我国中小型企业财务管理中存在的问题和对策毕业设计.doc

我国中小型企业财务管理我国中小型企业财务管理 中存在的问题和对策毕业中存在的问题和对策毕业 设计设计 目 录 1 绪论 1 1 1 我国中小型企业发展的状况 1 1 2 我国中小型企业财务管理的现状 1 1 3 财务管理的基本概念和意义 1 1 4 财务管理在企业管理中的重要性 2 2 我国中小型企业财务管理中存在的问题 3 2 1 融资困难 资金严重不足 3 2 2 资金疏于管理 财务控制薄弱 3 2 2 1 对现金管理不到位 导致现金闲置或不足 3 2 2 2 应收账款周转缓慢 发生坏账呆账的风险加大 3 2 2 3 存货控制薄弱 3 2 2 4 成本费用管理水平低 4 2 3 管理观念落后 管理模式僵化 4 2 4 财务管理人员素质不高 财务管理工作重视不够 4 2 5 财务会计工作流程不规范 不严格 5 3 我国中小企业财务管理的建议和对策 5 3 1 中小型企业财务管理的概述 6 3 2 加强自身筹集资金的能力 6 3 2 1 提高自身融资能力 降低风险投资 6 3 2 2 创造参与债券市场的机会 7 3 2 3 强化信用观念 提高信用等级 拓展融资 7 3 2 4 健全财务管理资金控制制度 7 3 2 5 建立健全内部组织结构 8 3 2 6 加强企业存货管理 8 4 财务管理对我国中小企业的作用 9 4 1 有效提高市场的竞争力 9 4 2 良好的财务体制和财务管理方式可以帮助企业实现自身价值和利润最大化 9 4 3 良好的财务管理体制可以帮助企业尽可能地实现决策最优化 10 II 4 4 企业财务在企业中具有重要的监督作用 10 5 如何优化我国现代中小型企业财务管理的行为 11 5 1 中小型企业财务人员的行为特征 11 5 2 强化政府职能作用 11 5 2 1 健全的法律法规 11 5 2 2 成立中小企业基金 11 5 2 3 建立与完善中小企业信用担保体系 12 5 2 4 强化中小企业外部监督 12 5 2 5 强化科学理财行为 13 5 2 6 化理财体制建设 13 5 3 会计人员要树立崇高的职业观 责任感 13 6 案例分析 14 6 1 企业概况介绍 14 6 2 困局与需求 14 6 3 思路与规划 14 6 4 实施与效果 14 7 结 论 15 7 1 重视财务管理 15 7 2 转变观念 注重经济发展 15 7 3 重视人员培养 16 致 谢 17 参考文献 18 毕业设计说明书 论文 缩写稿 19 The Abbreviation Version of the Thesis of Undergraduates 25 我国中小企业财务管理1 1 绪论 1 1 我国中小型企业发展的状况 中小企业在我国经济发展中具有重要的作用 主要体现在 中小企业已成为重要 的经济增长点 是推动我国国民经济发展的一支重要力量 最新数据表明 全国工商 注册的中小企业已经超过 480 万户 加上个体工商户 我国中小企业总数已经超过 4200 万户 占全国企业总数的 99 以上 中小企业创造的最终产品和服务价值约占 GDP 的 59 生产的商品约占社会销售额的 60 上缴收税约占全国的 51 提供的 就业岗位占全国就业岗位总数的 75 以上 并且 中小企业已经成为技术与创新的领 军 我国专利的 66 是由中小企业发明的 技术创新的 75 以上是由中小企业完成的 新产品的研发约占全国的 82 2008 年 据银监会统计 当年第一季度各大商业银行 的贷款额超过 22000 亿元 中小企业只得到其中的 3000 亿元的贷款 只占全部商业贷 款的 14 中小企业对外开放水平也在不断提高 据统计 中小企业在服装 纺织品 玩具 等家居用品及轻工制品等劳动密集型产品的出口占相当大比重 在电子通信设备产品 生物技术等高技术领域 中小企业出口比重也逐步提高 1 2 我国中小型企业财务管理的现状 我们知道 企业管理包括生产管理 营销管理和财务管理等多个方面 财务管理 是整个管理体系的核心 企业的财务管理目标即是企业追求的目标 可见 只有以财 务管理为中心 协调运作管理体系的各个方面 才能有效地强化企业管理 促进企业 发展 在我国中小企业中 有相当一部分单纯追求销量和市场份额 忽视了财务管理 的核心地位 管理思想僵化落后 使企业管理局限于生产经营型管理格局之中 企业 财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥 同时 企业管理者的管理能力和管理 素质低下 据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示 私营企业财务管理水平 低下 有 40 的业主甚至看不懂财务报表 对他们而言无法谈规范财务管理 另一方 面 由于受宏观经济环境变化和体制的影响 中小企业在加强财务管理方面遇到的阻 碍中小企业的财务管理的问题 有企业自身因素 也有宏观经济因素 例如 政策的 歧视 使中小企业和大型企业不能公平竞争 地方政府行业管理部门大量的干预 使中小企业的财务管理目标短期化 财务管理受企业领导的影响过大 另外 金融市 场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化 1 3 财务管理的概念和意义 财务管理是企业管理的一个组成部分 它是根据财经法规制度 按照财务管理的 原则 组织企业财务活动 处理财务关系的一项经济管理工作 简单的说 财务管理 我国中小型企业财务管理 