理分析制度深圳市卫生局机关财务管.doc

词清平乐禁庭春昼，莺羽披新绣。百草巧求花下斗，只赌珠玑满斗。日晚却理残妆，御前闲舞霓裳。谁道腰肢窈窕，折旋笑得君王。附件1深圳市卫生局机关财务管理制度为了规范局机关财务管理，提高办事效率，厉行节约，保证卫生行政管理业务工作的顺利进行，特制定如下财务管理制度。一、 经费预算管理1、局办公室（以下简称局办）财务根据市财政部门预算编制要求，负责编报局机关的各项收支预算。专项经费（包括业务专项、设备购置、修缮等）的年度预算，由各处室每年11月10日前，根据财政部门预算的规定和要求提出预算申请，报分管局领导同意后，交局办财务汇总，提交局长办公会审定后，报送市财政局审批。2、使用预算经费必须按市财政局批准的实际下达数执行，坚持“先批后用，量入为出，专款专用”的原则。各处室当年财政安排的业务预算指标，要及时做好预算的使用计划安排，在下达的年度经费预算额度内，于每季最后一个月10日前向局财务提交下一季度分月用款计划，且必须在当年12月20日前使用。未申报用款计划，影响工作和预算执行，处室将承担相关责任。3、各处室对本处室预算的编制和执行的科学性、真实性和严肃性负责。因未及时和正确使用当年财政预算指标者，将追究当事处室领导责任。二、用款审批制度1、各处室使用预算内业务经费的程序:处室事先提出经费申请（列出具体开支项目及金额，且必须符合预算项目内容，做到专款专用，不能超出预算指标）；报局办财务审核（重点审核该项经费是否为预算安排，开支是否符合有关制度）；分管局领导审批（重点是对项目开支作出决定，审核该项目是否应该开展，经费开支是否合理）。2、确因特殊情况预计会超支的，在申请用款时就必须提出，并予以说明；超出预算部分开支需经局长批准局办财务才能受理。3、如遇当年必须开展的工作任务，但年度财政经费预算指标并未安排的，各处室应事先提出申请，经分管局领导审核，报局长批准后，由局办财务向市财政局申请追加经费或调整预算项目，待市财政局批准追加用款指标或调整预算项目后，才能开支。4、严格控制“劳务费”、“评审费”等费用的开支，确因工作需要，必须经分管局领导审核、局长批准后才能发放。其发放的资金来源从所在处室业务预算指标解决；发放的对象必须是开展的业务项目确需从外单位聘请的专业人士，协助及与项目相关工作的局机关在职及借用人员不在发放范围；发放的标准原则上一般“劳务费”“评审费”按每人每天300元，“讲课费”按每人每次800元。5、经费开支报销还必须具备下列条件：符合经费开支范围及开支标准；各种原始凭证（发票、账单、收据等）合法；原始凭证所有内容完整、真实；原始凭证由经手人、验收证明人签字，并附经费申请的局领导批示件等，经局办会计审核，报局办领导批准，方可报销。6、离退休干部的专项经费支出，统一由人事处管理，严格按预算定额标准执行，由专管离退休的人员在年度预算定额指标内审定后，才能报销。7、日常公用支出（包括办公费、印刷费、招待费、差旅费、邮寄、邮电费、会议费、培训费、交通费、福利费、物业管理费、维修费等）及有关个人费用报销等，按现行财政规定执行。有关车辆使用发生的相关费用，按深圳市卫生局机关车辆使用管理制度的规定和标准执行。日常公用支出单项预算内支出超过1万元以上,必须由分管局办财务的局领导批准，方可报销；预算外支出一律必须经分管局办财务的局领导审核，报局长批准后，方予报销。8、严格执行市有关发放个人工资、津贴等的规定。局机关所有发放至个人的收入（包括工资、津贴、特岗津贴、福利费、节假日补助费等），均由局人事处书面通知局办，局办领导批示同意后，局办财务才能据以制表发放。三、会议费、差旅费、接待费管理制度1、按照年度预算计划筹办会议。经局长办公会议批准召开的全市性会议，应本着勤俭节约、办好会议的原则，事前必须会同财务人员做好会议用款预算，报局领导审批后严格按预算执行，不得超预算开支。2、各处室或个人，未经局领导同意，不得擅自同意、承办、协办需我局出资的各种会议或组织来深参观等活动（除按协议轮值的会议外）。3、合理安排出席国内各种会议。在当年预算指标内，原则上凡上级机关（指卫生部、省卫生厅或其他行政业务主管部门）组织的工作会议或活动应尽量参加；凡各类学会、协会或其他组织召开的会议或活动应尽量不参加或选择性参加；超过会议范围或变更计划行程部分不予报销。4、出差人员报销差旅费必须附局领导批准的会议通知、报告等，据实填报“差旅费报销单”，报账审核标准按深财行2008208号文关于印发的通知执行。市外公务用车的车辆费用（含车辆路桥费、保管费、汽油费），应连同差旅费一起报销，不符合事实的票据不予报销。5、严格控制出国、出境活动。任何需出国、出境必须经局长审批。因公出国、出境差旅费报销，按照经批准的出国经费预算予以列报，标准按深财外200146号文转发财政部、外交部关于印发的通知和相关规定执行，未经批准的出国、出境活动费用以及超过或变更计划行程之外的费用不予报销。