（金融学专业论文）统一法人制改革对我国农村信用社绩效的影响研究.pdf

统一法人制改革对我国农村信用社缋效的影响研究 摘要 农村信用社在支持农民、农业和农村经济发展等方面发挥着极为重要的作用， 是我国农村金融的主力军。因此农村信用社改革的成功与否直接关系到我国农业 和农村经济是否能持续快速发展以及农民能否增加收入，关系到社会主义新农村 建设的伟大战略能否顺利推进的重大问题。我国农村信用社统一法人制改革由试 点到在全国推广，学者们对统一法人制改革能否提高农村信用社绩效存在分歧。 基于我国农村信用社改革的现实问题和研究分歧，本文提出了统一法人制改 革与农村信用社绩效的关系模型，借以探究农村信用社统一法人制改革对绩效的 影响。模型主要以产权制度理论为基础，以协同机制和法人治理结构为中介变量， 将绩效分为经营绩效、支农绩效和社员服务绩效三个维度。在山西省和湖南省进 行调查取样，获得1 0 6 份有效样本。 通过数据分析得出结论，我国农村信用社统一法人制改革对农村信用社社员 服务绩效影响最大，经营绩效次之，对支农绩效影响最弱。统一法人制改革对农 村信用社绩效的直接影响较小，而主要是通过协同机制和法人治理结构间接影响 的。统一法人制改革对协同机制和法人治理结构有很大影响。协同机制对经营绩 效有直接影响，并通过经营绩效来间接影响支农绩效与社员服务绩效，总效应由 高到低依次是经营绩效、支农绩效和社员服务绩效；法人治理结构对经营绩效和 社员服务绩效有直接影响，并通过经营绩效间接影响支农绩效，总效应由高到低 依次是社员服务绩效、经营绩效和支农绩效。经营绩效对支农绩效的影响较大， 而对社员服务绩效的影响较小。 关键词：统一法人制改革；协同机制；法人治理结构；绩效；结构方程模型 a b s t r a c t t h er u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ( r c c s ) p l a ya ni m p o r t a n tr o l ei nt h ed e v e l o p m e n to f f a r m e r s ，a g r i c u l t u r ea n dt h er u r a le c o n o m ya n dt h e ya r et h el e a d i n gf o r c eo ft h er u r a l f i n a n c i a li n s t i t u t i o n si nc h i n as ot h er e f o r mo fr c c sh a sd i r e c te f f e c to nt h e c o n t i n u o u s d e v e l o p m e n t o f a g r i c u l t u r e ，r u r a le c o n o m ya n d t h ei n c r e a s eo f f a r m e r s i n c o m e t h er e f o r mo fr c c sh a sb e e ni m p l e m e n t e di na l lo v e rt h ec o u n t r y b u ts c h o l a r sh a v ed i f f e r e n tv i e w p o i n t sa b o u tt h a ti ft h er e f o r mc a n i m p r o v e p e r f o r m a n c eo fr c c s t h i sp a p e r ，w i t ht h ep u r p o s eo fs o l v i n gt h ep r e s e n tp r o b l e m si nr e f o r mo fr c c s a n dd i s p u t e di nt h e o r e t i c a js t u d i e s h a se s t a b l i s h e dat h e o r e t i c a im o d e lo nt h er e l a t i o n b e t w e e nt h er e f o r mo fu n i f yj u r i d i c a lp e r s o na n dt h ep e r f o r m a n c eo fr c c s t h em o d e l i so nt h eb a s i so ft h ep r o p e r t ys y s t e r mt h e o r y ，a n dt r e a t st h ec o o r d i n a t e dm e c h a n i s m a n dt h es t r u c t u r eo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c ea st h em e d i av a r i a b l e st h i sp a p e rt r i e st o c a u s e ah e u r