2 是组织企业财务活动 处理财务关系的一项经济管理工作 特点 1 财务管理是一项综 合性管理工作 2 财务管理能迅速反映企业生产经营状况 3 财务管理与企业各方面具有 广泛联系意义 财务管理不是简单地强调降低成本 费用和支出 不是帐面利润的最 大化 而是让企业实现价值的最大化的管理 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的 是组织 企业资金活动 处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作 是企业管理的重 要组成部分 财务管理主要具有以下特征 1 财务管理的基本属性是价值管理 2 财务管理的职能 具有多样化 3 财务管理的内容具有广泛性 1 4 概括财务管理在企业管理中的重要性 财务管理是指企业合理有效地组织 控制和监督资金运动 正确处理财务关系的 一系列工作的总称 财务管理可以使企业达到利润最大化 所有者权益最大化建立现 代企业制度是企业发展的根本出路 在运营发展的过程中 企业千万不能忽视企业管 理 而在企业管理中 更要重视财务管理的作用经济体制的转换要求企业经营管理者 的思想和观念也要随之更新 经过几十年不懈的摸索和尝试 尤其是在我国社会主义 市场经济发挥巨大作用后 企业界逐渐形成了这样一个共识 那就是现代企业必须重 视管理 企业管理应以财务管理为中心 但在目前的实践中还存在一些认识上的问题 影响了财务管理中心作用的发挥 因此 要正确认识财务管理在企业运营中的重要性 知道财务管理在企业运营中除重大的作用外还有着重要的意义 我国中小企业财务管理3 2 我国中小型企业财务管理中存在的问题 我国中小企业数量众多 在财务管理规范上可能难以统一 但是他们大多都有一 个共同的特点 就是管理模式是所有权与经营权的高度统一 企业的投资者同时就是 经营者 也有相当多的中小企业 未充分认识到财务管理在企业中的重要作用 会计 机构 各项管理制度不健全 岗位职责不清 分工不明等现象严重 造成在财务管理 上存在很多问题 下面简单总结下这些企业的财务管理现状和普遍存在的一些问题 2 1 融资困难 资金严重不足 中小企业的发展需要资金强有力的支持 发达国家经过多年的实践 有关中小企 业融资的法律法规健全 各种融资渠道发育与互补比较好 我国由于各种复杂的原因 中小企业融资难的情况仍很严重 首先 我国市场经济的体制建立和发展 金融市场开放及金融工具更新与中小企 业的发展来比 仍然显得缓慢 其次 我国社会信用体系尚未建立起来 社会诚信缺失严重 金融市场的利率还 未完全放开 直接融资门槛较高 债券市场不是很发达 经济发展过程中的结构性矛 盾等问题 都是中小企业融资难的宏观层面上的原因 再次 我国中小企业融资渠道虽然趋向多想化 但是各种渠道的畅通使用还有一 个过程 目前银行贷款作为企业的主要融资渠道 难度依然很大 中小企业融资的显 著特点时 信息不对称 由此带来信贷市场的 逆向选择 和 道德风险 商业银 行为降低 道德风险 必须加大审查监督的力度 而中小企业贷款数量少 频次多的特 点使商业银行的审查监督成本和潜在收益不对称 必然降低了他们在中小企业贷款方 面的积极性 最后 国家没有专设中小企业管理扶持机构 国家的优惠政策未向中小企业倾斜 使之长期处于不利地位 中介机构不健全 缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介 机构和贷款担保机构 2 2 资产疏于管理 财务控制薄弱 2 2 1 对现金管理不到位 导致现金闲置或不足 许多中小企业不编制现金收支计划 他们对现金的管理很大程度上是随意性的 一旦市场发生变化 经济环境发生改变 就很难使现金快速周转 有些企业的资金使用缺少计划安排 过量购置不动产 无法应付经营急需的资金 陷入财务困境 有些中小企业认为现金越多越好 造成现金闲置 未参加生产周转 我国中小企业财务管理4 造成浪费 这些现象集中体现于财务管理人员的资本增值意识薄弱 经营活动中偏重 于用现金交易 提早支取 延后结算 造成资金的闲置和浪费 损失利息收入和投资 收入 2 2 2 应收账款周转缓慢 发生坏账呆账的风险加大 随着经济的发展 信用销售会越来越普遍 在市场激烈竞争情况下 中小企业为 抵御大企业的压力 会采取更多的商业信用促销 但由于应收账款管理水平不高 无 严格的信用标准 信用条件和收账政策 更无相应的责任部门来组织落实 造成大量 应收账款沉淀 使企业资金周转不灵 并隐含着较大的坏账风险 有的中小企业 为了急于推销自家的产品 盲目赊销 受骗上当 货款无法收回 给企业造成损失 例如 中小企业的客户中有很多信誉好的客户 企业经理认为应收 账款百分百的可以收回 因此对追款问题不急 很少上门催收 有时甚至拖沓一年以 上 显然这样做的弊处是既在一定程度上增大了坏账风险又造成大量资金闲置和利息 损失 可见 应收账款的周转缓慢会给企业带来很大的损失 2 2 3 存货控制薄弱 从目前情况来看 国内许多企业甚至是上市公司在存货管理方面仍然存在很多问 题 这些问题不但影响企业资产的流动能力 资产管理的效率和盈利能力 从长远来 看 也不同程度地制约着公司的健康发展 存货管理制度不够完善 目前 一些公司存货方面的管理制度存在以下问题 一 是未制定存货管理制度 虽然有这方面的规定 但仅仅流于形式 而未予认真执行 二是内部控制薄弱 存货的内部控制是企业内控的重要环节 完善的内控制度可及时 发现记账错误 有利于防止舞弊 