（统计学专业论文）中国地下经济问题研究.pdf

摘要 “地下经济”这一概念由意大利经济学家吉奥泽在1 9 7 7 年首次提出。地下 经济通常涉及极为广泛的经济活动，包括走私贩私、卖淫贩黄、无照经营、未 登记的就业、私下成交的短工、逃税漏税等。这些经济活动总是千方百计逃避 政府管制。 在我国加强地下经济核算研究具有重要意义。自2 0 世纪8 0 年代以来，我 国地下经济急剧膨胀，对社会经济和生活各方面均产生了重大影响。资源的有 效配置和国民经济的正常运行都要求我们加强对地下经济的表现形式、形成原 因，尤其是地下经济核算方法等问题的研究。从而全面把握国民经济发展态势， 为政府部门有效治理地下经济、推进社会主义市场经济建设提供决策依据。 本文从地下经济的涵义着手，通过考察我国地下经济的各种表现形式及地 下经济的特征，揭示改革开放以来我国地下经济产生的制度原因，剖析地下经 济对社会经济、生活各方面的影响，在借鉴国外地下经济核算经验的基础上， 结合中国国情，对核算我国地下经济活动参与情况和地下经济收入的方法进行 了较为系统的探讨，文章最后对政府部门治理地下经济提出了建议。 关键词：地下经济；公开经济 a b s t r a c t t h i st h e s i si sb a s i c a l l yc o n c e m e dw i t hu n d e r g r o u n de c o n o m y , a na r e at h a tr e m a i n s t ob ef u l l yu n d e r s t o o db u th a sa t t a c h e di n c r e a s i n ga t t e n t i o n u n d e r g r o u n de c o n o m y i ss oo m n i p r e s e n ti no u re c o n o m i cl i f et h a t s m u g g l i n g ，p r o s t i t u t i o n ，u n l i c e n s e d b u s i n e s s ，u n r e g i s t e r e de m p l o y m e n ta n dt a xg a pa r ea l lp a r t so fi t a n da l lt h e s e a c t i v i t i e sa r et r y i n gt oe s c a p eg o v e r n m e n tr e g u l a t i o nb ye v e r yp o s s i b l em e a n s a sa r e s u l t ，u n d e r g r o u n de c o n o m y i sb e y o n dt h es u p e r v i s i o no f c u r r e n to f f i c i a ls t a t i s t i c s e a r l yi n1 9 7 0 s ，b o t hg o v e r n m e n t sa n de c o n o m i s t so fm a i nw e s t e r nc o u n t r i e sh a d p f i i dag r e a td e a lo fa t t e n t i o nt ot h es t u d yo fu n d e r g r o u n de c o n o m y a n db yn o w t h e yh a v ea c h i e v e dal o ti nt h em e a s u r e m e n to f u n d e r g r o u n de c o n o m y s i n c e1 9 8 0 ，c h i n e s eu n d e r g r o u n de c o n o m yh a sg r e a t l ye x p a n d e da n dh a sd a m a g e d a l m o s te v e r ya s p e c to fo u rl i f ei nv a r y i n gd e g r e e s f o rt h eg o o do fr e s o u r c e s a l l o c a t i o ne f f i c i e n c ya n de c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，w es h o u l ds t r e n g t h e nt h es t u d yo f t h em e a s u r e m e n to f u n d e r g r o u n de c o n o m y , a n a l y z ei t so r i g i n a l i t i e sa n ds e et h r o u 出 i t sm a n i f e s t a t i o n st og r a s pt h em e c h a n i s mo fi t se x i s t e n c