（工商管理专业论文）我国企业信用问题研究.pdf

华中科技大学硕士学位论文 摘要 市场经济是信用经济，要确保社会主义市场经济健康、有序运行，必须建设和提 高企业信用。 首先，本文以当前企业信用缺失的现状和危害为研究背景，分析企业信用的基本 概念、特点和企业信用的建设框架，提出在我国市场机制尚未充分发挥作用的条件下， 应当通过发挥政府的推动作用、企业信用与个人信用结合、企业信用与政府信用相结 合等方式建设和提高我国企业信用。 其次，分析我国企业信用建设的现状和存在的问题，包括信用主体的信用意识薄 弱、信用中介机构发育不良、政府部门不重视信用等。指出问题的成因是多方面的， 包括产权基础不健全、信用法律滞后、企业内部信用管理制度不完善等。在分析问题 和成因的基础上，本文又探讨了解决问题的对策，提出应从产权改革、完善法律体系、 健全企业内部信用管理制度、发展信用中介等方面解决当前企业信用建设存在问题。 最后，本文详细论述了工商行政管理部门作为政府职能部门如何发挥自身职能作 用，推动建设和提高企业信用。一方面，探讨工商行政管理部门应从信用信息收集、 储存、评估、发布等构建企业信用信息平台，另一方面，提出工商行政管理部门应从 自己职能出发，在合同、商标、广告、消费维权等方面创新监管方式，建立企业信用 奖惩制度，激励企业自觉守信。 关键词：企业信用企业产权信用中介 华中科技大学硕士学位论文 a b s t r a c t m a r k e te c o n o m yi sc r e d i te o o n o m y c b n s t n l c t i o na i l do o n s 啪m a t i o o fe n t e i p r i s e o 。e d i ta r cr e q u i r e dt oe n s u r et h eh e a l t h ya n d0 r d e d yr u n0 fs o d a l i s tm a r k e te c o n o my f i r s t0 fa l l ，o nt l l eb a s i so fe x p l o r a t j n gc r e d i tl o s s0 fe n t e r p r i s ea n dj t sp o t e n t i a lh a 咖 仃o ml h ep e r s p e c t i v eo fn e c e s s i t yo fc r c d i ts y s t e o fe n t e r p r i s e s ，j t 西v e sa na n a l y s i so f b a s i cc o n c e p t ，t i a i ta _ n d 丘锄e w o r ko fc r c d i ts y s t e mq fe n t e r p r i s c s ，s u g g e s 缸gm a t u n ( h t l l ec o n d i t i o nt h a tm a r k e te c o n o m yh a sn o ty e tb e e nb r o u g l l ti n t of h l le x e r t i o n ，c h j n a s h o u l db u i l du pj t sc r e d i ts 弘t e mt h r o u g l lg o v e 栅e n t sp m m o t i o n ，c o m b i l l a t i o no f e n t e r p r i s ec r e d i ta n d i n d i v i d u a lc r e d i t ，a n di n t e 铲a t i o no fe n t e r p r i s ec r e d i ta n dg o v e r n j n e n t c r e d i ts oa st oa c h i e v ed e v e l o p m e n tb yl e 印s s e 0 0 n d l y i t 百v e s 趾a n a l y s i so nl h ec u r r e n ts i t u a t j o na n dp m b l e m sr e m a i n e du n s o l v e d o fp r o g r e s so fc r e d i tc o n s t m n b ni i ic h