而很多企业或没有良好的内部控制 或虽有但由于 种种原因无法真正发挥作用 一旦出现纰漏 即实行罚款 降职 撤职 而不是去从 根本上解决问题 存货管理未能实现电算化 国内除少数大公司外 大部分企业尚未实现电算化管 理 由于存货种类繁多 核算的工作量比较大 大大降低了工作效率 这样极易产生 以下不利情况 一是影响存货核算的及时性和准确性 会造成账面数据与实际库存数 量不符 产生大量潜在损失 致使财务报表不能真实反映企业的财务状况 二是在对 账不及时的情况下 如发生偷盗等情况 不易及时发现 不利于加强内部管理 人员 不足或未具备一定素质的情况 也会不同程度地影响存货核算的质量 存货的积压形成的直接损失 一般来讲 大多数企业都在竭力避免因缺货而错过 交货期 造成顾客满意度下降 所以存货库存积压过大 也成为大多数企业普遍存在 的现象 它不但影响企业资金的正常周转 造成资金的浪费 而且长期滞压 容易发 生贬值 毁损 失窃 从而直接形成损失 我国中小企业财务管理5 未能充分利用第三方的物流管理 随着市场经济的不断发展 经济社会化和信息化程 度不断增强 企业组织形式和经营管理模式均有很大变化 传统的存货管理方法对企 业的自身物资资源和第三方物流明显利用不足 2 2 4 成本费用管理水平低 中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系 相当一部分企业在成本费用控 制上仍处于事后算账的阶段 定额标准 信息反馈 责任制度等都不健全 事前和事 中控制能力较低 因此 许多中小企业成本费用管理中存在核算不实 控制不严 控 制体系不健全等问题 2 3 管理观念落后 管理模式僵化 中小企业的财务管理基础普遍较弱 很多中小企业没有专职财务管理人员 财务 管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办 目前 社会上应用的财 务管理方法灵活 先进 多样 另外还有基于 INTERNET NTRANET EXTRANET 和 电子商务为背景的网络财务等等 但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往 得不到应用 原因主要有 中小企业很难吸引所需人才 财务管理人才缺乏中小企业典型的管理模式是所有 权与经营权的高度统一 企业的投资者同时就是经营者 这种模式势必给企业的财务 管理带来负面影响 中小企业中相当一部分属于个体 私营性质 在这些企业中 企 业领导者集权现象严重 并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究 致使 其职责不分 越权行事 造成财务管理混乱 财务监控不严 会计信息失真等 企业 没有或无法建立内部审计部门 即使有 也很难保证内部审计的独立性 改革开放30年来 我国中小企业和民营经济发展迅速 取得了重要的成就 成为我国 经济社会发展中的重要力量 特别是近年来 我国中小企业快速 健康和持续发展 对 经济增长的贡献越来越大 十五 期间 国民经济年均增长9 5 而规模以上中小工 业企业增加值年均增长28 左右 在中小企业的生存与发展过程中 人才起了关健性的 作用 大企业可以凭借其名气和雄厚的实力吸引各种人才 而大多数中小企业管理者由 于对人力资源的管理认识不够 家族式管理 导致人才尤其是高端经营人才难求 组织 机构设置不合理 管理制度不健全 工作条件差 薪酬和福利待遇不高 抗风险能力较 差 没有安全感 绩效评估和激励体系不科学 缺乏良好的企业文化 人力资源管理人 员配备不足 素质不高 人力资源管理缺乏有效的技术手段 信息化程度低等因素制约 着中小企业的进步和发展 中小企业低水平的管理模式 落后的管理意识和制度上的缺陷 使得中小企业人力 资源管理成为难以逾越的屏障 也成为中小企业进一步发展的障碍 中小企业要获取人 力资源管理的优势 必须顺应新时代人力资源管理的发展趋势 利用自身的优势 防止人 才流失 开发引进人才 采用相应的对策加强人力资源管理 我国中小企业财务管理6 2 4 财务管理人员素质不高 财务管理工作重视不够 企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式 经营权和所有权高度统一 企 业的经营者同时又是所有者 企业管理权利集中 这种管理模式势必会影响财务管理 的效绩 许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位 对财务管 理重视不起来 在机构设置上层次不清 权责不明确 财务管理混乱 同样的原因 受限于企业管理者本身管理能力不高 在对高素质高水平的财务人 才聘用和培训上欠缺 高素质财务管理人员缺少 是影响中小企业财务核心作用难以很 好发挥的主要问题 企业普遍注重对科研技术人员的培养 而对管理人员的素质提高重视不够 对财务人 员重使用轻培养 财务管理人员还是老套的管理 2 5 财务会计工作流程不规范 不严格 一是原始凭证 会计分录 科目应用 账册设置以及财务收支等方面工作不规范 没有形成严格的制度 二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况 又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做 导致会计信息的失真 三是企业没有 或无法建立内部审计部门 即使有 也很难保证内部审计的独立性 缺乏必要的财务 