员工福利计划管理业务.doc

存款与结算企业员工福利计划管理业务随着社会的不断进步，人们的物质、文化生活水平也不断提高，企业员工对企业福利的需求不仅要求越来越高，而且日趋多元化与个性化。同时，由于市场竞争加剧，企业的未来发展对管理层能力、员工素质及核心技术的依赖性越来越来强，因此建立符合企业与员工需要的福利项目与方案，提高其激励效果，就显得非常重要。员工福利计划作为薪酬福利制度中的重要组成部分受到越来越多企业的关注。目前，银行、保险公司、信托公司等都以不同的服务形式参与了员工福利计划管理服务，其中尤其是保险公司以各类补充养老保险、补充医疗保险等产品占据了较大的市场份额。但银行因良好的社会信誉、出色的服务能力、强大的营销能力，以及严格的风险控制逐渐成为非补充医疗类员工福利计划市场极具竞争力的金融机构。其中工商银行、中国银行、浦发银行、招商银行、以及光大银行在这一方面都已经初尝甜头。浦发银行2011年年报显示，该行已推出公司委托型和信托型两类福利计划产品，为超过80家企业提供福利计划管理服务。一、员工福利计划介绍（一）员工福利计划的定义员工福利计划是指为满足企业的员工薪酬福利改善、薪酬延付、留人激励等需求，企业将利润的一部分拿出来交给第三方理财机构进行资金托管，通过制定相关的规则，让满足条件的员工从第三方理财机构获得额外收入，作为企业给与员工的除年金以外的另一种福利。其具体运行模式如下图：图表 1：员工福利计划运作模式企业实施员工福利计划的目的集中表现为调动员工积极性，稳定和保留骨干员工、管理层队伍，或者吸引外部优秀人才，银行或者信托公司便可以帮助企业将这些目的具体到某些项目，例如企业补充退休金计划、补充医疗保险、退休储蓄计划、利润分享计划、员工激励计划、特殊奖励基金、员工住房福利计划、部分员工服务计划（教育福利基金）等。（二）与企业年金的区别员工福利计划与一般的企业年金的区别如下表，最重要的区别主要有两点：1投资方向：根据新修订的企业年金基金管理办法规定，企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业(公司)债、可转换债(含分离交易可转换债)、短期融资券和中期票据等金融产品，且有明确的规避风险的比例设置；而福利计划的资金投资范围完全由企业自行决定，如存款、理财产品等。2参与对象和领取规则：年金一般是在退休时才能领取，且每个员工都有份；但福利计划中的资金领取时间和受益对象都由企业根据自己的目的来定，比如企业想达到留住重点人才的计划，可以设定满足某些条件的员工在公司工作满几年之后可以领取一笔资金，这个时间一般是3-5年，保证关键性的岗位人员流动性不至于太大。图表 2：企业年金与福利计划的区别企业年金福利计划政策依据由专门政策确立的补充养老保险制度属于企业自身行为税收优惠在规定额度内的缴费，可享受税收优惠无税收优惠报备程序须经人社局对方案与合同进行报备属企业自身行为，无报备程序参与对象普惠制，全员参与由企业自行确定缴费规则缴费额度与缴费差距受政策规定由企业自行确定领取时间退休时领取一般设定在退休前可以领取投资规则投资组合受政策规定由企业自行确定，如存款、理财产品等二、银行参与员工福利计划的方式银行推出的员工福利计划管理服务，目前有两种管理模式：第一种，委托管理模式下的福利计划产品。第二种，信托管理模式下的福利计划产品。（一）委托型员工福利计划委托管理模式下的福利计划产品，银行提供账户管理、托管以及理财产品服务，计划资金投资于银行提供的理财产品。案例:“准年金计划”的员工福利计划某企业因集团拆并整合，原提取的企业年金基金必须等待母公司出台年金规划后方能正式运作，因此，企业就过渡期间年金基金的安全保管及保值增值急需管理方案。浦发银行向客户建议在企业建立规范的企业年金之前，采用年金的管理模式管理其补充养老计划（即员工福利计划），待企业到适宜的时候转为正式的企业年金。这个方案的好处是：（1）企业已经提取的补充养老资金能得到安全、有效的管理；（2）管理模式与年金类似，能与年金顺利衔接；（3）能让员工更早开始积累补充养老金，提高保障水平。方案获得了客户的认可，与浦发银行签署了委托管理合同，浦发银行担任托管人和账户管理人，并按照年金的操作方式进行日常缴费与支付，计划基金选择投资银行的存款产品。（二）信托型员工福利计划信托管理模式下的福利计划产品，银行与合作伙伴为客户的员工福利计划成立专门的信托计划，投资于客户指定的投资品种。