i n a ， i n c l u d i n gl a c k 0 fs o c i a la w a r e n e s s ， u n d e r d e v e l 叩m e n to fi n t e 咖c d j a i n s u 位c i e n c yo fg o v e m m e n tc f e d i t ，锄de t c n e s e p m b l e m sa f ec a u s e db yd i s t e m p e r e d i l e s so fo w n e f s 王l i pb a s i s ，b a c l d l a n d e d l l e s so fc r c d i a w s ， 呻e i f e c t i o no fi n t e m a lc r e d i ts y s t e mo fe n t e r p r i s e s ，a de t c o nt h eb a s i so fa n a i y z i n g p r o b l e m sa l l dc a u s e s ，h 踮d i s c u s s e dh o wt os o l v e t l l eo o n s t m c t i o no fc r e d i t s y s t e mo f e n t e r p r i s e sa n dp r o p o s e dt os o l v et h ep r o b l e m se x i s t e di nt h ec o n s t m c l i o no fc r e d “o f e n t e 删s e st h r o u 曲r e f o i i i n gp r o p e n yr i g i l t ，j m p r o v i n gl a ws y s t e m ，a n l p l i f y i gj n t e m a l c r e d j tm a n a g e m e n ts y s t e mo fe n t e r p r i s e s ，a n d 韶t a b l i s h i n gc r e d j ta g e n c i e s n el a s tp a r a g r a p h0 ft h i sp a p e rh a sd i s s e n e do nh o wi n d u s 啊a 1a l l dc o m m e r c i a l d 印a n m e n t ，a s af u n c t j o n a ld e p a n m e m ，s h o u l de x e r ti t sf i l n c t i o n st oa c c e l e r a t et h e e s a b l i s 王l l e mo fm ec r e d i to fe n t e r p r i s e s 。o nt h eo n eh a n d ，t l l i sp a p e fh a sa n a l y z e df i o m w h a ta s p e c t st o 矗a i l l ei f o 咖a t i o np l a t f 0 珊o fe n t e r p r i s ec r e d i t ；o nt h eo t h e rh a n d i th a s p r 叩o s e dt h a tj n d u s t d a la dc o m m e r c i a ld 印a n m c n ts h o u l dc r e a t en e ws u p e i s o r yw a y ，s e t u pf e w a f d sa n dp u n i s h m e n ts y s t e mo fc n t e r p r i s e sc r e d i ta sw d la si n s p 打i n ge n t e 率r i s e s l i 华中科技大学硕士学位论文 s e l f - c o d s c i 伽sf a i t h l h l n e s si t h ea s p e c t so fc o n t r a c l ，t r a d e m a r k ，a d v e n i s e m e n ta n d m a i l l t e n a n c