i s t i ca r g u m e n te x p l o r i n gt h er e l a t i o nb e t w e e nt h er e f o r mo fu n i f yj u r i d i c a l p e r s o na n dt h ep e r f o r m a n c eo fr c c sw i t h i nt h ef r a m e w o r ki nt h r e ed i m e n s i o n so f o p e r a t i n gp e r f o r m a n c e ，a g r i c u l t u r a l s u s t a i n p e r f o r m a n c e a n da s s o c i a t es e r v i c e p e r f o r m a n c eb e s i d e st h a t ，as u r v e yh a sb e e nc a r r i e do u ti ns h a n x ia n dh u n a np r o v i n c e i nt h i sw a y , t h i sp a p e r p o o l1 0 6s a m p l e sa n df u r t h e rt h es t u d yi nd a t aa n a l y z i n g t h ef i n d i n g so ft h ee m p i r i c a ls t u d yi l l u s t r a t e st h a tt h er e f o r mh a sn o to b v i o u s d i r e c t e f f e c tb u th a sg r e a ti n d i r e c te f f e c to nt h ep e r f o r m a n c eo fr c c st h r o u g ht h e c o o r d i n a t e dm e c h a n i s ma n ds t r u c t u r eo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c e t h ec o o r d i n a t e d m e c h a n i s mh a sg r e a t e s te f f e c to nt h eo p e r a t i n gp e r f o r m a n c ea n ds m a l l e s te f f e c to n a s s o c i a t es e r v i c ep e r f o r m a n c e t h es t r u c t u r eo fc o r p o r a t eg o v e r n a n c eh a sg r e a t e s t e f f e c to nt h ea s s o c i a t es e r v i c ep e r f o r m a n c ea n ds m a l l e s te f f e c to na g r i c u l t u r a ls u s t a i n p e r f o r m a n c et h ee f f e c to na g r i c u l t u r a ls u s t a i np e r f o r m a n c ec o m ef r o mt h eo p e r a t i n g p e r f o r m a n c ei sg r e a t e rt h a no nt h ea s s o c i a t es e r v i c ep e r f o r m a n c e k e yw o r d s ：r e f u r mo fu n i f yj u r i d i c a lp e r s o n ；c o o r d i n a t e dm e c h a n i s m ；s t r u c t u r eo f c o r p o r a t eg o v e r n a n c e ；p e r f o r m a n c e ；s t r u c t u r a le q u a t i o nm o d e l i n g i 硕士学位论文 插图索引 图3 1 理论模型中假设关系2 3 图4 1s e m 分析程序4 1 图4 2 理论模型路径及其参数图4 2 图4 3 研究模型修正后路径图5 0 附表索引 表3 1整体模型拟合度的评价标准3 1 表4 1 统一法人制改革量表的信度分析3 4 表4 2统一法入制改革量表的一阶验证性因子分析3 4 表4 3 协同机制量表的信度分析3 5 表4 4协同机制量表的二阶验证性因子分析3 6 表4 5 协同机制量表三个构面的相关系数3 6 表4 6 法人治理结构量表的信度分析3 7 表4 ，7 法人治理结构量表的二阶验证性因子分析3 8 表4 8 法人治理结构量表三个构面的相关系数3 8 表4 