ea n dd e v e l o p m e n t o n l y a f t e rw eh a v ed o n et h e s ec a nw ep r o f o u n d l yu n d e r s t a n dt h ed e v e l o p m e n to fe c o n o m y , a d o p tf e a s i b l ec o u n t e r m e a s u r e st ou n d e r g r o u n de c o n o m ya n dt h e na d v a n c eo u r s o c i a l i s tm a r k e te c o n o m y a sas p e c i a le c o n o m i cf i e l d ，u n d e r g r o u n de c o n o m yh a sn o tb e e nc o m p r e h e n s i v e l y u n d e r s t o o da n dt h es t u d yo fi ti ss t i l lt e n t a t i v e f i r s to fa l l ，t h et h e s i sm a k e sa n o v e r a l le v a l u a t i o no nt h et r a d i t i o n a ld e f i n i t i o n ，a n dt h e na d v a n c e san e wa n d r e l a t i v e l ym o r ea c c u r a t ed e f i n i t i o no f u n d e r g r o u n de c o n o m y f r o mt h ei n c o m ep o i n t o fv i e w , u n d e r g r o u n de c o n o m yi sd i v i d e di n t ot w op a r t s ：u n r e p o r t e de c o n o m ya n d c r i m i n a le c o n o m y s e c o n d ，t h et h e s i sc a r e f u l l yi n v e s t i g a t e su n d e r g r o u n de c o n o m y s m a n i f e s t a t i o n sa n ds u m su pu n d e r g r o u n de c o n o m y sm o s ti m p o r t a n tc h a r a c t e r i s t i c s k e y 、：v o r d s ：u n d e r g r o u n de c o n o m y ；e x p o s e de c o n o m y 第一章导论 第一章导论 第一节地下经济的涵义 地下经济是在政府对经济进行干预的条件下，有意或无意地逃避政府管理 和控制的经济活动。 地下经济最基本的特征就是逃避政府和公众的监督，最直接的行为就是导 致国家税收大量流失。 从收入来源角度看，地下经济包括未申报经济和犯罪经济。 未申报经济是指其活动内容本身合法，通常基于以下原因： ( 1 ) 为了避免缴纳所得税、增值税或其他税； ( 2 ) 为了避免缴纳社会保障缴款； ( 3 ) 为了避免遵从某些法定标准，如最低工资、最长工时等方面的标准； ( 4 ) 为了避免遵从某些行政程序，如填写统计调查表或其他管理表格； 而不让政府当局知道而隐藏进行的生产活动，包括不领取营业执照、未经 有关部门许可的生产活动，未登记的就业，以及偷税漏税等经济活动。 犯罪经济是指其活动内容被国家法律禁止的经济活动，但是不包括财富的 强行转移。犯罪经济包括走私、贩毒、卖淫、赌博、行贿受贿、制造假冒伪劣 商品和放高利贷等经济活动。 第二节地下经济的特征 地下经济的基本特征是逃避政府的管制，其外在表现是逃脱统计监督。由 于这一特征，地下经济难以在国民经济核算体系中得到反映。 地下经济和公开经济交织并行，地下经济以畸形方式在一定程度上弥补公 开经济的缺漏。二者的共同之处在于地下经济和公开经济活动都是经济活动， 两种经济活动都受一定的物质利益动机支配。人类社会的生产关系是经济关系， 表现为一定的物质利益关系。无论地下经济活动还是公开经济活动都追逐利润 最大化。 中国地下经济问题赴蚪究 每一项具体的地下经济活动都具有自身的特征，通过对地下经济的考察， 我们认为其重要特征包括： 第一，逃避政府的管制。表现为未纳入政府统计和未向政府申报所得，这 也是地下经济之所以区别于公开经济的最本质特征。正因为此，相当一部分国 民财富在国民收入再分配基础上或者甚至还未经税收及其他渠道流入国库，就 被地下经济人吞噬，造成了严重的社会分配不公现象。 第二，活动的隐蔽性和欺骗性。地下经济活动要逃避政府管制，无论其采 取的形式合法还是非法，一般都隐蔽进行，且大多以现金交易，以便于弄虚作 假。