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文档简介
.1 原始凭证审核的内容有哪些?解答:真实性,合法性,准确性,完整性。2 叙述目前广州市增值税一般纳税人企业纳税申报程序。解答:1) 每月底前将当月抵扣的进项税票到税局办税大厅进行认证,注意从发票开出之日起90日内到税务机关进行认证并于认证的当月抵扣。2) 将认证完毕的进项税票导入申报系统。3) 当月开出的普通发票输入申报系统。4) 在申报系统中进行相关操作,生成各类纳税报表并打印相印的纸质报表。5) 按税务机关要求带齐各类报税资料到大厅申报(现已试行网上申报)。3. 一小规模工业企业,本月销售额含税价400万元,假设银行已收齐全部款项,请作出此项销售的相关分录。假设该企业按含税销售额缴纳印花税,作出下月在缴纳本月印花税时的相关分录。解答:本月应负担的增值税为400/1.06*6%=22.64万元销售收入为400-22.64=377.36万元印花税为400*3/10000=0.12万元.分录:借:银行存款400万元贷:主营业务收入377.36万元应交税金-应交增值税22.64万元借:管理费用0.12万元银行存款0.12万元4. 本年度本市个人年得税相关计算。1) 本月某职员应发工资3500元,个人负担的社保费142.34元,则其应税所得额是多少。2) 本年度3月份发放上年度年终奖项,某职员领取了3000元。则按最新规则,公司应代扣代缴该职员的个人所得税额是多少。解答:1) 其应税所得额为3500-142.34-1600=1757.662) 先确定比率为3000/12=250,故比率为5%。则其应纳个人所得税税额为3000*5%=150元。5. 工业企业生产甲产品400件,乙产品300件。共同耗用的材料采用材料定额消耗量比例进行分配。已知共同消耗了A材料2106公斤,单价20元,共计42120元。已知甲产品消耗定额为1.2公斤,乙产品消耗定额为1.1公斤。求甲、乙产品应分配的原材料金额。解答:分配率=42120/(400*1.2+300*1.1)=52甲产品分配额为400*1.2*52=24960元乙产品分配额为300*1.1*52=17160元。6. 某材料月初结存金额为1000元,数量为10公斤。本月购入总数量为500公斤。总金额为52500元。本月发出此材料460公斤,采用加权平均法求出本月发出材料成本。解答:加权平均单位成本=(1000+52500)/(10+500)=104.90发出成本=104.90*460=48254.90元7. 简述财务管理的监控职能。解答:1) 设置企业的控制系统:组织系统,信息系统,考核制度,奖励制度。2) 掌握成本控制的原则:经济原则,因地制宜原则,全员参加原则,领导推动原则。3) 运用以成本会计为主的各种方法,预定成本限额,按限额开支成本和费用,以实际成本和成本限额比较,衡量经营活动的成绩和效果,并以例外管理原则纠正不利差异,以提高工作效率,实现以至超过预期的成本限额。8. 分析企业短期偿债能力的指标有哪些。并简要说明正常值。解答:流动比率:一般认为,生产企业例题的最低流动比率为2。这个比率只有和同行业或本企业历史比较才有意义。速动比率 :正常比例为1,低于1
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