9 绩效量表的信度分析3 0 表4 1 0 绩效量表的二阶验证性因子分析4 0 表4 1 l 绩效量表三个构面的相关系数4 0 表4 1 2 研究假说与验证方式4 5 表4 1 3 各指标在其变量上的因子负荷4 7 表4 1 4 研究模型整体拟合度结果4 8 表4 1 5 研究假设的验证( 胁劬7 ) 4 9 表4 1 6 研究模型修正后的整体拟合度结果5 0 表4 1 7 研究模型与修正后模型的整体拟合度结果对比分析5 l 表4 1 8 研究模型修正后的路径系数5 1 表4 1 9 各研究变量之间的效应关系5 3 湖南大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取 得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献 的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法 律后果由本人承担。 ， 。 作者签名：哩蚴日期：妒7 年 j 1月卅日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被 查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入 有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编 本学位论文。 本学位论文属于 1 、保密口，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密团。 ( 请在以上相应方框内打“妒) 作者签名：嘎逝荡 导师签名：伊玺亏彩一 日期：硼年月“日 e t 期：一护) 年f f 月占e t 一， 第1 章绪论 1 1 选题背景及意义 当前，“三农”问题备受社会各界的关注，党中央国务院提出了建设社会主义 新农村的伟大战略。今年的两会报告和中央金融工作会议都强调建立更为高效合 理的农村金融体系，以更好地服务三农。农村信用社作为农村金融体系的基础， 在支持农民、农业和农村经济发展等方面发挥着极为重要的作用。因此维持农村 信用社自身的生存和发展多年来一直是我国金融改革中的重要问题之一，它改革 的成功与否直接关系到我国农业和农村经济是否能持续快速发展以及农民能否增 加收入，关系到社会主义新农村建设的伟大战略能否更顺利推进的重大问题。 2 0 0 3 年6 月，国务院印发了关于深化农村信用社改革试点方案的通知， 在浙江、山东、江苏等八个省市率先开展改革试点，以。明确产权关系、强化约 束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”为总体要求，各省市按 照股权结构多样化、投资主体多元化的原则，根据不同地区情况分别进行股份制、 股份合作制和完善合作制试点。2 0 0 4 年8 月，随着国办发 2 0 0 4 6 6 号文的公布实 施，全国农村信用社新一轮改革全面铺开，第二批改革试点范围一举扩大到全国 除西藏( 没有农村信用社) 之外的3 0 个省( 市、区) 。新一轮农村信用社改革试 点方案 2 0 0 3 1 5 号文在设计理念上充分认可了我国幅员辽阔、各个地方的自然条 件和农村经济发展水平的不平衡性、各地农村信用社经营状况以及农村经济发展 对农村金融要求的差异性，不搞一刀切，坚持实事求是、因地制宜、区别对待的 原则，将过去由中央推动的农村信用社改革改为由省政府推动概括而言，全国 农村信用社改革主要有四种模式：县乡二级法人模式、县联社一级法人模式、农 村合作银行模式和农村商业银行模式。 在改革实践中，除少数地区选择农村商业银行、农村合作银行模式外，多数 地区均选择了县联社一级法人改革和维持县乡二级法人的合作制。社会各界对改 革成果的研究，主要是站在政策制定者和学者角度来进行，而且对改革成效的评 价存在分歧。本文试图基于经营者视角，对统一法人制改革与农村信用社绩效的 关系进行研究，研究目的是：( 1 ) 构建并验证统一法人制改革与农村信用社绩效 关系模型，基本揭示出统一法人制改革对农村信用社绩效的影响机理，进而厘清 各个变量之间的关系。( 2 ) 为我国农村信用社统一法人制改革绩效作出评价，并 对农村信用社改革提供相关建议。 统一法人制改革对毳国农村信用社缋效的影响研究 1 2 文献综述 1 2 1 国外相关研究文献综述 2 0 世纪6 0 年代以前，西方流行的合作金融理论主要有市场型合作金融理论、 传统型合作金融理论及整合型合作金融理论。9 0 年以来，随着合作金融体系的社 会性质逐步淡化。市场型合作金融理论成为发展趋势，西方农村合作金融组织的 产权制度有由互助合作制向现代股份合作制演变的趋势。 s o n n i e hs e n ( 1 9 8 0 ) 认为合作金融是“多数人自愿结合起来集聚其储蓄，以期排 除银行业或放债人之营利目的，而其盈余则平均分配于借款人或存款人”的这样 一种组织“。a v i s h a yb r a v e r m a na n dj l u i sg u a s c h ( 1 9 8 8 ) 认为如果农村信用社要想 实现有效帮助农民并持续运营，则必须在运行机制的设计、管理人员责任的划分、 激励的构造、偿付的监督等方面多加注意”1 。 