监督机制 财务风险意识淡薄 企业始终在高风险区运行 这个问题主要表现在三个方面 一 是过度负债 企业要发展 就不可避免地要负债经营 充分利用财务杠杆的作用 但 是 一些企业不顾成本 不惜代价 不考虑自身的偿还能力 千方百计从银行获取贷 款 在借入资金不能有效发挥作用的情况下 一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性 循环 二是短债长投 在国家实行较强的宏观调控力度的条件下 企业要获得固二是 短债长投 在国家实行较强的宏观调控力度的条件下 企业要获得固定资产贷款比较 困难 一些企业就采取变通的办法 擅自改变贷款用途 将短期借债用于投资回收期 过长的长期项目投资 导致企业流动负债大大高于流动资产 使企业面临极大的潜在 支付危机 三是企业之间相互担保 相同资产重复抵押 或为了融资而不断投资新项 目 甚至 拆东墙补西墙 形成复杂的债务链 这不仅加大了银行对企业财务状况判 断的难度 也给财务监管带来很大困难 造成整体负债率不断抬高 企业经营成本和 财务费用不断加大 支付能力日渐脆弱 资金链条过紧并随时可能出现断裂 财务管理的目标定位不系统 中小企业财务机构不健会计机构的不健全 导致财 务管理制度的缺失 内部管理混乱 更严重的是因此而使会计信息失真 企业无法用 会计信息指导和发展生产 我国中小企业财务管理7 3 我国中小企业财务管理的建议和对策 对企业经营发展而言 要想在某一个领域保持优势 就必须在此领域迅速做大 当你成为某个领域的领头羊的时候 即使投资回报率相同 你也能更轻易的获得比弱 小的同行更大的收益 而若没有实力迅速在某个领域做大 就要不停地寻找新的发展 领域 才能保证获得较好的回报 3 1 中小型企业财务管理的概述 中小型企业是与所处行业的大型企业相比人员规模 资产规模与经营规模都比较 小的经济单位 不同行业的中小型企业之间的划分标准是不一样的 但是基本上是指 不管是规模还是人员都相对较小的企业 中小型企业是推动国民经济发展 构造市场 经济主体 促进社会稳定的基础力量 我国的中小型企业具有以下的特点 第一 小 灵 快 即企业的 规模比较小 经营决策权高度集中 中小型企业员工人数较少 组织结构简单 能够 对于市场的变化快速的做出反应 制定相应的决策 即所谓的 企业小 动力大 机 制灵活且有效率 当有些大公司和跨国企业在世界经济不景气的情况下不得不压缩 生产规模的时候 中小企业却在不断调整经营方向和产品结构 从中获得新的发展 第二 小而专 和 小而精 由于企业的规模比较小 无法与大企业竞争 因此 将产品的主要方向确定在被大企业忽略的细小市场 以专补缺 第三 小批量 多 样化 当今时代人们越来越突出个性的消费需求 消费品生产已从大批量 单一化 转向小批量 多样化 中小型企业正好抓住了这个突破口 第四 中小型企业是成长 最快的科技创新力量 3 2 加强自身筹集资金的能力 3 2 1 提高自身融资能力 降低风险投资 中小企业应当适当分散投资风险 优化资本结构 提高自身融资能力 合理安排 资本结构 在不断增加内部资本积累的前提下 适度举债 以满足企业投资的需要 制定科学合理的财务战略决策 降低投资风险 减少决策的随意性和盲目性 提高企 业财务管理水平 当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营 分散资金投 向 降低投资风险 另外 要把握项目投资程序的规范性 科学预测投资项目 并保 证资金的时间价值与风险收益的平衡 3 2 2 创造参与债券市场的机会 银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品 或将中小型科技企业享有的专利权 作为质押担保 支持中小企业融资 允许符合条件的企业发行债券 为中小企业参与 债券市场提供机会 中小企业促进法 已对此作出了有关规定 我国中小企业财务管理8 3 2 3 强化信用观念 提高信用等级 拓展融资 目前银行贷款都会考虑一个信用度的问题 如果企业的信用等级提升了 下次贷 款就会更加方便 因此 中小型企业应加强信用制度建设 强化信用观念 提高信用 等级 中小企业应该充分合理利用各类融资渠道 充分利用现有的融资优惠政策 中小 企业要选择不同的融资方式或渠道进行组合 不能局限于单一的解决方式 而应多渠 道多途径地采取多管齐下的政策和方法加以创造性地解决 中小企业完善自身融资体 系 积极解决融资难问题 尽快建立健全一套完整的中小企业管理机构和管理体系 形成合理的资本结构 提高承受财务风险的能力 通过加快企业技术改造和产品的更 新 另外 企业要诚实经营 保证产品服务的质量 树立良好的企业形象和商业信誉 为企业融资创造有利的条件 3 2 4 健全财务管理资金控制制度 企业应做好资金的支出安排 尽量延长资金的增值时间 对购买物资所需资金尽 量采取转账方式 缩短资金的闲置时间 健全产品赊销政策 组织一支高水平 高效 率的清欠队伍 开展多种方式相结合的清欠方式加强收款力度 减少坏账损失 要尽 量准确的计算物资使用数量 做好物资购进时间 数量等的计划安排 使得物资库存 量 进货量 使用量衔接起来 积极地开展清仓查储 定期盘存物资 减少超储和断 料的情况发生 减少资金占用损失和物资丢失问题 3 2 5 建立健全内部组织结构 明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权 建立相应的岗位责任制 使授 权者与执行者分工明确 