外贸退税基本流程.docx

外贸退税基本流程外贸企业在有第一次出口业务以后，拿着合同或者报关单及相关资料到主管国税局进行退税认定，国税局调整企业到退税科，委派专管员。退税申报前需要收集或者取得的相关资料：1， 出口发票（纯英文）2、 报关单退税联3、 报关单核销联（首先到外管局核销，现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局）4、 增值税发票（进货发票）退税前信息处理：1，核销以后，核销单信息由外管局传到国税局（5-7天）2，报关单回来以后企业到电子口岸交单，数据传到国税局（3-6天）3，增值税发票必须通过认证4，出口发票（有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写，大部分地区可以自制发票）退税申报系统正式操作之前的工作1，下载最新的税率库导入2，下载最新增值税发票认证信息（在国税局出口退税平台上面下载，有的地区没有开通，那么就自己手动录入增值税发票信息）3，进入系统的时间一定是你申报所属期（出口月份）出口退税具体操作步骤：1，基础数据采集（包括出口明细申报录入和进货明细申报录入）关键问题：（1）关联号极其重要（不是如何设置，而是关联号是一张报关单，一张出口发票，可能是多张增值税发票的集合） （2）关单上有两种以上的商品（不管是不是同一种商品），在录入报关单号码时候后面加上001，002，003 （3）一张发票对应两张以上报关单情况，要开进货分批单2，数据加工处理（1）审核认可全部数据（否则预审报无数据）（2）进货数量关联检查（出现E就证明数量有错误）（3）换汇成本检查（出现问题要写情况说明）（4）预审报数据一致性检查3，形成预审报数据（有的地方是形成电子数据到国税局窗口，部分地区是网上预审报）4，预审反馈信息读入和处理注意：（1）进货发票非交叉稽核，出口国家是国内，这样的数据可以忽略 （2）报关单和核销单没有信息，如果检查没错就是数据传输没有到国税局，可以忽略 （3）换汇成本问题，要根据情况写说明5，形成正式申报数据（1）打印出口明细和进货明细（各一份）（2）形成汇总表及打印（三份）（3）打印回执单（二份，大连地区要求）6，形成电子数据7，到国税局正式申报注意：装订顺序：回执单（如果有），汇总表，出口明细，进货明细，进货发票，报关单，出口发票另外：2张汇总表夹在里面可能不同地区国税局要求有所区别，但是数据录入一定仔细并随时对照二）进料加工每月5号做进料加工免税证明具体明明细如下：1、进料加工进口料件明细申报明细表2、进料加工贸易免税证明（手写3份）3、进口报关单复印件4、进口手册及新增手册5、帐页打印每月15号出口退税申报装订资料1、出口货物免抵退税申报汇总表（打印2份，如果有退税打印3份）2、出口货物免抵退税申报汇总表附表（上同）3、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）4、出口货物免抵退税申报明细表（当期单证收齐）5、签字后的手写进料加工贸易免税证明6、发票，核销单，报关单3单收齐单证（只在有单证收齐时候）7、增值税纳税申报表8、增值税纳税申报表（表二）9、出口货物备案单证目录（打印其他申报报表里面打印）操作步骤有进料加工先做进料加工1、如有新手册，先基础数据采集-进料加工手册录入2、基础数据采集-进口料件明细申报录入3、申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明4、生成明细申报数据，打印如上所需表格送国税局做出口录入1、基础数据采集-出口货物明细申报录入2、如有单证收齐 基础数据采集-收齐出口单据明细录入 选择点批量接单入除金额以外错误在接单后进行修改3、在免抵退税申报-生成明细申报数据预审，审核通过接受数据，反馈信息处理-信息读入，信息处理，信息查询疑点，通过后做汇总如下：1、基础数据采集-增值税表项目录入2、基础数据采集-免抵退申报汇总表录入 直接点增加然后回车保存自动生成汇总表和汇总表附表3、基础数据采集-企业经营情况-出口货物备案单证目录录入 直接点生成备案期限些月末或者申报前4、免抵退税申报-生成汇总申报数据打印所需表格，按照上面所说装订顺序装订，考U盘一起申报，装订册1份，U盘，单独汇总表，汇总表附表，明细表（出口货物，单证收齐）打印报表在免抵退税申报-打印申报表里面，入选EXCEL可直接生成A4表格，初次打印调整格式距离。注意：报关单要FOB价格，如果价格之前录入错误要在当月冲减如下操作：基础数据采集-生成出口货物冲减明细 ，选择点冲减出口，然后在出口明细里面做一笔正数的正确的。如果有退运的，要去国税申报退运已办结税务证明申请1、基础数据采集-免抵退税单证申报录入-退运已办结税务证明申请录入要注意如果是全部退运填到退税计税金额，如果是部分退运全部填写2、免抵退税申报-设置单证申报标志-退运已办结税务证明 设置标志3、免抵退税申报-生成单证申报数据存U盘4、准备报关单，发票，核销单复印件，带U盘带公章到国税审核通三出口企业发生代理出口业务的，须由受托方向其主管税务机关退税部门申请出具代理出口货物证明，并由受托方转给委托方，委托方凭代理出口证明等凭证向其主管税务机关退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业未在规定期限内申报开具代理出口货物证明的出口货物，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。