单位财政(国库)集中支付暂行办法》的通知.doc

吴江市人民政府文件吴政发200429号关于印发吴江市市级行政事业单位财政（国库）集中支付暂行办法的通知各镇人民政府，吴江经济开发区、汾湖旅游度假区，市各委办局（公司），市各直属单位： 经市政府同意，现将吴江市市级行政事业单位财政（国库）集中支付暂行办法印发给你们，请认真贯彻执行。二四年三月十五日主题词：财政 国库 集中支付 暂行办法 通知抄送：市委各部委办局，市人大常委会办公室，市政协办公室，市纪委办公室，市法院、检察院，市人武部，市各人民团体，存档。吴江市市级行政事业单位财政（国库）集中支付暂行办法一、总 则第一条 为了适应建立社会主义市场经济公共财政体制的需要，加快财政国库管理制度改革，强化市级机关行政事业单位（以下简称预算单位）财政收支管理，保证财政集中支付工作规范、高效运行，提高财政性资金使用效率，促进党风廉政建设，现根据省政府办公厅转发省财政厅、中国人民银行南京分行关于江苏省财政国库管理制度改革试行方案的通知精神及行政事业单位财务规则、会计准则和财务制度等有关规定，结合我市实际，特制定本办法。第二条 财政集中支付遵循的原则：（一）预算单位会计主体不变的原则。实行财政集中支付管理是在“预算单位资金所有权不变、资金审批权不变、资金使用权不变、财务管理核算权不变”的原则下进行，财政集中支付中心根据预算单位实际需要发生的支出及支付申请，将支出款项直接支付给收款人。（二）透明管理的原则。在“四不变”的前提下，将预算单位会计和出纳工作相分离，资金用款和资金拨款相分离，部门、单位按照预算法和会计法的要求行使既定职能，支付中心则提高财政性资金支出拨付整个过程的管理监督。（三）资金高效运转的原则。要减少资金使用和拨付流转环节，逐步使财政收入直接缴库，支出直接支付到商品、劳务供应者或用款单位，加快资金运行速度，提高资金使用效率。（四）积极稳妥的原则。实行财政集中支付是一项全新的工作，按照“坚决服从，积极运作”的方针，采取“分步实施，平稳过渡”的原则。第三条 财政集中支付的实施范围：除实行企业化管理的事业单位外，市级机关行政事业单位原则上全部纳入财政集中支付管理。第四条 财政集中支付的实施内容：预算单位的预算内资金、预算外资金、上级专项拨款、政府性基金、专用资金及其他资金（工会、食堂帐资金除外）安排的支出均实行财政集中支付。按具体支付形式分为：统一发放工资支出，统一政府采购支出，统一专项经费支出，统一其他支出。支付中心按照批准的年度部门预算和政府确定的项目，结合用款计划和支付申请，统一办理支付业务和资金结算。二、工作机构和职责第五条 建立专司财政集中支付的机构，名称为“吴江市财政集中支付中心”（以下简称“支付中心”），隶属于市财政局，该支付中心同国库集中支付中心二块牌子一套班子，机构性质为全额拨款事业单位，工作人员参照国家公务员管理制度进行管理。第六条 财政集中支付中心的工作职责：（一）统一发放预算单位的工资；（二）统一办理预算单位政府采购资金的集中支付；（三）统一办理预算单位专项经费和其他财政资金的集中支付；（四）统一办理预算单位往来资金的拨付、结算；（五）核定和结算各预算单位的备用金；（六）做好集中支付资金收支业务的核算，向预算单位和财政部门提供资金活动情况；（七）依据财政下达的年度预算和用款计划等，对预算单位实施财务监督；（八）负责预算单位资金的安全管理，并对会计信息负有保密责任；（九）财政部门授予的其他职责。第七条 实行财政集中支付制度后，各预算单位仍保留财务机构和会计岗位，配备财会人员。第八条 预算单位财务机构及人员职责：（一）执行国家财经法律、法规和各项规章制度；（二）编制和报送单位年度部门预算、月（季）度会计报表、年终财务决算；（三）负责单位收支预算的执行，包括依法组织应缴预算收入、应缴财政专户收入等工作，依据批准的预算、用款计划及资金结余情况，做好经费支出的财务审批和会计核算等工作，保障单位的正常运转；（四）建立健全单位内部财务管理制度、票据管理制度、财务收支审批制度、会计工作岗位职责等规章制度；（五）负责对本单位各项资产的管理，防止国有（集体）资产的流失，保证国有（集体）资产的安全、完整；（六）负责对下属单位的资金收支和财务管理进行指导、监督和检查；（七）指定专人与支付中心办理经费结报事宜；（八）负责办理市财政局、财政集中支付中心规定的其他有关财务事项。