麦肯锡-康佳系列手册之业务计划和资金预算操作手册

KON991126SH-BP(97GB) 机密 手册文件 二 000年六月 业务计划和资金预算操作手册 康佳集团 初稿 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 1 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 2 业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一 目的 企业各级单位均积极介入业务计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划 作为各层级之间的“管理合同”，业务计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的经营目标 +行动方案 +关键业绩指标” 通过业务计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入 是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 3 优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则 它是 . 它不是 . 什么是业务计划和资金预算的具体内容 什么是业务计划和资金预算的制订流程 谁 /什么部门应积极参与计划的制订过程 量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行动方案 经营目标必须制定清晰的关键业绩指标，作为衡量业绩的基础 目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目标水平 仅有量化的经营目标，只注重财务指标 没有明确清晰的业绩指标 仅设置单一的挑战性目标 自上而下，设定目标和自下而上制定行动方案的结合。对于认为达不到的目标，事业部应提供详细分析，与总部一起验证目标基本假设的可行性 在执行过程中不断修正，但注重提出改进方案的过程 仅由公司总部或事业部设定经营目标 执行中随意修正，没有具体行动方案的改进过程 总裁应亲自领导计划制订流程并最终决定具体计划 公司战略规划中心和财务中心积极介入质询事业部的业务计划和预算 事业部总经理负责制订具体的业务计划和预算 事业部成立跨部门的工作小组，负责具体的计划制订和协调工作 仅由集团下达一年的经营目标 总部职能部门越权包办 由各部门分别制订部门的计划目标 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 4 其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提 行动方案的特征 /重要性 许多公司不制定详细行动方案的原因 系统具体的行动方案是合理但具有挑战性业务目标的必要前提 但是若不注重制定详细的行动方案将不能发挥公司的最大潜力 系统具体的行动方案提供了高层领导拟质询的基础 通过挑战具体的计划假设和行动方案，从而制定具有挑战性的业务目标 系统的行动方案最大限度地保证了业务目标的可行性，防止业务目标仅仅作为系统性指导 市场变化快，难以制订固定的行动方案 管理人员技能不完善，难以制定有效的行动方案 行动方案的效果难以量化，不能与业务目标有机联系 业务目标的随意性难以真正激励管理人员发挥潜力 行动方案制定也是一个反复的过程，跟随市场变化而完善 业务计划的制定是最好的培训课程，通过质询，高层管理人员帮助下层管理人员逐步提高技能，增进实际业绩 不量化的行动方案难以进行相应合理的资源配置，不能保证现有公司资源最大限度的有效使用 足够细化的行动方案能比较各工作项目结果，帮助管理人员优先排序 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 5 业务计划与资金预算流程实质是一个自上而下地下达目标任务和自下而上地确认业务目标的交互过程 具有挑战性的可实施的业务战略目标 /行动方案 以及切实的预算 自上而下：分解初定目标 自下而上：确定目标，提出行动方案 质询 其中，上下级之间的质询与接受质询是上级单位对初定目标的修正与下级单位保持与上级的战略一致性的重要手段 集团战略调整与年度经营目标确立 计划制定前周期性工作 跟踪考核 ， 修正目标 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 6 举例：业务目标是如何分解到上海分公司，上海分公司又是如何根据市场分析确认业务目标并分析制订行动方案、资金预算 集团 上海分公司 （电器）事业部 区域营销中心 确定总体目标 分解至各事业部 分解目标 根据片区的质询结果修订分公司业务计划 历史、现状、市场环境预测、差距分析 制定业务目标、行动计划及预算 分解至各区域营销中心 分解至各分公司 区域营销中心 质询 质询 根据事业部的质询结果修订本区域业务计划 （电器）事业部 集团 质询 根据集团的质询结果修订事业部业务计划 根据事业部的质询结果进行修订，确定业务计划 由于区域营销中心为事业部销售派出机构，事业部目标可直接分解至分公司 差距 目标、行动差距 差距 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 7 在制订业务计划与资金预算的过程中，各层相关机构 /岗位所必须考虑的基本问题 三个层次： 分公司 事业部 集团 相关机构或责任岗位： -总经理、市场部经理、业务部经理、财务部经理 -事业部跨部门工作小组 -集团战略规划工作小组 -集团战略规划中心 各级机构或岗位的基本问题： 填什么表格，谁填写，什么时候完成，交给谁 完成什么分析报告，谁分析，什么时候完成，交给谁 谁、何时参加质询，谁、如何处理质询结果 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 8 集团公司和各事业部组成各自的跨部门常设工作小组并明确小组成员的职责是非常关键的 集团公司的战略规划工作小组组成： 组长：集团公司总裁 副组长：电器事业部总经理、移动通信事业部总经理、财务总监、战略规划中心总经理 组员：各副总裁、各总监、财务中心总经理、企管与人力资源中心总经理、各中心第一负责人、战略规划主管、预算会计主管、事业部总经办主任、财务部经理 事业部的业务计划与资金预算工作小组（跨部门工作小组）组成： 组长：事业部总经理 副组长：市场总监、销售总监、研发总监、制造总监、总经办主任、财务部经理 组员：销售管理部经理、市场部经理、战略营销经理、市场调研经理、各部门第一负责人 明确各小组成员在整个流程中的职责并真正的落实是业务计划有效指定与实施的关键 小组成员构成仅为举例，不代表实际组成 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 9 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 10 典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤 内容 总部下达初步的期望经营目标 事业部制定业务计划和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务计划和预算 总部批准事业部业务计划和预算 季度 /年度经营业绩考核及年度计划修订 总裁 /财务总监 /战略规划中心总经理制定初步的事业部经营目标，包括相应的预算目标 事业部总经理组织专门的计划小组，负责本事业部的业务计划工作，小组成员是跨部门的 计划小组重新审定事业部近期战略 事业部设立 /分解本事业部的业务和预算目标 事业部小组按业务目标制定初步行动方案 销售预测 生产预测 资金预测 关键业绩指标 事业部制定相应的人力资源发展计划 事业部的财务经理审阅业务计划，以保证符合集团目标并格式一致 总部提供必要协助参与计划 事业部总经理就主要的业务计划和预算问题作出详细说明 总部和事业部共同评估初步的业务计划 在考虑经营历史的情况下，计划是否有足够的挑战性 要达到这样目标的措施是否足够 措施 /项目的优先排序 对于不能达到总部要求的目标，事业部进行详细讨论，和总部一起检验评估假设的准确性 事业部反复修改计划直至达成一致 评估各主要岗位关键业绩指标是否完整 /合理 业务计划评估及相应修改 每季度实际业务计划完成情况 分析明显差异的原因并制定相应的改进措施 事业部总括评估结果 总部 /战略规划部最终确认业务计划 财务中心确认资金预算 确认各关键岗位的关键业绩指标 十月 十月 十一月 十一月 十二月 最终结果 集团战略计划 事业部经营目标 业务计划 资金预算 业务计划评估及相应修改 月 /季关键业绩指标报告 年度调整计划 最终的业务计划和预算 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 11 业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责 质询会 /考核会 公司最高领导层 根据公司战略规划制定公司财务业绩期望目标 总部下达初步的期望经营目标 事业部制定业务计划和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务计划和预算 总部批准事业部业务计划和预算 季度 /年度经营业绩考核及年度计划修订 分解、初定各事业部的期望财务业绩指标，下达年度计划编制指导思想和要求 提供各事业部必要的技术协助及指导 汇总各事业部计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议 参与质询会，向公司领导提供分析及技术支持 总部财务中心、战略规划中心 对各事业部业务计划营 /预算逐一质询 如有必要进一步质询 /协商；批准计划 /预算 汇总修正过的各事业部计划预算，确保公司目标的尽量实现 最后确定成文，形成考核依据 