经济单位为了偷逃税收，他们或者隐瞒销售、谎报收入或者多摊成本、截 留利润；有的经济单位为了牟取暴利，他们打着名优产品的招牌，实则生产和 销售各种假冒伪劣产品；有的甚至不择手段伪造各种假票证；在行贿受贿活动 中，为掩盖事实真相和逃避法律追究，往往不记账、做假账，甚至还采取反侦 察活动，隐蔽性和欺骗性尤其突出。 第三，地下经济的负外部效应。地下经济活动，尤其是非法地下经济活动 的生产资金、原材料的获得，产品生产、出售大多通过黑市交易、寻租等非法 渠道进行。从事制黄贩黄、走私贩毒、制售各种假冒伪劣商品等活动的地下经 济人员往往为达目的，不择手段。地下经济从业人员大多具有极为强烈的物质 利益动机，行为短期化，以高社会成本换取自身利润，腐蚀社会肌体，严重损 害了国家整体利益和社会长远利益。 第四，地下经济产品具有较高的边际效用。当公开经济缺乏效率，难以保 证某些社会急需产品的有效供给时，地下经济活动往往即时捕捉市场动态，以 低廉的价格提供紧俏商品，如非法音像制品、盗版图书等。 从世界范围看，当前地下经济呈现几大活动特点：一是全球化。经济开放 和人口流动为地下经济向外扩展提供了机遇，任何国家都无法幸免：二是职业 化。地下经济极力像正常经济一样运作，按照它们的语言和规则与各国政府和 国际社会周旋，从而达到争夺财富的目的：三是网络化。各国地下经济在全球 日益成为一个互相联系的有机体，以集团犯罪的形式步步为营向外发展，蚕食 政府的阵地和削弱国家职能；四是智能化。地下经济团伙与其他社会实体一样 追求现代化和市场运作，利用先进技术进行犯罪活动，在其经营理念和手段上 第一章导论 都有明显体现。 2 0 世纪7 0 年代以来，世界上许多国家的地下经济都有惊人的发展。1 9 9 0 年美国地下经济相当于本国名义g d p 的7 5 ，意大利高达2 3 4 ，西班牙则为 2 1 。据韩国银行调查研究资料显示，朝鲜经济自1 9 9 5 年开始出现滑坡以来， 地下经济规模空前庞大达到6 1 亿美元，约占其g d p 的3 6 。2 0 0 4 年，德国 地下经济年规模高达3 4 6 0 亿欧元，占其国内生产总值七分之一以上。 第三节我国地下经济的发展与现状 在传统计划经济体制下，我国政府对经济活动采取行政命令方式进行直接 而全面的控制，地下经济活动在7 0 年代末期几乎销声匿迹。随着改革开放这样 一个逐步放权的过程，8 0 年代初地下经济活动又死灰复燃，8 0 年代末期开始急 剧膨胀。考察中国地下经济现状，可根据地下经济活跃程度和其表现形式的复 杂程度，将地下经济滋生蔓延的这二十多年分为两个阶段进行。 一、8 0 年代初期至8 0 年代末期 这一时期中国经济总的形势是经济改革在全国范围内逐步展开，农村改革 初战告捷，从计划经济向市场经济的转轨开始启动。发展商品经济的呼声冲击 着旧的观念、体制。经济发展的同时，地下经济活跃起来。寻租活动和个体经 济的偷税漏税是这一时期最主要的地下经济现象。“双轨制”模式下，寻租活动 寻的是体制原因产生的租金。 二、8 0 年代末期至今 这段时期地下经济主要有四种表现形式： 1 “隐形第二职业”和民间借贷 许多有一技之长的国有企业职工暗中从事第二职业，有的甚至利用企业的 机器设备在上班时间完成揽到的第二份工作。随着经济的发展，人民收入普遍 提高，社会闲置资金大量增加，为民间借贷的发展提供了充足的资金来源。民 间借贷的规模从小到大，现已成为一种不容忽视的“地下金融”力量。 2 偷漏税 中国地下经济问题研究 偷漏税严重是新的资源配置模式下地下经济的主要表现形式。长期以来， 税法自身的不完善和经济单位纳税意识差，使得我国各类经济单位非法截留和 偷漏税现象十分普遍。几方面的资料都表明，目前我国国有、集体企业偷税面 已达到5 0 ，个体私营企业高达8 5 ，巨额的财税流失让人触目惊心。根据学者 的研究，由于中国税收制度不健全，近年来全国平均每年流失的各类税收为5 7 0 0 亿6 8 0 0 亿元，占国民生产总值的7 6 9 1 。地下经济偷漏税流失额在7 0 0 亿8 0 0 亿元之间。国家税收的严重流失，一方面使一部分人的财富迅速加大， 另一方面又使国家缺乏必要的再分配能力，难以有效地援助弱势群体，最终加 大了贫富之间的差距。 3 无证经营、地下工厂和假冒侵权 大量地下工厂是假冒伪劣商品的源头，这些工厂专门生产一些冒牌商品和 劣质产品，从药物、食品、建材到电器产品无所不包。采取的方式五花八门， 如使用与他人商品相同或近似的名称、包装、商标；擅自使用他人的企业名称、 字号或姓名；在商品上隐匿依法应当表明的质量、成分、性能、用途、产地、 生产者、生产日期和有效期限等。1 9 9 9 年我国共有超出1 0 0 0 万件的假烟冲击 国内市场，导致国家税收损失6 0 亿元。 4 各种犯罪经济活动 ( 1 ) 这一时期寻租活动最主要地表现为权力型寻租。不同于“双轨制”模式 下，在现阶段的市场经济中，旨在获得稀缺政府资源使用特权的寻租活动最主 要地表现为权力型寻租。权力型寻租活动的展开主要通过一种非正式的社会关 系网络进行。这种关系网其实就是进行权钱交易的神经网络，这一网络能够决 定诸多资源的流向，从而成为一种具有资源配置功能的特殊资源。不法分子对 社会资本的投资，使一些党员干部参与地下经济活动，严重影响了党的形象， 削弱了政府的权威。据调查，影响较大的地下经济组织大多有腐败官员支起的 保护伞为其撑腰，这类非法经济活动在某种程度上弱化了党在地方的领导权， 践踏法律的尊严，造成极大的民愤。