eo fc o n s u m e r s i n t e r e s t sf 幻mi t so w f u n c t i o n c e n a i n l y ，t h e r ea r ep m b l e m s a n dm i s t a k e se x i s t e di j l e “t a b l yi nt h ec o n s t m c t i o n0 fs u p e r v i s o r ys y s t e mo n | h ec f e d i to f e n i e r p r i s e s ，a n dm i sp 印e rh a sp r o p o s e ds o l u t i o n sf o rm e m k e yw o r d s ：e n t e i p r i s ec r c d i to w n e r s h i po fe n t 唧r i s e c r e d i ta g e n i e s i i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在 文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。 本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密口，在年解密后适用本授权书。 本论文属于 不保密阢 ( 请在以上方框内打“”) 学位论文作者签名夕 务，6 年p 月对日 指导教师签名：纠锋 州年y 月竹日 华中科技大学硕士学位论文 1 导论 我国市场上种种企业信用缺失的现象，已严重干扰了正常的经济和社会秩序，干 扰了市场经济体制的建立和完善，企业信用建设刻不容缓。 1 1 本文研究的背景 1 1 1 企业信用缺失现状 信用作为改善市场经济软环境的“润滑剂”，是企业可持续发展的“助推器”，是 支撑市场经济的“基石”旺在我国经济体制转轨的过程中，由于社会信用发育不够 健全，企业信用缺失现象日渐凸现，已成为制约我国经济持续健康发展和企业完善提 高的瓶颈。我国市场上企业信用缺失遍及生产、流通、分配、消费等各个领域，集中 表现在以下三方面： 1 ) 产品信用缺失 产品信用缺失集中表现在假冒伪劣商品充斥市场，今天的中国，假货无孔不入。 真品走到哪里，假货便如影随形，甚至跑得比真货还快。我国假冒伪劣商品呈现以下 特点： ( 1 ) 假冒伪劣商品总值大。我国一年的假冒伪劣产品总值是1 3 0 0 亿元【2 】据2 0 0 3 年对1 4 6 家被假冒伪劣产品侵害企业的调查，其中有2 3 家企业企业市场上假冒产品 的销售额占其真品销售额的一半以上，有1 1 家的市场假冒超过了1 0 0 ，最严重的一 家企业的市场假货竟是真品的2 6 8 倍【3 】o ( 2 ) 假冒伪劣商品范围大。假冒伪劣商品冒涉及一、二、三产业。农业生产资 料里有假种子、假农药、假化肥，农产品里有棉花掺假、大米有毒等；在工业领域， 恐怕更难找一块未被假冒伪劣浸染的净土，在国家有关部门对全国2 3 8 家生产名优产 品的企业进行调查发现，其中1 6 类6 5 种产品几乎全部被假冒【4 】；服务业发展的机会 似乎就是假货滋长的机会，假广告、假文凭、假中介等，涉及行业范围惊人。 ( 3 ) 假冒伪劣商品造成的损失大。在我国，造假己成为当前危害经济社会发展 华中科技大学硕士学位论文 的一大“肿瘤”，据2 0 0 5 年一项最新统计显示，每年由于产品质量低劣或制假售假造 成的各种损失已高达4 0 0 0 亿元。在中国很少有人没受过假货的欺骗。2 0 0 4 年国家统 计局、劳动部等对7 1 个城市1 6 3 6 0 户家庭进行了调查，结果显示，2 0 0 3 年全国近1 h 家庭消费者受到过假货侵害，四成以上受到身心伤害，9 8 5 的消费者蒙受经济损失， 总计6 8 亿元【5 】。 2 ) 商业信用缺失 ( 1 ) 企业之间信用低下，债权债务纠纷不断。突出表现在合同履约率下降，每 年全国的合同约4 0 亿份，而合同履约率不足6 0 。合同违法行为增多，形形色色的 商业欺诈或商业诈骗增多，影响了投资者的投资热情。在法院审理的经济纠纷案件中， 合同纠纷案件占9 2 ；企业问三角债情况严重，1 9 9 0 年全国三角债总额约1 2 4 0 亿， 1 9 9 4 年规模达6 0 0 0 多亿，截止2 0 0 2 年底总数估计不低于1 5 0 0 0 亿f 6 】。