农村商业银行人民币单位银行结算账户管理实施细则.doc

农村商业银行人民币单位银行结算账户管理实施细则175号 （5月26日）第一章总 则第一条 为规范农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）人民币单位银行结算账户（以下简称银行结算 账户）的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序 稳定，根据中国人民银行人民币银行结算账户管理办法，结合本行实际，制定本实施细则。第二条 本实施细则所称银行结算账户，是指单位客户在本行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。本实施细则所指单位客户是指机关、团体、部队、企业、事业单位、其它组织（以下简称单位客户）。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。第三条 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。第四条 开户银行只能为同一单位客户开立一个基本存款账户，对于已在其它银行开立基本存款账户的单位客户，银行不得为其开立基本存款账户。第五条 银行可为注册在本地或住所在本地的单位客户和符合规定的异地（跨省、市、县）单位客户开立银行结算账户。第六条 银行为单位客户开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户，须经中国人民银行核准后核发开户许可证。银行为单位客户开立一般存款账户，非预算单位专用存款账户，须向中国人民银行当地支行进行报备。第七条 银行为单位客户开立单位银行结算账户，必须与单位客户签订人民币单位银行结算账户管理协议，以明确双方的权利和义务。第八条 单位银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政 法规和反洗钱等相关制度规定。开户银行应依法为单位客户的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，有权拒绝任何单位或个人查询。第二章 单位银行结算账户的开立第九条 基本存款账户是单位客户因办理日常转结算和现 金收付需要开立的银行结算账户。下列单位客户，可以申请开立基本存款账户:企业法人。 非法人企业。机关、事业单位。 团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。社会团体。民办非企业组织。异地常设机构。8.个体工商户。9.居民委员会、村民委员会、社区委员会。单位设立的独立核算的附属机构。其它组织。第十条 单位客户申请开立基本存款账户,应填写“开立单位 银行结算账户申请书”，加盖单位公章，并向开户行出具下列证明文件：（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户 证明。（五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。（八）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（九）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（十）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。（十一）其它组织，应出具政府主管部门的批文或证明。本条中的单位客户为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。第十一条一般存款账户是单位客户因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。单位客户基本存款账户开户银行，不得为其再开立一般存款账 户。第十二条单位客户申请开立一般存款账户，应填写“开立单位银行结算账户申请书”,加盖单位公章，并向开户银行出具其开 立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：（一）单位客户因向银行借款需要，应出具借款合同。（二）单位客户因其它结算需要，应出具有关证明（加盖单位公章的公函），并留存原件。第十三条专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，单位客户可以申请开立专用存款账 户:基本建设资金。更新改造资金。财政预算外资金。粮、 棉、油收购资金。证券交易结算资金。期货交易保证金。信 托基金。金融机构存放同业资金。政策性房地产开发资金。 住房基金。社会保障基金。收入汇缴资金和业务支出资金。 党、团、工会设在单位的组织机构经费。单位银行卡备用金。15. 其它需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇 缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。第十四条单位客户申请开立专用存款账户，应填写“开立单位银行结算账户申请书”, 加盖单位公章，并向开户银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、 住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。（五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。（八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户单位客户有关的证明。（九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。（十）其它按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。第十五条临时存款账户是单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，单位客户可以申请开立临时存款账户：设立临时机构。异地临时经营活动。 注册验资。第十六条单位客户申请开立临时存款账户,应填写“开立单位银行结算账户申请书”, 加盖单位公章，并向开户银行出具下列证明文件：（一）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。本条第二、三项还应出具其基本存款账户开户许可证。第十七条 单位客户申请开立注册验资账户的，应填写“开立银行结算账户申请书”，并向开户银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文。开户申请书上的企业名称应该为企业名称预先核准通知书中载明的企业名称；申请书上应该有出资人代表或其委托代理人（应出示身份证件及受托资格证明）签章。