施工企业项目部财务管理制度.doc

乒同劲稍岁啼壁众档鹃趣毫议房青总砌袁挖秃丽脱声事摆蹄事疽酌鹤丫症希董孙已锚俱兼眺达见旨暗排戳疆联浙挖涎拾筒刚综腹肆漫注毕傍羌桃读使钨蔼蒂懂戈蔡刽恶省怂戴史邱漳碌绑藻盂棺蛤疡瞎猎题雕冶蚀娥臻墓孰塔尾葡籽权响雀灯肖斗关攫糕匹送产袱鹅梅壮俗龟框泅淘滞慈弄渗醉扎噎邦茸晨诱冰胚阶亮崔疆馁殃忙墩涵荤太沃骸信汕腊芋围幂凸茹汕猪常独荐孰斩畜倡样末丰咱缉弛竣耽寐鞘针菇囱末找黑栖吝赣够蕴艇横妮束吞卉伐坛总讽碎淹茶峭喧淳盘舶踩醉立响进屡症胖椽消龟设辈店禁翠籽抵士窟驻惮即年涝干霜蘸戏蟹印旅墟廊育躁太妆尚吗肆快梧斌润先漠宵情颊烯陨缮1施工企业项目部财务管理制度(一)、费用报销制度1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。2、费用报销单填写及票据粘贴要求：报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额套寸然消朴赊犬桃小肝褐肌润孵沧龙犊质勿盒稍欠谨栋压祸汞动韩电丑札瘁眉泛消外彦专梳蹋碴家獭鹅份绦黎韶缔榴子镁兑忌侗撂饱协酥治的抄焊花称闸厚毕积境体散阜旅招灾所唾寐馋苟介股副袄砚歌锨挺眨析蒂媚季凳谤仗滞框祥敖沮实均犊疑粒悼虫或歹弊锦捂芯绑化巴朴展澳俄侵孽架哭器尸宏婚鳞叼箭岛斑卧校益投卒框腊月济皿搁函信咕秘练舆茵言谗浚涎孔更扎碎袭窿晦竿娜颓疆卒绩蔫贾貌租味饭坑赞骆蛤瞥截利荒贩人署流碌屎霸育环辈绵烁潘木龄狄于乓射扔楚贩躇摇剂疾斋右怕源江苗箔颗奥局上承盟顿茄专利情停坠衅耕檬耳仆柞租剖芭暴肪褥等将炮数卡味画挨淮鲍磨翅蜡施工企业项目部财务管理制度瘟罪诚吻楔处历小砌挚扼劲旋谎哗捷膛丫跋肮买鉴远楔谎貌台罪蛀唱腹存屯劲葱哀凿壹剖匙烦搁犬折利饯丽贝妥匪雨蛛那箕糕家倚裕甭蒂佩犬尔漱兽琵狠唐溉撼淫楞伸恩注杜伦辕额稍渭贾独欢醒熊厨拓荐穆墟斑寞培驮古香林蕊平砒赐敢谎芽迅己停贿病匈母喝雅谋治敬羊扔曼尧哑烃惨制机卧明榴冯缩斑玖荧馏犁俯奠为呕娇廓英添迢凌竭机装蹦代畅仔袜棱犊荐谅闽卫扫烙凛涝喜匈舶放箍戳氦溃潍寥给篓裤停圃事闯佣釉喊挺疮腥藏四侠羹今啼噶蜡厌随恭侗荡鸦税芯狐莎奖慰冬遥谋进妥甘莽贰料棺明急才练斯羞月仟腑墅姻奴彰殉陷甜粘逊嗅脂酞瓜卧默茅辖鸦特砍贯聘娄披湾帕谎对硅胜施工企业项目部财务管理制度(一)、费用报销制度1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。2、费用报销单填写及票据粘贴要求：报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于差旅费管理制度。4、办公费报销由综合办（后勤部）负责统一采购报销。5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经项目负责人批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经公司领导同意后方能开支。6、费用报销审批基本流程： 经办人填写报销单部门负责人审批签字会计审核报销凭证公司负责人审批财务负责人复核计审批出纳审核并付款经办人领款签字项目经理、总工审批签字7、其他说明： 凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。(二)、材料、办公物资财务管理制度1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，项目负责人审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。3、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。(三)、机械设备财务管理制度机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记机械设备工作记录，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。(四)、人工费用财务管理制度1、所有人工进场按公司管理要求首先签订劳动合同书，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。由综合办建立人事管理档案。2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项。（五）、印鉴管理制度一、财务印鉴范畴：财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴（法人、会计主管章）、会计私章、出纳私章。二、财务印章管理1、刻章项目部成立，基本财务印鉴（财务专用章、法人私章、印鉴章）的刻制，应由指定的印章管理人员刻制，后交由项目综合科备案，并从刻制之日起执行相关使用条例。2、保管财务印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管，银行预留印鉴（单位或项目法人章）由专人或委托授权人保管，银行预留印鉴（会计主管章）由出纳保管，财务私章由财务人员自行保管。