Excel 在会计中的应用 财务分析实务.xls

利利 润润 表表 会会企企 0202表表 编编制制单单位位 XX XX企企业业 2007 12 312007 12 31 单单位位 万万元元 项项 目目 行行 次次 本本年年金金额额上上年年金金额额 一 营业收入11550014650 减 营业成本21362012765 营业税费3140140 销售费用4110100 管理费用5230200 财务费用 收益以 号填列 6550480 资产减值损失70 加 公允价值变动净收益 净损失以 号填列 8 投资净收益 净损失以 号填列 9200120 二 营业利润 亏损以 号填列 1010501085 加 营业外收入115085 减 营业外支出1210025 其中 非流动资产处置净损失 净损失 以 号填列 13 三 利润总额 亏损总额以 号列 1410001145 减 所得税15320375 四 净收益 净亏损以 号填列 16680770 五 每股收益 17 一 基本每股收益18 二 稀释每股收益19 资资产产负负债债表表 编制单位 XX企业 资产 行次期末数期初数 负债和所有者权益 或股 东权益 流动资产1流动负债 货币资金2250125短期借款 交易性金融资产33060交易性金融负债 应收票据44055应付票据 应收账款51990995应付账款 预付账款611020预收账款 应收股利7应付职工薪酬 应收利息8应交税费 其他应收款960110应付利息 存货105951630应付股利 其中 消耗性生物 资产 11 其他应付款 待摊费用1216035预提费用 一年内到期的非流 动资产 132250 预计负债 其他流动资产 14 一年内到期的非流 动负债 流动资产合计1534603030其他流动负债 非流动资产 16流动负债合计 可供出售金融资产17非流动负债 持有至到期投资18150225长期借款 投资性房地产19应付债券 长期股权投资20长期应付款 长期应收款21专项应付款 固定资产2261904775递延所得税负债 在建工程2350125其他非流动负债 工程物资24非流动负债合计 固定资产清理25060负债合计 生产性生物资产 26 所有者权益 或股 东权益 油气资产 27 实收资本 或 股本 无形资产283040资本公积 开发支出29盈余公积 商誉30未分配利润 长期待摊费用312575减 库存股 递延所得税资产 32 所有者权益 或股 东权益 合计 其他非流动资产33150 非流动资产合计3464605300 资产总计 3599208330 负债和所有者权益 或股 东权益 合计 行次期末数期初数 36 37300225 38 392520 40500545 415020 427085 436025 44 4514050 463560 474525 48 49250 50 5114751055 52 5321951200 5412001300 55250300 56 57 5810075 5937452875 6052203930 61 62500500 638050 64370200 6537503650 66 6747004400 68 69 7099208330 资资产产负负债债表表 某某企企业业20032003年年至至20072007年年营营业业利利润润 单单位位 万万元元 年度2003年2004年2005年2006年2007年 营业利润1 0001 0501 2001 0851 050 1 000 1 050 1 200 1 085 1 050 营业利润趋势图 2003年2004年2005年2006年2007年 900 950 1 000 1 050 1 100 1 150 1 200 1 250 年度 营业利润 营业利润 1 000 1 050 1 200 1 085 1 050 营业利润趋势图 2003年2004年2005年2006年2007年 900 950 1 000 1 050 1 100 1 150 1 200 1 250 年度 营业利润 营业利润 资资产产负负债债表表 编制单位 XX企业 资产行次期末数 负债和所有者权益 或股 东权益 行次 流动资产1流动负债 36 货币资金2250 002 52 短期借款37 交易性金融资产330 000 30 交易性金融负债38 应收票据440 000 40 应付票据39 应收账款5 1990 0020 06 应付账款40 预付账款6110 001 11 预收账款41 应收股利70 00 应付职工薪酬42 应收利息80 00 应交税费43 其他应收款960 000 60 应付利息44 存货10595 006 00 应付股利45 其中 消耗性生物 资产110 00 其他应付款46 待摊费用12160 001 61 预提费用47 一年内到期的非流 动资产13225 002 27 预计负债48 其他流动资产140 00 一年内到期的非流 动负债49 流动资产合计15 3460 0034 88 其他流动负债50 非流动资产 160 00 流动负债合计51 可供出售金融资产170 00 非流动负债 52 持有至到期投资18150 001 51 长期借款53 投资性房地产190 00 应付债券54 长期股权投资200 00 长期应付款55 长期应收款210 00 专项应付款56 固定资产22 6190 0062 40 递延所得税负债57 在建工程2350 000 50 其他非流动负债58 工程物资240 00 非流动负债合计59 固定资产清理250 000 00 负债合计60 生产性生物资产260 00 所有者权益 或股 东权益 61 油气资产270 00 实收资本 或 股本 62 无形资产2830 000 30 资本公积63 开发支出290 00 盈余公积64 商誉300 00 未分配利润65 长期待摊费用3125 000 25 减 库存股66 递延所得税资产320 00 所有者权益 或股 东权益 合计67 其他非流动资产3315 000 15 68 非流动资产合计34 6460 0065 12 69 资产总计35 9920 00100 00 负债和所有者权益 或股 东权益 合计70 期末数 3003 02 0 00 250 25 5005 04 500 50 700 71 600 60 0 00 1401 41 350 35 450 45 0 00 2502 52 0 00 147514 87 0 00 219522 13 120012 10 2502 52 0 00 0 00 1001 