每季度进行各事业部考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预 事业部负责人 /计划小组 陈述本事业部业务计划/预算 汇报本事业部业绩 按需要参与考核会 事业部财务部门 在事业部负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草业务 /预算计划，汇总下属各单位计划 按需要参与质询会 修正本事业部计划 /预算 为考核会准备材料按需要参加考核会 修改 /审批业务计划和预算 考核会了解预算执行情况和计划业绩差距 每月就各事业部计划完成情况进行跟踪；向公司领导汇报明显的业绩差异 组织计划小组设立本事业部业务 /预算计划目标；直接领导事业部的业务 /预算计划 批准本事业部计划；呈报公司总部 事业部各部门 /分公司 在各部门 /分公司负责人的直接领导下，制订本单位业务 /预算计划，汇总下属各单位计划 参与质询会，陈述本单位业务计划/预算 修正部门 /分公司计划 /预算 汇报本部门 /分公司业绩 董事会 批准战略规划，设定初步财务业绩期望 十月 十月 -十一月 十一月 十二月 得到预算结果，以供了解 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 12 业务计划 /预算流程整体进度 活动 负责人 /负责机构 修定公司整体战略和事业部战略设定事业部目标 组织 /培训事业部工作小组 收集数据 /历史业绩回顾分析 初步分解事业部目标至各下属单位 制订详细的细分目标和行动方案 事业部内部质询并初步批准业务计划和预算 公司总部职能部门与事业部质询，审议业务计划的相应修改 业务计划修正 最高领导质询 最终批准目标、行动方案和预算并成文 总裁 /战略规划 /财务总监 事业部总经理 事业部总经理 /战略规划 事业部市场部 事业部工作小组 事业部总经理 事业部各单位负责人 事业部工作小组 事业部总经理 事业部财务部 战略规划 /财务中心 事业部总经理 事业部各单位负责人 事业部工作小组 总裁 /战略规划部 /财务总监 事业部总经理 总裁 八月 九月 十月 十一月 十二月 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 (周 ) Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 13 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 14 在正式着手制订年度业务计划与资金预算之前，周期性研讨并修订战略规划是必须的工作 目的 设置指导性目标 /战略是集团根据长期战略规划和年度经营状况、考虑战略新问题而重新修订公司发展战略的过程，在此基础上设置经营目标 针对市场、行业、宏观经济的变化，进行周期性的研讨，以确定的对策，指导下一阶段的工作，是制订业务计划之前最主要的工作之一 周期性的研讨工作有助于业务计划各相关小组成员的培养、交流 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 15 总部制定 /确认公司战略 事业部及独立企业制定实施策略 质询 /批准 /公布规划以及下一年初定业务目标 事业部 /总部经营 /战略议题分析及解决 根据战略规划制订流程，年度的战略的研讨与修订主要经过以下几个步骤 内容 最终结果 参与人 时间 4/7月中旬 8月中旬 8月下旬 9月中下旬 就出现的经营或战略问题进行研讨并提出对策 总部战略规划工作小组 /事业部跨部门工作小组 事业部经营分析报告 集团战略分析报告 根据各次经营 /战略问题分析会结果，修订集团公司战略规划 总部战略规划工作小组 集团公司战略规划 (年版 ) 根据集团公司修订后的战略规划，制订各自的实施策略以支持集团战略 各事业部 /独立企业的实施策略 事业部跨部门工作小组 质询各事业部的实施策略与集团战略的一致性，并公布下一步初定业务目标 下年度初定业务目标 总部战略规划工作小组 /事业部跨部门工作小组 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 16 首先，各事业部以及独立企业每季度举行经营议题分析会并提出对策 事业部经营分析报告（ PD2 1） 市场环境、重要战略要素变动 竞争对手的重大策略变化 主要经营指标（要素）状况（如销量、市场份额、价格等） 新产品 /市场拓展问题 事业部内部生产、财务、人事等重大问题 责任人：事业部总经理 完成时间 ： 4/7月 15日 提交对象：总裁 抄送对象：财务总监、战略规划中心总经理 事业部经营问题研讨会 时间： 4/7月 18-20日 召集人：事业部总经理 参加人：事业部跨部门工作 小组成员 会议决议： 确定经营新问题 解决方案 深入调查方案（并落实 解决问题时间、程序） 决议提交：总裁 决议抄送：财务总监、战略规划总经理 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 17 同时，集团每季度也举行战略议题分析会并提出对策 