执行者与审核人员分工明确 公司财务部门应明确职能 认 真贯彻执行国家有关的财务管理制度 建立健全财务管理的各种规章制度 编制财务 计划 加强经营核算管理 反映 分析财务计划的执行情况 检查监督财务纪律 积 极为经营管理服务 促进公司取得较好的经济效益 厉行节约 合理使用资金 合理 分配公司收入 及时完成需要上交的税收及管理费用 对有关机构及财政 税务 银 行部门了解 检查财务工作 主动提供有关资料 如实反映情况 中小企业培训效果不佳的关键因素是内驱力不足甚至没有 这就涉及到企业内部 培训激励机制建设的问题 从人性假设角度来看 任何人都是 趋利避害 另外 对于内部培训讲师而言 企业让我把我的经验或技能教给员工 我能得到什么好处 诸如此类的现实问题 中小企业HR和Boss 务必要在建立与完善企业内部培训激励机制 时给予清晰明确的阐释并不折不扣地执行 才能真正促进企业内部培训工作的有效开 展 同时 也有利于企业内部培训讲师队伍的建设与培养 否则 势必会造成 内驱 我国中小企业财务管理9 力缺乏 3 2 6加强企业存货管理 利用企业物流的先进的管理理论和管理方法 对企业存货管理的全过程进行优化 组合和合理配置 使存货管理活动中的订单流 物流和资金流处于最佳状态 以最少 的投入获得最大的产出 这是现代企业存货管理的趋势和重点 建立科学高效的存货管理制度 企业应建立起科学高效的存货管理制度 并随着 企业的发展不断完善 存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制 制定指 标部门应参照历史数据 结合本期实际情况 分解存货资金计划指标给企业各有关职 能部门进行管理 然后将各部门分管的指标层层分解下达到所属各级单位和个人 实 行存货的分级管理完善内部控制 确保其行之有效 做好岗位分工控制 建立存货业 务的岗位责任制 授权批准控制 制定存货业务流程 明确各部门的权限责任 取得 验收与入库的控制 仓储与保管控制 领用发出与处置控制 监督与检查 建立适合 自身发展需要的计算机存货管理系统 中小企业虽然不能像沃尔玛那样拥有一座体育 馆大小 可以与美国联邦航天局相媲美的计算机中心 但是可以根据自己的需要 建 立适用的存货管理系统 以便可以实时 动态了解企业的存货信息 提高存货运营效 率 按统一的会计制度规定进行核算 对存货的核算应及时 准确和整 存货的规划 存货的规划是控制存货水平 降低资金占用 使存货效益和成本达到最优化的存货事 前控制方法 做好存货规划 首先应制定经济订货规划 确定好经济订货批量 再订 货点 及时补货 避免缺货 其次 要确定存货资金的占用额 合理整合内部物流资 源 充分利用第三方物流 企业内部物流资源是指有利于加强存货管理的所有资源 如仓储资源 人力资源 信息资源 管理资源 运输资源等 企业内部的物流资源是 否得到充分利用 直接影响着存货的经济采购量 仓储量和存货的成本 我国中小企业财务管理10 4 财务管理对我国中小企业管理的作用 财务管理对企业发展来说 有着至关重要的作用 只有严格的企业管理制度才能 使 企业更容易得到发展 4 1 良好的财务管理体制可以帮助企业降低和抵御生存风险 在社会主义市场经济中 企业犹如大海中的一艘船 随时随地都可能遭遇到暴风 骤雨 惊涛骇浪的侵袭 而企业财务管理正如船舰的导航 气象预报系统 为航船指 明方向 有效地躲避风雨袭击 在我国加入 之后 国外的跨国公司 大企业集 团犹如大海中航行的航空母舰 我国企业若没有好的财务管理体制是无法与之抗衡的 才可能在每年的利润里拔出一定的经费用于培训 才可能在培训激励机制建设与完善 方面给予更大的政策倾斜 也只有把培训管理提升为企业人力资源管理战略才可能强 化培训规划与培训系统体系的建立与完善 当然要真正把员工培训提升为企业人力资 源战略管理 需要HR与Boss 及企业员工的共同努力 4 2 良好的财务体制和财务管理方式可以帮助企业实现自身价值 企业所追求的最终目标就是企业价值 利润最大化 新的企业财务会计准则 紧 紧围绕着加强企业成本管理 降低物料消耗 加强财务管理 提高经济效益这一中心 目标 帮助企业实现低成本 高收益的管理模式 尽可能地实现企业的利润最大化为 培训重点不突出 眉毛胡子一把抓 培训课程设计与企业实际需求不符 到处撒钱 最后收效甚微 其次 培训对象不清晰 不知道哪些岗位哪些人要培训 为什么要培 训 最后 培训方式不清楚 搞不清楚哪些培训内容是必须要请外脑的 哪些是内部 的讲师可以做的甚至比让外脑来培训效果会更好 往往是走极端 要不统统都请外脑 造成不必要的经费支出 要不都由内部讲师担当 那么中小企业的培训需求分析究竟 该怎么做呢 笔者认为 应当从以下三个方面来切实做好培训需求分析 首先是组织 分析 企业员工当下或未来哪些人具备适应这种变革所需的能力或技能 哪些人不具 备 这些能力与技能通过培训能否获得 第二 要进行任务分析 工作分析 主要 分析个人业绩及业绩评价标准 要完成的任务所需的知识 技术 行为和态度 识别 哪些可以培训 哪些不能 以此来确定培训内容 进而规范并强化培训课程设计 如 此以来才能突出培训重点 而不是 眉毛胡子一把抓 最终什么也没抓好 第三 人员分析 通过业绩评估 分析造成差距的具体原因 收集和分析关键事件 分析谁 值得培训谁应该淘汰出局 只有规范且科学的培训需求分析才能真正探求到培训需求 才能确保培训的针对性与有效性 我国中小企业财务管理11 4 3 好的财务管理体制可以帮助企业尽可能地实现决策最优 