b e n o i tt r e m b l a y 在2 0 0 1 年国际农村信用社协会汉城会议上对过去2 0 年农村 信用社的创新进行了分类：( 1 ) 高度合作制和低度商业化，( 2 ) 低度合作制和低 度商业化，( 3 ) 低度合作制和高度商业化，( 4 ) 高度合作制和高度商业化。他通 过对四家农村信用社的个案进行分析。认为竞争环境的变化并非影响农村信用社 发展的唯一因素各种结构性变迁同样冲击着合作制原则的实施程度：( 1 ) “个体 主义”趋势对合作原则的冲击，( 2 ) “集体行为的困境”对社员群体规模的冲击， ( 3 ) “利益冲突”对合作社本身的怀疑。最后得出结论：合作制的强化有赖于忠 诚；商业化取决于社会需求，如传统弱质产业的存在与否。社员获取金融服务的 渠道等。 c i a u d i og o n z a l e zv e g a ( 2 0 0 3 ) 论述了发展中国家农村金融市场存在的主要问 题是各经济主体的关系问题并分析了解决此问题的主要手段即农村金融市场的深 化，包括：切实优化市场发展的宏观经济、政策、政治环境，深化金融服务功能， 扩大金融的总需求和总供给，改革发展中国家现行的金融监管方式。改进各项法 规制度，完成金融结构调整。 f e n g x i ad o n ga n da l l e nf e a t h e r s t o n e ( 2 0 0 4 ) 运用非参数d e a 方法对我国农村信 用社的技术效率和规模效率进行了分析，开创了农村信用社定量研究之先河“1 k e l l e e s t s s a i ( 2 0 0 4 ) 通过对中国和印度两国农村金融组织的研究表明，微观金融的 潜在客户仍在很大程度上依赖于非正式金融组织，他将非正规金融组织存在的原 因归结为正规贷款的有限供给、国家执行贷款政策能力有限、地方政治经济分割 趋势严重、许多微观金融组织存在制度缺陷”1 。 1 2 2 国内相关研究文献综述 我国农村信用社改革已持续多年，国内学者对农村信用社改革的研究极为活 2 跃，分别从合作制原则、组织模式、行业管理体制、业务多元目标冲突、破产约 束失灵与道德风险、与地方政府关系等方面进行了研究，取得了一批研究成果。 自1 9 9 9 年江苏省开始一级法人改革试点时就有众多学者对一级法人制与二级 法人制的利弊进行分析，2 0 0 4 年改革全面展开后，学者们又对统一法人制改革前 后变化进行了研究与考察。 褚保金、程恩江和卞月波( 2 0 0 4 ) 对江苏省改革试点的主要措施，包括建立县 ( 市) 联社一级法人、改革农村信用社产权结构和治理结构、建立农村商业银行以 及给予优惠政策减轻农村信用社历史包袱等一一进行了剖析，认为( 1 ) 合并法人 从制度上明确了县( 市) 联社与基层社的关系，显现出合并收益。( 2 ) 政策扶持 增强了农村信用社的财务持续能力，加快了消化历史包袱的步伐，但是政策效果 因农村信用社原经营效率差异而存在差异。( 3 ) 由于外部监管和政策扶持的作用， 统一法人后的组织体系较好地保证了支农目标的实现，农户贷款面明显扩大，农 业贷款比重明显提高。但仍存在问题：小额农贷效果较好，但信贷员不足与农村 信用社减员压力有冲突；除小额贷款外的“三农”风险高，而农村信用社又经验 技术不足，容易不当运用无息再贷款从而增加新包袱；县联社受地方党委领导，“支 农”政策可能会被滥用，进而产生新的以行政命令发放的低质量贷款”1 。 冯梅( 2 0 0 6 ) 认为从统一法人制改革在试点地区的实践看，效果比提高经营 管理水平、增强整体抵御风险的能力具有重要意义，可以较好的提升农村信用社 的整体形象和经营实力。认为统一法人后农村信用社的税费更趋合理，盈亏社可 以互补，有助于增强农村信用社资金实力；统一法人因整体利益一致有助于管理 到位，减少管理环节，降低管理成本，提高财务统筹，减少财务管理费用；农村 信用社资金的统一配置和集中使用，可以提高资金营运效率”1 。 陈雪飞( 2 0 0 6 ) 从统一法人制改革的正反两方面来探讨，认为( 1 ) 统一法人 制将各农村信用社联为一体，有利于提高经营管理水平，但是统一法人后基层农 村信用社失去经营自主权有可能导致新的平均主义和大锅饭；( 2 ) 统一法人后资 金统一调剂，有利于提高资金的使用效益，但另一方面在效率提高的同时，可能 会造成公平的缺失；( 3 ) 统一法人后规模扩大，有利于建立有效的风险防范机制， 但由于统一法人制前，基层农村信用社之间资产质量不同，有的经营风险大，统 一法人后，其个别风险被联社的整体经营成果所掩盖，更易转化成为县联社的整 体风险。( 4 ) 统一法人制后，社员加入门槛提高，普通农户难以或不愿成为社员， 从而使本来为农户互助融资需要而设立的农村信用社异化，普通农户受到冷落”1 。 宋磊、王家传( 2 0 0 7 ) 针对山东省( 泰安市) 所属1 2 0 多个农村信用社的股权 设置、法人治理以及经营状况等方面进行实地调研，得出结论认为农村信用社此 轮以县为单位统一法人体制的改革，总体上利大于弊，但具体实施过程中要求进 一步落实。