4月全国自考《银行会计学》试题及答案.docx

2014 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案 课程代码：00078请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分注意事项：1答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔 填写在答题纸规定的位置上。 2每小题选出答案后，用 2b 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮 擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1商业银行在一定的条件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行 的【 】 a信用中介职能 b支付中介职能 c信用创造职能 d金融服务和调节经济职能 正确答案：c（1 分）教材 p36 2发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、债券投资等业务构成了商业银行的【 】 a资产业务 b负债业务 c所有者权益业务 d损益业务 正确答案：a（1 分）教材 p39 3下列会计科目中，属于银行表内科目的是【 】 a “未发行国家债券” b “交易性金融资产” c “银行承兑汇票” d “空白重要凭证” 正确答案：b（1 分）教材 p47 4银行的明细核算系统的组成要素包括分户账、登记簿、现金收付日记簿和【 】 a日计表 b科目总账 c科目日结单 d余额表 正确答案：d（1 分）教材 p55 5银行对定期存款计息时，若遇利率调高或调低，计息的利率是依据【 】 a开户日确定的利率 b调整后确定的利率 c支取日挂牌的利率 d最后一次存款日确定的利率 正确答案：a（1 分）教材 p78 6支票户从银行提取现金时，应签发【 】 a划线支票 b现金支票c转账支票 d进账单 正确答案：b（1 分）教材 p73 7为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差额，应设置和运用的 账户是【 】a “贷款本金” b “贷款” c “贷款利息调整” d “贷款资产减值” 正确答案：c（1 分）教材 p96 8本行向鸿运公司发放贷款 100 万元，期限一年，到期一次还本。设利息按年收取，合同 利率为 7.5%，实际利率为 7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为【 】 a100 万元 b大于 100 万元 c小于 100 万元 d不确定 正确答案：c（1 分）教材 p97 9 “清算资金往来待清算辖内往来”科目的性质是【 】 a资产类 b负债类 c所有者权益类 d资产负债共同类 正确答案：d（1 分）教材p119 10 以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户， 用于汇划款项时资金清算的做法 称为【 】 a实存资金 b同步清算 c头寸控制 d集中监督 正确答案：a（1 分）教材 p119 11 商业银行向其他金融机构贷放出短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是 【 】 a同业存放 b存放同业 c拆入资金 d拆出资金 正确答案：d（1 分）教材 p134 12在同城票据清算时，若确定为应付差额，通过填制和审查凭证后，应登记的贷方账户是 【 】 a “存放中央银行款项” b “清算资金往来” c “存放同业” d “同业存放” 正确答案：a（1 分）教材 p140 13下列票据不能 见票即付的是【 】 a支票 b银行本票 c商业汇票 d银行汇票 正确答案：c（1 分）教材 p150 14提示付款期限为自出票日起一个月内的票据是【 】 a支票 b银行汇票 c商业汇票 d银行本票 正确答案：b（1 分）教材 p151 15若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是【 】a “存入保证金” b “清算资金往来” c “货币兑换” d “手续费及佣金收入” 正确答案：c（1 分）教材 p176 16商业银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务又称为【 】 a结汇 b转汇 c套汇 d售汇 正确答案：d（1 分）教材 p178 17当金融债券折价发行时，编制的会计分录为【 】a借：库存现金等 贷：应付债券 b借：库存现金等 贷：应付债券债券折价 c借：库存现金等 应付债券债券折价 贷：应付债券债券面值 d借：库存现金等 贷：应付债券债券面值 贷：应付债券债券折价 正确答案：c（1 分）教材 p202 18金融债券的发行机构是银行和【 】 a非银行金融机构 b企事业单位、社会团体 c保险公司 d证券公司 正确答案：a（1 分）教材 p199 19商业银行的营业税金及附加包括营业税、教育费附加和【 】 a印花税 b城市维护建设税 c车船使用税 d土地使用税 正确答案：b（1 分）教材 p222 20我国商业银行资产负债表的格式是【 】 a单步式 b多步式 c报告式 d账户式 正确答案：d（1 分）教材 p239 二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸” 的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。 21 银行年度决算第二阶段的工作是决算日工作和编制财务报表， 其主要内容包括 【 】 a资金清算 b结账 c财产盘点 d轧计损益 e编制年度报表 正确答案：bde（2 分）教材 p235 22以下关于“现金收付日记账”正确的说法是【 】 a反映现金收入和支出情况的序时账簿 b编制科目日结单的主要依据 c该账簿是由会计人员按照相关凭证逐笔登记的 d该账簿是由出纳人员按照相关凭证逐笔登记的 e每日营业终了，结出收、付合计数，应与“库存现金”总账的借、贷发生额核对相符 正确答案：ade（2 分）教材 p59 23下列对基本存款账户的性质表述正确的是【 】 a存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户 b单位存款人可以自主选择银行开户 c单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 d开立基本存款账户的单位必须是独立核算单位 e基本存款账户有支票户和存折户两种正确答案：abcde（2 分）教材 p71 24商业银行设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括【 】a信用贷款 b抵押贷款 c质押贷款 d保证贷款 e票据贴现 正确答案：abcd（2 分）教材 p96 25在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括【 】 a恪守信用，履约付款 b不准无理拒付、任意占用他人资金 c谁的钱进谁的账，由谁支配 d不准随意压票、退票 e银行不予垫款 正确答案：ace（2 分）教材 p150 非选择题部分注意事项： 用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、判断改错题（本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分） 判断下列各题，在答题纸相应位置正确的打“” ，错误的打“”并改正。 