好的财务管理体制可以帮助企业尽可能地实现决策最优化 进而优化企业资本结 构 提高企业生产要素的配置能力 企业资产负债结构不合理不仅使企业陷入低效或 无效运转的状态 其正常的生产经营活动难以维持 而且严重地阻碍了企业向现代企 业制度的转变 改善企业负债结构的目的在于把企业的负债率降到一个合理的水平 以下 企业财务管理可以在这方面充分发挥其在市场竞争 经营规划 内 部经营管理等方面的预测 控制 反馈的作用 改善企业内部管理 降低负债比率 使企业经营决策达到最优化 4 4企业财务在企业中具有重要的监督作用 在深化企业改革的今天 发挥财务会计的监督职能 执行国家法律 法规 维护 国家利益不仅是会计人员应履行的职责 也是企业领导及广大职工应当履行的职责 因此 财务会计人员应当做好宣传工作 激发和调动干部职工的自我约束意识 使之 成为每个干部职工的自觉行动 为了使企业在市场竞争中处于优势地位 企业财务监 督除了具有保证执行国家法律 法规的职能外 还应当成为企业的自我约束机制 要 把监督寓于服务之中 改变单纯的事后制止 转为事前 事中 事后的全过程控制 也就是说 企业财务人员要积极参与拟订生产经营计划 投资规模计划 资金运作计 划 参与经济决策 对计划 决策的合理性 合法性实施事前监督 要强化经济活动 运行中的事中监督 使经济活动按照计划正常运转 要考核 分析预算的执行情况 加强对经济活动的事后监督 使财务监督成为国有企业管理和控制重大经济问题的手 段 更好地为提高企业经济效益服务 我国中小企业财务管理12 5 如何优化我国现代中小型企业财务管理的行为 中国企业在入世之后 面临着来自外界的更多冲击与挑战 但也有了更多的发展 契机 我们要从企业的长远规划着眼 财务管理至关重要 只要严格我们有理由相信 中国的中小企业在未来大市场的竞争中将会有大作为 5 1 中小型企业财务人员的行为特征 在看到这些中小企业取得重大成绩的同时 我们也应看到 由于受到外部宏观环 境变化和内部经营管理特点制约等多种因素的影响 我国中小企业在财务管理方面还 存在着与其自身发展和市场经济环境等均不相适应的情况 使中小企业在筹资 投资 资金营运管理及利润分配等财务管理行为上还存在着许多非市场化 非理性的问题 这 些问题己严重影响了中小企业的财务状况 甚至影响了中小企业的生存与发展 其问题 主现表现为 财务管理模式僵化 会计管理方式滞后 成本管理观念陈旧 融资协调 能力低下 投资管理行为粗糙 资金运营机制缺失 分配管理行为扭曲 财务会计信 息失真 5 2 强化政府的职能作用 5 2 1 健全法律法规 政府应加强针对中小企业的相关法律法规建设 尽快制定和完善有助于中小企业 发展的相关优惠政策 另一方面还应借鉴国际经验 尽快制定专门适用于我国中小企 业统一会计行为的法律法规 通过立法明确会计主体与法律责任 加大对违纪 违规 行为的惩处力度人是企业之本 企业生产经营管理要以人为中心 增强企业的向心力与 凝聚力 人力资源是企业最宝贵的资源 企业间的竞争实质上是人力资源的竞争 今天 的人力资源 是超越昨天人事管理的一种新思想与新观点 目前我国许多企业忽视了财 务管理的战略意义 而把他作为一种日常性的管理工作来看待 无法支持企业战略目标 的实现 5 2 2 成立中小企业基金 通过建立基金 集中支持中小企业的发展 这些基金包含担保基金 风险投资基 金 互助基金等 市场经济强调公平竞争 优胜劣汰 无论产品 个人还是企业 都要 在竞争中求得生存和发展 我国中小企业与大企业相比 虽然在人才开发利用方面有着明显的劣势 但是也有 自己的人才开发优势 表现在 不拘一格降人才 中小企业在管理和制度上层次较少 决策比较快 在用人方面也比较灵活 不受学历 资格 年龄等条件的约束和限制 往往 我国中小企业财务管理13 比较重视人的实际能力和工作实效 真正有才干的人容易获得破格任用并委以实权 有 充分的自由发挥的余地 报酬灵活 没有论资排辈的限制 不过 需要说明的是 即使中 小企业在人才开发利用方面有以上的优势 也要找准引进工作的最佳切入点 在引进人 才的时候应遵循适用的原则 按劳分配的原则和超前性原则 否则就会出现投入大产出 小的状况 人才引进后没有施展才华的舞台 英雄无用武之地 最终导致人才的流失 5 2 3 建立与完善中小企业信用担保体系设 引导中小企业增强信用观念 改善信用状况 为自己创造良好的信用环境中小企 业要设立专业的人力资源管理部门 针对企业人力资源环境进行分析 结合我国对人力 资源管理的要求 制定相应的规章制度 通过相应的制度来实施 监督和管理 从而形成 一套完整而紧密的体系 在制定制度过程中 与员工切身相关的工资 福利 晋升 考 核和奖惩 岗位评估 监督管理等制度都要做详细的规定 制度本身要做到客观 公 平 合理 公正 体现人本管理的思想 任何事都要按制度和程序办 防止企业管理者 利用自身主观意念判断是非 同时在制度实施的过程要加大监督力度 要本着 公平 公正 公开 的原则落实好新制度 5 2 4强化中小企业外部监督 一方面应督促中小企业贯彻 会计基础工作规范 要求 建立健全会计核算制度与 核算体系 促进中小企业会计基础工作规范化 另一方面应在加强政府监督主体地位 的同时 强化社会中介机构和会计师事务所的社会监督作用 现代企业人力资源管理 的宗旨是人的能力 尤其是潜能尽可能发挥 把人作为可开发的资源 通过培训等形式提 高企业人员素质 员工培训作为企业人力资源开发与管理的一个主要内容 对全体员工 知识与技能的更新和提高 创造力与创新精神的发掘和培养 