康佳集团战略议题报告（ P1 1） 宏观的相关政策、法律变动 新的行业或产品的市场机会 主要竞争对手、供应商、销售商的战略变化 主要财务指标（要素）状况（如销量、利润、流动资金等） 附件：各事业部经营分析报告 责任人：战略规划总经理 完成时间 ： 4/7月 25日 提交对象：总裁 抄送对象：各事业部总经理、财务总监、各副总裁 集团战略问题研讨会 时间： 4/7月 26日 召集人：集团总裁 参加人：集团公司跨部门工作 小组成员 会议决议 ： 确定战略新问题 解决方案 深入调查方案（并落实 解决问题时间、程序） 决议提交：总裁 决议抄送：各事业部总经理、财务总监、各副总裁、战略规划总经理 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 18 根据各次经营 /战略分析会的结果，集团举行战略研讨会并修订 /确定公司战略 康佳集团战略修订意见（ P1 1） 战略方向调整 投资重点调整 新产品 /市场进入或退出建议 战略目标 /财务指标调整 责任人：战略规划总经理，财务总监 完成时间 ： 8月 10日 提交对象：总裁 集团战略研讨会 时间： 8月 25日 召集人：集团总裁 参加人：集团公司战略规划小组成员 会议决议： 年度战略目标（ P1 4） 战略方向调整意见 投资重点 决议提交：董事会 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 19 根据集团战略研讨会决定，战略规划中心修订集团公司五年规划及制定下年度经营目标初稿 集团公司原定目标 (五年 ) 销售额 /量 电器事业部 移动通信事业部 市场占有率 电器 移动电话 利润 电器事业部 移动通信事业部 现金流量 电器事业部 移动通信事业部 投资回报率 事业部经营目标 （ P2 2、 P2 3） 财务指标 销售额 利润额 现金流量 市场 /发展指标 市场占有率 产品线组合 人力资源培养 销售网络建设目标 修定目标（五年） 下年度 计划目标 责任人：财务总监，战略规划总经理 完成时间 ： 9月 15日 提交对象：集团总裁、事业部总经理 附：特别关注和解决的议题（ P1 5） Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 20 * 括号中时间表示非核心业务的讨论流程 * 由于与会者会前已经阅读了有关资料，介绍应简明扼要 公司总部召开战略质询会，评估集团及事业部的年度经营目标 参加者： 总裁，集团战略规划工作小组成员 时间： 9月 20日 讨论会材料： 集团战略调整决定、集团及事业部经营目标初稿 （ PD1 3， PY1 3） 关注问题 (P1 5) 会议结果： 集团公司战略规划文本 （ P1 0） 下年度初定业务目标 （ P1 4） 议程 时间 * 简介 行业评估及竞争形势回顾 * 讨论可供选择的方案并作出选择 讨论经营目标 讨论战略规划中心经理提出的问题 讨论对目标计划作修改和进一步分析的必要 5 15(10) 15(10) 10(15) 30(15) 30(15) Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 21 根据质询结果，集团批准并公布战略规划修订版，以及下年度初定业务目标 财务指标 销售额 利润额 现金流量 投资回报率 指标 年度初定目标 责任人：总裁 完成时间 ： 8月 26日 提交对象：董事局 年度初定目标 （ P1 4） 康佳集团五年规划年修订版 （ P1 3） 战略目标 财务目标 资源需求 责任人：战略规划总经理 完成时间 ： 8月 26日 提交对象：集团总裁、董事会 集团 电器事业部 通讯事业部 市场 /发展指标 市场占有率 产品线组合 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 22 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 23 各事业部自上而下分解目标与自下而上确立目标、质询过程原理图 收集历史 ,现状数据 市场竞争 外部 营销生产 内部 分析报告 历史分析 SWOT 分析 业务影响因素与差距分析 数据分析 自上而下分解目标 利润 销售收入 营销费用 历史状况市场状况差距原因 集团下达总指标 初步分解目标 自下而上确立目标 事业部 销售收入 历史业绩 市场状况 发展潜力 制造 销售目标水平 差距 质询 数据收集及分析 （注重预测市场容量和渠道占有率） 同 步 进 行 业务目标与行动方案 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 24 各事业部分解集团下达的目标，制订初步的业务计划和资金预算（自上而下） 主要活动 数据收集 /分析 制定目标和初步计划 制定具体的行动方案 事业部内部质询并确定最终计划和预算 分析行业市场发展趋势和主要变革 评估竞争对手主要行动和策略 回顾事业部的经营业绩 评估原有事业部策略的适应性，确定新的事业部经营和业务 