更有甚者，一些带有黑社会性质组织利用 地下经济力量向权力阶层渗透，从当地权力层中寻找他们的代理人，与掌权者 相互勾结，同时网罗地方无业游民，这种权力庇护和暴力手段的畸形结合，使 涉黑组织已在一些地区与社会底层成员中成为一种“公共权威”，形成“另类社 第一章导论 会权力”，挑战地方政府权威。近几年党和国家加大了打击贪污受贿的力度，取 得了显著的成果。1 9 9 7 年至2 0 0 2 年8 月，全国检查机关查办贪污贿赂5 万元、 挪用公款1 0 万元以上的大案7 万余件；立案侦察涉嫌犯罪的县处级以上干部1 万余人，其中司局级干部7 0 0 多人，省部级干部2 1 人。通过办案为国家挽回经 济损失2 3 5 亿元。 ( 2 ) 其他各种犯罪经济活动，如走私、贩毒、非法出版等活动猖獗是现阶段 地下经济的又一特点。进入9 0 年代，走私犯罪活动在我国日益猖獗，重点海域 走私贩私活动屡打不止。经查明，1 9 9 6 年至1 9 9 9 年上半年，厦门远华走私犯 罪集团走私货物价值高达人民币5 3 0 亿元，偷逃税款人民币3 0 0 亿元。2 0 0 1 年， 仅福建边防就查获香烟走私案件9 0 多起，缴获走私香烟1 0 6 0 0 件，总案值2 5 0 0 万元。中国信息产业部官员日前透露，2 0 0 1 年约有4 0 0 多万部走私手机进入内 地市场，比2 0 0 0 年急升4 倍。按每部手机平均1 5 0 0 元人民币计算，走私手机 使中国去年流失近1 5 亿元的税收。目前我国制贩毒品活动也十分突出，贩毒活 动、毒品消费市场进一步扩大。2 0 0 3 年全国的吸毒者达1 0 5 万之众。我国每年 的毒品交易额是一个惊人的数字，按照一个吸毒者每天用于购买毒品的花费将 近5 0 元粗略估算，一名吸毒者每年消费毒品1 8 万元左右，全国每年直接用于 购买毒品的支出需要近2 0 0 亿元。巨大的地下黑色经济利润导致不法分子铤而 走险。资料显示，福建毒品犯罪的贩毒数量明显增加，大宗化越来越突出。2 0 0 0 年全省共破获各类毒品案件3 0 0 0 多起。其中，万克以上毒品案件6 起、千克以 上1 0 起、百克以上的2 4 起。非法出版活动不仅没有得到有效遏制，而且已经 更多地进入了电子出版领域，包括大规模非法生产、销售盗版c d 、d v d 等。据 有关部门不完全统计，2 0 0 4 年上半年，全国各地共出动执法检查人员1 0 8 万人 次，取缔或关闭非法、违规出版物市场1 4 5 8 个、摊点2 2 5 4 6 个、印刷企业2 8 2 1 家；共收缴各类非法出版物1 0 3 8 2 万余件；查缴非法刻录设备3 3 6 台、非法光 盘生产线9 条：破获案件5 9 7 7 起。 有学者根据各种资料得出估算结果，我国目前“地下经济”大约有国民经 济1 0 左右的规模。也就是说，在我国1 0 万亿元经济总量以外，还有1 万多 亿元的“地下经济”存在。 中国地下经济问题研究 第四节本文研究的意义与基本框架 一、我国地下经济研究的必要性 l 、研究地下经济是完善g d p 核算的要求 作为对应于公开经济( 即被官方统计所观察到的经济) 的范畴，地下经济 一般是指未被官方统计所观察到的经济，包括各种单位和个人从事的生产法律 法规明文禁止生产的货物和服务的活动( 如：毒品生产、卖淫服务等) 、没有办 理政府规定的手续而生产货物和服务的活动( 如：无证经营、无照行医等) 、没 有缴纳有关税费的生产货物和服务的活动( 如：兼职家教、律师服务等) 、有意 逃避政府监控和管束的各种经济活动( 如：行贿受贿、虚开发票) 以及未列入官 方统计要求的规模较小、组织水平较低的各种经济活动。地下经济是整个经济 的重要组成部分，而国内生产总值( g d p ) 代表的是一国( 或地区) 常住生产单位在 一定时期内生产活动的最终成果，最重要的是可用来衡量一国( 或地区) 经济的 整体状况，为经济分析和政策制定提供依据。但是，随着地下经济活动的滋生 和蔓延，g d p 未包括地下经济的局限性日渐显露。人们对g d p 调整的研究越来 越多，如：萨缪尔森在其经济学一书中认为应当在6 d p 中加上地下经济活 动成果，以正确反映经济发展状况。联合国1 9 9 3 年s n a 中也要求测算地下经济， 以完善g d p 核算。所以，对我国地下经济进行研究是完善我国g d p 核算的重要 要求。 2 、研究地下经济有利于正确反映经济发展现状 在1 9 7 8 年以前，由于我国实行的是高度集中的计划经济体制，当时的政策、 法规以及整个国家的形势，都使得地下经济活动难以生存和发展。但是，自1 9 7 8 年以来，随着计划经济体制向市场经济体制转变中出现的一些情况，如：法律 法规不甚健全，市场机制不太完善，所得税等一系列税收的开征以及腐败现象 的滋生，人们逐渐发现我国也存在一定规模的地下经济活动，其表现形式也非 常复杂，从而使官方统计的数据显示出一些令人费解的现象。例如：1 9 9 9 年城 镇登记失业人数为5 7 5 万人，比1 9 9 5 年5 2 0 万人增长了1 0 6 ，然而城镇居民 家庭收支抽样调查资料显示1 9 9 9 年城镇居民家庭年人均消费性支出为4 6 1 5 9 1 元，比1 9 9 5 年的3 5 3 7 5 7 元增长了3 0 1 ，两者的矛盾是否意味着一部分失业 第一章导论 人员可能有隐性就业收入呢? 