行为准则与责任意识的 规范和强化发挥着重要作用 通过培训 一方面可以改变员工的工作态度 增长知识 提 高技能 激发员工的创造力和潜能 更好地为企业服务 另一方面也增强了员工自身素质 和能力的提高 提高了员工对企业的 忠诚度 同时还应积极推行通才计划 通过培 训等方式让技术工人一专多能 专业人员知识复合和技能化 挖掘每个人的潜力来促进 整体素质的提高 5 2 5 建立科学合理的授权与激励机制 要发挥员工的积极性 创造性 实现其人生价值 就必须健全激励和约束机制 激 励就是按照积极性的运动规律 对人施加影响 促使其积极性的形成 并按预定的方向发 展 激励的目的是调动积极性 企业在设计员工的激励机制时 应考虑 激励应与组 织目标 个人目标相结合 在激励机制中 设置目标是一个关键环节 激励最终也是为了 实现目标 适当的激励可以使员工忠于企业从而增加企业凝聚力和向心力 物质激 励和精神激励相结合 物质激励是基础 精神激励是根本 在两者结合的基础上 逐步 我国中小企业财务管理14 过渡到以精神激励为主 尤其是在发展中中小企业资源有限的情况下 员工需求的差异 性较大 激励要注意点面结合 精神奖励的方式可以是授予某种象征意义的称号 也可 以是对行为 价值观的认可与赞赏 此外 对个人培训和发展前途的允诺 建议的采纳 个人才能展现的机会 工作的有趣性和稳定性 领导对其工作成果的理解 关心和赞赏 工 作环境和工作条件的改善 同事间的团结与和谐等也是精神激励的因素 5 2 6 化理财体制建设 创新财务管理模式 建立财务集权与分权的 权 度控制机制 中小企业财务管 理模式创新绝不是在集权或分权的决策模式中进行简单的取舍 而是对其 权 度进 行有效的控制 做到调剂有度 协调有效 通过适当下放权力 赋予基层财务人员一 定的决策参与权 使财务人员由决策的被动执行者转变为决策的参与者与制订者 从 而可以克服决策权过于集中的弊端 提高决策的效率 建立完善的财务会计管理方 式 主要体现在以下在三方面 一是要建立健全会计机构 配备好财务人员 杜绝任 人唯亲的错误观念 组织好会计工作 执行好会计制度 二是要做好日常的会计核算 会计凭证 会计账簿 会计报表的组织与报告工作 强化财务管理的现代化网络平台 建设 做到会计信息发布的及时 相关与可靠 5 3 会计人员应树立崇高的职业观 责任感 我国会计人员素质状况也决定了我国企业无法直接套用西方现代的财务管理模式 因此 创新是根本 我们一方面要吸收发达国家上百年所形成的思想 观念 制度和方 法 学习西方文化及科学理性管理的精髓 另一方面 也要注重东方文化 创建适合中国 中小企业特点的 本土化 人力资源管理制度 通过提升财务管理部门的定位 提高人力资源从业人员的素质 同时运用现代电子 信息技术 建立完善的人力资源信息系统 提升中小企业人力资源管理层次 运用现代管 理方法 实现人力资源管理工作的高效率和最优化 促进企业提高核心竞争力 以强有力 的人力资源保证企业的持续发展 我国中小企业财务管理15 6 案例分析 6 1 企业概况介绍 中铁二局集团有限公司 以下简称 中铁二局 隶属于中国铁路工程总公司 是 以建筑业为主的特大型综合施工企业 总资产和年营业额均在百亿元以上 其控股子 公司中铁二局股份有限公司在上海证券交易所挂牌上市 公司三度位居 中国 500 家 最大建筑工业企业 之首 无论是声誉还是核心竞争力在建筑行业都有着非常大的影 响力 集团制定了 以建筑业价值链纵向一体化为主 适度发展相关多元经营 的企 业发展战略 海内外市场不断拓展 经营范围逐步扩大 6 2 困局与需求 信息失真 滞后 不充分 下属企业以报表方式传递财务信息 数据经中间层加 工处理 缺乏真实性 集团跨地域经营 上级单位无法及时准确地了解下属各单位的 会计信息 无法实现及时的溯源查询 信息主要来源于报表 会计信息不能全面反映 企业的生产经营实际 预算管理不实 既定预算不能严格执行 费用支出失控 集团 预算的编制 下达 审批 上报周期长 缺乏有效的控制平台 预算的控制作用无法 真正实现 形同虚设 无法及时进行预算分析 并采取相应的调整措施 集团无法对 下级单位预算的执行情况进行实时监控 资金管理分散 资金管理有章无序 资金的 收支缺乏统一的筹划和控制 随意性大 使用混乱 应收账款居高不下 不良资产有 增无减 资金运作困难 企业资金的流向与控制脱节 体外循环严重 对分 子公司 的监督 控制 考核不力 分支机构多头开户 资金分散和失控 使用效率低下 贷 款 担保 投资无控制 资金风险大 6 3 思路与规划 针对上述情况 2004年11月 中铁二局提出财务管理信息化建设立项的建议 经 认真研究和可行性论证 公司于2005年8月正式下发文件 将财务管理信息化建设项目 列入2005年科研项目 在此基础上 公司邀请国内多家系统供应商进行软件讲标 产 品演示 多次进行软件应用调研 经过综合权衡 最终决定选定了公司财务管理信息 化的合作伙伴 信息化建设只有与企业的管理理念 管理流程 管理规则 管理目标 我国中小企业财务管理16 相融合 才能有效地发挥其辅助经营决策 提高管理效率的作用 中铁二局按照实际 管理需求和企业自身情况对集团财务管理信息化框架进行了设计 企业信息化建设是 一项系统工程 不可能一蹴而就 需要企业做好统筹规划 整体部署 在软件公司的 协助下 中铁二局为财务管理信息化项目确立了 整体规划 分步实施 的原则 并 采用有利于信息集中共享的 B S 模式 按照 决策层 管理控制层 业务操作 财 务核算层 进行规划 