第十八条单位客户有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、 县）需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借款和其它结算需要开立一般存款账户。（三）单位客户因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。第十九条单位客户需要在异地开立单位银行结算账户，除分别按照本实施细则规定出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户所需出具的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：（一）经营地与注册地不在同一行政区域的单位客户，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行支行未开立基本存款账户的证明。（二）异地借款的单位客户，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。（三）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的单位客户， 在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。属本条第二、三项情况的，还应出具其基本存款账户开户许可证。第二十条单位客户申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。第二十一条开户银行应对单位客户提交的“开立单位银行结算账户申请书”和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，还应通过联网核查公民身份系统核查法定代表人、单位负责人或被授权人的身份信息。开户申请书“一式三联”一联开户银行留存、 一联开户单位留存、一联报总行财务会计部，对申请开立基本存款 账户、临时存款账户、财政预算单位专用存款账户的加填一联报送 中国人民银行当地支行。开户银行要求单位客户签署单位人民币银行结算账户管理协议，并查看申请书和账户管理协议是否加盖单位公章和法人代表签章，经办人审核无误，经会计主管同意后分别在开户申请书和账户管理协议上加盖业务专用章和单位负责人章。第二十二条开立单位客户银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。第二十三条除中国人民银行另有规定的以外，应建立单位客户预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。单位客户开立注册验资账户，其预留印鉴使用企业名称预先核准通知书中记载的出资人代表或其委托代理人的个人签章，也可同时使用两者的个人签章。无字号的个体工商户的预留签章必须由“个体户”字样和其经营者姓名组成。第二十四条开户银行为单位客户开立基本存款账户、临时存 款账户（注册验资临时存款户除外）和预算单位专用存款账户的，应将单位客户的开户申请书、相关的证明文件等开户资料报送总行财务会计部门,由财务会计部门指定专人报送中国人民银行当地支行。经人行核准符合开户条件的向单位客户核发开户许可证，开户银行为其开立有关银行结算账户，留存开户许可证副本，并复印留存相关证明文件等开户资料备查。为单位客户开立一般存款账户和非预算单位专用存款账户的， 开户银行经审核开户申请书、相关证明文件等开户资料无误后，应直接办理开户手续，并于开户之日起 2 个工作日内上报总行财务会计部，由财务会计部指定专人将开户单位的有关资料录入人行的账务管理系统（向中国人民银行当地支行报备）。开户银行复印留存 相关证明文件等开户资料。第三章 银行结算账户的管理第二十五条有关单位客户银行结算账户开立、变更、撤销的 所有相关资料均应按照会计档案进行专夹保管，可按年采用活页方式保存，以便增加及修改相关资料，账户销户后可将相关资料装订保管。第二十六条基本存款账户是单位客户的主办账户。单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。第二十七条一般存款账户用于办理单位客户借款转存、借款归还和其它结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第二十八条专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转存入。该账户不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银 行当地支行批准。社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。对其它专用资金的使用不负监督责任。第二十九条临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户 临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。第三十条注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，临时存款账户在验资期间只收不付。采用现金缴纳注册资金的汇缴人应与填制现金缴款单上的缴款单位的名称一致；采用票据缴款的汇款人应与进账单上的出票人名称一致。采用电汇缴款的汇缴人应与收款通知单上的汇款人名称一致。第三十一条临时存款账户实行期限管理。 临时存款账户根据开户证明文件确定的期限或单位客户的需要确定有效期限，最长不超过 2 年。 临时存款账户到期前十五天，开户银行应通知开户单位前来办理展期或销户手续。 单位客户需要延长临时存款账户期限的，必须于账户到期前向开户银行提交正式公函申请，填写“临时存款账户展期申请书”, 加盖单位公章，开户银行审核无误后连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需出具的相关证明文件，送缴总行财务会计部，由财务会计部指定专人报中国人民银行当地支行核准后办理展期。开户银行复印留存相关证明文件等资料备查。临时存款账户有效期限和展期期限合计最长不得超过 2 年。临时存款账户有效期（含展期）满，开户银行停止为该账户办理各种支付结算业务。开户银行对于有效期满且未提前办理展期手续和有效期限与展期期限合计达 2 年而仍需使用的临时存款账户，应要求单位客户办理销户手续，并根据有关开户证明文件重新申请开立。第三十二条单位银行结算账户自正式开立之日起 3 个工作日 后正式生效，生效后方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。在账户正式生效前，开户银行不得向单位客户出售重要空白凭证及其它付款凭证。第三十三条单位客户从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，付款人要填明合法款项用途，可不向开户银行提供付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。