工程建设项目部月度财务分析报告.doc

XX公司财务分析报告（XXXX年6月份）为了全面及时了解公司各月经营状况，有效考核预算指标执行情况，以进一步加强公司内部控制管理职能，财务部需及时对公司当月的财务经营状况进行分析。现对XX年6月份财务状况进行相关具体财务分析。一、工程产值收入 I、XX山项目：九华山项目因尚未动工，暂无工程产值。II、XX项目：本月亳阜项目完成工程产值约1,000,000元，比本月经营计划预算产值579,607元超额完成420,393元，超额完成幅度约72.53%。其主要原因：本月完成上月未完成计划的施工项目(涵洞、桥梁、通道排水沟清理及浇水)。1-6月份累计完成产值约3,800,000元，比累计计划产值4,263,920元减产约463,920元，累计减产幅度10.88%。累计减产原因：由于今年天气状况较好，未实现除雪计划产值15万；业主未下发防眩板及隔离栅修复更换通知单，导致未实现产值12万；由于上半年发生的事故少，导致钢护栏波形梁板及钢护栏防阻块更换、矫正产值减少21万。本年度上半年产值约3,800,000元比08年度同期产值3,449,878元增产350,122元，增产幅度10.15%。其增产主要是由于今年增加了绿化施工项目。二、营业税及及附加 本月开具给新中侨公司金额603,908元的工程发票,相应发生营业税金及附加20,110元。本年度累计开具发票金额1,670,171元,累计支出营业税金及附加55,676元。另外，4月份因开具庐铜路工程款发票289,XX3.77元，而缴纳相应的经营所得税金5,869元(税率2%)。1-6月份累计缴纳各项税金61,545元。三、工程成本 I、XX山项目：九华山项目因尚未动工，工程成本暂未发生。II、XX项目：本月工程成本入账数共计215,891元(其中：施工队成本62,120元、材料成本67,962元、项目部费用21,264元、绿化农药及化肥2,780元、阬槽修补费28,260元、临时用工费用33,505元)，比预算月标准407,317元节约191,426元,节约比例47%。1-6月份累计实际发生数758,444元比累计预算数1,079,729元累计节约321,285元，累计节约比例29.76%。本月数及累计数均节约主要原因：本月完成的产值中有55.58%是涵洞清理产值、23.79%是绿化施产值，该两项施工成本投入小。具体情况如下：（一） 施工队成本：施工队成本本月入账数62,120元比预算标准数55,772元超支6,349元，超支比例11.38%，在本月施工成本明细项目中主要超支项目是车辆燃油费，其主要是由于本月为完成业主单位临时通知单配合其路面检测发生预算外燃油费及上月树木施肥及浇水施工在本月完成。施工成本1-6月份累计数节约43,100元，累计节约比例12.11%。1、施工队成本超支项目：费用项目本月数1-6月份累计数预算数实际数预算数与实际数对比预算数实际数预算数与实际数对比超支金额超支比例超支金额超支比例施工车辆燃油费3,52313,78010,258291.2%25,66536,40010,73541.83%洒水车燃油费1,8601,860100%9,7507,830-1,920-19.69%办公生活设备购置费3721,013641172.52%1,7702,74697655.17%房租5,0005,00020,40017,000-3,400-16.67（1）施工车辆燃油费:本月入账数13,780元（分别于5月22日、6月10日、6月12日、6月18日、6月30日充值油卡，共充值金额11,000元；借用万通车辆清障及配合路面检测发生燃油费2,780元）。根据燃油费台帐统计资料显示：皖AG4246(亳州队使用车)本月行驶4873公里，百公里耗油量为12.6，实际使用燃油费3,228元；皖AH2718（太和对使用车）本月行驶6810公里，百公里耗油量12，实际使用燃油费4,222元。两辆车合计实际燃油费7,450元,比预算数3,523元超支3,927元,超支比例111.47%。1-6月燃油费累计超支10,735元，累计超支比例41.83%。