因地、因社制宜。的基本原则，寻求适应于各地经济、社会发展实际 统一法人制改革对我国农村信用社绩效的影响研究 的产权体制及运行组织模式；改制后各地农村信用社的盈利能力仍存在很大差别， 中央银行票据兑付条件应当进一步具体化；地方政府在化解农村信用社的不良资 产方面几乎没有发挥应有的作用；如何将税收减免与支持“三农”挂钩是亟待进 一步研究解决的问题“”。 对于农村信用社改革绩效评价的文献在观点上分歧较大，主要是因为评价标 准难以确定，而且改革前后变化差别所要求使用的面板数据通常较难获得。 杨羽飞、梁山( 2 0 0 5 ) 认为，判断花钱能否买到好机制的标准，主要看产权 是否得到有效明晰，行政干预是否得到有效遏制，约束机制是否得到有效强化， 支农服务功能是否得到有效增强“。庞贞燕、王桓( 2 0 0 6 ) 认为目前对于改革的 检验标准多是以政策目标来定，他们认为探讨农村信用社的改革与发展，最重要 的应该是在尊重现实的前提下研究农村信用社在农村的适应能力，适应性标准应 当是评价农村信用社改革的根本标准，即改革后的农村信用社应当与农村的现实 环境相容m 1 。何广文等( 2 0 0 5 ) 主要从结构视角和功能视角研究当前农村信用社 改革，分析其治理结构、运作方式以及其绩效特点；并从功能视角出发，探讨有 利于农村金融服务需求满足的农村金融服务需求满足的农村信用社改革创新路径 “”。褚保金( 2 0 0 5 ) 将y a r o n1 9 9 2 年提出的衡量农村金融机构业绩的框架运用于江 苏省农村信用社的改革试点评估改革成效，结果证明农村信用社的自身“造血” 功能有所加强，经营效率得到改善，农村信用社改革取得了一定的成效“。 但谢平等人( 2 0 0 6 ) 认为农村信用社改革没有解决“内部人”控制问题，农村信 用社的决策机制也没有发生太大变化改革在控制和降低人均费用方面也没有产生 影响，改革后虽然农村信用社的盈利水平不断增长，但农村信用社的盈利主要是来 自各项优惠政策。因此认为，总体来看，由于改革过程中忽略了地区性差异和机制 的灵活性，其必然结果是改革有利于一些地区而不利于另外一些地区“。李莹星 ( 2 0 0 5 ) 同样认为目前实行的农村信用社改革是自上而下的改革，这种模式只能加 强行政干预，治理结构和运行机制改革不彻底，这必将导致“花钱买机制”的改革 事与愿违m 1 。 西南财经大学中国金融研究中心调研组( 2 0 0 6 ) 通过对首批试点省( 市) 之 一的重庆市农村信用社改革进行了追踪调研，指出改革效果明显，实现了改革的 阶段性目标，完成了机构整合，增强了经营实体；初步建立了股份合作制的产权 结构、法人治理框架和议事规则，资本充足率提高，资产质量也明显改善，抗风 险能力提高，各项扶持政策落实，历史包袱得到有效化解。但是改革后带来的新问 题仍需研究：机构层次增加，经营决策链拉长；经营机制的转变有限；历史包袱 和潜在风险仍然存在；实现了国家适当支持，但地方政府负责并未落实“”。穆争 社( 2 0 0 7 ) 通过对农村信用社法人治理结构进行分析，认为由于地方政府将中央 政府赋予其对农村信用社依法管理的权利，通过省级联社及派出机构，演变为对 4 硕士学位论文 县级联社的行政管理，使县级联社丧失独立的法人地位，从而农村信用社由原有 的县、乡两级法人体制演变为省、县两级法人体制，农村信用社的法人治理结构 呈现出“民营资本官营化”的特征，农村信用社成为地方政府获取金融资源和资 金外流农村的新通道“”。 1 3 研究方法与内容 1 3 1 研究方法 目前学者们对于农村信用社改革的研究主要是从制度经济学视角、新制度经 济学视角、机构观视角、功能观视角等来进行。对于改革绩效评价，学者们多是 站在政策制定者一一政府，或局外人旁观者的角度，很少有学者通过对社员、农 户、农村信用社经营者进行问卷调查的形式来站在局中人经营者的角度。而且由 于客观数据的收集难度较大，目前的实证研究多做的是个案分析。 结构方程模型( s t r u c t u r a le q u a t i o nm o d e l i n g ，s e m ) 是一种多元统计建模 分析方法，包含测量模型和结构模型，主要用来分析潜在变量之间的线性关系， 对它们之间的因果关系进行检验。与当前研究方法相比较，结构方程模型具有许 多优势：一是收集主观数据，可以避免客观数据说明问题的局限性；二是可以同 时处理多个因变量，而且可以估计因子结构和因子关系。本研究中可以度量出改 革对绩效是否有影响及影响程度有多大，从而可以更有力地说明改革的绩效；三 是能够估计整个模型的拟合程度，所以通过理论模型的构建，可以梳理出改革与 绩效之间的传导机理，并能通过实证研究给予检验。 所以运用结构方程模型进行规范的实证研究是本文采用的主要研究方法。在 理论分析和推导的基础上，建立研究假设模型及研究假说，然后利用访谈、调研 获得的数据进行结构方程模型检验，并对数据的有效性进行严格验证，这些都保 证了研究结论的内在和外在效度。本研究采用随机抽样进行横断面数据采集，使 用书面问卷方式以简单随机抽样、方便随机抽样方式进行数据采集。 