因为人均消费性支出大幅增长的前提，其一可能 是就业增多，人均收入增长；其二可能是物价普遍上涨，通货膨胀爬升。我国 日益发展的地下经济对整个国民经济增长以及人民生活水平变化的影响不容忽 视，我们应加强对地下经济的测算，进而调整g d p ，以期可以正确掌握经济发 展现状。 3 、研究地下经济对国民经济宏观管理和决策的重要意义 在过去几十年的经济核算中，人们一直强调生产核算要遵循“合法性”原 则，也就是说非法经济活动即使是生产活动，也不能将其作为生产活动看待， 更不能将其活动成果计人生产总量之中。因此，非法经济的活动成果无论规模 大小数量多少，都和国内生产总值核算无关。几乎所有的地下经济活动，都没 有被正式统计上来，地下经济活动成了统计核算的“死角”。这一部分未观察到 的经济活动从国民经济核算的视野中消失了，而其增长却高于观察到部门的经 济活动的增长。合法的收人可能会用于非法活动，而非法的收人却又有可能用 于合法活动。因此地下经济收人、支出、消费与投资所产生的信息流就会侵蚀 国民经济核算信息系统，以致产生错误的、扭曲的国民经济核算信息，从而对 公民或政策制定者造成误导。因此，对经济的观察和测算应该兼顾地上经济与 地下经济，加强地下经济的测算，将地下经济测算的信息纳入国民经济核算信 息系统，这对国民经济宏观管理和决策将具有重大的现实意义： 第一，能够观察和分析各种非法的社会活动对国民经济的危害和影响程度， 利于加强社会秩序管理和完善法制建设。 第二，能够深人分析国民经济运行过程中的具体矛盾和问题，充分认识到 国民经济宏观决策中的不协调状况，以及执行国家宏观经济政策中存在的偏差， 有利于改善和提高宏观决策的科学性和完整性。 第三，便于分析国民经济分配领域中的问题，观察收人来源及国家、集体、 个人三者最终分配比例状况，有利于完善国家的财政金融政策和收人分配政策。 第四，能够进一步分析国家经济的商品化程度及具体状况，有利于国家制 定合理的社会发展规划。 二、本文的基本框架 本文第一章从地下经济的涵义着手，通过考察我国地下经济的各种表现形 中国地下经济问题研究 式及地下经济的特征，在第二章揭示了改革开放以来我国地下经济产生的制度 原因，并在第三章剖析地下经济对社会经济、生活各方面的影响，第四章在借 鉴国外地下经济核算经验的基础上，结合中国国情，对核算我国地下经济活动 参与情况和地下经济收入的方法进行了较为系统的探讨，本文第五章对政府部 门治理地下经济提出了建议。 第= 章地下经济产生的原因 一、税率的高低 第二章地下经济产生的原因 第一节影响地下经济的主要因素 偷漏税款是地下经济的重要表现形式之一。税率越高，偷逃税收的现象越 严重。为了反映税率对地下经济的影响，美国经济学家维克尔在拉弗曲线的基 础上，分析了税率与政府税收收入之间的关系，以及地下经济与税率之间的关 系。如图1 所示： y 拉弗啦缱 税 厂 - 、 收 、 人 、， 0、t b l , i 税窜 维克尔曲线、 地 下 经 访 、 图1 ：维克尔曲线 维克尔曲线表明，政府的税收收入只在一定区间内，即税率小于a 时，随 着税率的提高而增加，一旦税率大于a ，税收收入随着税率的增加而下降，尤 其是当税率由a 升至b 时，政府税收因逃税行为大量增加而急剧下降，当税率 高达1 0 0 时，无人缴税，税收收入为零，地上经济全盘“地下化”。就我国的 现实情况而言，虽然宏观税收负担( 税收收入占g d p 的比重) 为1 9 左右，但 是税费总额占g d p 的比重高达3 0 ，远高于发展中国家的一般水平。同时，又 由于我国税收征管工作比较薄弱，对偷税漏税活动查处不力，地方、部门保护 主义的影响在一定程度上也助长了偷税漏税者的气焰。 中国地下经济问题研究 二、利润率的高低 地下经济产生的根本原因是高额利润的驱动。不同于公开经济活动，地下 经济活动逃避了各种税费负担，其所得直接在地下经济活动参与者之间分配。 从事地下经济活动的利润越高，地下经济的吸引力就越大，地下经济活动就越 猖獗，地下经济的规模也就越大。制黄贩黄、拐卖妇女儿童、贩卖毒品、走私、 寻租等地下经济活动之所以屡禁不止，就是因为这些活动能给地下经济人带来 高额利润。 三、通货膨胀率的高低 通货膨胀造成经济秩序混乱，为地下经济活动创造了有利条件。通货膨胀 与地下经济的发展，关系是很明显的，在通货膨胀的经济环境中，如果物价上 涨率超过居民收入增长率，工资贬值，为了保持现有收入水平，工薪收入者将 自发地追逐工资以外的收入，从事第二职业等未申报经济活动，甚至从事犯罪 经济活动。同时，迫于通胀的压力，法人偷税漏税、从事犯罪经济活动的可能 性也增加。在通货膨胀严重的情况下，从事公开经济活动的实际收入水平下降， 地下经济活动高利润率的诱惑，更导致了地下经济的加速积累。由于地下经济 以现金为主要交易媒介，地下经济活动的频繁将加大对通货的需求，反过来又 会使通胀加剧，形成恶性循环。 四、公开经济缺漏的程度 地下经济与公开经济既对立，又有紧密联系。一国公开经济不可能无遗漏 地提供社会所需的一切货物和服务。从这一角度来看，地下经济是与公开经济 对应存在的。公开经济的缺漏越大，可供地下经济发展的空间也就越大。