银行提供账户管理和托管服务，合作机构提供受托和投资服务。以下两个员工福利信托计划都是商业银行与华宝信托公司合作推出的产品。1. 光大银行：乐享人生员工福利集合信托计划乐享人生计划适用于各类全员型福利项目及针对部分员工的激励型福利项目，包括补充养老、住房补贴、薪酬延付、员工储蓄、利润分享、高管激励、业务骨干激励等计划，可全方位满足企业建立完善和多层次薪酬福利体系的需要。（1）管理主体企业委托人。建立激励或福利制度、方案，加入乐享人生计划，委托华宝信托、中国光大银行对缴费、递延支付、投资运营、查询等进行管理和服务，资金集中于乐享人生计划进行管理和投资运营。华宝信托受托人和投资管理人，负责对本计划进行受托管理，并负责投资管理。中国光大银行托管人和账户管理人，负责对乐享人生计划的资金安全保管、投资监督，及企业账户、个人账户的管理。利得宝集合资金信托计划乐享人生计划的投资标的。通过第三方机构担保，保障投资资金的基础收益和超额收益。华宝投资担保人。作为第三方独立机构，使用自有资金对利得宝集合资金信托计划的年度收益率进行担保，确保乐享人生计划的本金和基础收益不受损失。图表 3：乐享人生员工福利集合信托计划管理模式（2）产品要素产品类型：开放型信托计划信托规模：总规模达5000万元以上开始正式运作，无上限限制运营期限：无固定期限开放时间：每季度开放一次，开放日为每自然季末月的15日（遇节假日顺延）。信托计划的首个开放日为计划成立日投资范围：投资于利得宝集合资金信托计划，该产品可以获得有保证的2.8%年化收益率及超额收益分成。利得宝集合资金信托计划投资范围包括货币市场工具、银行存款、国债、结构化证券投资信托计划、保证收益型和保本浮动收益型银行理财产品、新股申购等。2中国银行：乐逸人生员工福利管理集合信托计划华宝中银乐逸人生员工福利管理信托计划是一款将企业的员工福利安排与信托管理模式相结合的专业计划，即企业根据人力资源管理目标设计员工福利方案，定期/不定期提取一定比例资金，委托华宝信托和中国银行进行管理运营，并按约定的分配方案延期向参加计划的员工发放福利基金的金融服务计划。针对以效益为中心的企业，特别是中小型企业，建议建立“连环增利”绩效提升计划。即企业为员工办理员工福利计划，该计划的首笔归集资金以上年度较前年度企业绩效增长为基数按约定比例提取，首笔权益归属以企业下年度较本年度超计划增长绩效完成为触发条件，之后以此类推。例如，某企业2008年的利润为100万元，2009年利润增长20%达120万元，取出增长的20万元的40%做为绩效提升奖金，在2010年的利润增长达到20%的目标时，向员工发放前一年的8万元奖金，否则不发放，之后继续在24万的基础上提取绩效提升奖金，按照制定的支付方式循环往复。张先生是太仓市一家中德合资A企业的CEO，A企业经营效益在同行业中名列前茅，但近年来也面临骨干人员频繁跳槽的状况，在人才竞争日趋激烈的今天，单纯依靠即期发放的高薪已难以确保吸引和留住优秀员工，如何为员工提供更具竞争力的薪酬福利计划、提升企业的核心竞争力，是企业人力资源战略成败的关键。中行的客户经理将“乐逸人生员工福利管理集合信托计划”对张先生进行了详细的介绍。“乐逸人生计划”可为企业提供一揽子员工福利管理解决方案，协助企业达到吸引、保留和激励人才的目的，还可实现在改善员工福利与控制成本之间的平衡。该计划可根据各类企业的特点及不同目的，自行安排设计员桨福孕猩瓒笠到煽畈糠止槭舾鋈说哪晗藜肮槭舯壤饕治钩溲霞苹罴苹图苹帧?补充养老计划的主要目的是在基本养老保障的基础之上，进一步提高员工退休后的待遇水平；储蓄计划的主要目的是提高员工的福利待遇水平，吸引和留住人才，增强公司的竞争力和凝聚力；激励计划的主要目的是为了留用和激励人才，促进员工与企业的共同成长。该计划还具有较高的灵活性，可根据企业自身用工特点，设计员工福利计划，通过第三方的独立运作，让员工对企业安排的长期福利计划感到放心，从而保证了企业能最大程度的留住员工，避免了因人才流失给企业带来的巨大损失。这些正好满足了张先生的需求，最终该企业购买了中行的“乐逸人生员工福利管理集合信托计划”。三、银行参与员工福利计划的优势由银行参与管理的员工福利计划在管理服务上具有较为明显的优势：首先，银行的服务更专业更全面。