6、严格控制公务接待费。各处室因公务需要接待的，必须按市有关公务接待审批规定，报分管局办的局领导批准后，方可执行。接待标准严格按照深办200463号文关于印发的通知规定执行。7、超标接待必须书面说明，并报分管局办领导批准后，方予报销。严格控制购买馈赠非宣传资料类礼品，确因公务需要，需提出书面申请，报分管局办领导审核，经局长批准后才能购买。8、各类接待、会议、活动相关的场地、住宿、用餐等，原则上由局办统一安排。四、收费管理1、根据部门预算要求，包括行政事业性收费等所有非税收入统一纳入局机关财务收支计划，列入年度部门预算。2、所有非税收入按要求全部上缴财政国库，实行收支两条线管理。3、严格执行财政部门和物价部门批准的收费标准和收费项目，不错收、不漏收、不乱收。任何处室不得擅自收费，所有非税收入由局办财务统一收取，4、严格执行财政部门规定的票据管理办法，统一使用财政部门印制的收款票据。5、非税收入项目按业务专项管理，由项目责任处室提出项目收支计划，报局办审核汇总，报请局领导审定后统一列入部门预算。6、非税收入项目支出的用款审批，按本制度的第二条“用款审批制度”执行。五、财产、物资、办公用品管理制度（一）固定资产管理制度1、严格执行深圳市行政事业单位固定资产管理办法。财产物资的增添要充分考虑事业发展的需要和财力的可能，按批准的预算计划办理，防止盲目购置，积压浪费。2、局办设兼职财产管理员一人，负责局机关办公设备等购置计划的拟定，政府集中采购的申报，设备的验收入库、编号、建卡、调配、统发、维修、清查盘点以及有关资料的档案管理。3、建立账卡核算制度。财产管理员按财产类别、品名、规格、型号设置明细账，进行数量、金额双重控制；设立使用部门领用登记簿，掌握财产分布和使用情况，同时对每件固定资产都粘贴卡片，谁使用谁负责。因工作原因调离原岗位或调出本单位，其使用的固定资产要做好移交手续，才能办理相关的调离手续。财产管理员也要及时做好相关的固定资产的变动登记。4、实行财产清查盘点制度，每年至少要组织一次全面的清产核资，由财产管理员、财务人员和使用处室共同清查核对，发现余缺、损坏应及时登记，查明原因，按规定处理。5、固定资产报废的程序，首先由使用处室填写“深圳市卫生局固定资产调剂、报废审批表”（一式二份）报局办财产管理人员，由局办组织有关人员检查鉴定是否可以报废。达到或超过使用年限需报废的，由财产管理员、财务人员、使用处室三方提出意见，报局办主任审核，分管局领导批准，再报局规划财务处统一上报市财政局核批同意，才能报废。6、局办财务负责固定资产总账和明细分类的金额核算，协助财产管理员管好局机关的固定资产。财产管理员定期与财务人员核对账目，保证账实相符。（二）物资、办公用品管理制度1、物资、办公用品的采购规定。各处室需购买特殊办公用品，由处室申请，局办领导批准，遵照政府采购条例和我局有关规定统一采购。凡购买实物都要按规定办理验收手续。实物验收由经管实物的管理人员负责办理，会计人员通过有关原始凭证进行审核，需要办理固定资产手续的，必须填写入库验收单和出库单，由实物保管人员或使用人员验收签名。2、仓库管理员负责局机关办公用品登记、验收、保管、发放。并建立出入库登记制度。六、现金、支票、票据管理制度1、严格执行会计管账不管钱、出纳管钱不管账（银行、现金日记账除外），会计业务应由会计审核后出纳付款的制度。出纳保管支票、现金；会计保管印鉴、账簿。2、凡超出1000元的支出要用支票结算（预借差旅费及特殊情况除外）。3、出差人员借支差旅费，需凭会议通知及领导批示，由本人按规定填制借款单，支款数量由财务按会议时间、路程远近核付，局办领导批准后，才能借款。归来后一周内结清，不得拖欠公款。4、严格现金使用范围，凡不属于现金开支范围的开支应通过银行办理转账结算。现金收入要按期存行，不坐支现金。5、加强空白支票管理。不得签发空白现金支票；严格控制签发空白转账支票。因特殊情况确需签发不填金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签名。逾期未用的转账支票要及时收回注销。对于填错的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存。支票遗失，要立即向银行挂失。6、出纳要日清月结，每月做好与银行的余额核对工作，月终做好银行余额调节表，连同银行对账单交会计核账，做到账款相符。7、建立票据领用登记手续。出纳必须使用专用的票据进行收费，票据用完及时注销，交旧领新，防止票据丢失。七、财务内部稽核监督制度1、局办会计负责局机关各项经济事项的审核工作。2、重大经济事项（如办公大楼的大型修缮、经费预算分配等）必须经过局领导班子集体讨论决定，才能执行。3、出纳