出口货物征退税操作平台.doc

关于出口货物征退税衔接交互平台运行的通知全市各出口企业：根据浙国税函201191号文（浙江省国家税务局关于推广应用出口货物征退税衔接交互平台的通知）的要求，自2011年7月1日起，出口货物视同内销征税和出口货物进项抵扣证明全部通过出口货物征退税衔接交互平台流转。操作步骤如下：首先，退税部门（税源管理三科）对进出口企业的相关退税单证进行审核后，对需要视同内销计提销项税额的出口货物，将通知企业进行计提销项税额。其次，出口企业登录进出口网上申报系统，在线填写计提销项税额的各项内容，填写无误后，点击【提交】，数据将流转到退税部门（税源管理三科）的管理系统中。再次，进出口企业应当将报关单和进项发票原件送至退税部门（税源管理三科）对计提销项税额的相关数据进行校核。退税部门（税源管理三科）在对纸质报关单和发票、电子信息、企业视同内销申报信息三者的一致性进行校核确认后，通过交互平台将数据流转到征收管理部门。最后，出口企业待数据流转后，应与其在征收管理部门的管理员取得联系，确保征收管理部门按时处理该笔业务。在征管部门处理完成后，该视同内销记录单将自动流转回退税管理部门(税源管理三科)，并显示在出口货物退免税管理系统中。至此，整笔业务才算完成。在日常操作过程中，企业如有任何疑问，请及时与海宁国税退税部门（税源管理三科）联系。 海宁市国税局税源管理三科 2011-9-1补充说明： 一、今后出口企业发生出口货物视同内销的业务、外贸企业出口货物视同内销其出口货物进项抵扣证明,均按本通知要求办理(通知见附件)。 二、生产企业应分别不同情况进行处理： 1、尚未作免、抵、退销售申报的应视同内销的出口业务，则直接视同内销计提销项税额进行增值税申报。 2、已进行免、抵、退销售预申报尚未收齐的，则需对应视同内销的相关出口业务作冲减处理，然后计提销项税额转作增值税应税销售申报。 3、已作收齐申报的应视同内销出口业务，则需对相关记录作收齐冲减处理，然后计提销项税额作增值税应税销售申报。上述三种情况均需通过出口货物征退税衔接交互平台进行电子数据流转。销售汇率章的正确填写格式提示如下：1、2011年6月15日一笔出口业务，当月1日汇率中间价为6.4837，确认该笔业务可享受出口退税，报关单上只有一条记录美元68572元，折合人民币（免、抵、退出口销售额）为444600.28元，则： 本次申报出口销售收入 （汇率6.4837 ）纳税美元人民币退税美元 68572人民币444600.28关联号 入帐日2011/6/15 凭证号转1560#注：如报关单上有多条可退税记录的则合并填写，均为FOB价。2、2011年6月18日有一笔出口业务，当月1日汇率中间价为6.4837，同一报关单上有三项记录，第一、二项记录为出口本企业自产产品，二项合计美元45000元，人民币291766.50元，确认可享受退税；第三项记录为出口非自产的外购产品（包括零退税率、外购非自产产品、未报批的四类视同自产产品出口等情况），美元12000元，人民币77804.40元，确认应视同内销计提销项税额。则： 本次申报出口销售收入 （汇率6.4837 ）纳税美元 12000人民币 77804.40退税美元 45000人民币 291766.50关联号 入帐日2011/6/18 凭证号转1750#注：同时在收齐单证申报时，报关单、外销发票下应附报该笔业务视同内销计提销项税额的记帐凭证。3、如出口取得其他原币的，需先按该原币的当月1日和人民币汇率中间价换算成人民币出口销售额，再按当月1日美元和人民币的汇率中间价换算成美元后填写申报。目前在审核中发现企业在外销发票的开具和填写上存在许多问题，现罗列一下，并对如何规范开具、填写提示如下：1、未按时开具发票。应在出口当月及时开具外销发票。2、未加盖发票专用章。新的全国发票管理办法实施后，统一要求在外销发票的开票单位栏上加盖发票专用章，原外销发票上要求加盖的其他章不变。3、未按规范格式开具。目前仍有部分企业未通过VPDN网上开具外销发