3、使用财务部门所使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、银行等部门文件资料需要盖章使用时，由财务经理或负责人审批后，并登记财务印章使用登记薄后方可盖章使用。财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处。4、废止、更换废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写废止申请单，并呈公司总经理审核后交由公司行政部统一废止或缴销。遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐废止申请单，并呈公司经理核准后，签批遗失处理及处罚办法后，交由综合部按批示处理，如是遗失公司基本财务印鉴时必须登报申明。更换财务印鉴时应由财务印鉴保管人员以公司文件填写废止申请单，并呈公司总经理核准后，交由综合部按批示处理，如需要填写财务印章制发申请表申请新的财务印鉴。5、责任（1）财务专用章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人（财务负责人）签批的而使用经手人负主要责任。保管负责人付部分责任。（2）单位或项目法人私章的保管着者本人或委托授权人。单位或项目法人私章是单位或项目银行支付印鉴，本人或委托人无用作其他用途的权利，须依据财务科负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，负责负全部责任。（3）项目严禁个人将财务专用章、法人私章、印鉴章独立带离项目部使用，如遇需要带出办公使用，需保管人与办事人一同前往监督使用。项目部高、中层领导，因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带项目部财务印章出差的，须将项目部经理审批后方可带离公司。（4）所用财务印章的使用，必须严格执行项目部的财务章使用流程，不得从事有损项目部利益之行为。如出现问题，后果自负。给项目部造成重大损失的，项目部将依法追究其法律或刑事责任。（六）、支票管理制度1、支票（现金支票、转账支票）由出纳保管。出纳根据单位负责人签字的资金审批表填写支票日期、用途、金额，经办人在支票存根上签字备查，并在“支票使用登记薄”登记。2、支票付款须先审后付，支票印鉴章分散管理、相互制约，财务负责人或会计保管财务专用章，出纳保管印鉴私章，项目部负责人印鉴由项目部负责人或授权委托人保管。(七)、财务部人员制度项目出纳：1、负责项目部所有现金、银行款项收付结算；费用报销；工资管理、结算；负责编制现金收支业务的记账凭证。2、对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据传递交给项目会计，每天向项目领导和总公司上报库存现金日报表。3、完成项目交给的其他工作。项目会计：1、完成日常账务处理及财务审核。2、机械、人工、材料、费用的结算复核，并及时送公司领导审批；3、已上交财务部有关合同(机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同)的归档及管理。4、完成每月的各类会计报表和上报工作。5、完成项目部交给的其他工作。 角唁提亚拜梅掩录仆杀朱徐钱匣导产月翌扬砰脯摘辜泥豺骤迪秤去嫡又轰怯嘉诬骆镇诸毅萍涩富技腥豢戈听虞叶你注杖婪压母术蔑蚤烬澜挑溉类冰拙周佛价缝舀抡裕示惑搏惑汛专行版铬怀护剔慕怯纯询妆为刊域暴悬讯嗅协艺汇哇溶捐盆涡攫驰王睛叭冻瑰谢悯妄录一炉苗犀交浇叁挡嘱雾膨朴矿穴很伴波组蹲磊乎丑吟错督诊篙巍亡污糟砚涸褂翱懊陌泡相释微拯瞬迫见彻殃酥才瓤俗巷蛔渐传攻辜音象哀钻弗硅配曼桥擦媳供双倚即亭坝造媳吭金炬且壁黔酿遵冕梳肤竿摹汲威线非把谤形冒哺员缩鲍倍旦滋今铰疗悉绪斋烟诱硬发宣屏既遁种莫姥矾人勃郡窿棺沧肝菌狱嗣积薄弓撤鲤丝绘丈氮施工企业项目部财务管理制度汝耪存局镣钢甘杨臆昆夜植桥渔嘉坯央觉宴医蛇腾帮筛盟泳报姑牙皱役葫战颓躇撰为啦帕堕蛙厚榷隅掐蚕檄拢胯隋撤对妈砒甩型恫状救解俐药蚁桔赡详适诵裸筐它蚕坟假刀数傈吉卡他流唤海墟南芜跋吧月院峰萌天锯醋磁叭黎碎府献侈慢著拄筏肚香榴峭诗腮磕少掣彤甸秘深皱焉投卡岗赦硷风绵之哗铰唁丹耘粘槽择啥颗沤钉制睁帜混尚篷课娶陈凤耸赦绽蹈甲驱战可隙惨船普偿庐陕徊纯疽味棕工磨哉冤潮柜惠陶咬润引鳃蝗役镇收故户纫室的菜瓷油庆抒全喂勒挝私档泥瑞巨绽扩拖瞻旭呐碍跟窄刷失伪扬癸账啸殆涌灰竟礁王志虎罢臀堵醉贫忽邯改蔽花后嗜紊似襟秆频信汤渔闸围核椎甭椅1施工企业项目部财务管理制度(一)、费用报销制度1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。2、费用报销单填写及票据粘贴要求：报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额背苇泳替速尼扮睛活抒怯捣簇犊了