比如， 造成我国非法音像制品长期充斥市场的原因主要有：群众日益增长的消费需求 与正版节目的相对供给不足，给非法音像制品留下了巨大的市场空间。地下经 济以畸形的方式在一定程度上弥补了公开经济的某些不足。 除以上因素外，地下经济还受其他一些因素，如劳动失业率、商品的现金 交易规模的大小、人们的纳税意识强弱、人们对有害身心健康的货物和服务的 需求大小等的影响。一般说来，失业率越高，现金交易规模越大，人们的纳税 意识越弱，人们对有害身心健康的货物和服务的需求越大，地下经济的规模越大。 第二章地下经济产生的原因 第二节地下经济形成的制度原因 地下经济的发展以地下经济的生存为前提。税率、利润率、通货膨胀率等 因素对地下经济的影响是建立在地下经济有赖以生存发展的空间基础上的。传 统的计划经济向市场经济转型过程中，正是制度建设滞后为地下经济的存在和 发展提供了温床。在改革中我们缺乏规范利益追逐的有效制度框架。处在计划 经济向市场经济转型过程中的中国，新旧体制的撞击通过各种地下经济形式得 到凸现与发挥。综合起来，地下经济形成的制度原因主要包括： 一、社会经济结构转换是地下经济形成的重要原因 一般而言，在社会、经济转型时期，地下经济活动尤其是犯罪经济活动总 是会迅猛增加。计划经济向市场经济的转变，必然引起经济结构向多元化方向 发展。经济主体、经济成分的多元化导致利益的多元化。在传统的计划经济体 制下，一切资源由政府配置，统收统支，亏损补贴，盈余上交，微观主体不是 独立的经济主体，没有独立的经济利益。在利益结构单一的情况下，企业和个 人利益被压抑，利益冲突也就较少。随着经济体制改革的进行，由于利益结构 和经济关系复杂化，不同经济单位之间的利益交往日益频繁。在利益互补的同 时，个人之间、个人与集体以及个人与社会之间的利益冲突也随之增加。同时， 在经济结构转换过程中，伴随城市化、工业化进程，城市提供就业机会的有限 性与大量涌入城市的农村剩余劳动力之间的矛盾日益突出，在沉重的就业压力 下，从事未申报经济等地下经济活动的人员大增。此外，社会经济结构转换导 致人口流动性的增加也使得地下经济活动更有可能逃脱监督或法律制裁。 二、制度构造与经济发展不适应是地下经济的根本起因 1 管制不当 改革初期，在计划经济体制的影响下，行政直接管制经济，不仅没有达到 预期的目的，政出多门的管制反而压抑公开经济的正常发展。政府在资源配置， 尤其是稀缺资源的配置，如重要生产资料、资金、劳动力的配置中依据权力按 行政隶属关系统一分配，在流通中价格“双轨”，商品从中央到地方层层批发， 对重要消费品实行国家专营，创造了租金，为部分人创造了滥用权力谋个人私 中国地下经济问题研究 利的机会。而不享受国家计划调拨的经济单位，只能通过地下渠道获得资源。 政府过多干预经济容易形成官僚主义瓶颈，增加了设租产生的可能性，从而为 寻租活动的生存与发展提供了温床。 2 制度效率低下 一定经济发展水平下的制度效率高低决定地下经济的发生与否。经济发展 水平和制度效率决定经济活动交易费用高低。一国地下经济的形成及其规模又 与一国地下经济交易费用和公开经济交易费用的差异息息相关。一国某一产业、 产品的公开经济活动交易费用偏高，将导致一部分经济活动转入地下经济部门。 秘鲁经济学家德索托的实践证明：在秘鲁利马郊区建立一个小型加工厂，需要 到政府机构的各个部门办理注册登记，以工作l 天8 小时计，前后奔波了9 个 月时间，需贿赂两名官员才取得合法经营资格。尽管无照经营不能享受法律保 护的权利，但由于从事公开经济活动的成本过于高昂，对于一个小型企业或个 体经营者而言，恐怕逃避管制，从事地下生产才是理性的选择。 3 经济体制改革中制度构造滞后 经济体制和法律体系的健全、完善程度直接决定了地下经济规模的大小。 一般而言，一个国家的经济体制和法律体系越完善，该国地下经济规模就越小。 2 0 世纪8 0 年代以来，我国地下经济之所以急剧膨胀，症结之一就在于经济体 制转轨过程中，制度稀缺，制度建设不能适应经济发展的需要。 ( 1 ) 经济体制不完善 我国现阶段进行的经济体制改革是以社会主义市场经济体制取代传统的计 划经济体制，当旧的体制在许多方面被突破，而市场经济的基本特征，即由市 场配置资源，在我国还不具备，同时新的经济体制还没有建立和完善之前，两 种体制在一定时期仍交叉并行，因而难免产生管理、调控上的真空和断层，从 而为地下经济提供了可乘之机。如在社会保障制度不完善的情况下，失业保障 的实施范围很有限，只能覆盖到国有企业和部分集体企业，而且国有企业中也 只有因企业破产及其他三种情况下失业的职工才能享受失业救济，其他类型企 业及其他原因失业的劳动者没有失业保障，在实际生活水平下降的情况下不得 不从事未申报经济活动，甚至是犯罪经济活动。 ( 2 ) 法制建设滞后 第= 章地下经济产生的原因 法律、法规建立在经济基础之上，是上层建筑的范畴，是国家为保证社会 经济正常有序运转而制定的行为规则。法制建设与经济发展水平是否适应对我 国地下经济的生存和发展有重大影响。法制完善、打击有力，将会直接提高犯 罪经济活动的被查获概率、受罚成本，从而有效遏制地下经济活动的蔓延之势。 