1 3 2 研究内容 本文主要研究统一法人制改革对农村信用社绩效的影响，包括五章和结论： 第1 章绪论：从实践和理论两个角度提出研究问题，阐明研究目的、研究范 围、研究流程及行文结构。 第2 章理论基础：本章主要介绍了统一法人制改革、农村信用社绩效涉及的 相关理论及各个潜在变量之间的关系和形成机理，为模型构建提供理论基础。 第3 章研究设计：首先提出本研究的理论模型构建思路，并据此提出研究假 设和建立研究的理论模型。在此基础上，设计各个研究变量的研究量表，再说明 抽样对象与方法，最后介绍研究中采用的数据分析方法。 第4 章数据分析与解释：根据样本数据，首先对量表的信度和效度进行检验， 以明确是否可以利用这些调查数据进行后续的数据分析；然后通过l i s r e l 对模型 有效性及各种研究假设进行验证，分析变量之间的影响效应。 第5 章完善统一法人改革提高农村信用社绩效的建议：根据统一法人制改革 对农村信用社绩效的影响机理与实证检验结果，对我国当前统一法人制改革的成 效做出评价，并提出进一步完善改革，以改革推动农村信用社绩效的建议。最后 得出全文结论。 1 4 研究创新 本研究的创新主要体现在： 第一，新的研究思路与方法。学者们对于统一法人制改革能否提高农村信用 社绩效，达到改革的最终目的存在一定的分歧。目前的研究大多是站在政策制定 者或是学者研究角度，都是从改革局外人的角度来衡量的，且重理论分析。本研 究则是基于改革亲历者的经营者视角来展开，并运用结合了管理学、心理测量学 等学科知识的结构方程模型来进行量化研究。我们将统一法人制改革与农村信用 社绩效同时纳入关系模型，从而更直观、客观地提示统一法人制改革与农村信用 社绩效之问的关系。 第二，本研究将农村信用社的绩效作为多维概念，将其细分为经营绩效、支 农绩效和社员服务绩效，进而全面探讨了统一法人制改革与农村信用社经营绩效、 支农绩效和社员服务绩效之间的关系；并且证实农村信用社经营绩效对支农绩效 和社员服务绩效有显著直接的影响。 第三，通过构建统一法人制改革与农村信用社绩效之间的关系模型，并加入 协同机制和法人治理结构这两个中间变量，我们通过实证检验、梳理了统一法人 制改革对农村信用社绩效的作用机理，对其影响过程与影响程度有了全面的、直 观的认识。 6 硕士学位论文 第2 章统一法人制改革对农村信用社绩效的影响机理 本章首先对本研究所涉及的一些基本概念进行阐述和界定，然后分别对产权制 度、绩效等理论做了基本疏理，阐述主流观点与研究成果，对它们之间的关系进 行了理论上的推导，从而为本研究提供理论向导与支撑。 2 1 农村信用社与统一法人制改革 2 1 1 产权的一般概念 产权，不同的理论流派有不同的定义。马克思认为，产权等同于所有权，广 义的产权包含一系列的关于资产权利在内的权利束。传统的西方经济学理论认为， 财产权的核心是对资产的所有权，产权即所有权。但随着以罗纳德科斯为先驱的 西方现代产权理论的崛起，对产权的定义也越来越多样化，人们总是从某一角度， 根据特定的研究需要和特殊的理解来定义产权。根据刘伟等人( 1 9 9 7 ) 对当代西方学 者关于产权的归纳和研究，现代西方学者关于产权的定义可归纳为：( 1 ) 产权是 一种排他性的权利，这种权利必须是可以平等交易的法权，而不是不能进入市场 的特权；( 2 ) 产权是规定人们相互之间行关系的一种规则，并且是社会基础性的 规则；( 3 ) 产权是一种权利束，可以分解为多种权利并统一呈现出一种结构状态“”。 我国学者习惯于把产权分为“四权”，即所有权( 对物法定的绝对支配权) 、占有 权( 对物的生产使用的支配权) 、收益权( 对物的生产使用成果的占有权) 和处置 权( 对物的变换主体或改变物的本身形式与性质的支配权) “”。 产权有私有产权、共有产权和公有产权等几种形式。所谓私有产权、共有产 权和公有产权，就是将产权权利界定给了不同的团体。私有产权就是将资源的使 用与转让以及收入的享用权界定给特定的个人，这个拥有私有产权的人，可以将 这些权利同其它附着了类似权利的物品相交换，也可以通过自由合约将这些权利 转让给其他人，他对这些权利的使用应该是自由的、不受限制的；共有产权意味 着在共同体内的每一成员都有权分享这些权利，它排除了共同体外的成员对共同 体内任何行使这些权利的干扰；公有产权在理论上指这些权利由国家拥有，国家 再按可接受的政治程序来决定谁可以使用或不能使用这些权利。 2 1 2 产权制度理论 产权制度是对财产权利在经济活动中表现出来的各种权能加以分解和规范的 法律制度，它是以产权为依托，对各种经济活动主体在产权关系中的权利、责任 和义务进行合理有效地组合、调节的制度安排。产权制度的核心是通过对所有者 和经营者的产权分割和利益界定，使产权明晰化，以实现经济资源的优化配置。 7 统一法人制改革对我国农村信用社绩效的影响研究 一般而言，产权制度有以下主要功能：( 1 ) 界定功能。产权制度具有界定产权主 体之间产权主体与非产权主体之间的权利和义务的功能，它是产权制度最基本的 功能。产权的确定过程就是界定产权主体权利和责任的过程。( 2 ) 激励功能。产 权的确立意味着产权主体利益和责任界限明确了，产权主体可以使用产权来谋求 自身利益的扩大，并且使这种利益不断地内在化，由此产生强有力的刺激功能。 