01 374537 75 522052 62 0 00 5005 04 800 81 3703 73 375037 80 0 00 470047 38 0 00 0 00 9920100 00 总资产结构图货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 一年内到期的非流 动资产 持有至到期投资 固定资产 在建工程 无形资产 资资产产负负债债表表 总资产结构图货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 一年内到期的非流 动资产 持有至到期投资 固定资产 在建工程 无形资产 利利 润润 表表 会会企企 0202表表 编编制制单单位位 XX XX企企业业 2007 12 312007 12 31 单单位位 万万元元 项项 目目 行行 次次 本本年年金金额额上上年年金金额额 营业收入115500100 00 14500 营业成本21362087 87 12765 营业税费31400 90 140 销售费用41100 71 100 管理费用52301 48 200 财务费用65503 55 480 资产减值损失700 00 公允价值变动净收益80 00 投资净收益92001 29 120 营业利润1010506 77 1085 营业外收入11500 32 85 营业外支出121000 65 25 非流动资产处置净损失 130 00 利润总额1410006 45 1145 所得税153202 06 375 净收益166804 39 770 每股收益 17 基本每股收益18 稀释每股收益19 100 00 88 03 0 97 0 69 1 38 3 31 0 00 0 00 0 83 7 48 0 59 0 17 0 00 7 90 2 59 5 31 营业收入结构变化图 12 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 稀释每股收益 基本每股收益 每股收益 净收益 所得税 利润总额 非流动资产处置净损失 营业外支出 营业外收入 营业利润 投资净收益 公允价值变动净收益 资产减值损失 财务费用 管理费用 销售费用 营业税费 营业成本 营业收入 营业收入结构变化图 12 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 稀释每股收益 基本每股收益 每股收益 净收益 所得税 利润总额 非流动资产处置净损失 营业外支出 营业外收入 营业利润 投资净收益 公允价值变动净收益 资产减值损失 财务费用 管理费用 销售费用 营业税费 营业成本 营业收入 财财务务指指标标 一一 偿偿债债能能力力指指标标 一一 短短期期偿偿债债能能力力指指标标 流流动动比比率率流流动动资资产产 流流动动负负债债 流流动动比比率率 流流动动资资产产 存存货货 待待摊摊费费用用 流流动动负负债债 二二 长长期期负负债债指指标标 资资产产负负债债率率负负债债总总额额 资资产产总总额额 产产权权比比率率负负债债总总额额 股股东东权权益益 有有形形资资产产债债务务率率负负债债总总额额 股股东东权权益益 无无形形资资产产净净值值 已已获获利利息息倍倍数数息息税税前前利利润润 利利息息费费用用 二二 运运营营能能力力指指标标 存存货货周周转转率率销销售售成成本本 平平均均存存货货 应应收收账账款款周周转转率率营营业业收收入入 平平均均应应收收账账款款余余额额 固固定定资资产产周周转转率率营营业业收收入入 平平均均固固定定资资产产净净值值 总总资资产产周周转转率率营营业业收收入入 平平均均资资产产总总额额 三三 盈盈利利能能力力指指标标 营营业业利利润润率率营营业业利利润润 营营业业收收入入 成成本本费费用用利利润润率率利利润润总总额额 成成本本费费用用总总额额 总总资资产产报报酬酬率率息息税税前前利利润润总总额额 平平均均资资产产总总额额 资资产产净净利利率率净净利利润润 平平均均资资产产总总额额 销销售售净净利利率率净净利利润润 营营业业收收入入 2 20 00 06 62 20 00 07 7 2 2 8 87 72 2 3 35 5 1 1 2 29 91 1 8 83 3 0 0 4 47 70 0 5 53 3 0 0 8 89 91 1 1 11 1 0 0 9 90 01 1 1 12 2 3 3 3 39 92 2 8 82 2 7 7 8 83 33 3 0 06 6 1 14 4 7 72 21 10 0 3 39 9 3 3 1 11 10 0 7 71 1 1 1 7 76 60 0 4 42 2 0 0 0 07 70 0 0 07 7 0 0 0 08 80 0 0 07 7 0 0 1 14 40 0 0 03 3 0 0 0 09 90 0 0 02 2 0 0 0 05 50 0 0 04 4 项项目目标标准准财财务务比比率率本本企企业业财财务务比比率率差差异异 流流动动比比率率2 2 5 58 82 2 8 87 70 0 2 29 9 流流动动比比率率1 1 7 75 51 1 2 29 9 0 0 4 46 6 资资产产负负债债率率0 0 4 48 80 0 4 47 7 0 0 0 01 1 已已获获利利息息倍倍数数2 2 4 46 63 3 3 39 90 0 9 93 3 应应收收账账款款周周转转率率8 8 5 58 81 14 4 7 72 26 6 1 14 4 总总资资产产周周转转率率1 1 4 43 31 1 7 76 60 0 3 33 3 销销售售净净利利率率0 0 0 07 70 0 0 05 5 0 0 0 02 2 资资产产净净利利率率0 0 0 06 60 0 0 09 90 0 0 03 3 财财务务比比率率综综合合评评分分表表 财财务务比比率率评评分分值值标标准准值值实实际际值值关关系系比比率率实实际际得得分分 流流动动比比率率25252 22 352 351 171 1729 3229 32 净净资资产产 负负债债25251 51 50 900 900 600 6015 0115 01 资资产产 固固定定资资产产15152 52 51 601 600 640 649 629 62 销销售售成成本本 存存货货10108 822 8922 892 862 8628 6128 61 销销售售收收入入 应应收收账账款款10106 67 797 791 301 3012 9812 98 销销售