银行可以整合各方资源为公司及员工提供综合金融服务，为客户提供福利计划设计、管理、运营全程的咨询服务，度身定做福利计划的服务方案，满足企业个性化设定计划的缴费、投资、支付的各项规则，确保达成企业人力资源管理目标，协助企业实现福利计划实施的价值最大化。其次，银行可以凭借先进的系统和管理经验，将福利计划业务隔离，保证计划资产独立，确保计划资金的安全和信息的完整。银行通过先进的托管系统和账户管理系统，将账户权益信息管理、资产保管、投资管理等业务相隔离，相互监督，有效降低了资产风险；同时，将资产存放于独立托管账户中，将福利计划资产独立于银行和投资机构的自有以及其它资产，最大限度地保障资产安全性，也提高了资产管理运用的透明度，切实保障企业及员工的利益。再次，银行可以根据客户对计划基金保值增值需求以及投资偏好，担任投资咨询顾问，银行不仅可以提供各类低风险、固定收益的投资产品，例如存款产品、保本的银行理财产品供企业选择，银行也可以为计划专门设计有关理财产品，同时还可以为计划资金寻找保值增值的投资渠道。另外，银行可以通过便捷的服务平台，为福利计划客户提供全时空、全时段、全方位的综合服务，客户可以通过网上银行、电话银行、手机银行、自助服务终端、ATM机、服务专线、网点、电子邮件、邮件等服务通道享受银行方便快捷的服务。四、公司员工福利基金理财计划员工福利基金理财计划是一种把员工福利计划与银行理财结合在一起的专门计划，即企业为员工谋取各种福利，定期从员工薪酬中扣除一定比例的资金，交给受托银行保管，并委托银行结合银行储蓄、与各种银行理财计划等方式加以管理和运作，由员工在福利理财计划终止或离职以及按合同约定时能够享受福利理财计划的收益。员工福利基金理财计划的建立是由员工组成储蓄委员会，该委员会与受托银行G银行签订员工福利基金理财计划托管合同，在G银行开立有限公司员工福利储蓄资金账户，全权委托银行进行账户管理，处理该福利理财计划运作的各项事务。员工福利基金理财计划的提取方式和缴纳金额由公司自主决定，公司经济效益好时可多补充，公司经济效益不好时可少补充或不补充。员工缴费形式为每月（季、年）定期缴纳,由企业每月（季、年）按照特定分配比例，定期进行缴费并计入个人账户。1实施范围和提取标准凡与本公司签订1年以上（含1年）劳动合同的在职职工试用期满后自签订劳动合同当月起，建立员工福利理财计划。公司参加员工福利基金理财计划的员工的福利提取额，根据公司当年的经济效益情况，原则掌握在公司职工工资总额的x%以内。2员工福利基金理财计划的积累参加员工福利基金理财计划的员工共计有 人，分为两大类。其中约有 人为A类员工，其余的为B类员工，这两类员工有着不同的权益归属规则。公司员工福利基金理财计划的企业缴费部分，根据参加计划的职工的工作岗位及其对公司的贡献分配，视公司经营情况而定，缴费标准原则上每年核定一次。企业缴费部分的具体金额，由公司人事部根据上年度考核情况提出方案，经员工福利基金管理委员会批准后，公司财务部将应缴费用直接划至在托管银行开立的员工福利基金理财计划资金专户。企业可以进行特例缴费，但须同时提供一份特例的缴费方案，托管银行按照企业提供的特例缴费分配方案进行分配，记入员工个人账户。特例缴费可以设立单独的权益归属方式.3基本账户管理为正确反映参与员工福利基金理财计划的企业和职工的缴费、理财收益以及退出的有关情况，本账户所管理的福利理财计划资金实行完全积累。G银行作为账户管理人为员工福利基金理财计划资金开设两类账户：个人账户和企业账户。G银行作为托管行可定期向企业和员工披露员工福利基金理财计划账户的管理信息，包括但不限于计划信息、账户权益信息、要约文件、受托管理报告、财务报告、重大事项报告、终止清算报告等。员工福利基金理财计划依托G银行功能强大的“企业年金基金账户管理信息系统”进行账户管理。为每个参加计划的员工建立个人账户，以个人计划账号作为识别个人账户的唯一标识，用以清晰记录员工福利基金理财计划累积权益的缴费、投资、权益归属、待遇支付、税收等信息。个人账户下设若干子账户用以分别记录不同缴费对象、缴费类型、税收情况、权益来源所形成的不同权益。4权益归属和支付员工个人账户中的累积权益，按照权益归属标准计算的已归属部分权益归员工个人所有，未归属部分权益归公司所有。在待遇支付时，根据该员工自员工福利基金理财计划实施之日起，在公司的实际服务年限计算权益归属比例：图表 4：A类员工的