商业信用缺失 使企业家不敢全身心谋求发展，而是耗费大量精力防范陷并。同时，企业间的不正当 竞争行为极大阻碍了市场良好秩序的形成，影响企业发展。 ( 2 ) 商业欺骗时有发生，虚假信息层出不穷。我国票据市场的失信和欺诈已经 使票据成为资金风险的承载体和聚焦点。仅2 0 0 4 年，全国公安机关立案侦查的伪造 金融票据、违法承兑票据的犯罪案件就达7 4 1 9 起，涉案金额达5 2 亿元【”。企业做假 账致使我国企业的会计信息严重失真，已成为中国企业的致命毒瘤。2 0 0 4 年初，审计 署公布的对1 2 9 0 户国有企业的审计结果显示，企业会计报表不能真实反映财务状况 和经营成果的占6 0 4 6 【8 】。 3 ) 金融信用缺失 ( 1 ) 企业逃废银行债务。金融信用不良行为主要体现在拖欠款的违约行为不仅 在资金困难的企业发生，资金不困难的企业也日益增多，即在有偿还能力的情况下企 业有意不还或推迟偿还银行贷款，导致银行的呆坏账增多，从而影响了银行的信用能 力。特别是国有集体企业采取改制破产、“挂靠”破产、为获得优惠政策而假破产等 形式恶意逃废银行债务，截止2 0 0 3 年末，在工商银行、农业银行、中国银行、建设 银行开户的国有集体改制企业逃废银行债务情况见表1 1 。由于银行还贷率不高使银 行有钱难放贷，而企业也因不能及时得到资金而错失商机，从而阻碍了企业做大做强【9 1 。 华中科技大学硕士学位论文 表1 1 国有集体改制企业逃废银行债务情况 改制企业还银行贷款( 亿元) 债转股户数逃废债务债转股数额逃废债务 总户数 比例总额比例 ( 2 0 0 3 年)户数( 2 0 0 3 年) 数额 6 2 6 5 65 8 0 3 2 1 4 0 5 1 2 9 5 7 9 24 0 01 8 5 13 1 9 6 资料来源：原江我国企业信用状况差的根源，四川财政，2 0 0 4 ( 1 0 ) ：3 2 3 3 ( 2 ) 证券市场信用严重不足。证券市场是现代市场经济高度发展的产物，它要 求完备的法律规范下的普遍守信行为、高度的信用意识和完善的信用机制。在我国的 证券市场上，各种造假层出不穷，种种失信活动使众多投资者陷入圈套中。证券市场 的信用缺失主要表现在不少上市公司视股市为圈钱场所，上市前通过做虚假财务报表 获得上市资格，上市之后通过虚假盈利获取配股资格，目的就是为了圈钱，导致整个 股市充斥着缺乏效率和信用缺失的企业。 1 1 1 2 东莞市企业信用缺失情况 1 ) 市场主体资格失信 市场主体是指从事盈利性经营活动的经济组织，主要以企业的形式存在。企业只 有领取营业执照才能成为合法的市场主体，但有一些经营者为逃避税收、工商管理费、 卫生费等及有关部门的监督管理，采取不领取营业执照临时经营的方式，这类企业经 营者往往缺乏信用经营的意识，特别是外来人员，更是“打一枪就跑”，消费者购买 其商品根本无法获得售后服务。2 0 0 1 年以来，东莞市共清理无照经营户4 1 0 5 1 户，占 已领营业执照企业的1 4 强。 2 ) 企业销售假冒伪劣商品情况严重 东莞市同样存在假冒伪劣商品充斥市场的现象。2 0 0 1 年以来。东莞市工商部门共 进行商品监督抽查2 8 次，抽查商品1 5 6 2 批次，商品整体合格率为6 0 8 ；食品市场 销售不合格商品具有普遍性，平均合格率仅为3 3 3 ，曾发生民工饮用散装白酒死亡 的事件，食物中毒事故更是屡见不鲜。 3 ) 企业存在虚假经营情况 东莞市三来一补贴牌经营的企业较多，为商标侵权提供有利条件。2 3 年以柬， 华中科技大学硕士学位论文 理工作的若干意见后，关于信用制度和信用体系建设的理论研究明显增多，注重研 究我国市场信用缺失严重情况下，如何结合中国的特点加速建立中国社会信用体系。 国内企业信用理论研究较具代表性的有龚勇( 2 0 0 2 ) ，主要研究信用的重要性及 我国信用缺失的情况，提出从加强道德教育、立法和建立企业全程信用管理模式来提 高我国信用水平【1 4 】；林均跃( 2 0 0 3 ) 主要从理论和实证角度分析信用制度，并从微观 和宏观提出我国信用制度的建设内容【1 9 】；对地方信用建设的理论研究的主要有：谢 名家( 2 0 0 2 ) 专门针对汕头市的信用严重恶化情况谈中国社会信用建设的紧迫性和必 要性，并以汕头的实践经验为基础论述有中国特色的社会信用体系的构架；吕成贤 ( 2 0 0 3 ) 专门结合广东的信用状况研究推进企业信用建设方略【1 1 ；我本人( 2 0 0 5 ) 则 结合东莞情况研究集体企业产权基础不健全造成的个人挂靠集体产权信用问题及提 出了一些对策。