（一）数据及资料收集1，委托方和受托方签订的代理出口协议复印件（加盖受托方公章，注明与原件相符）2，报关单退税联3，委托方税务登记证副本复印件（二）操作流程1，进入外贸企业出口退税系统-基础数据采集-单证申报录入-代理出口证明申请表2，录入的方式和退税相似，委托企业代码自动形成3，打印出口代理证明申请表：退税正式申报-打印单证申报数据-代理出口证明申请表（1份）4，形成电子数据（U盘）（三）装订顺序代理出口证明申请表-报关单退税联-代理出口协议-委托方税务登记证副本（不需要封皮）（四）注意事项：1，申报后，一般需要10个工作日到国税局窗口领取盖章的的代理出口证明材料，邮寄给委托方用于退免税2，报关单核销由受托方完成，方法和退税相同3，受托方开出证明以后，收取代理费，以后工作由委托方完成（因为受托方没有增值税发票，不能退税或免税）4，代理费比例一般是货款的1%左右（金额比较大的可能是0.5%）5，收汇有受托方入账，扣除代理费用以后，返还给委托方（五）问题1，外贸企业假自营，真代理的情况现在国税局查的很严，注意国税局每年对于这样的货物年终审查，不开证明，就让你交税2，代理出口证明期限是报关单出口后60天（特殊情况延期30天）四出口核销的操作流程及注意事项核销是外管局监管企业出口报关和收汇的重要手段，同时核销也是退税的前期工作。前期工作：1，外贸企业持相关资料到外管局核销备案，领取出口收汇核销单申领证，外管局提供核销软件的证书和序列号2，在电子口岸开通收汇核销子系统，申领备案核销单用于出口3，报关单核销联回来后，到电子口岸交单软件下载和安装1，出口核销网上报审系统，下载地址：6/Soft/ShowSoft.asp?SoftID=32，安装软件以及证书，输入序列号和企业信息初始化3，下载全部数据核销注意事项1，首次使用下载全部数据和折算率2，核销使用批次核销，上面是核销单，下面是对应的水单，数据关联以后放入待报审业务里面，正式申报后才可以打印核销申请表。（1）第一次不能自动通过，必须拿着核销表，报关单核销联和水单到外管局窗口，经过审批以后才能转为自动核销（2）电子口岸交单要及时，交单后2-3天外管局才能把报关单传到系统里面，水单不用管银行传给外管局（3）批次核销的上下误差各地不一样（最少的500，最多的5000）（4）注意水单的编号：倒数第四位是英文字母的是国外收汇，银行自动传到外管局，外管局传到你的系统 没有英文字母的是境内收汇（离岸帐户，保税区等）需要自己手动录入水单，然后申报（5）一般来说水单和核销单可以互相使用，不必一定按照水单上面的核销单号码（6）境内收汇必须到窗口（不管是不是自动核销），当然除了一般贸易以外其他核销方式都不能自动通过（7）水单可以分几次连续使用，境内收汇的可以提供复印件，盖章后下次使用最后：核销及时与否对退税申报影响很大，退税申报信息就即使，退税周期短下面是有些企业第一次使用的时候软件不能安装和初始化的原因：请首先确认企业是否为当天开户,当天开户企业需次日才能登录本系统.企业登录“网上核销系统”失败（系统提示“无法与服务器建立连接”等信息）的解决办法主要分以下三类系统时间格式问题依次点击“开始”“设置”“控制面板”“区域和语言选项”“自定义”，将“时间”选项下的“时间格式”设置为“HH:mm:ss”，将“日期”选项下的“短日期格式”设置为“yyyy-MM-dd”证书安装问题打开IE浏览器，依次点击“工具”“Internet选项”“内容”“证书”：1在“个人”栏目下应看到如下一行证书信息，其颁发给为“XXXXXXXXX”的9位企业代码，颁发者为“SafeCA”。如缺少此条信息则表示企业个人证书安装失败。请将在外管局拷贝的个人证书文件重新安装一次，然后确认此处出现上述信息，否则无法登录。2在“受信任的根证书颁发机构”栏目会出现众多证书信息，请确认是否存在以下两个证书信息：一个在中间位置，颁发给为“SafeCA”， 颁发者也为“SafeCA”；另一个在末尾位置，颁发给为“”, 颁发者也“”。如缺少第一条信息代表SafeCA.cer证书安装失败，缺少第二条信息代表SafeAPP.cer证书安装失败。请到“出口收汇核销网上报审服务系统客户端”的安装目录下（一般路径为C:Program FilesSAFE出口收汇核销网上报审服务系统客户端）将对应的SafeCA.cer或者SafeAPP.cer手工重新安装一次，然后确认此处出现上述两条内容，否则无法登录。 7001和7002两个网络端口是否开放的问题“网上核销系统”的正常使用要求企业网络环境里打开7001和7002两个端口，我们可通过以下方式测试端口是否开放（以7001端口为例）：点击“开始”“运行”，在“打开”中输入“cmd”点击确定进入到cmd命令行，输入“telnet 7001”回车，如屏幕