我国目前正处于新旧体制的转换过程中，许多新情况、新问题层出不穷，需要 建立相应的法律、法规加以约束或引导，尽管这些年来我国进行了多项立法， 在法制建设工作中取得了一定的成效，但是总的来说，我国法制建设基础比较 薄弱、法制还不完善，现行法律与市场经济的现实情况有诸多不适应，在政治 生活和经济建设中存在着法律管理漏洞。一方面是法律体系不健全，另一方面 有法不依、违法不纠、执法不严使法律的权威性和严肃性受到很大冲击，从而 使地下经济活动得不到有效治理。以走私为例，据厦门海关侦查分局介绍，我 国刑法第1 5 3 条对走私货物、物品偷逃应缴税额在5 万元以上的都做了具体的 处理规定，但对走私5 万元以下的没有具体规定，仅第三款有一句“对多次走 私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚”。许多走私分子 清楚刑法第1 5 3 条的规定，于是钻法律的空子，将每次走私成品油的数量控制 在5 万元以内，使有关部门无法对其进行刑事处罚。因为“蚂蚁搬家”式的走 私活动可以“合理”规避法律制裁，由此出现了“抓了罚，罚了放，放了继续 干”的恶性循环。 中国地下经济问题研究 第三章地下经济对国民经济运行的影晌 地下经济的泛滥，已经对我国国民经济造成了不容忽视的危害。回避这一 现实，不仅不能解决问题，反而将导致对中国经济问题的分析失真，不实的数 据和依此制定的政策将会导致错误导向等诸多问题。加强地下经济对国民经济 运行危害的研究，有利于全面了解国民经济的发展态势，有利于采取更现实可 行的措施对地下经济进行有效治理。地下经济的负面影响表现在以下几个方面： 一、扭曲经济信号，增加宏观调控难度 当人们主要关心政府统计提供的被广泛使用的经济指标，如g d p 增长率、 失业率时，公开经济部门就是官方统计机构正常掌握其情况的那些经济活动。 这类有记录的经济部门使我们对宏观经济活动的基本事实有所了解。它为我们 进行预测、经验检验和制订政策提供数据。但是，在现实经济生活中，地下经 济与公开经济往往互有交叉，地下经济收入可能在公开经济中支出，而相反， 用于地下经济的支出却可能来自公开经济部门的资金。地下经济与公开经济存 在着千丝万缕的联系，将地下经济排除在国民经济核算范围之外，将使国民经 济信息系统中记录的情形和经济中实际发生的情形之间产生差异，扭曲了国民 经济信息系统，干扰了政府统计部门数据的准确性，如实际经济增长率、就业 率、通胀率及货币需求率等基本经济指标都很可能因地下经济而被低估或高估。 在没有核算地下经济规模，正确测度经济扭曲程度并对之进行调整的情况下， 由于决策所依据的是扭曲的经济信号，即使是理性的个人和决策者，也会因此 而陷入决策误区，从而导致真正的经济环境恶化，推动地下经济的扩张，进一 步影响个人及决策者对未来经济的正确预期，反过来，又促使经济信息质量恶 化。例如，由于地下经济主要的支付方式是现金，地下经济活动的猖獗会增加 整个社会对货币现金需求量，而地下经济人手中持有大量现钞，使相当一部分 现金退出了正常的流通，导致货币流通速度的下降，由于地下经济收益很大部 分来源于公开经济部门的支出，以扩大就业、刺激经济为目的的货币政策，又 有可能导致通胀的加剧，决策者因此陷入两难境地。可见，地下经济扭曲经济 信息系统，影响宏观调控政策的制订和执行。 第三章地下经济对国民经济运行的影响 二、破坏公平竞争原则，扰乱市场秩序 地下经济活动逃避政府管制，根本谈不上规范的市场准入过程。如生产假 冒伪劣商品的地下工厂，根本就不具备市场主体资格，他们通过非法手段进入 市场，从事经营活动的成本远低于公开经济部门相应活动的成本，加上他们的 利益建立在损害消费者利益的基础上，其行为短期化的特征相当明显。正是由 于地下经济活动的大量存在和发展，使市场秩序陷入“坏车市场模型”状态。 美国经济学家阿克罗夫认为，市场上有好车和坏车，坏车进入市场后以次充好， 对好车产生负的外部效应。由于信息不对称，消费者不能识别车的质量，只能 以平均价值定价。一旦消费者对车有了价格预期，愿意付出的价格降低，好车 生产者就面临不利选择。好车成本高价格也高，但由于坏车不断进入市场，消 费者预期价格下降，好车不能以应有的价格销售。只要消费者的定价还高于坏 车成本，坏车生产者就依然有利可图，最终导致好车反而卖不出去。市场经济 的本质是公平基础上的效率竞争，而假冒伪劣商品的入市，不仅破坏公平竞争 原则，反而造成“劣胜优汰”豹市场格局，在消费者财产和人身安全受到损害 的同时，市场秩序陷入混战之中。 三、扰乱资源合理配置，影响可持续发展 资源短缺是制约我国经济发展的一个重要因素。而地下经济活动却造成了 社会资源的严重浪费。一是造成资源总量浪费。那些与贩毒、地下性产业有关 的地下经济活动和大量制造假冒伪劣产品的地下工厂的存在及其规模的扩大， 抢夺、占用公开经济的人力、物力和财力，不仅降低了社会物质资源可供公开 经济利用的总量，而且损害身心健康，危害到人力资源的质量。二是造成资源 分配结构的畸形。国民经济资源是由市场按照经济效率和结构协调原则进行配 置以保证社会经济有计划、按比例协调发展，而地下经济以投机和物质利益为 本位分配资源，不考虑社会福利和整体经济是否能健康发展。三是地下经济破 坏了资源的再生机制，恶化了生态环境。许多地下经济活动，如一些无证经营 的小造纸厂、小建材厂的未申报经济活动，个体炼金、非法的掠夺性地开采各 种稀有矿藏，非法捕猎各种野生动物等活动，不仅破坏了现有生态资源，而且 导致生态环境进一步恶化，影响可持续发展。 