产权主体运用产权来追求自身利益时，产权的持久性会使产权主体更多地追求长 远利益。( 3 ) 约束功能。产权确立之后对产权主体产生制约力，产权的确立使产 权主体活动的外在性内在化，如果是外在的利益内在化，产生的就是激励功能； 如果是外在的责任内在化，即产权主体从事一定的经济活动所产生的不利后果， 从以前为社会和他人承担的状态转变为由产权主体承担的状态，则产生的就是约 束功能。 魏杰在现代产权制度辨析一书中将健全的现代产权制度归为四个方面的 内容o “；第一，现代产权制度的核心内容是产权明晰。它是产权得以存在与发挥 作用的基础，离开了产权明晰，产权主体就必然缺位。第二，现代产权制度的内 在要求是产权顺利流动。从微观经济的角度看，任何自然人或法人持有产权的最 终目的是为了获得产权的最高收益。为此，产权的持有者必然会在产权高回报原 则下，调整自己所拥有的产权的投身即需要产权在利益规则下顺畅流动。从宏观 经济角度看，现代产权制度能最有效地实现资源的合理配置，保证资源的高效益 使用这种目标实现的基础是产权能够顺畅地流动，从而实现社会资源的高效益配 置。第三，现代产权制度的组织框架是产权结构多元化。所谓组织框架，是指对 企业产权结构的界定与选择即是企业内部的产权组合状况，或是指企业内部的财 产关系结构的界定与选择。第四，现代产权制度的功能机制是企业家的作用。现 代产权制度是人格化的产权制度。从现代经济发展进程来看，现代产权制度虽然 涉及到全部的经济活动当事人，但其功能则主要是通过社会经济生活中的某个特 定阶层的作用来实现的。同时，企业家所起作用的大小，是与其所拥有的经营决 策权密切相关的。只有按责、权、利统一的原则，赋予其完整的权力，企业家才 能有足够的空间发挥其应有的作用。 2 1 3 我国农村信用社产权制度 农村信用社是产生、发展和完善于西方资本主义市场经济环境中的一种正式 规则，是用于影响生产要素所有者之间配置风险的一种制度安排”。农村信用社 以人的合作为基础，有着不同于一般企业制度的产权制度。社员原始投资构成的 初始股金是农村信用社制度最初、最核心的产权，农村信用社明确规定股金归投 资者所有，入社时必须投入，退社时可以撤走。而且还规定要对股金支付红利， 即对资金所有支付使用其资金的成本，这是农村信用社承认股金为社员个人所有 的具体表现。如果说收益权是所有权的最终体现，控制或使用权则是这种所有权 硕士学位论文 的直接实现。社员将其拥有的资金的支配和使用权以股金的形式让渡给农村信用 社，社员作为农村信用社的一员，通过农村信用社设立的一人一票为特征的管理 制度，对农村信用社的全部股金拥有了支配权。但是这种支配权只是在一束支配 权相互影响，相互制约的作用下，在一个特定的支配关系中发挥支配作用，只有 融入农村信用社之中，并通过由此形成的集体占有和集体管理才能实现。同时， 农村信用社的收益权也掌握在由社员个人组成的集体手中，集体决策确定收益分 配方案，并最终反映农村信用社产权制度的要求。当社员对集体制定的规定和约 束不满，则可以以有偿转让权利的方式退出农村信用社。 由以上农村信用社产权分析，农村信用社的产权内容涵盖两个方面：一是不 仅包括入股社员初始入股形成资产的所有权，还应包括入股社员凭借收益权能够 取走收益的所有权，以及入股社员未能取走的但归入股社员集体所有的历年积累 形成的集体所有权，这部分产权称为原始产权。二是农村信用社作为经营主体拥 有法律所规定的对入股社员资产享有的占用、收益、处分和排他性的派出权利。 这种产权制度既不同于以个人所有为基础的私人产权制度，也不同于由职工共同 筹资、共同占有和使用生产资料、共同享有劳动成果的集体产权制度。因此，更 准确地说，现行农村信用社的产权制度是一种复合型产权制度，它是由为数众多 的大致均等的个人产权有机结合而成的复合体”“。 2 1 4 统一法人制改革 二级法人制和统一法人制是我国农村信用社县级联合组织主要采取的两种模 式。二级法人制是指各乡镇农村信用社与县联社同时存在，均具有法人资格；而 统一法人制又称一级法人制，是指取消各乡镇农村信用社法人资格，以县为单位 组建农村信用社严格来说，统一法人制中的县联社本身只是基层农村信用社而 非农村信用社的联合组织，但它一般是由原联合组织演变而来，且又将成为省联 社的基层组织“。统一法人制改革就是在符合条件的地区，将符合条件的农村信 用社，由原来二级法人制转变为一级法人制，乡镇农村信用社法人资格消失，变 身为县联社的分支机构，在县联社的授权范围内开展业务。 l 、统一法人制改革的动机与原则： 农村信用社按县( 市) 统一法人最重要的出发点：一是农村信用社在法律上 属于集体所有，但在国家控制下的发展过程中实际上已经否定了其集体所有制性 质，处于所有者缺位的状态。二是在法律上具有独立法人地位的基层农村信用社 实际上已经丧失了大部分权力，虽然实行财务上的独立核算，但其在人，财、物 等方面的权力很有很，不具有独立法人应具备的其它基本特征如不能自主经营， 在经营和管理方面听命县联社，基层农村信用社虽然是独立的法人，也变成另外 一级法人县联社的下属经营部门“”。从这个角度看，取消基层乡镇农村信用社的 法人资格，许多农村信用社职工认为是名至实归，实施的内部阻力很小。 