评估事业部经营业绩潜在差距 诊断 /分析潜在差距原因 依据新的经营策略确定改进计划 根据具体业务活动计划安排各类资源 编制事业部详细的资金预算 优先排序关键的改进计划方案 细化为具体的行动计划，落实具体责任 确定各活动计划所需时间，并协调进度安排 主要输入 行业市场预测 竞争对手策略 事业部经营业绩 事业部经营策略 业绩差距诊断 行动计划 业务改进计划 /方案 主要成果 业绩回顾分析 主要改进计划 /方案 初步的业务计划 资源需求 资金预算 行动计划 /甘特图 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 25 事业部的总经理应亲自负责业务计划和资金预算流程（自下而上） 事业部总经理 数据收集 制定目标和初步计划 制定具体的行动方案 事业部内部质询并确定最终计划和预算 任命跨部门工作小组负责计划制定工作 亲自负责领导计划制定工作 审定并批准战略规划工作 领导并审定事业部具体改进计划 安排业务资源，分配人力、物力和财力 审定具体行动方案 事业部工作小组 分析市场 /竞争对手趋势和动向 评估业绩完成 /差距原因分析 判断事业部现有战略方向，重新审定战略定位 (包括目标市场、产品线、价值定位等 ) 形成修改后的战略方案 评估事业部组织经营与目标的差距 分析判断潜在差距的原因 分析各产品功能，提出改进方案和初步的业务计划 根据资源安排，协助事业部财务部制定详细资金预算 优先排序关键改进方案 细化业务计划至具体的活动方案并落实各负责人 制定详细的业务计划进度 建议资源安排 事业部财务部 提供事业部的历史业绩状况分析 协助工作小组量化评估改进方案 /计划的财务效果 制订详细的资金预算 各职能部门 /公司负责人 提供本部门 /公司业绩情况和经营分析 调查竞争对手相应竞争行为 协助工作小组制定相应改进计划 协助工作小组评估改进计划的可行性 制订单位预算 协助工作小组分解业务目标并可执行的具体行动方案 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 26 各独立企业的业务计划与预算流程 说明：各独立企业的业务目标在集团五年战略规划与年度经营目标中单列，其业务计划与预算流程类同于各事业部，但远为简单。 集团下达独立企业年度经营目标及主要关注问题 质询、修正 独立企业业务计划与预算 独立企业跨部门工作小组在总经理直接领导下确立经营目标与行动方案。 (集团战略规划中心支持 ) 执行、考核、控制 各职能部门上报经营数据，财务部支持 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 27 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 28 数据收集是制定业务计划和预算流程的基础，通过数据可以分析市场状况和事业部经营状况，评估业绩、找出差距，为经营管理指明路径和方向 分析报告 负责 各部门 /独立企业业绩分析报告（ sd1-1-1 ） 事业部历史业绩分析报告（ sd1-1） 资金预算情况分析报告 (sd1-2) 市场竞争状况分析报告 (sd1-3) 销售经营业绩差距分析报告(sd1-4) 事业部业绩完成 /差距分析报告(sd1-5) 各职能部门 事业部财务部 事业部财务部 事业部市场部 事业部销售管理部 事业部总经办 九月 十月 3 4 1 2 3 4 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 29 各部门进行详尽的外部市场分析和内部能力评估，作为具体业务计划制定的基础 外部市场环境数据 内容 负责部门 市场状况 产品线 地区 农村 /城市 市场份额 竞争对手 产品线 地区 竞争对手主要战略 渠道变化状况 政府政策法规变化 市场部 市场部 市场部 /销售公司 市场部 /销售公司 市场部 内部经营运作数据 内容 负责部门 营销费用 分科目 地区 生产成本 可变成本 固定成本 管理费用 新产品开发进度 产品质量合格率 客户满意度 销售公司 /财务部 财务部 财务部 研发中心 品质部 /销售公司 销售公司 /市场部 汇总：工作小组 汇总：工作小组 + Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 30 各相应负责部门对内部运作业绩进行分析评估 在内部运作上和原先计划有什么出入，为什么？ 对制订将来的业务计划有什么影响？ 销售费用 华东 上海 江苏 华南 深圳 广东 华北 总计 99 增长 营销费用 填表人：销售公司 填表人：制造部 销售收入 工资 99 增长 差旅费 99 增长 生产成本 原材料成本 +可变的制造成本 可变成本 +固定成本 总成本 99 变化 产品 1 产品 2 99 变化 产品 3 99 变化 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 31 产品线 3 其中市场部负责收集最新的外部市场环境发展状况信息并分析其原因 产品线 1市场情况 华东 上海 江苏 华南 深圳 广东 华北 总计 91 92 93 99 产品线 2 市场在 1999年的变化和年初计划有什么不同，为什么？ 