第九条 具备一定条件的主管部门可保留会计核算中心，作为支付中心管理职能的延伸和配套，对其下属的单位实施会计核算总代理。三、账户体系第十条 市财政局是管理国库单一账户体系的职能部门，未经批准，任何单位不得擅自开设、变更或撤消国库单一账户体系中的各类账户。市人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理和监督。第十一条 国库单一账户体系由“国库单一账户”、“预算外资金财政专户”、“国库集中支付专户”、“财政专项资金专户”、“单位小额现金账户”构成。第十二条 “国库单一账户”（国库存款账户）由财政国库管理机构在人民银行开设，用于记录、核算和反映纳入预算管理的一般预算资金和政府基金预算资金的收入和支出活动，并用于拨付纳入国库集中支付预算单位的预算内资金以及与上下级财政资金的往来，与“财政专项资金专户”、“国库集中支付专户”进行清算。第十三条 “预算外资金财政专户”由市财政局在市商业银行或市农村信用联社开设，用于记录、核算和反映各预算单位预算外资金及往来资金的收入缴款、拨付情况，并用于拨付纳入国库集中支付预算单位的预算外收入和往来资金，与“国库集中支付专户”进行清算。第十四条 “财政专项资金专户” 由市财政局在市商业银行或市农村信用联社开设，用于记录、核算和反映政府预算外资金、政府基金的拨入和支出活动，并用于拨付纳入国库集中支付预算单位的政府预算外资金和政府基金，与“国库集中支付专户”、“预算外资金财政专户”进行清算。第十五条 “国库集中支付专户”由国库支付中心在代理银行开设，用于纳入国库集中支付预算单位各类资金的直接支付和授权支付，并用于接受与财政“国库单一账户”、“预算外资金财政专户” “财政专项资金专户”的各类拨款。第十六条 “单位小额现金账户”（备用金）由国库支付中心为纳入集中支付的预算单位开设，用于预算单位财政授权支付日常零星开支的核算。四、账户管理第十七条 财政支付中心在市农村信用联社（以下简称“代理银行”）开设“国库集中支付账户”，下设集中支付专户、工资统发专户和政府采购专户，预算单位所有财政性资金统归支付中心账户支出，并实行预算单位分户明细核算。第十八条 财政集中支付账户（除备用金外）一般使用转账结算方式。第十九条 支付中心只接受纳入集中支付预算单位的各类资金，包括财政预算内划拨的资金、预算外资金专户划拨的资金（含上级补助收入）、其他财政划拨资金、单位往来结算划拨资金等。第二十条 财政集中支付账户的支出形成包括由支付中心直接支付的支出，由支付中心授权支付的备用金支出及向支付中心领用支票发生的支出。第二十一条 实行财政集中支付后，预算单位不再设立基本账户，除市财政局批准保留的特种账户外（工会帐、食堂帐、社会保险费专户、纳税专户、公积金专户、党团费帐、经营性业务帐），各单位所有账户于纳入支付中心管理之日起全部撤销。第二十二条 根据工会经费管理的特殊性,预算单位工会经费可按单位工资额的一定比例提取和向会员收缴会费，不得将预算内外资金（含赞助款、房租等）转入工会账户。第二十三条 预算单位自营食堂可保留账户，收支核算应严格执行财务规定。纳税专户、公积金专户属专项核算，绝不能有其他往来资金，严格执行专款专户规定。经营性账户是指具备工商执照、税务登记、使用税务发票、依法纳税、严格执行事业财务规定的经营活动专户。五、工作程序第二十四条 预算单位在批准的部门预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按照“正常经费按月申请，项目经费按进度申请；预算外资金和其他资金按财政预算外专户余额情况申请”的原则编制本单位的用款计划，经财政部门审批后，将资金拨付到支付中心。