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税务稽查管理试题第一章税务稽查概述一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（C）的原则。A. 属地原则 B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则2. 税务稽查的客体是（D）。A涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。3. 税务稽查的对象是（D）。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人4. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（A）。A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性5. 税务稽查要以（D）为依据。A.口供B.会计资料C.财会制度 D.税收法律6. 专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。A. 个别B. 单一C. 某类 D. 某个7不属于税务稽查基本任务的是（D）。 A依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B保障税收收入C维护税收秩序，促进依法纳税 D税法宣传8税收法律关系中最实质的东西是（C）。A. 权利主体B. 权利客体C. 税收法律关系的内容 D. 税收立法权二、多项选择题1我国税收法律关系由(ABD)构成。A权利主体B权利客体C征税机关 D征纳双方的权利和义务2税务稽查的依据包括（AB）。 A. 税收法律、法规、规章 B. 财务会计制度C. 刑事法律制度D. 经济法律3下列不属于税务稽查原则的是（BCD）。A. 独立性 B. 规范性C. 强制性 D. 同一性4. 以下属于税务稽查职能的是（AB）。A. 收入职能B. 监控职能 C. 管理职能 D. 公正职能5. 税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（BC）几个方面 。A. 组织机构的特殊性 B. 执法主体的特殊性C. 稽查法律关系保护 D. 稽查工作模式6税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做到（BC ）。A.客观公正 B.权限合法C.程序合法 D.相互制约三、判断改错题1. 税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。（ ）【答案】 错【解析】税务稽查具有主体法定性的基本特征，税务稽查的执法主体只能是税务机关。2. 通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能【答案】 错该项职能属于教育职能。惩戒职能是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，起到惩罚与戒勉税收违法行为的作用。第二章税务稽查和相关法律习题及答案单选题：1.税务行政简易程序的内容不包括（）。A.表明身份B.确认违法事实，说明处罚理由和依据C.告知听证权D.制作行政处罚决定书2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2年B、3年C、4年D、5年3、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的罚款。A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（）A、应取得未取得发票的行为B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的C、借用他人发票的D、擅自填开、伪造发票入帐5、下列不属纳税担保的范围主要（）A、罚款B、税款C、抵押、质押登记费用D、滞纳金6、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（）顺序确定价格A评估价-市场价-出厂价B市场价-评估价-保留价C出厂价-评估价-保留价D市场价-出厂价-评估价7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）倍以下的罚款。A、一倍B、两倍C、三倍D、五倍8、不属于税收法律责任的归责原则包括（）A、责任法定原则B、公正原则C、公开原则D、责任自负原则9、不属于税收法律责任的特征（）A、法定性B、国家强制性C、无偿性D、否定性10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（）日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。A.1B.3C.5D.711、不属于税收刑事法律责任主刑有（）A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剥夺政治权利12、税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（）的具体体现A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于一般法原则13、以下不属于稽查局法定职责的是（）A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件D、专项稽查14、以下属于税收程序法律法规的征管类的是（）A、中华人民共和国发票管理办法B、税务稽查工作规程C、纳税信用等级评定管理试行办法D、税收减免管理办法（试行）15、以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（）A、纳税人财务会计报表报送管理办法B、税收减免管理办法（试行）C、欠税公告办法（试行）D、个体工商户建帐管理暂行办法16、税务行政处罚的主体有（）A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织C、税务机关D、税务机关以外的其他行政机关17、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（）A、个人独资企业B、个人合伙企业C、个体工商户D、不具备法人资格的其他组织18、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（）A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。19、依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿的范围不包括：（）A侵犯生命健康权B侵犯财产权C侵犯人身自由权D侵犯名誉权20、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理A、5B、10C、15D、3021、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是（）：A赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼B赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。C对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回判决，也可以调解结案。D赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。