康佳在市场份额上表现和计划有什么出入，为什么？ 对康佳制订将来的业务计划有什么影响？ 按目标市场分类市场信息 (如地区，农村 /城市，产品线 ) 按目标市场分类分析各竞争对手表现 (如地区，农村 /城市，产品线 ) 填表人：市场部 填表人：市场部 产品竞争状况 市场份额 竞争对手主要战略和业绩变化 TCL 创维 100%=xx产品线目标市场 A.康佳 B.TCL C D E . Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 32 事业部工作小组汇总分析影响当年业绩的主要因素，吸取相应的经验以指导制订下一年的业务计划 99年原定计划 ABC公司举例 + + + - - - 99年实际完成目标 超过目标x% 汇总损失 过高估计市场增长 产品推出延迟 价格下降 10% 销售队伍效率低估 渠道拓宽过度低估 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 33 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 34 下一年的业务计划制定流程在事业部内部也是一个自上而下和自下而上相结合的过程 自上而下确定初步目标 初步分解公司总部下达的事业部目标，明确与目标相应的负责部门 /人选根据对事业部整体的外部市场环境和内部组织能力的评估，初步确定分解的业绩目标 事业部总经理对跨部门的业绩目标 /战略予以初步评估 /协调 (如新的产品线推出研发和销售目标 ) 事业部总经理对各部门目标与计划进行详细评估，设立有挑战性的目标 自下而上制定详细的目标和初步的行动方案 各负责部门将目标分解至最低的可执行层次，根据对相应层次外部环境和内部能力的评估，制定具体的目标和行动方案 各负责部门对部门内部各目标进行初步平衡和协调 (如销售收入和营销费用 ) 事业部内跨部门的工作小组就跨部门的目标 /进行进行协调汇总 各负责部门对不能完成的下达目标进行详尽分析 /分解，提出以事实为基础的最基本的假设，验证事业部下达目标的可行性 初步的事业部目标和行动方案 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 35 三、 10月初至上旬完成各事业部、独立企业分解集团目标，制定初步计划 说明：这是一个将集团下达的事业部目标向下分解的过程，将下达目标落实到具体的负责部门，事业部总经理对各部门目标的计划进行评估，以设立有挑战性的目标 10月第 1周 10月 8日 10月 10日 10月 10日 业绩 -差距分析 分解下达目标 确定子目标水平 审定目标分解 内容 负责部门 结果 提交 事业部跨部门小组 事业部总经理与各负责部门 跨部门工作小组 事业部总经理 评估事业部经营业绩与集团下达目标之间差距，依据新的经营策略确定改进计划 将总部目标分解到各部门 制定初步分解的子目标 将初步的经营目标计划交事业部总经理审定 业绩 -差距分析报告 目标部门分解 子目标水平 分公司业务目标分解 事业部总经理，各部门经理 事业部总经理，各部门经理 事业部总经理，各部门经理 集团总裁，战略规划总经理 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 36 自上而下的确定目标 -根据重新评估的事业部战略，事业部对总部下达的目标进行初步分解，落实到具体的负责部门 事业部总经理和各负责部门根据外部市场环境和内部组织能力的评估确定初步的目标水平 * 短期内可能仍需由销售公司负责 * 不包括在本文件内 主要负责部门 利润 现金流量 销售收入 营销费用 制造成本 管理费用 财务费用 * 现金流入 现金流出 现有产品线 新的产品线 销售费用 广告 /促销费用 采购 * 生产成本 利润 应付帐款增加 应收帐款增加 存货增加 投资计划 产成品 半成品 /原料 财务部 财务部 市场部 * 销售公司 市场部 * 采购中心 制造部 采购中心 销售总监 /销售公司 制造部 /采购中心 事业部 /投资发展中心 - - - - + Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 37 事业部制定初步分解的子目标，以指导各部门自下而上确定业务目标和行动方案 总部下达的事业部目标 财务目标 销售额 利润额 现金流量 投资回报率 市场 /发展指标 产品线组合 初步分解的事业部目标 Pd1-2/py(1-2) 财务目标 销售收入 产品线 1 产品线 2 新的产品线 3 销售费用 广告 /促销费用 生产制造 生产量 产品线 1 产品线 2 采购成本 制造成本 管理费用 财务费用 利润总额 应收帐款增加 (减少 ) 应付帐款增加 (减少 ) 存货增加 (减少 ) 成品 半成品 非财务指标 新产品开发 负责部门 责任人：事业部总经理 提交对象：集团总裁、战略规划总经理 