出纳作业处理准则.doc

出纳作业处理准则1.目的提升出纳管理效能及服务品质，加速公款支付，确保公款的安全，特制定本制度。2.适用范围适用于现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、存管及账表的登记、标制等活动。3.总要求所谓出纳管理，是指依法管理上项出纳事务的单位为出纳管理单位。所谓出纳员，是指实际经营管理现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转存管及账表登记、编制的人员。出纲作业的总要求如下：3.1出纳员每6年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。3.2出纳管理单位应根据会计凭证，办理关于现金、票据、有价证券、保关品等的收付、移转、登记及财产的存管等事项。3.3出纳管理单位对公司收支款项、收入部分，应在时效内当日或次日解缴银行，支出部分除零用金外以直接划拨或开立支票方式为原则。3.4出纳管理单位应参酌实际情形，依据国家现金管理办法的规定在公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金备做零星事项的支用。3.5出纳管理单位保管的现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或做借支。3.6出纳管理单位收纳各种收入，除法规另有规定者外，应一律使用收纳款项发票，并设置收纳款项发票纪录卡，实时通知会计单位编制会计凭证入账。上述收纳款项发票，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及公司总经理签章。3.7符合额定零用金动支事项及款额的支出，由出纳管理单位根据核准文件凭证在额定零用金内支付。3.8出纳管理单位接到应待付款单据后，应遵守公款支付时限及处理应行注意事项规定的时限办理，不得拖延。3.9出纳管理单位除依法得自行保管的经费款项外，收纳的各种款项、票据、有价证券、保管品等，应依规定于当日或次日解缴银行，最长不得超过5日。但法令另有规定者不在此限。3.10专户管款项存款的支票应由公司总经理、主办会计暨主办出纳签章。4.安全措施具体安全措施如下：4.1为确保出纳管理单位经管的现金、票据、有价证券、保管品等的安全，应于出纳办公处所设置闭路电视监视系统，每一摄影机及录像机应将出纳管理单位进出口及走廊全部涵盖于监视的范围内。但确实无法装设者，在能确保其安全下，可以不设置前述的监视系统。出纳管理单位如与其他单位在同一办公室，其位置应设在办公室最内角。4.2出纳管理单位对有关单据应妥慎管理。4.3出纳员解领款项，根据需要安排人员协助办理。4.4出纳管理单位应采用柜台化或小柜员制方式收付，并力求程序简化、以便利正确为原则。5.收款5.1收款作业5.1.1收受时，出纳管理单位人员对收入款项，须当面清点，并实时登记备查簿。如该款项依规定应送存银行的，应填具缴款书，如数解库，并将发票移送会计单位登账。5.1.2出纳员对依法令规定应收纳的款项，应先行收纳开立发票，于当日或第二天上午前送会计单位补开收入传票入账。5.1.3收入现金、票据、有价证券、保管品等，需当面清点。5.1.4收入票据，应审阅发票人或银行名称、地点、种类、抬头、金额、日期、背书等是否与规定相符。5.1.5委托银行代收票据，应先登录备忘簿，等银行通知后，再行列收。如有延误，应即洽询。5.1.6款项收妥后，及在传票或缴款单上加盖收讫日期戳记及经收人私章。5.1.7出纳员对收入款项，应随时按顺序登账。5.2其他规定收纳各种收入，除法律另有规定外，应一律使用发票。由各业务单位向保管单位领取自行出纳款项统一发票，按编号顺序领用，另设收纳款项发票记录卡，并依照各联别规定按收入项目名称分别办理，如因填写错误，应即办理销号手续。已使用的发票及收款书存根联，应存在各业务单位，依类别加装封面，按号次装订成册妥慎保留，以备抽查。6.付款作业具体规定如下：6.1可直接以票据、汇拨或划拨方式支付受款人者，除零用金外，应以不由出纳管理单位支付现金为原则。6.2收到会计编制的付款凭单，应即递送银行办理支付。其属于受款人自领方式附有现金支票或转账支票，则通知受款人领取。6.3款项付讫后，即在传票上加盖付讫日期戳记及经付人员章。6.4办理付款时，应检核所附凭证，是否与支出传票的印鉴相符。6.4.1出纳员收到会计开具的支出传票，其款项属于在专户存管款项支付者，应立即签发，通知受款人领取。6.4.2在专户存款内的支付款项，应一律签发抬头支票，并依规定划线或禁止背书转让。7.零用金7.1零用金的申请年度开始零用金管理单位因应紧急零星支用，经公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金，指定专人经营，备做零星支用。7.2零用金的保管支付零用金由出纳管理单位指定出纳员统一保管支付。7.3零用金的使用零用金支付后，管理零用金的管理人员应将支出凭证予以编号加盖收讫日期章，随时逐笔登录零用金备查簿，于支付相当数额时，按类别整理归类，填具零用金支用清单，连同支出凭证，其授权人核章后，送会计单位审核，依规定程序拨还。7.4年终零用金的处理规定会计年度终了时，额定零用金的处理，依集中支付作业程序的规定办理。8.票据、有价证券及保管品的收付与管理8.1收付票据、有价证券及保管品的收付，出纳管理单位应根据传票执行，执行后，主办出纳人员，应于传票上签章以示完成收付手续。8.2管理出纳管理单位收到各项票据、有价证券及保管品，应依照银行保管品有关规定送存银行或代理银行公司保管。库存的保管品应分类登记于库存保管品备查簿，并按月编造保管品报告表送会计单位以备查考管制。9.收纳款项发票的管理9.1出纳款项发票套印各公司印信、公司总经理、主办会计及相关业务主管签章时，应由会计单位、总务单位及各相关业务单位派员会同监印，印妥后由保管单位指派专人负责保管。9.2收纳款项发票的领用，应由使用单位填具领用单一式二联，经使用单位主管单位签核后，向保管单位领用。领用第一联由保管单位留存，第二联由出纳管理单位保管存查，并应设置收纳款项发票记录卡，随时记录使用情形，备供查核，以达勾稽作用。9.3未使用或已使用拟作废的发票，截角作废，并妥慎保管备查，保管期限至少2年，届满2年后，经上级公司同意得以销毁。9.4收纳款项的收入发票，应由出纳管理单位或使用单位按编号顺序开立，不得跳号，并以类别分类。当日收入，原则上应于次日前结算，缴款清单连同发票第二联于次日上午送会计单位列账。9.5汇解各项收入款时，应将收款的发票字轨号码填入各该缴款书“其他应行说明事项栏”内。9.6为加强收纳款项发票的管制，保管单位应设置收纳款项发票领用纪录卡，并不定期抽查，作成记录备查。10.出纳账表10.1现金出纳备查簿备登收纳款项，必要时的分立收入、支出或收支结存各项簿籍。10.2存库保管品备查簿备登存库保管各类有价证券、票据、保管品等项。10.3保管品记录簿，作为保管品的明细备查簿，以记载保管品收存即发还的原始纪录。11.出纳业务的检核11.1出纳手续是否符合规定。11.2传票送达后，办理收付款项是否迅速。11.3保管的票据、有价证券、保管品等是否与账目相符，有无超过有效期间。(4)收付款项是否随时登账及依规定办理缴库。11.4收纳的各项收入，有无依照规