22、税务行政诉讼的被告是（）A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人或其他当事人D、作出税收具体行政行为税务机关23、根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为()A、抽象税收违法行为和具体税收违法行为B、税收实体违法行为和税收程序违法行为C、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为D、违反税款征收的行为违反税收管理制度的行为24、（）是税收法律责任构成的核心要素A、税收法律责任主体B、损害后果C、税收违法行为D、因果关系25、（）是税收法律责任构成必须具备的要件A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、税收法律责任主体26、（）是税收法律责任主体承担法律责任的主观要件A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、主观过错27、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（）元以上的，依法追究刑事责任。A、1万B、2万C、5万D、10万28、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，其数额在（）元以上的，应依法追究刑事责任。A、1万B、2万C、5万D、10万29、下列属未按规定开具发票的行为（）A、擅自填开、伪造发票入账B、未按规定设置发票登记簿C、盗取（用）发票D、拒绝接受“发票换票证”30、下列属于违反纳税申报制度的行为（）A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按规定申报办理变更税务登记的行为31、下列属违反账簿管理制度的行为()A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按规定申报办理变更税务登记的行为32、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时间。我国法律规定，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）日。A、10B、15C、30D、6033、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A、10B、15C、30D、6034、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（）A、现金B、存款单C、债券D、商业承况汇票35、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（）。A.集体所有的房屋B.抵押人所有的国有土地使用权C.抵押人所有的自留地使用权D.抵押人所有的林木36、以下不属于违反纳税申报制度的行为():A编造虚假计税依据的行为B不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的37、下列那个不是税收违法行为的构成要件（）A行为人有履行税法的义务B行为人有不履行税法义务的行为C行为人的行为造成了危害后果D行为人的行为有主观故意38、对于违反发票管理的行为，下列说法不正确的是（）A非法购买增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金B非法出售增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金C出售伪造增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金D虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金39、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、B、C、D、40、抵税财物委托商业企业代为销售（）日后，无法实现销售的税务机关应当第二次核定价格，第二次核定的价格应不发不低于首次核工业定价格的2/3A、5B、10C、15D、3041、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记42、发票的管理办法由()规定。A国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局43、刑罚中附加刑不包括（）A、罚金B、管制C、剥夺政治权利D、没收财产44、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其()帐号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部45、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A、清单、B、收据C、清单和收据D、发票46、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚47、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由()规定。A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局48、不属于行政复议的基本原则的是（）。A.保密原则B.合法原则C.公正原则D.及时原则49、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的()。A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行50、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下51、纳税人自()之日起年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款52、行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议，（）是被申请人。A.委托的行政机关的同级政府B.委托的行政机关的上一级机关C.委托的行政机关D.该组织53、按照税务行政复议规则（暂行）规定，下列表述正确的是（）。A.税务行政复议申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议B.税务行政复议第三人不可委托代理人代为参加税务行政复议C.税务行政复议被申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议D.该规则缩小了税务行政复议申请人主体范围的规定54、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是()。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物55、下列违法行为中，应处以元以上元以下罚款的是()。A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记B、纳税人未按规定设置、保管帐簿C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的56、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续A、1030B、3010C、1020D、201057、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、180B、360C、90D、6058、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下二、多选题：1.税收法律按照法律内容的不同可分为。（）A.程序法B.一般法C.实体法D.特别法2、以下属于税收法律的是（）。A、中华人民共和国个人所得税法B、中华人民共和国土地增值税暂行条例C、中华人民共和国税收征管法D、中华人民共和国企业所得税法3、税收法律按照法律适用范围的不同可分为（）：A.程序法B.一般法C.实体法D.特别法4、税收法律按照具体法在法律体系中的法律地位不同可分为（）：A.程序法B.通则法C.单行法D.特别法5、按照法的效力来源和效力等级不同可分为（）：A、税收法律B、税收行政法规C、地方性税收法规D、税收规章、其他税收规范性文件6、（）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。