中国地下经济问题研究 四、偷漏税款，减少财政收入 偷税漏税是地下经济的典型表现形式。 由于税赋不均等，税收政策不稳定，造成不同地区的发展和不同企业间的 竞争机会不均等，诱发了大量逃税现象。目前我国国有、集体企业偷税已达到 6 0 ，个体私营企业高达8 5 。大量的逃漏税影响税率累进作用，损害了税收 平等原则，降低了所得税的收入弹性，同时由于税基减小，影响税收杠杆对经 济调控的作用。 五、导致国民收入分配不公，破坏社会秩序 一定时期社会财富的总量是既定的，地下经济对社会财富侵占得越多，属 于公开经济部分的财富就越少。地下经济参与国民财富的分配，大多数是在国 民收入初次分配的基础上，避开国民收入的税收及其他再分配渠道非法吞噬国 民财富。地下经济以高于国民收入增长的速度增加，国民收入分配不正常地向 地下经济倾斜。一方面，由于地下经济活动猖獗，侵占公开经济部门资源，导 致公开经济效益下降，诚实守法劳动者不能得到应有的劳动报酬。另一方面， 由于地下经济以“机会”为分配基础，就导致了少部分地下经济从业人员在短 期内攫取了大批社会财富。例如，少数人通过设租寻租活动，“按权分配”，在 短期内积聚起大量财富，导致收入高度两极分化。地下经济，尤其是权力垄断 社会资源引起的社会收入分配不公，严重扰乱了正常的社会经济秩序。 六、恶化社会环境 弗里德曼曾有过这样的论断：“法律和规章如果妨碍了一些人对于某种目的 的追求，他们就要寻找各种途径逃避它，抑或钻法律的空档，抑或铤而走险， 再不然就逃离该国。”相当一部分地下经济活动属于经济犯罪或刑事犯罪活动， 甚至兼有经济犯罪和刑事犯罪的特征。行贿受贿、走私、为了狭隘的地方利益 集体制假售假等地下经济活动的大量存在，败坏社会风气，导致社会成员是非 感的丧失，严重地危害社会主义精神文明建设。错综复杂的以非正常社会关系 网络为依托的权力寻租活动的盛行，损害了政府官员的人民公仆形象，腐败贪 婪之风不仅毒化社会风气，侵蚀社会肌体，更严重地损害了政府在民众中的形 象。就猖獗的制假售假活动而言，以“发如韭、割复生”来形容是很贴切的。 第三章地下经济对国民经济运行的影响 云霄县是近1 0 年来全国影响最大的假烟产区，曾被国家质量技术监督局列为全 国3 0 个假劣产品生产区域之一，鼎盛期甚至出现“村村冒烟”局面。另据漳州、 南安、宁德等地查明，许多山区农村都成了“制假专业村”。记者在南安看到， 民宅成了制假“地下工厂”。这些民宅周围都安装了防盗网，房屋的外墙上还安 装了摄像探头，监视门口动静。假证制造也十分猖獗。近年来，厦门连续查获 “东南亚制证集团公司”、“环球证件公司”等地下假证制造工厂。厦门警方调 查显示，违法犯罪人员主要来自湖南省娄底市双峰县、莲源县和邵阳市的新邵 县。他们以经营小商品、摆地摊为掩护，制、贩、销一条龙，犯罪组织专业化， 参与人员分工明确，相互之间多为单线联系。去年5 月，厦门警方捣毁一特大 专门制造假证“地下工厂”，缴获伪造的国家机关、企事业单位印章、印模近千 枚，做好的假证书“品种”达数百种。 如前一章所述，地下经济的存在与发展绝不是偶然的。作为现行制度的产 物，地下经济既与公开经济相互交织运行，又是公开经济的对立面。从某种意 义上来说，地下经济是公开经济缺陷的指示器，是现行政治、经济、法律制度 建设的警示器，地下经济从反面为制度建设指出改进的方向。地下经济问题能 否得到有效治理，不仅依赖于经济的发展，更为重要的是取决于经济体制改革 进程中政治、经济、法律等各方面制度的进一步完善。 中国地下经济问题研究 第四章地下经济核算方法探讨 第一节国外核算地下经济主要方法 地下经济活动本身所具有的隐蔽性、欺骗性，决定了不可能对其进行全面 调查，无法取得地下经济活动的准确资料，从而也就不可能精确核算地下经济 规模。尽管如此，地下经济并不是不可核算的，国外研究人员借助于一定的假 设，通过抽样调查、典型调查、间接估算，开创性地对地下经济核算方法进行 了研究，得出了多种可供我们借鉴参考的方法。国外核算地下经济的主要方法 大致可归纳为两大类：直接法和间接估算法。这些方法中，一些试图对未申报 经济带来的收入进行估计，其他方法用来核算地下经济的其他部分或整个地下 经济。不同方法由于假设不同或资料来源不同，对同一部分地下经济活动的估 计很可能会出现差异。应该说明的是，由于资料收集困难，我们没能获得国外 运用这些方法对近期地下经济进行核算的资料，在概述各种方法时，我们仍然 沿用各国当时的经济指标，如国民生产总值或国民收入等，但这并不影响我们 对国外核算地下经济的主流方法的研究。 一、直接法 直接法包括：对地下经济活动参与情况的抽样调查和税收审查法。 ( 一) 对地下经济活动参与情况的抽样调查 1 9 8 0 年9 月，挪威一家专门的私人民意测验机构( g a l h pi n s t i t u t i o n ) 开展了一次关于地下经济活动参与情况的调查。该项调查的总体是挪威1 5 岁以 上具有劳动能力的人口，接受调查的有1 1 9 8 人。调查中调查者要求接到有关调 查问卷的人在一周内填好寄回。该项调查表明，人们认为挪威地下经济活动与 日俱增，有3 7 的1 5 岁以上具有劳动能力的人承认在过去一年内参与了地下经 济活动。调查还表明，大约8 0 的地下经济活动是