尽管我国的信用著作不少，但还没有一部论著专门论述某一个政府职 能部门如何发挥职能作用，推进社会信用建设韵相关问题。 1 3 本文研究的意义 1 3 。1 理论意义 本文紧紧结合我国目前的信用状况，特别是本文作者所在的东莞市企业信用状况 研 之后和归还之前，资金都有一个价值增值的运动过程。2 2 企业信用的内部建设 企业信用的建设，应以企业信用的自身建设、收集获取、整理评价、发布公开及 华中科技大学硕士学位论文 的必具要素。信用活动是需要支付交易费用的，通过建立信用管理制度，将信用活动 有序化，就能降低交易费用，使信用关系得到扩展，经济活动效率提高。但是，我国 目前信用无序、信用缺失的状况，关键是没有建设完善企业信用管理制度。本文正是 从分析企业信用建设框架的基础上，研究了我国企业信用建设存在问题及原因，探讨 了一些解决方法。 企业信用建设是一项复杂的系统工程，政府部门、中介机构、行业团体以至全社 会都参与建设的职责与义务。而工商行政管理部门是市场监督和行政执法的政府职能 部门，在履行职能过程中掌握了企业大量的信用信息，在整治企业失信行为中积累了 一定的实践经验，在推进企业信用建设中可以大有作为。 本文在研究企业信用建设基础上，就工商行政管理部门如何构建本部门的企业信 用信息平台和怎样加强企业信用监管提出了建议，对于政府职能部门，特别是工商行 政管理部门发挥职能作用，推进企业信用建设实践有一定参考意义。 华中科技大学硕士学位论文 2 企业信用建设框架概述 市场经济本质就是信用经济，本章从企业信用的定义出发，分析企业信用建设的 基本框架，论述如何结合中国的国情跨越式发展我国企业信用。 2 ，1 企业信用的定义 2 1 1 企业信用的基本概念 要研究企业信用理论，首先必须要理解什么是信用。信用有广义和狭义之分。广 义的信用是一个伦理学范畴，指社会中的人长期信守诺言，实践成约而取得的别人对 其行为方式相对稳定的预期。狭义的的信用则是一个经济学和法律学的范畴，指在经 济活动中交易双方所实行的以协议或契约为保障的不同时间间隔下的经济交易关系 1 2 1 】，体现了市场经济必备的道德观念和法律意识，反映了最根本的法律关系和社会关 系。是市场经济赖以维系和发展的基础。 信用是现代市场经济的基础，因为市场经济的最基本特征是商品交换，商品交换 是以社会分工为基础的劳动产品交换，其基本原则为等价交换【2 2 1 ，交换双方都必须以 信用作为守约条件，构成互相信任的经济关系。没有信用，就没有交换，没有市场； 没有信用，就没有市场经济健康发展。信用不仅是一种道德价值和思想观念，而且作 为现代社会关系的支柱和规范市场的纽带，它对生产力的发展起着巨大的推动作用。 由于信用关系遍布经济生活的各个领域和社会再生产的各个环节，信用关系是否规 范、信用活动是否有序，对于现代市场经济能否顺利运行有举足轻重的影响。 信用按运作的主体不同可分为个人信用、企业信用、政府信用。个人信用是指以 个人为授信主体而发生的的信用关系，是个人通过信用方式，向银行等金融机构获得 自己当前所不具备的预期资本或消费支付能力的经济行为。个人信用的活跃程度与一 个社会金融服务发达状况成正比。 企业信用是企业在资本运营、资金筹集及商品生产流通中所进行的信用活动，指 企业之间在商品交易或进行借贷活动时，以契约( 合同) 作为预期的货币资金支付保 华中科技大学硕士学位论文 2 2 2 企业行为的信用建设 企业行为的信用取决于企业内部信用管理的质量，企业行为的信用建设是指企业 内部信用管理制度的建设，包括建立信用管理机制和企业信用管理部门。 1 ) 建立企业内部信用管理机制 包括客户资信管理制度、客户信用政策、应收账款管理与回收机制。客户资信管 理制度是企业对其客户信用信息搜集、汇总、评级及其使用的有关规则；客户信用政 策是企业信用管理部门在特定的市场环境下，通过权衡应收账款的效益与成本，合理 确定客户信用额度的一系列政策；应收账款管理与回收机制是指通过正确衡量信用成 本和信用风险，制定应收账款管理政策，对拖欠的账款制定回收对策。 2 ) 设立企业内部信用管理部门 一般采取两种设立方式：一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售 总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊，企业可根据各自的经营方式选择不 同的信用管理组织形式，但无论是采取财务导向还是销售导向的方式，财务部门和销 售部门都必须有效地沟通配合，只有这样信用管理部门才能充分发挥作用。 