A、部门规章B、部门规章与地方政府规章C、地方性法规与部门规章之间D、部门规章与规范性文件之间7、税收实体税法的基本构成要素（）A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率8、纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限，一般有（）A、按次纳税B、按期纳税C、按年计征、分期预缴D、按税务机关要求9、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除或部分免除纳税义务的规定，包括（）等多种形式。A、减税B、出口退税C、免税D、税收抵免10、纳税人有下列行为（）之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A不设置账簿B未按照规定安装、使用税控装置C损毁或者擅自改动税控装置的D未按照税务机关的规定报送税控装置的电子报税资料11、纳税人构成偷税罪的表现形式有（）A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款D、偷税数额占应纳税额10以上不满30且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的12、抗税罪的处罚标准是（）A、犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金B、情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金C、情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金D、情节特别严重对国家造成重大损失的，处十年以上或无期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金13、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处罚的对象包括（）A扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构B税务代理人C其它税务当事人D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员14、适用税收征管法第三十七条对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取税收保全措施，应当具备的证据包括（）。A、证明纳税人未按规定提供纳税担保的证据B、证明经国税机关责令缴纳后纳税人仍不缴纳税款的证据C、证明纳税人纳税义务发生的证据D、证明纳税人未办理税务登记的证据15、认定纳税人逃避追缴欠税的，应当具备的证据包括（）。A、证明纳税人欠税的证据B、证明纳税人不缴纳税款的证据C、证明纳税人欠税后实施转移、隐匿财产行为的证据D、公安机关的调查报告或事实认定材料16、税务行政处罚主要有三种（）A、罚款B、没收非法财物和违法所得C、是取消某种行为资格D、警告17、下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（）：A与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或所拥有的财产远大于需要担保的税额及滞纳金的B企业法人的分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税担保能力C自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的D法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的18、税收征管法及有关法律规范规定了纳税担保的方式只有（）。A、保证B、留置C、抵押D、质押19、税收犯罪行为的构成要件包括（）。A、犯罪主体B、主观方面C、客体D、客观方面20、承担税收法律责任的行为人必须同时具备以下（）个要件。A、税收法律责任主体B、行为已构成税收违法C、损害后果D、因果关系E、主观过错21、税收法律责任的归责原则主要包括（）A、责任法定原则B、公正原则C、公开原则D、责任自负原则22、税收法律责任具有以下特征（）A、法定性B、国家强制性C、无偿性D、否定性23、违反税款征收制度的行为（）A、偷税行为B、抗税行为C、未按规定期限缴税的行为D、未扣缴税款的行为24、违反税务机关检查制度的行为（）A、拒绝检查B、隐瞒真实情况C、拒绝接受“发票换票证”D、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明25、未按规定保管发票的行为（）A、未按规定缴销发票B、印刷发票和生产发票防伪专用品的企业丢失发票和发票监制章或发票防伪专用品等C、未按规定建立健全专人、专账、专库（柜）等发票保管制度D、保管不当，造成发票被盗、蛀咬、损毁26、税收违法行为的特点（）A、行为主体具有广泛性B、行为具有特定性C、行为的法律后果特定D、行为的形式具有多样性27、税收犯罪的主体可以是()A.自然人B.事业单位C税收征管人员D其他有关国家机关工作人员28、税收违法行为的具体形式（）A、违反税务登记管理制度的行为B、违反发票管理制度的行为C、违反税款征收制度的行为D、银行及其他金融机构未能协税的行为29、下列属于税收程序法的有（）A、税收征管法B、中华人民共和国发票管理办法C、企业所得税核定征收办法D、稽查工作规程30下列选项中，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（）。A.税务机关作出的确认纳税主体行为B.税务机关作出的强制执行行为C.税务机关不予审批减免税行为D.税务机关不予退还税款行为E.税务机关不予抵扣税款行为31、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对（）审查申请。A.地方人民政府规章B.国务院行政法规C.国务院部门的规定D.国务院部委规章E.县级人民政府工作部门的规定32、税务行政复议的特征（）A、审查对象是税收具体行政行为B、只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性C、税务行政复议前置D、合法性审查和合理性审查相结合33、以下关于税务行政复议管辖表述正确的是（）A、对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。C、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。D、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请行政复议34、税务行政诉讼的特征（）A、税务行政诉讼的原告的特定性B、税务行政诉讼的被告的特定性C、税务行政诉讼的对象的特定性D、税收具体行政行为不因诉讼而停止执行35、当事人对税务机关作出的下列具体行政行为必须先依照税务机关的纳税决定解缴税款及及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以提起行政诉讼。()A中南财大代扣老师个人所得税的行为B确认格力公司的货物从武汉公司移送至宜昌售后公司应于移送时纳税的行为C按某外资公司未按期纳税，按日加收万分之五滞纳金的行为D对某个体工商户作出10000元处罚的行为36、拍卖、变卖活动的终止有以下情形()：A、被执行人破产或死亡的B、拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；C、被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的；D、经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖37、税收法律责任的构成要件包括（）A、税收法律责任主体B、行为已构成税收违法C、损害后果D、因果关系E、主观过错38、以下属于违反税务登记管理制度的法律责任（）A、纳税人未按照规定办理税务登记、变更或注销登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款；B、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。