26交易性金融资产取得时，按交易成本和发生的手续费及相关税费的合计数记入“交易性 金融资产成本”账户。 正确答案：。教材 p208 交易性金融资产取得时，以交易成本计入“交易性金融资产”账户，发生的相关税费 计入“投资收益”账户。 27采用单式记账凭证是商业银行会计的突出特点。 正确答案：。教材 p50 28银行汇票可以由银行签发，也可以由其他出票人签发，但必须经银行承兑。 正确答案：。教材 p150 银行汇票是出票银行签发的。 29直接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，计算折合外币价格的表示法。 正确答案：。教材 p176 直接标价法是指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格的表示方法。 四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 9 分，共 18 分） 30简述联行往来的主要特点。 正确答案：教材 p117 （1）联行往来与资金结算及划拨业务密切联系。如商业银行的异地结算，一方面是收 付款单位间的货币结算，另一方面则是双方开户行间的资金往来。再如，中国人民银行为商业银行办理的资金调拨，一方面是商业银行上下级行处间资金的调出、调入；另一方面 也是中国人民银行机构间的资金往来。 （2）联行往来有着完整的账务核算系统。每笔业务的发生必定有两个不同行处参与， 发报行记往账，收报行记来账，有往账必有来账，有来账也必有与之相对应的往账。同时， 两个行处对往来账的处理又存在时空上的不一致性。就一个经办行来说，既有发报的往账 业务，又有收报的来账业务。因此，为了保持往账与来账的完整性和清晰性，联行往来核 算分为往账和来账两大系统分别核算。 （3）联行往来关系实质是联行之间的债权债务关系，反映着联行占用资金或占用联行 资金。由于各行处都是自主经营、独立核算的经济实体，相互之间占用资金不能是无偿的。因此，对办理联行往来产生的汇差，必须及时轧记和结算。 31简述银行利润分配的顺序。 正确答案：教材 p227 （1）弥补以前年度亏损； （2）提取法定盈余公积金； （3）提取一般风险准备； （4）向投资者分配利润。 五、业务题（本大题共 1 小题，40 分） 计算时若不能除尽，请保留小数点后两位数。 32. （1）本行收到甲公司提交的尚有 6 个月到期，票面金额为 8000000 元的银行承兑汇票 及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为 7.8%。试计算贴现利息、实付贴 现金额，编制相关会计分录。教材 p109 （2） 储户张红因急需用款， 提前 4 个月来行办理部分提前支取整存整取定期储蓄存款， 原存入金额为 200000 元，存期为一年，利率为 3%；现部分提前支取 100000 元，支取日挂 牌公告的利率为 0.35%。试计算部分提前支取存款的利息，编制相关会计分录。教材 p82 （3）本行于 2012 年 1 月 1 日向开户单位乙公司发放短期贷款 500000 元，期限为一个 月，合同利率为 6%，实际利率为 6%，该公司到期还本付息。编制发放贷款和收回贷款的会 计分录。教材 p97 （4）收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额 600000 元，结算金额 550000 元，余额 50000 元） ，经审查系乙公司申办的银行汇票。立即 作出结清汇票的处理。教材 p155 （5）本行向跨系统的 a 支行拆入资金 4000000 元，依据资金管理部门提交的借款合同 副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。假设，本行到期应支付利息 20000 元，作出归还本、息的账务处理。教材 p135 （6）丙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单” ，金额为 900000 元委托本行收款， 出票人是他行开户的长临企业。 本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，编制 相应会计分录。教材 p162 （7）本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付， 实际结算金额为 400000 元。经审查银行同意受理，编制相应会计分录。教材 p155 （8） 本行根据旬末财政性存款余额调增缴存存款准备金， 财政性存款余额为 5400 万元 （原已向人民银行缴存 5300 万元，缴存率为 100%） 。编制相关会计分录。教材 p139 （9）何敏向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票 80000 元，经审查银行同意受理，编制相应会计分录。教材 p160 （10）2012 年 7 月 5 日，开户单位丁公司经批准后用汇，通过人民币结算账户兑换 100 万英镑，直接汇往伦敦代理行。当日英镑的汇卖价是：rmb￥1015.86/100，编制相应会计 分录。教材 p179 （11）经查看，当日有一笔申请人为 b 企业的银行承兑汇票 1560000 元，现已到期，填 制两借一贷“特种转账传票”办理转账，编制相应会计分录。教材 p159 （12）本行本年度应提取法定盈余公积金 5000000 元。教材 p227 正确答案： 答：（1）贴现利息=8000000*6*7.8%/12=312000 元 贴现金额=8000000-312000=7688000 元 借：贴现资产面值 8000000 贷：吸收存款活期存款甲公司户 7688000贴现资产利息调整 （2）利息=100000*8*0.35%/12=233.33 元 借：长期储蓄存款一整存整取定期储蓄存款张红户 利息支出 贷：库存现金 借：库存现金 贷：长期储蓄存款一整存整取定期储蓄存款张红户 （3）发放时： 借：贷款本金 贷：吸收存款活期存款乙公司户 收回时： 借：吸收存款活期存款乙公司户 贷：贷款本金 利息收入 （4） 借：存入保证金银行汇票款 贷：清算资金往来 吸收存款活期存款乙公司户 （5） 借：存放中央银行存款 贷：拆入资金a 行 借：拆入资金a 行 金融企业往来支出同业拆借利息支出 贷：存放中央银行款项 （6） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款活期存款丙公司户 （7） 借：清算资金往来待清算辖内往来 贷：吸收存款活期存款甲公司户 （8） 借：存放中央银行款项存中央银行财政性存款户 贷：存放中央银行款项存中央银行准备金存款户 （9） 借：库存现金 贷：本票 （10） 借：吸收存款丁公司 贷：货币兑换 借：贷币兑换 贷：清算资金往来 （11） 借：吸收存款活期存款 b 企业户 贷：其他应付款b 企业户312000