2 2 3 企业环境的信用建设 企业的信用建设和诚信行为并不是孤立的，它需要所处社会环境的信用化。企业 环境的信用指企业所处的外部社会诚实守信的情况，包括人们是否具备信用意识和信 用道德观念、国家的信用管理体系是否健全、是否建立有效的失信惩罚机制、征信服 务的市场化程度如何、政府信用状况等。 做好企业自身的信用建设以促进企业环境信用提高是企业环境的信用建设的关 键。还可通过积极参与行业协会或政府部门组织的诚信活动，如：“百城万店无假货”、 “消费预赔金协议”等，以促进诚实守信的社会风气的形成：可通过抵制他人的失信 行为，如不与有失信行为的企业进行交易活动等，达到减少社会失信行为，促进社会 环境诚信化的目的。 1 1 华中科技大学硕士学位论文 2 3 企业信用的外部建设 企业信用外部建设包括企业信用信息收集获取、整理评价、发布公开及企业信用 的惩戒割约等环节。本文侧重于研究企业信用的外部建设，特别是政府部门如何推动 建设和提高企业信用。 2 3 1 企业信用信息的收集获取 在我国市场机制发育不够健全的情况下，完整的企业信用信息数据获取途迳应以 政府部门收集为主，社会中介机构调查辅助，行业内部和社会监督补充。 1 ) 通过政府部门和有关机构收集获得 企业的经营活动要接受政府有关部门的监督管理，因此，企业经营活动中的各种 信用信息分别聚集在政府的各有关部门，如：工商行政管理部门掌握着企业的登记基 础资料和日常经营情况，税务部门掌握着企业的经营收入和税收缴纳情况，技术监督 部门掌握着企业的产品质量情况，司法部门掌握着企业的守法情况，金融机构掌握着 企业的信贷和资金运作情况等。政府各有关部门掌握的企业有关信息从不同的角度反 欧了企监的信用程度。 我国信用征集的市场化运作向处于起步阶段，要做好企业信用信息资源的收集整 理，必须发挥政府部门在信息收集方面的主导作用，利用好政府各部门建立的资料库， 并在此基础上进行整合，就能很大程度上反映出企业的综合信用程度。 2 ) 通过征信公司等中介机构调查获得 征信公司作为一个独立客观公正的第三方受企业委托，对其交易合作对象进行资 信调查和信用咨询，收集企业的信用信息为交易决策提供依据，保障整个交易的顺利 进行。在美国，企业或个人征信公司、追账公司等基本上以市场化运作为主，经过1 0 0 多年来的激烈竞争，形成了目前由美国信用管理协会、邓自氏等著名公司为主体的美 国信用管理系统，全方位提供有偿商业征信服务，包括资信调查、资信评级、资信咨 询、商业信用研讨与教育、出版刊物等，这些公司的分支机构遍及全世界许多国家和 地区【2 稍。这种模式在我国目前经济发展水平和文化背景下，暂不具备信息收集的主导 华中科技大学硕士学位论文 作用，但作为一种辅助方式又必不可少。 3 ) 通过行业内部和社会舆论获得 由于企业的交易活动具有相对的稳定性和专业性，在同一行业范围内企业的信用 资料较为集中，在行业内信用数据库的建立方面，各行业组织( 协会) 可以承担起建 立本行业企业信用数据库的职责，如家具协会、煤炭协会、纺织协会等。由于行业协 会一般来说不具有行政管理权力，行业信用数据库的建立应以自愿、互利、互换为原 则。例如：行业协会可在行业内的企业中建立“信用交换机制”【2 5 1 ，凡是加入该协会 的企业，均须将自身的信用资料及有关信用记录提供出来，以此交换享有免费查询其 他会员信用资料的权利，并可采取有偿服务的方式向非会员开放。另外，社会舆论反 映的企业信用信息往往也是比较及时和准确的，因此通过行业信用数据库和社会舆论 了解也是信息收集的主要补充形式。 2 ，3 。2 企业信用的整理评价 信用评价是根据一定的公认的标准对企业信用情况进行评估的活动。在企业信用 建设中，需要对单个企业的信用进行一个量化的定位，这就要对信用进行整理评价。 1 ) 确定企业信用的具体量化标准 要对一个企业的信用准确评价，应从企业的生产经营、购销往来、银行信贷、税 费缴纳、劳动保障、遵纪守法等方面制定一个企业综合信用的标准，可进行若干分类， 并进行具体的细化、量化，再划分出几个具体等级，以全面、直观、准确地反映企业 的信用程度。美国穆迪投资公司是世界上最早的企业信用评估机构，它设计的对企业 债务的资信评级标准，逐渐成为美国通行的企业信用评价标准( 见表2 1 ) 。 