本月及累计燃油费超支主要原因:本月为完成配合路面检测通知单任务发生预算外燃油费:施工车辆燃油费3,000元、借用万通施救车加油1,895元；本月借用万通车清障预算外加油885元；施工车辆日常公里数及油价均比预算高。（2）洒水车燃油费：本月入账的洒水车燃油费1,860元,其为继续完成5月份树木施肥及浇水计划施工项目而发生，中央分隔带树木施肥及浇水在本月形成产值约237,881元。1-6月份累计数节约1,920元,节约比例19.69%。累计节约原因是上半年路侧数木及道路喷洒农药施肥及浇水累计完成计划产值的89%。（3）办公生活设备购置费：该项费用本月超支641元，主要是因天气炎热，本月采购10台电扇，共750元。累计数超支976元，累计超支比例55.17%，累计数超支主要原因是为除草修剪树枝等绿化购置的铁皮、喷雾器及花雨布等开支及本月一次性采购电扇导致。（4）房租费：本月房租费5,000元是应支付的太和队上半年房租。上半年房租费用17,000元，但上半年已经实际支付房租21,000元（亳州队XXXX.4.14-2010.4.14房租12,000元、尚未入账但已经实际支付亳州队XX.4.14之前的房租9,000元）。2、施工队成本节约或持平项目：费用项目本月数1-6月份累计数预算数实际数预算数与实际数对比预算数实际数预算数与实际数对比节约金额节约比例节约金额节约比例施工队工资17,80017,320-480-2.7%124,60087,963-36,637-29.4%保洁员工资15,17014,730-440-2.9%91,02090,280-740-0.81%车辆日常维修费974470-504-51.76%7,XX88,7041,60622.62%车辆保险费4,0003,100-900-22.5%4,0003,300-700-17.5%水电费964477-485-50.47%3,8172,516-1,300-34.07%通讯费206200-6-2.7%1,167924-243-20.8%伙食费4,6324,030-602-13%23,30722,443-864-3.71%其他不可预见费1,375140-1,235-89.82%3,7501,895-1,855-49.47%（5）施工队工资：累计数均节约，主要是因为施工队年终奖未按照计划执行，而是针对加班的人员，每人给予200元的加班费。（6）施工车辆维修费：本月实际发生数与预算数相比节约504元,节约比例51.76%,本月节约主要原因是前期进行过较大的维修保养。1-6月累计数超支1,606元，累计超支比例22.62%,累计超支主要原因是施工队车辆车况较差且路况差导致车辆零配件等易损坏。（7）车辆保险年审费：本月皖AG4246车辆发生保险年审费3,100元。（8）水电费：本月数及累计数均主要亳州队电线线路未改照，使用率低且经常停电。太和电费一直未结算，估算应付上半年太和电费=1236度*0.8125元/度=1,004元。（9）其他不可预见费：本月发生140元（亳阜项目部持续停电，发生的发电机加油费）。其他管理性开支累计的开支项目是：施工队车辆因撞坏太和收费站篮球架而发生其维修费用400元、清理桥下杂物、电焊防撞柱及清理混合料临时工费355元；安装标志标牌租用吊机费1,000元；项目部持续停电，发生的发电机加油费140元。（10）保洁员工工资、通讯费及伙食费：本月及累计数均与预算数持平。（二）临时用工费用本月共发生临工费用33,505元（边沟临工15,310元、涵洞临工7,300元、护栏板清理临工4,615元、绿化人工费6,280元），比预算标准数超支29,297元。1-6月份累计数节约9,663元，累计节约比例22.39%。具体情况如下：费用项目本月数1-6月份累计数预算数实际数预算数与实际数对比预算数实际数预算数与实际数对比超支金额超支比例超支金额超支比例边沟临工15,31015,31015,00015,3103102.07%涵洞临工7,3007,30020,0007,300-12,700-63.5%护栏板清理临工4,6154,6154,6154,615锄草人工费4,2806,2802,07249.24%8,1686,280-1,888-23.12%（11）边沟临工：边沟清理工作计划是2月份施工,但由于天气和施工任务的安排调整导致工作在本月全部完成,施工路段是K0-K100公里处,共100公里,按照预算人工费应是100KG*200元/KG=20,000元,实际人工费是15,310元（尚未支付，未入账）,比计划节约4,690元,节约幅度23.45%。