统一法人制改革对我国农村信用社绩效的影响研究 根据关于农村信用社以县( 市) 为单位统一法人工作的指导意见，统一法 人制改革的主要目的是：明晰农村信用社产权关系，完善法人治理结构，落实管 理责任；建立完善内部控制制度，促进农村信用社经营机制转换；建立新的管理 模式，减少管理环节，降低管理成本，提高管理效率；增资扩股，充实资本实力， 增强农村信用社整体抗御风险的能力；改革服务方式，完善服务功能，提高农村 信用社支农服务水平。 统一法人制改革的范围是在人口相对稠密或粮棉商品基地县( 市) ；改革的具 体条件是：( 1 ) 全辖农村信用社统算，账面资能抵债；( 2 ) 基层农村信用社自愿； ( 3 ) 县( 市) 联社有较强的管理能力；( 4 ) 统一法人后股本金达到1 0 0 0 万元以 上( 经银行监管部门批准，可适当调整) ，并使核心资本充足率在任何时点不低于 2 0 5 。 统一法人制改革的原则：一是依法合规，规范操作，履行相关法律手续；二 是因地制宜，分类指导，积极探索农村信用社产权模式和运行机制；三是结合实 际，注重实效，使机构改革与完善法人治理、转换内部经营机制紧密相结合；四 是坚持方向，改善服务，提高支农服务水平。 2 、统一法人制改革的实施内容： 统一法人制改革的主要内容：( 1 ) 清产核资，摸清农村信用社、联社各自的 家底，全面查清核实农村信用社和县( 市) 联社资产、负债、所有者权益及经营 成果的真实状况，核实各项资产损失，落实债权债务，明确各方的责任。 ( 2 ) 妥善处理现有产权。对股金以外的所有者权益( 包括公共积累和历年亏 损挂账) ，各地可根据实际，提出产权明晰政策。原则上，对积累部分要按规定提 足股金分红、应付未付利息、各类保险基金；并按资产风险程度提取风险准备金 ( 呆账1 0 0 、呆滞5 0 、逾期2 0 、正常l ) ，作为农村信用社的附属资本。 仍有剩余的，方可拿出一定比例对原有股金予以增值。 ( 3 ) 构建新的产权关系。按照股权结构多样化、投资主体多元化原则，因地 制宜进行股份制、股份合作制和进一步完善合作制的产权改革，构建法人机构新 的产权形式和组织模式。i 提高入股金额起点。根据不同地区经济发展水平和农 民收入的实际状况，因地制宜确定入股金额。i i 拓宽入股范围。以农村信用社原 有社员为基础，广泛吸收辖区内农户、个体工商户、企业法人和其它经济组织入 股，但事先应注明限制关联交易的有关规定。i i i 积极探索建立新的股权结构。统 一法人机构可根据实际设立资格股，也可以在资格股基础上增设投资股。资格股 是获得社员资格必须交纳的基础股金，是社员获得农村信用社优先、优惠服务的 前提。投资股是由社员中有实力的各类经济组织、个人投资大户形成的股份。资 格股实行。一人一票”，投资股根据投资股权大小确定票权。原则上，自然人( 包 括职工) 资格股1 0 0 0 元，法人最低1 0 0 0 0 元，各地可以结合实际，确定符合当地 1 0 硕士学位论文 情况的资格股入股起点。投资股额度由投资人自己决定。单个自然人投资( 包括 资格股和投资股，下同) 最高不超过股本总额的5 ，职工持股总额不超过股本总 额2 5 ，自然人持股总额不得少于总股本的5 0 。单个法人投资最多不超过股本 总额的5 。 ( 4 ) 经法定手续报金融监管当局批准生效； ( 5 ) 与改革工作相结合，各项帮助农村信用社消化历史包袱的优惠政策得到 积极落实。 2 2 农村信用社绩效 绩效的英文是p e r f o r m a n c e ，有些译本也将其译成。业绩”。按照牛津英汉高 级字典的解释就是“执行、履行、表现、成绩”。绩效其实就是指企业实现特定目 标的程度，他通常表现为一组指标，用以衡量企业效率与效能。衡量企业绩效的 指标很多，但是企业需要实现的目标不一样，看问题的角度不一样，采用的指标 也不一样。绩效一词往往是指在一定的制度安排下行为努力的结果，它不仅是以 货币计算的收入，也包括个人或集团表达对现状( 包括制度安排、行为及相互作用) 满意程度的所有指数。如产出的增加、效率的改善、公平程度的提高、成本或交 易费用的降低、激励水平的提高等，都可称之为绩效的改善“”。 前面我们已经提到了，农村信用社作为合作金融的一种组织形式，对于它而 言，产权制度就要考虑到公平与效率兼顾的问题，并且特别要体现公平的功能。 因为农村信用社制度是人的联合而非资本的联合，要体现的是一种人人平等的合 作理念。统一法人制改革的目标是：通过转换机制，完善体制，消化包袱，强化 管理，政策扶持等综合措施，用三至五年的时间，使大部分农村信用社改革成为 具有自主经营、自我约束，自担风险、自我发展能力的，能够适应农民和农村经 济发展需求的金融组织。其中，农村信用社“具有自主经营、自我约束、自担风 险、自我发展能力”可总结为农村信用社自身的可持续性，可以用经营绩效来衡 量；“能够适应农民和农村经济发展需求的金融组织”可转化为对农村信用社目标 客户( 以社员和非社员农户为主) 的满足程度，可以用社员服务绩效及支农绩效 来衡量。所以本文将农村信用社绩效分为三个构面，分别为：经营绩效、支农绩 效及社员服务绩效。 2 2 1 农村信用社经营绩效评价指标及其影响因素 目前，我国通常用商业银行经营指标来衡量农村信用社的经营绩效。这种做 法简单易