确立了详细的实施步骤 首先 建立起 会计实体 会计科目 体系 辅助核算 的财务核算体系 完成总账 辅助 往来 报表 工资 固定资产 财务分析 领导查询 管理驾驶舱等系统模块 第二步 完成资金 预算等业务系统 发挥集中核算的优势 最后 实现整个集团的信息收集 数据仓库挖掘 完成整个集 团的智能化财务分析和决策支持系统 6 4 实施与效果 人员培训是信息化实施过程的一个重要环节 由于中铁二局所属成员单位较多 财务人员较多 因此项目组对培训工作非常重视 先组织项目组成员 机筑公司等11 个单位相关人员进行关键用户培训 针对不同的用户特点 他们项目组前后举办了2期 系统管理员培训 3期业务操作员培训 对彼此间存在合并 往来业务的公司人员进行 内部交易 往来核销业务培训 系统上线后 对管理层领导重点进行财务管理与决策 支持部分的培训 我国中小企业财务管理17 7 结 论 财务管理是一项技术性很强的工作 如果中小企业家能真正的从思想上重视财务管 理工作 从以上几个方面着手 转变观念 理清思路 合理配置 改良文化 创新管理 建立激励机制 重视人才开发和培训工作 努力创造适合人发展的环境 并支持单位人力 资源管理部门工作 人力资源管理部门就会给企业高管当好决策顾问 给其他部门做好 人力资源管理技术方面的指导服务工作 就会从源头做好财务管理工作 这样必将促进 中小企业的进步和发展 7 1 重视财务管理 纵观上述 我们可以得出我国财务管理发展无论从起步和程度上都是极为缓慢的 包括培训与开发 招聘与录用 绩效管理 员工关系管理 薪酬管理 以及人力资源 规划等 可以说比西方要落后几十年 比如我国中小企业培训存在的问题 第一 对培训认识上的误区大部分的中小企 业的高层管理者对培训存在认识上的误区 具体表现在 培训作用不大 企业对培训 期望过高 第二 培训内容上的误区 重技能教育轻文化 重技术技能轻管理技能技 术 第三 培训方式上的问题 可以采用新型培训方式 例如 举办经验交流会 专 题研讨会 论文发布会 为员工提供广泛的交流 研讨平台 提供将所学转化为实用 的机会 鼓励员工在职体验 组织技术比武 第四 培训对象上的问题 重群体轻个 体的问题在很多企业都普遍存在 7 2 转变观念 注重发展 不仅如此 中小企业员工培训内容也有讲究 最为重要的 当然是更新观念培训 所谓更新观念培训是指为改变员工旧的 不适应社会和企业发展的世界观 价值观以 及生活观所实施的全面教育 首先 是让员工树立主人翁意识 有了主人翁意识就能从内心深处产生为企业前 途而提高自身素质与技能的愿望和要求 其次 鼓励员工自我培训 在公司内部营造 崇尚知识和教育的氛围 再次 改变农民狭隘的知识结构 进行现代职业技能培训 为此 公司创办了一所职业技术学校和一个职业培训所 不仅为本企业培训员工 同 时也服务了社会 当然 仅有现代观念和企业理念培训还不够 要真正使观念和理念在企业财富创 我国中小企业财务管理18 造中体现出来 那就应当切实做好技能培训 技能培训也就是培养员工的具体的工作 技术和能力 它可以从理论到实践 多层次地提高员工的实际操作能力 其培训方式 多样 通常有集中式理论培训 案例培训等方式 7 3 重视人员的培养 我们认为员工培训能够促进促进中小企业的发展 当今社会 变化日新月异 知 识更新迅速 信息传递膨胀 企业竞争激烈 这就要求企业对人才也要有新思想 新 认识 使其不断更新 不断提高 适应改革创新 竞争的需要 人才的教育和培训是 提高劳动生产率的主要手段 是提高经济效益的重要途径 因此 一个具有长远发展 设想的企业 一个具有战略眼光的企业 员工的教育和培养是至关重要的 据统计 美国国民生产总值每年的增长额中 大约有一半以上是由于提高了员工素质而取得的 日本国民收入的增长额中 约有 25 是由于增加了教育投资 提高了职工素质而取得的 从西方企业可以看出 凡是发展快的企业 无一不是在培训上员工上花了大本钱 毋 庸置疑 在人力资源教育和培训上 一般大公司 大企业明显比中小企业做得好 他 们通常有一整套的培训方案和计划 有一个相对稳定的部门和人员专门负责培训工作 有比较丰足的预算支持培训工作 就这一点而言 中小企业望尘莫及 中小企业的人 力 无力 财力有限 更应把好钢用在刀刃上 企业不妨根据需要 从员工的实际情 况出发 制定具体的切实可行的培训方案 确保每一位员工都有一个发展目标 学习一 项技能 选修一门课程等 发动员工积极参与 确定自己的发展目标 尽可能经常地 向员工宣布发展的机会 并且尽可能广泛地通报有关的信息 利用定期出版的时事通 讯 电子邮件 语音邮件 人力资源部门工作人员的介绍 职工大会以及任何其它能 想到的方式把信息传播出去 同时 中下企业应当选择符合实际的方式 总体上看 目前比较通行的企业培训方式大致有以下两种 其一 学位教育 为实 现长期的目标而进行的学位教育 是一条不错的途径 它可以为企业的发展作好充分 的准备 不过对大多数的中小企业来说 这一培训方式周期长 投入大 并不完全合 适 所以 选择这一培训方式时应当全面和综合地衡量 其二 短期培训 一个月或一 个星期有针对性的短期培训 效果立竿见影 甚至于一次性的学习机会 都会收到意 想不到的效果 我国中小企业财务管理19 参考文献 1 王光远主编 企业管理 中国财政经济社出版 2007 2 李若山 财务管理应用技巧 经济前沿 M 2006第09版 张颖主编 中国企业管理的前言研究 北京 人民教育出版社 2004 3 张宏萍 公司理财 J 大连 大连出版社 2004 9 28 9 4 众