累计预算数是按照总预算金额在3月和11月平均分摊的，与实际不是很吻合，所以导致累计预算数超支310元。（12）涵洞临工：涵洞清理工作计划是在2月份施工，但是由于天气和施工任务的安排调整导致工作在本月全部完成，施工路段是K0-K100公里处，共有较难清理的涵洞73处，其他部分容易清理的涵洞在下半年由本施工队人员清理，所以本期涵洞清理人工费73道*100元/道=7,300元（尚未支付，未入账），比计划数200道*100元/道=20,000元节约12,700元，节约幅度63.5%。（13）护栏板清理临工：在预算调整时，由于护栏板清理工作不是主要工作,其发生的费用很少，删除了该项费用预算。本月份共发生预算外临工费用：加工旧护栏板120元；加固中分带移动护栏120元；配合检测工作3,875元；清障临时用工500元，合计4,615元(尚未支付，未入账)。（14）锄草人工费：该项施工计划主要是在5月份施工，由于施工任务安排的需要本项施工主要是在6月份完成，人工费用全部在6月份结算，6月份锄草等绿化人工费6,280元（绿化树木喷药80元、中分带树木修剪4625元、中分带树木施肥400元、中分带浇水洒水车临时司机费375元、指导树枝修剪人工费800元。均未支付，未入账）。1-6月份累计数节约1,888元，累计节约比例23.12%。（三）项目部费用项目部费用本月入账数21，264元比预算标准数29,117元，节约7,853元，节约比例26.97%，本月项目部费用除燃油费及差旅费外均节约。1-6月份累计数节约18,770元，累计节约比例10.86%。1、项目部费用本月超支项目:（15）巡查车燃油费：本月燃油费比计划数超支300元，超支比例12%，超支主要原因本月工程产值完成的较大，上路次数增多，且有两次送业主回家。1-6月份累计数节约100元，与累计预算数基本持平。（16）差旅费：本月差旅费比计划数超支949元，超支幅度130.64%，其原因是本月入账中含戚新明2-4月份休假差旅费842元及3月份关振奎办理车辆二级维护年审差旅费210元。1-6月份差旅费累计节约1.304元，累计节约比例29.91%，累计节约是因人员变动导致。2、项目部费用本月节约项目:费用项目本月数1-6月份累计数预算数实际数预算数与实际数对比预算数实际数预算数与实际数对比节约金额节约比例超节金额超节比例日常工资13,6508,960-4,690-34.36%81,90083,5971,6972.07%过路过桥费240220-20-8.33%1,4401,080-360-25%招待费3,0002,014-986-32.87%18,00016,2XX-1,791-9.95%办公费500306-194-38.8%3,0002,515-485-16.18%通讯费1,500948-552-36.8%9,0005,798-3,202-35.58%伙食费1,8251,240-585-32.05%10,9505,022-5,928-54.14%设备维修费1,725100-1,625-94.2%4,6501,995-2,655-57.1%（17）日常工资：本月数节约,本月节约的主要原因是原项目经理工资因岗位变动而调减项目外勤补贴部分。累计数超支1,697元，累计超支比例2.07%，其由于计划数是根据全年12个月预算的，但实际年终时多发了一个月的工资（工资是按照收付实现制核算，2008年12月份工资计入XX年1月份工资核算）。（18）停车过路费、招待费、办公费、通讯费、伙食费及设备维修费：本月数及累计数均节约或持平。其中通讯费及伙食费节约是因人员变动导致。3、项目部其他主要费用项目（19）劳保费：本月未报销项目部员工第二季度劳保费。（四）材料成本本月材料费共计67,962元（主材65,118元、地材2,844元），比预算数300,212元节约232,250元，节约比例77.36%。1-6月份累计数节约238,272元，累计节约比例51.29%。