C、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。D、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起三日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。39、以下属于违反税款征收制度的法律责任（）A、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。C、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。40、以下属于其他税务当事人的行政法律责任（）A、未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的税款，依法给予行政处分或者行政处罚B、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户D、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的。41、下列关于行政复议时效的表述，正确的有（）。A.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日E.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日42、人民法院通常受理当事人对下列税收具体行政行为不服提起的诉讼（）A、对税务机关作出的行政处罚决定不服的B、对责令提供纳税担保不服的C、认为税务机关不作为的。如不予答复或办理税收事务等D、复议期限届满，复议机关不予答复。三、判断改错：1国际法与国内法的规定不一致时，涉及税收优惠的，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法。2、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院提出意见。国务院认为应当适用部门规章，应当决定在该地适用部门规章的规定。3、新法优于旧法原则的适用，以新法公布实施为标志4、行政处罚法规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。因此，省以下税务局的稽查局不能享有完整的行政处罚权。5、税收征管法第规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。5年的期限从行为终了之日起计算。6、中华人民共和国税收征收管理办法及其实施细则是目前发票管理的依据，它涵盖了发票印制、领购、开具、取得和保管的全部管理过程。7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金8、对国税局与地税局联合调查的涉税案件涉税案件分别作出的具体行政行为不服的，可以向具体行政行为发生地的设区的市级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的设区的市级地方人民政府依法进行转送。9、犯刑法第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。10、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，必须经诉讼参加人申请，人民法院才可以采取保全措施。11、税务机关作出行政处罚之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。12、根据税收征管法实施细则第八十六条规定：有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在一个月内退还。13、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款适用简易程序。14、“一事不二罚”中的处罚仅指罚款，税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上罚款的处罚，但可以实施税务行政处罚中的其它处罚种类，如没收非法所得等，或者提请其它行政机关给予罚款以外的相应的行政处罚。15、在诉讼过程中，税务机关申请人民法院强制执行被诉具体行政行为，人民法院一律不予执行。16、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。17、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。18、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。19、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。20、税收刑事法律责任主刑有管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、剥夺政治权利五种。21、土地所有权属于抵押的财产。22、申请人只能采用书面申请的方式申请行政复议。23、对鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物和拍卖机构不接受的抵税财物必须先交委托依法成立的拍卖机构拍卖，再进入变卖程序。24、税务行政诉讼中，经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。25、国家赔偿法中的损害赔偿包括对直接损害的赔偿，也包括间接损害赔偿。26、单位犯刑法第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，采取双罚制。即对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照该条的规定处罚。27、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款；属于经营行为的，处以10000元以下的罚款。28、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关按照税收征管法第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以上3倍以下的罚款。29、税务行政赔偿采用的归责原则是“违法原则”，即以税务机关及其工作人员的行为违法作为标准，而不问行为人有无过错。30、对人民检察院不予起诉或人民法院免除刑罚的税收违法行为人，税务机关未作出行政处罚的，不得再给予行政处罚。31、税务行政复议只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性。32、税务行政诉讼的被告是税务行政相对人，即纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他当事人。33、税收具体行政行为因诉讼而停止执行34、税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，可以自行向原告和证人收集证据。35、行政诉讼法规定，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据，人民法院也可以主动采取保全措施。36、行政诉讼法规定，税务机关在申请人民法院强制执行前，有充分理由认为被执行人可能逃避执行的，可以申请人民法院采取财产保全措施。37、当纳税人在规定期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关应要求纳税人缴纳，但不可以要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。38、拍卖法及有关法律法规确定了抵税财物先变卖、后拍卖的顺序.39、土地所有权是可以纳税抵押的财产40、税收不得优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权41、正常情况下税收是不能优先于有担保债权的42、偷税罪成立的标准有两个：其一、偷税数额达一万元以上，且占应纳税额的百分之十以上的；其二、因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的。