支付中心具体办理预算单位的资金结算业务。第二十五条 财政集中支付按照不同的支付主体，对不同类型的支出，实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。（一）财政直接支付：即由预算单位出具直接支付的用款申请及相关手续，支付中心根据部门预算、用款计划、购货合同、购货票证等依据进行受理审核后，开具直接支付凭证，由代理银行将资金通过“财政集中支付专户”直接支付给个人和供应商。实行财政直接支付的支出包括：工资支出、政府采购支出、专项经费支出、公用支出中可以直接办理转账支付的项目等。对预算单位的往来结算一并纳入财政直接支付的范围。（二）财政授权支付：财政集中支付中心通过核定支付给预算单位一定数量的备用金，在规定支付范围内的零星费用，预算单位可自行支付后，向支付中心出具授权支付的用款申请，核报已支付的零星费用。财政集中支付中心受理审核，并记录相关支付信息后，开具授权支付凭证，由代理银行划款补足预算单位备用金。实行财政授权支付的支出主要是日常公用支出中的零星支出，实行“一年一定，先用后补，年终清算”的办法，以保证预算单位的日常支出需要。第二十六条 发放工资支出流程：（一）市级机关和全额拨款的事业单位人员工资实行统一发放。支付中心根据市编办、市人事局、市财政局核定的人员编制、工资标准，统一按工资人员名册按月将职工工资转入个人工资卡。（二）未实行工资统一发放的单位和人员，其工资发放由预算单位单独报送工资软盘，经审核后，支付中心根据资金来源情况将职工工资转入个人工资卡，并创造条件，实行工资统一发放。（三）已参加社会保险的离退休人员由劳动和社会保障局按原规定执行。第二十七条 政府采购支出流程：根据部门预算和采购预算，预算单位在申报采购项目的同时提出用款申请，由国库或财政专户将采购款项划入支付中心，支付中心分单位分采购项目登记。采购业务完成后，支付中心按照预算单位的支出申请和合同约定等手续，凭供应商开出的发票和单位开出的验收单直接将款项划拨至供应商账户。第二十八条 专项经费支出流程：年度部门预算安排的专项经费，在项目实施期间，根据经批准的项目预算和工程进度情况，由国库或财政专户及其他专户按程序将专项经费转入支付中心。预算单位用款时，支付中心根据项目的实施进度和用途，审核原始凭证或相关文件资料，将款项直接划拨至收款人账户。第二十九条 日常支出和其他支出流程：根据单位年度部门预算的安排及业务量大小核定各单位授权支出限额，用于办理预算单位的日常各项支出，预算单位可选择转账或现金结算。在预算单位提出支付申请的前提下，由支付中心审核后，凡符合转账的支出，将款项直接划拨至收款人账户。凡必须使用现金结算的，预算单位应根据现金管理有关规定和使用范围支取现金，并根据业务开支情况及时结报，由支付中心将资金划拨至单位小额现金账户，补足备用金。单位因特殊原因需领用支票的，经单位财务主管人员审核签字后由报账会计到支付中心办理领用手续。支票使用后，由报账会计向支付中心结报，手续与现金报账相同。预算单位发生预付款项时，由单位提出申请，报支付中心。支付中心审核后办理预付款手续。预算单位在办理完具体支付业务并取得有关收据（或发票）后，到支付中心办理预付款核销手续。第三十条 支付中心应认真做好资金管理和财务核算工作，定期与财政部门、代理银行、预算单位做好对账工作。六、管理服务和监督第三十一条 各预算单位要认真执行预算法、会计法、会计基础工作规范等财经法律、法规，保证支出原始凭证的合规性、合法性、合理性，并做好本单位的财务管理、资金管理和会计核算工作，对本单位财务会计工作的真实性、合法性负责。第三十二条 支付中心负责对预算单位的支付申请及有关凭证进行合规性、合法性审核，具体办理集中支付业务。凡不符合规定的开支和凭证，有权拒绝支付，退还原单位。第三十三条 支付中心要树立为预算单位服务的意识，建立内部监督制约机制，加强职业道德教育，提高业务水平，