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 38 提纲 业务计划和预算流程原理 具体的业务计划和预算流程 计划制定前周期性工作 各事业部制订业务计划与资金预算 事业部收集分析数据 自上而下：事业部分解集团下达经营指标 自下而上：事业部各单位 /分公司确立业务目标行动方案和预算 汇总 /质询 /修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算 总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算 评估考核及修改计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 39 销售额 /销 售量目标 预测 市场发展状况 历史业绩 差距比较 事业部业务目标 广告 /促销 费用目标 制造成本 目标 回款目标 销售费 用目标 事业部自上而下分解业务目标原理图 事业部自下而上确立业务目标和行动计划（例：分为六个部分，可同时展开） 新产品开发 目标计划 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 40 第一部分 销售量 /额目标确定及制定行动步骤（ 10月初至 10月 30日） 10月 8日前 10月 10日前 10月 15日前 10月 20日前 10月 25日前 10月 30日 数据收 集 /分析 评估 /预测 关键因素 收集 /分析关 键驱动因素 审定目标分解 任务 市场部经理 市场部经理 产品经理 分公司经理 市场助理协助 市场部收集 影响市场增 长的关键因 素并分析 市场部对关 键因素进行 评估和预测 产品经理根据关键因素评估 /预测确定整体市场潜力（需求量 /额） 产品经理收集/汇总市场销售关键驱动因素 市场部经理 产品经理 市场部经理 事业部总经理 市场部 销售部 评估 /预测整 体市场潜力 确定分公司市 场占有率目标 确定销售 额 /量目标 确定各分公 司市场占有 率目标 形成各分公 司销售量 /额 目标 市场部经理，各分公司经理支持 销售经理 市场部经理 市场部经理 负责 上交 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 41 销售额 /销售量目标确定原理图 （以分公司为例） 评估整体市场增长潜力 (第 13步 ) 确定市场增长关键因素 (如彩电 ) 彩电市场存量 更换周期 居民收入 (各关键因素历史数据 ) 收集数据 整体市场增长预测 替换市场 新增需求 康佳分公司市场份额的预测 (第 45步 ) 关键驱动因素（如彩电） 渠道数目 市场份额 （关键驱动因素历史数据） 收集数据 市场占有率目标水平 已有渠道 市场渗透 渠道扩张 销售目标额 /销售量确定 (第 6步 ) 分公司销售目标 销售目标 =整体市场规模 康佳分公司市场占有率 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 42 * 短期内仍为销售公司 自下而上计划制定第一部分 ,市场部与销售公司对销售额 /销售量目标进行系统地分解，决定相应的行动方案 销售收入 营销费用 销售费用 广告 /促销费用 制造成本 管理费用 财务费用 利润 - - - 销售收入 现有产品线 1 现有产品线 2 新的产品线 销量 价格 分公司 分公司 分公司 市场能力 市场份额 渠道数目 平均单个渠道份额 旧机替换市场 新购机市场 已覆盖渠道占市场总渠道份额 康佳占已覆盖渠道中份额 渠道数目 平均单个渠道份额 准备覆盖渠道占市场总渠道份额 康佳占准备覆盖渠道中份额 已覆盖的渠道市场份额 准备覆盖的渠道的市场份额 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 43 彩电渗透率 /第二台彩电渗透率 家庭数 /新婚家庭数 居民收入水平 市场部收集市场增长关键因素的变化状况，以评估市场增长潜力 确定市场增长的关键因素 (如彩电 ) 历史市场存量 更换周期 经济水平 家庭数 /新婚家庭数 首台彩电渗透率 /第二台彩电渗透率 市场平均价格 收集关键因素变化状况 华南 广东 深圳 华东 上海 江苏 浙江 华北 彩电市场存量 1991 1992 1993 . . . . . 1999 负责人：市场部产品经理 更换周期变化 市场平均价格 电器事业部 PD2-1-1 PD2-1-2 PD2-1-4 PD2-1-5 P2-1-6 Konka group Co.,Ltd R2000-6-25 44 居民收入水平 市场部收集市场增长关键因素的变化状况，以评估市场增长潜力 确定市场增长的关键因素 (如手机 ) 历史市场存量 更换周期 经济水平 市场平均价格 收集关键因素变化状况 华南 广东 深圳 华东 上海 江苏 浙江 华北 手机市场存量 1991 1992 1993 . . . . . 1999 负责人：市场调研主管 更换周期变化 市场平均价格 移动通信事业部