行为人必须具备其中两点，即可构成偷税罪。43、税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，已构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的否定性评价。44、税收行政处罚，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警告、记过、记大过、降级、降职、留用察看、开除等。45、行政处分，适用于纳税主体的各类纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。税收行政处罚的形式主要是罚款、没收违法所得、取消出口退税资格等。46、由于税收法律责任中的责任自负原则税收法律责任必须由税收违法行为人独立承担，不允许有连带责任或责任的转移。47、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。48、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之50%以上3倍以下的罚款。49、经拍卖流拍的抵税财物，其变卖价格应当不低于最后一次拍卖保留价的1/2。50、税务机关在向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，以后人民法院判处罚金时，罚款不能折抵相应罚金。单选答案:1、C2、B3、D4、C5、A6、D7、A8、C9、C10、D11、D12、D13、A14、D15、A16、C17、C18、B19、D20、A21、C22、D23、A24、C25、C26、D27、A28、A29、B30、A31、C32、D33、B34、A35、C36、B37、D38、A39、B40、C41、B42、A43、B44、D45、A46、C47、C48、A49、B50、D51、A52、C53、C54、D55、D56、A57、A58、A多选答案:1、AC2、ACD3、BD4、BC5、ABCD6、AB7、ABCD8、ABC9、ACD10、BCD11、ABCD12、AB13、ABC14、BCD15、AC16、ABC17、BCD18、ACD19、ABCD20、ABCDE21、ABD22、ABD23、ABCD24、ABCD25、ABCD26、ABC27、ABC28、ABCD29、ABD30、ACDE31、CE32、ACD33、ABCD34、ABCD35、ABC36、BCD、ABCDE38、ABCD39、ABCD40、ABC41、ABCE42、ABCD判断答案：1错国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。2、错地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见。国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。3、错新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志4、错行政处罚法第二十条规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。因此，省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。5、错税收征管法第规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。5年的期限从行为发生之日起计算。6、错中华人民共和国发票管理办法及其实施细则是目前发票管理的依据，它涵盖了发票印制、领购、开具、取得和保管的全部管理过程。7、错因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，税务机关在3年内可以追征税款，同时应加收滞纳金。8、错对国税局与地税局联合调查的涉税案件分别作出的具体行政行为不服的，可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送。9、对10、错在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据，人民法院也可以主动采取保全措施。11、对。12、错应改为“三十日”13、错应改为对“对法人或者其他组织处以1000元以下”。14、对。15、错在诉讼过程中，税务机关申请人民法院强制执行被诉具体行政行为，人民法院一般不予执行。但不及时执行可能给国家利益、公共利益或者他人合法权益造成不可弥补的损失的，人民法院可以先予执行。16、错扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。17、错应改为“一倍以下”。18、对。19、错应改为“向国家税务总局申请行政复议”。20、错税收刑事法律责任主刑有管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑五种。21、错土地所有权不得抵押的财产。22、错申请人可采用书面或口头申请的方式申请行政复议。23、错对鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物和拍卖机构不接受的抵税财物可以直接进入变卖程序24、错 税务行政诉讼中，经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，可以由复议机关所在地人民法院管辖，也可以由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。25、错国家赔偿法中的损害赔偿仅包括对直接损害的赔偿，不包括间接损害赔偿。26、对27、对28、错应改为“5倍”29、对30、错对人民检察院不予起诉或人民法院免除刑罚的税收违法行为人，税务机关未作出行政处罚的，应按照税收法律法规的规定给予相应的行政处罚。31、错税务行政复议既审查具体行政行为的合法性，又审查具体行政行为的合理性。32、错税务行政诉讼的被告是作出税收具体行政行为的税务机关。33、错税收具体行政行为不因诉讼而停止执行34、错税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，不得自行向原告和证人收集证据。35、对36、对37、错当纳税人在规定期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关即可以要求纳税人缴纳，也可以要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。38、错拍卖法及有关法律法规确定了抵税财物先拍卖、后变卖的顺序.39、错土地所有权是不可以纳税抵押的财产40、错税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权41、对42、错行为人只要具备其中一点，即可构成偷税罪。43、错税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，尚不构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的否定性评价。44、错税收行政处罚，适用于纳税主体的各类纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。税收行政处罚的形式主要是罚款、没收违法所得、取消出口退税资格等。45、错行政处分，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警告、记过、记大过、降级、降职、留用察看、开除等。46、错纳税人未按照规定办理税务登记、变更或注销登记的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款；47、对48、错纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之50%以上5倍以下的罚款。49、错经拍卖流拍的抵税财物，其变卖价格应当不低于最后一次拍卖保留价的2/3。50、错税务机关在向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，