土地租赁的费用如何缴纳地税.doc

土地租赁的费用如何缴纳地税？ 出租房屋要缴纳房产税，税率为12%，营业税5%及城建税和教育费附加， 每月的房产税为2200012%2640元 营业税220005%1100元 城建税11007%77元 教育费附加11003%33元 合计需要缴纳税金3850元 农民种植出来的东西要不要交税？除了这些，还要不要交地税？ 针对有关税种跟你大致说下相关的减税免税的规定，像增值税，它的减免税法中农业生产者销售的自产农业产品（农业生产者，是指从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的单位和个人。家业产品，是指初级农业产品）。凡属于原征产品税的应税农、林、牧、水产品，免缴增值税。财政部、国家税务局规定，对饲料、农膜、化肥、农机、农药、种子、种苗等农业生产资料免征增值税。企业所得税：对从事农业生产性行业的特权企业、经营期在10年以上，从获利年度起，第1年至第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半缴纳企业所得税。营业税中免税的优惠政策农业也包括在内了。 根据关于土地使用税若干具体问题的补充规定的通知国税地字号规定：“对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税”。另外“对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税”。因此，企业可依据上述规定判断进行园林绿化的土地是否应缴纳土地使用税。城镇土地使用税的会计处理比较简单，可直接在“管理费用”中列支，通过“应交税金应交土地使用税”科目，按照计算缴纳土地使用税和实际缴纳税金两个环节进行会计处理。例1某市一商场从落在该市繁华地段，企业土地使用证书记载占用土地面积为3000平方米，经确定属一等地段；该商场另设两个统一核算的分店均从落在市区的三等地段，共占地7000平方米；一座仓库位于市郊，属五等地段，占地面积为1100平方米；另外，该商场自办托儿所占地面积2500平方米，属三等地段，计算该商场全年应纳税城镇土地使用税税额。适用税率：一等地段年税额4元/平方米；三等地段年税额1元/平方米；五等地段年税额0.6元/平方米。商场占地应纳税额=30004=12000（元）；分店战地应纳税额=70001=7000（元）；仓库占地应纳税额=11000.6=660（元）；商场自办托儿所按税法规定免税。全年应纳土地使用税额=12000+7000+660=19660（元）（1）计算应缴土地使用税时：借：管理费用19660贷：应交税金应交土地使用税19660（2）缴纳税款时：借：应交税金应交土地使用税19660贷：银行存款19660例2某企业实际占用土地面积10000平方米，该企业所在地土地使用税年税额为4元/平方米，计算企业全年应缴纳土地使用税额。全年应纳土地使用税额为：100004=40000（元）会计处理为：（1）计算应缴土地使用税时：借：管理费用40000贷：应交税金应交土地使用税40000（2）缴纳税款时：借：应交税金应交土地使用税40000贷：银行存款40000某公司在几年前购入了土地一块，由于各种原因，至今未开发使用（还未取得土地使用证），这种情况是否要缴纳土地使用税。根据城镇土地使用税暂行条例第九条规定：“新征用的土地，按照下列规定缴纳土地使用税：（一）征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”原国家税务局（88）国税地字第015号第六点规定：“纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。”由此可见，纳税人拥有的土地，不管使用与否，都应当申报缴纳土地使用税。某厂系向管理区租用土地，自建厂房，每季按协议向管理区交纳租金。每年纳的房产税由该厂负责。该土地使用税应由收租方的管理区负责，还是由租用方负责？关于土地使用税的纳税人问题，原国家税务局在（88）国税地字第015号关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定中明确：“土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。”同时还明确，凡在土地使用税开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业的按规定免予征税外，不论是国有土地还是集体所有土地，也不论是否缴纳农业税，均应照章征收土地使用税。这些规定清楚地表明，管理区既拥有土地使用权而且出租给你们并收取租金，自应履行纳税义务，承担应纳土地使用税税款。城镇土地使用税概念：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人，应当缴纳土地使用税。租赁土地种植花卉如何征土地使用税？问：关于租赁土地后直接用于种植花卉、苗木、苗圃专业用地是否征收土地使用税？是否有专门的文件规定？ 答：国务院关于修改中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例的决定（国务院令第483号）第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 第六条规定，下列土地免缴土地使用税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 根据上述规定，您租赁的土地直接用于农、林、牧、渔业的生产，按规定免缴土地使用税。我公司有一块土地,土地性质为工业用地,已办理国土使用证.其后,我公司将该块土地用于种植园林树木,培植苗埔作物.根据第六条第五项的规定:直接用于农林牧渔业的生产用地可以免缴土地使用税.我公司在办理减免税申请时,地税局却说我公司的该块土地是工业用地,只有农业用地才能享受减免,工业用地不属于减免的范围. 我们认为:根据条例的规定,是指用于农林牧渔业的生产用地,是否能享受减免税,应该是由土地用途决定,而不是由土地性质决定.减免税与否也与土地性质无关,而应看土地的用途如何.我们也咨询了国土部门,国土部门答复是:从未办理过农业用地的国土证.只有集体所有制的国土证. 这个问题的税收政策到底该如何理解?请高人指教!我国实行土地利用用途管制政策，按最新的土地分类标准，共12大类。你公司的土地批准用途为工业用地，至于你们实际把土地用作什么用途，税务局没有义务和权利去干涉。税务局只根据批准用途来收取土地使用税。其次，根据最新的土地分类标准，你公司的土地实际用途也不是农用地，应属于023其它园地或者033其它林地。但是如前所说，对于已办理国有土地使用证的，地税局是按照批准用途来收税的，并不管实际用途，所以你公司不在减免之列。第三，楼上说的部分是对的。国有土地使用权