第三十四条开户银行应按与单位客户签订的银行结算账户 管理协议中的约定和有关规章制度与单位客户核对账务。第三十五条预留印鉴的管理 单位客户变更预留印鉴，应填写“单位银行结算账户印鉴变更申请书”，向开户银行提交变更申请，写明更换原因、新印鉴启用 日期等，并加盖与原预留签章有明显区别的新印鉴；单位客户必须 交回所有盖有旧印鉴的银行重要空白凭证以及原印鉴卡片；开户银 行登记作废重要空白凭证登记簿，并将收回的盖有旧印鉴的支付凭 证应当面切角作废。单位客户应在新印鉴卡片背面加盖行政公章及 全套旧印鉴。新印鉴启用后，开户银行收到单位客户在旧印鉴注销 日期前使用旧印鉴签发、并在提示付款期内的支付凭证，应按规定 予以受理。单位客户挂失印鉴，应提交正式公函、开户许可证和营业执照 等证明文件（个体工商户提交营业执照、身份证，并写明挂失理由）， 经开户银行会计主管人员审批同意后，办理签章挂失手续。预留签章的日常管理按照现行管理实施细则执行。第三十六条开户银行应根据中国人民银行当地支行的规定， 对单位银行结算账户进行年检。第四章 单位银行结算账户的变更与撤销第三十七条 单位客户更改名称，但不改变开户银行及号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件：企业法人和非法人企业，应出具变更后的营业执照正本和工商行政管理部门的证明。机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；非预算管理的事业单位，应出具政府人 事部门或编制委员会的批文或登记证书。军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的变更证 明。社会团体应出具社会团体登记证书和民政部门的证明，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。企业组织，应出具民办非企业登记证书。 外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的证明。 个体工商户应出具营业执照正本和工商行政管理部门的证明。 居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 独立核算和非独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户登记证和证明。 其它组织，应出具政府主管部门的证明。 因名称变化而导致印鉴发生变化的，按第三章三十五条的规定处理。第三十八条单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其它开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提交书面通知并提供有关证明，所需证明与前款相同。第三十九条 开户银行接到单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向人民银行当地支行报告。第四十条注册验资户的单位客户经工商行政管理部门核准登记并取得营业执照后，可根据单位客户要求转为基本存款账户或其它银行结算账户，但开户银行应要求客户重新填写开户申请书并复印留存相应开户资料。第四十一条有下列情形之一的，单位客户应向开户银行提出 撤销银行结算账户的申请：（一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（二）注销、被吊销营业执照的。（三）因迁址需要变更开户银行的。（四）其它原因需要撤销银行结算账户的。 第四十二条账户撤销的处理（一）单位客户主动撤销银行结算账户的，须填写撤销银行结算账户申请书，加盖单位公章，注明销户原因。审核后按照如下程序办理：1开户银行要确认该账户是否有未归还的费用，是否有未归还的贷款、欠息，是否有已承兑的银行承兑汇票和应承付的托收承付凭证如有上述情况之一，不能办理销户手续。2开户银行在确认该账户没有其它遗留问题，发出最后一次对单，核对相符后，结清该账户的余额和往来利息。3开户银行确认该账户无余额、无积数、无欠息、无欠费。4要求单位客户交回未用各种重要空白凭证及结算凭证和开户许可证，经办人员确认该单位客户所有未用重要空白凭证均已退回，并对交回凭证当面切角作废；如有未退回的未用重要空白凭证，单位客户必须注明未退凭证种类及号码，并向开户银行书面申明由此引起的一切损失由单位客户自行负责。5单位客户有四十一条第一、二项情形的，应于 5 个工作日向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。6开户银行办理单位银行结算账户撤销应在销户之日起 2 个工作日内向中国人民银行当地支行报告。（二）对于注册验资账户，若单位客户因各种原因无法成立预先核准的企业或主动要求撤资，应由单位客户填写撤销银行结算账户申请书，并提供工商行政管理部门核发的企业名称预先核 准通知书和公司登记驳回通知书等验资不成功的证明，会计 师事务所出具的验资款退出通知书，并出具开户时的现金缴款单或进账单原件。已出具过银行询征函的，应要求退回询征函原件。验资账户内资金必须全部按照缴款时的方式及金额原路返回，注册验资资金是转账存入的，销户时则应转入原出资人账户，不得转入其它账户；注册验资资金是以现金方式存入的，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金交款单原件及其有效身份证件。验资款项划转或退回后，应及时办理销户手续。（三）对开户银行得知单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及注销、吊销营业执照，应通知单位客户办理销户手续，自通知发出之日起 3 天后，如单位客户仍未办理销户手续，开户银行有权停止该账户的对外支付。第四十三条开户银行对一年（按对年对月对日）未发生收付活动（计息入除外）且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,定期进行清理，通知单位客户自发出通知之日起 30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。未划转款项在年终决算前按存款 账户抄列清单，经会计主管审查批准后，转入“久悬未取专户”管理。对存款人要求支取原账户款项的，由存款人向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件，经审查确认后核对账务，补办销户手续，结清余款。第四十四条 开户银行负责银行结算账户开立和使用的管理， 监督和检查其执行本实施细则的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。第四十五条 银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本实施细则的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10 年。第四十六条开户银行应对已开立的单位银行结