（20）主材：本月主材比预算数节约234,882元,节约比例78.29%,其是由于本月预算数中包含了计划本月大批量采购材料费用，但实际未采购。1-6月份累计数节约241,267元，累计节约比例52.93%。（21）地材：本月地材比预算数212元超支2,632元，本月超支主要是由于本月完成产值中包含回填方土、疏通排水系统及交通安全设施养护，导致本月地材主要是用于采购沙石钢筋水泥材料支出。1-6月份累计数超支2,995元，累计超支比例34.31%。（五）绿化及坑槽修补费用本月绿化费用（农药、化肥费用）及坑槽修补费用（租赁费、冷热补材料费）两项费用合计发生31,040元，比预算数节约13,030元。其中本月绿化费用节约，而坑槽修复费超支。（22）绿化费用：绿化费用本月节约15,230元，节约比例84.56%，1-6月份累计数节约24,601元，累计节约比例88.81%。节约主要原因：上半年施工完成计划产值的83%；绿化主要开支项目是用于前期对施工工具设备的投入费（该笔支出4,355元已经在施工成本小型设备购置费及办公生活设备购置费中核算）。（23）坑槽修补费：坑槽修复本月租赁费14,180元（燃油费4,180元、租赁费10,000元）、材料费14,080元。坑槽修补施工计划在5月份施工，但是由于5月份施工过程中车辆故障导致大部分施工在6月份完成。坑槽修复共施工8.5天，由于需要支付对方提供人员的吃饭及来往过路过桥费、燃油费，施工天数折合为9天计算，9天*1200元/天=10,800元，双方协商后确定应支付租赁费10,000元，由于车辆油耗大，共发生油费4,180元。计划全年该项费用是2,000元/天*10天=20,000元，预计分别在5月和10月两次施工，预计5月按照13,000元分摊。实际发生材料费用14,080元（共30吨，含运费280元），实际使用20吨，尚存留10吨。而全年计划共采购5吨，预算费用400元/吨*5吨+1,000元运费=3,000元，全年预计按照2次分别分摊到5月和10月，其中5月份计划分摊材料费2,500元。四、管理费用本月管理费实际发生数20,663元,比月预算标准数29,134元节约8,471元，节约比例29.08%，本月项目均节约。1-6月份累计实际发生数192,582元比同期累计预算数233,538元节约40,956元，累计节约比例17.54%。主要项目具体说明如下：1、本月实际发生数节约或持平项目：费用项目本月数1-6月份累计数预算数实际数预算数与实际数对比预算数实际数预算数与实际数对比节约金额节约比例节约金额节约比例工资7,3007,300%91,70087,233-4,467-4.87%社保2,4652,328-137-5.57%13,17015,2332,06315.66%车辆燃油费2,0571,250-807-39.24%10,4187,542-2,876-27.61%车辆过路费1,373485-888-64.68%5,4613,540-1,921-35.18%水电费667317-350-52.45%4,0003,453-547-13.68%业务招待费1,6671,240-427-25.6%及10,0008,338-1,662-16.62%通讯费1,230671-559-45.45%7,3804,576-2,804-37.99%差旅费1,250254-996-79.68%7,5001,751-5,749-76.65%伙食费880800-80-9.XX%5,2804,532-748-14.17%（1）车辆燃油费：车辆皖ABY712本月出差2次（合肥-亳州）,燃油费实际发生数1,250元比计划燃油费(750公里*9升/百公里*5元/升*0.01*2次+5400元/12-54元)1,071元超支179元,超支比例16.71%，其超支主要是由于本月平均油价比计划高0.42元而导致油费合理增加94.5元。本年度皖ABY712燃油费累计可控超支84.5元，其将从下月的燃油费中抵减。（2）车辆停车过路费：车辆皖ABY712本月出差2次（合肥-亳州）,停车过路费实际发生485元，比计划数560元（280*2）节约75元，节约比例13.39%。本年度皖ABY712停车过路费累计数节约。（3）工资、伙食费:本月及累计实际发生数均与预算数基本持平。（4）通讯