建设银行.ppt

,中国建设银行股份有限公司,小组成员：高远飞刘亚杰李亚茹王梦鹤彭君雅朱威杨培专,公司简介,成立于1954年10月，总部设在北京。本行于2005年10月在香港联合交易所、2007年9月在上海证券交易所挂牌上市（股票代码601939）。2013年末，本行市值约为1,878亿美元，居全球上市银行第五位。本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资金业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务。,报表对比金融企业VS一般企业,1、资产方面，由于业务性质的不同主要表现在流动资产和投资的内容和比重不同。传统企业的流动资产中存货的比重较大，而金融企业的流动资产中主要是现金及存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等。2、负债方面，一般企业的负债是指债权债务引起的现实负债，债务人及债务金额和偿还时间都是确定的，而金融企业有些流动负债（ps吸收存款、衍生金融负债）在数据计量上有很大的不确定性。3、所有者权益方面，金融企业比传统企业多列示以下科目投资重估储备，一般风险准备。,4、收入方面，一般制造企业收入大部分来源于产成品、在产品销售收入，让渡资产使用权等，而银行收入大部分来源于利息收入。5、成本方面，一般制造企业成本费用为营业成本、投资损失、营业外支出等，而银行的成本大都是利息支出、手续费及佣金。6、利润方面，差别不大。,资产负债表分析,续表,一般风险准备，是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取，用于弥补亏损的风险准备。本集团将可供出售金融资产公允价值变动对其他综合收益的影响计入“投资重估储备”中。,2013年建行的资本充足率为13.34%，核心一级资本充足率为10.75%，分别较上年降低0.98个百分点和0.57个百分点，但依然大幅超过法定监管要求的8%，而资本充足率管理是本集团资本管理的核心，这反应了反映了本集团稳健经营，也表明建设银行抵御风险的能力依然很强。2013年中国建设银行的不良贷款率为0.99%，与2012年持平，而与往年相比呈下降趋势，而不良贷款表明银行的低流动性，这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降，即企业的资金流动性增强，货币周转率有所提高，企业的营运能力有所提高。2013年，中国建设银行平均资产回报率1.47%，与往年相比呈上升趋势，加权平均净资产收益率为21.23%，可见建设银行能有效利用资产获取利润。,建行本年的资产负债率为93.01%，比12年降低了0.19个百分比，但与传统企业所要求的资产负债率的极限70%相比依然高出很多，这主要是由于金融企业特殊的行业性质决定的。对净利息收益率的分析：企业的2013年的净利息收益率为2.74%，呈现企稳回升态势，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加，银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差，净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强，即企业的业务能力增强。,利润表,72.58%16.95%5.82%3.85%0.80%0.1%99.9%,金融工具,本行在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为以下类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融负债。其中，其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。,公允价值的确定,对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发生的交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同，且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技术，并测试其有效性。,在2013年度，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产获得的投资收益额为10.7亿元，期末因公允价值的变动而造成的公允价值变动损失额为2.08亿元。,本年度，因持有至到期投资而实现的投资收益额为2.22亿元,在2013年度，可供出售金融资产中债券工具实现的投资收益为3.01亿元，权益工具实现的投资收益为8.59亿元。期末，因公允价值变动计入投资重估储备的税前金额为（282.82）亿元，税后金额为（211.25）亿元。,衍生金融工具和套期会计,持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始以交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。当公允价值为正数时，作为资产反映；公允价值为负数时，作为负债反映。,衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。,本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准在该套期被确认为适用套期会计前予以满足。,公允价值套期利率互换,被套期项目：可供出售金融资产、已发行存款证、拆出资金及客户贷款和垫款。本集团2013年套期工具产生的净损失为5百万，被套期项目产生的净收益为5百万。本集团2012年套期工具产生的净收益为103百万，被套期项目产生的净损失为103百万。,现金流量套期外汇远期,被套期项目：客户贷款和垫款。套期工具和被套期项目的剩余日期均为一年以内。截至2013年12月31日止年度，现金流量套期产生的净损失（1.48亿RMB）通过其他综合收益计入资本公积，现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。,截至2013年12月31日止年度，不存在由于很可能发生的预期现金流不再预计会发生而导致的终止使用套期会计的情况。2013年度，衍生金融工具对投资收益的影响额为33.46亿元。期末引起的公允价值变动损失为11.17亿元。,2013年度会计政策变更的处理和影响,1.企业会计准则第9号职工薪酬建行为2003年12月31日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度外的福利，即补充退休福利。该补充退休福利属于设定收益计划。本次会计政策变更前采用的会计政策：补充退休福利的现值参考到期日与本行所承担责任的期间相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定。如资产负债表日累计未确认精算利得或损失超过责任现值的10%，差额确认为当期损益，否则该利得或损失不予确认。本次会计政策变更做了如下修改，“精算利得或损失”不再使用区间法进行核算，并将其列为：重新计量的金额”，于其发生的期间计入其他综合收益。,2.企业会计准则第30号财