光明乳业利润表分析.doc

小组成员：一、利润水平分析表项目2013年2012年增减额增减率（%）一、营业收入16,290,910,11613,775,072,5062,515,837,61018.26 减：营业成本10,630,422,9978,937,639,9561,692,783,04118.94 营业税金及附加 83,529,20172,812,70710,716,49414.72 销售费用 4,410,107,0773,819,649,184590,457,89315.46 管理费用 484,235,421 441,902,61242,332,8099.58 财务费用 53,160,235 64,625,544-11,465,309-17.74 资产减值损失 18,681,27078,855,149-60,173,879-76.31 加：公允价值变动收益-9,565,7519,565,751 投资收益15,344,3415,247,44510,096,896192.42其中：对联营企业和合营2,327,4015,842,437-3,515,036-60.16二、营业利润626,118,256355,269,048270,849,20876.24加：营业外收入130,389,005107,522,52822,866,47721.27减：营业外支出48,175,10943,714,3904,460,71910.20其中：非流动资产处置损益46,348,29433,066,1921328210240.17三、利润总额 708,332,152419,077,18628925496669.02减：所得税费用233,821,23284,190,709149,630,523177.73四、净利润 474,510,920334,886,477139,624,44341.69归属于母公司所有者的净利润406,040,476311,302,62394,737,85330.43少数股东损益68,470,44423,583,85444,886,590190.31五、其他综合收益9,772,54516,126,276-6,353,73139.40七、综合收益总额484,283,465351,012,753133,270,71237.97利润增减变动水平分析： （1）净利润分析。该公司2013年度实现净利润474,510,920元，比上年增长了139,624,443元，增长率为41.69%，增长幅度还是挺高的。从水平分析表来看，净利润增长的主要原因是利润总额比上年增长了289254966元，由于所得税比上年增长149,630,523元，二者相抵，净利润增长139,624,443元。 （2） 利润总额分析。该公司2013年度实现利润总额708,332,152元，比上年增长了289254966元，增长率为69.02%，主要由企业营业利润增加引起的，营业利润比上年增长270,849,208元，增长率为76.24%，由于营业外收入和营业外支出分别增加22,866,477元和4,460,719元，二者相抵，利润总额增长289254966元。（3） 营业利润分析。该公司2013年度实现营业利润626,118,256元，较上年增长270,849,208元，增长率为76.24%，主要原因是营业收入和投资收益增加。营业收入比上年增加2,515,837,610元，增长率为18.26%， 投资收益较上年增长10,096,896元，增长率192.42%，但由于营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失等项目的增减变动最终导致营业利润增长270,849,208元。二、共同比利润表分析项目2013年（%）2012年（%）变动情况（%）一、营业收入1001000.00 减：营业成本65.2564.880.37 营业税金及附加0.510.53-0.02 销售费用27.0727.73-0.66 管理费用2.973.20-0.23 财务费用0.330.47-0.14 资产减值损失0.110.57-0.46 加：公允价值变动收益0.000.000.00 投资收益0.090.040.05其中：对联营企业和合营0.010.04-0.03二、营业利润3.842.581.26加：营业外收入0.800.780.02减：营业外支出0.300.320.02其中：非流动资产处置损益0.280.240.04三、利润总额 4.353.041.31减：所得税费用1.440.610.83四、净利润 2.912.430.48利润构成变动分析：从利润垂直表分析表可以看出公司本年度各项财务成果的构成情况。2013年度营业利润占营业收入的比重为3.84%，比上年度的2.58%上升了1.26% ；本年度利润总额的比重成为4.35%，比上年度的3.04%上升了1.31%；本年度净利润的比重为2.91%，比上年度的2.43%上升0.48% 。从利润的构成情况来看，光明乳业公司盈利能力较上年均有所提高。公司各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是营业税金及附加以及财务费用、管理费用、销售费用、资产减值损失的结构下降所导致。利润总额构成增长的主要原因，在于营业营业利润的上升。另外，营业外收入、营业外支出、所得税费用等的变动，对营业利润、利润总额和净利润的结构都带来一定的影响。三、期间费用分析1、销售费用分析项目2013年2012年增减额工资及附加489,714,930435,239,25554475675运输费及仓储费757,440,742694,242,23663198506租赁费广告费营销及销售服务折旧及摊销费其他70,539,13358,319,77412219359630,046,063484,991,3841450546792,154,115,5541,849,923,20130419235353,310,07050,774,1132535957254,940,585246,159,2218781364合计4,410,107,0773,819,649,184590457893从以上销售费用数据表可以看出，销售费用与上年相比增加了54475675元。其中，工资及附加同比增长54475675元，运输费及仓储费增长63198506元，租赁费增长12219359元，广告费增长145054679元，营销及销售服务增长304192353元，折旧及摊销费增长2535957元，其他费用增长8781364元，其中以广告费和营销及销售服务增长数额最大，说明了公司在2013年度加强了产品宣传和销售服务。2、管理费用分析项目2013年2012年增减额工资及附加190,293,570188,413,3321880238折旧及摊销30,888,15826,943,7623944396技术开发费44,857,95135,559,2019298750租赁费12,913,9677,986,7244927243股权激励成本摊销8,343,4019,467,545-1124144其他196,938,374173,532,04823406326合计484,235,421441,902,61242332809从以上管理费用数据表分析可知，本公司2013年度管理费用较上年同比增长了42332809元。其中工资及附加、折旧及摊销、技术开发费、租赁费和其他费用均有增长，只有股权激励成本摊销下降了1124144元，这体现出公司该年度公司高层在运用股权激励员工方针政策方面的变化。3、财务费用分析项目2013年2012年增减额利息支出74,155,30880,439,350-6284042减：已资本化的利息费用6,907,7058,983,672-2075967减：利息收入28,521,75118,028,76710492984汇兑差额(496,565)(1,