华中科技大学硕士学位论文 表2 1美国企业信用评价标准 序号级别特征 经营规模庞大，财务结构健全，资本雄厚，业绩极佳，对于市 1 信用卓越级 场有坚强适应力，偿还贷款完全没有问题 获利能力很高，并有连续获利能力和记录，市场变化虽有影响 2 信用良好级 但影响不大 企业经营多年，管理尚佳，其自有资本足以支付其借款，在某 3 信用尚佳级 一授信额度中，风险一般较少 经营与管理已呈现不稳定的征兆，获利能力反复无常，无法按 4 风险较大级 期缴付利息和借款，无法全部偿还。 财务状况甚为恶劣，资金周转严重困难，随时可能中止营业， 5 无法接受级 变卖资产清偿债务，银行回收贷款机会甚微 资料来源：姜明辉，金研彦，范昆中小企业资信评估指标体系探索特区经济，2 0 0 5 ( 1 2 ) ：l 一2 2 ) 企业信用的评价机构 对企业信用的评价既有单项的，也有综合的。从我国当前企业信用建设的现状看， 管理部门对企业信用的评价往往只是单项的，随着企业信用的建设的发展和完善，要 从单项的向综合的发展。单项的评价可以由各有关管理部门自己设立评价机构作出： 综合的评价则需要有一个权威机构汇集社会和有关部门反映的单项企业信用资料进 行综合量化。这个评价机构目前只能由国家机关综合管理部门或指定的部门来承担， 即由政府牵头，通过互联网，建立统一的信息平台，进行汇总整合后向社会提供信用 咨询服务。 3 ) 企业信用评价的方式 企业信用标准具体量化后，对企业信用评价就有一个方式问题。评价方式根据申 请主体不同可分为：企业自行向企业信用评价机构进行申报，然后由评价机构依据企 业信用标准对其进行面对面的直接考核，得出评价结论，确定相应等级：第三人在与 某企业进行经济往来中，为了解企业的信用状况，聘请企业信用评价机构对该企业的 信用进行评价；政府部门根据社会反映和投诉情况，指定评估机构对个别企业或某一 行业的信用进行测评。 1 4 华中科技大学硕士学位论文 直接责任人的责任。 2 ) 限制和处罚失信行为 对失信的企业，相关部门应当根据失信行为的严重程度分类进行限制。对于轻微 失信行为可采用可以采取口头或公开警告的方式；对于般失信行为可采用罚款或在 一定时限内停止信贷往来、冻结银行账户，限制其对外投资、增加经营范围、增设分 支机构等手段加以限制；对于严重失信行为则采用责令关闭、吊销证照的方式将不守 信用的企业从市场中摒弃出去。 2 4 建设我国企业信用的途径 我国在市场经济机制尚未充分发挥作用的条件下，要充分发挥政府在企业信用建 设中的推动作用，借鉴西方发达国家的经验，从我国实际出发，在较短的时间以较低 的成本跨越式推进企业信用建设，基本途径包括以下几方面： 2 4 1 充分发挥政府的推动作用 西方发达国家的企业信用建设是经过一百多年由市场自发缓慢形成的，而我国目 前的实际情况是不允许用一百年时间形成企业信用的，则应当充分发挥政府的推动作 用，加快发展步伐。 1 ) 制订企业信用建设的制度与规则 就是做好立法工作，这是核心工作任务，只有制订了完善的法律规范，企业信用 才有建设的基础。企业信用建设的法律规范应当包括规范信用行为和信用秩序方面的 法规、信用信息征集和使用方面的法规、对信用中介监管方面的法规以及信用司法方 面的法规。 2 ) 确定企业信用建设的基本模式 主要是指企业信用建设，特别是信用中介服务的运作模式是政府启动市场动 作，还是政府启动政府动作。政府启动市场动作是指在政府规划、指导和协 调下，市场进行投资和建设；政府启动政府动作是指政府既担当企业信用建设的 规划者，又担当企业信用建设的投资者和运营者。这一基本模式应由政府确定，并在 华中科技大学硕士学位论文 3 企业信用建设中存在问题及原因分析 1 9 8 7 年我国第一家资信调查机构产生，截止2 0 0 3 年底全国有2 0 3 个城市组建了 城市中小企业信用担保机构，2 0 0 2 年，北京中关村科技园区企业信用制度试点工作启 圳3 1 ，我国的企业信用进入初步建设阶段。本章重点介绍我国企业信用建设的现状和 存在的问题，分析企业信用建设滞后于市场经济发展需要的原因。 3 1 我国企业信用建设现状 3 1 1 政府部门开始推进信用建设 财政、工商、税务、海关、金融等行政职能部门依据国家有关的法律法规，制定 和完善部门规章和管理规范，为实施部门信用管理创造条件。在开展专项整顿的基础 上结合业务工作，着手制作信用标准，建立信用档案，对本行业实行信用分类管理。 金融系统是最早推行信用建设的部门，已经取得了实效。人民银行建立的银行信贷等 级咨询系统，实行全国联网，一些商业银行利用该系统成功识别了改名逃债、隐瞒负 债、重复抵押等欺骗行为，减少了信贷风险。 地方政府也开始重视信用建设，结合本地实际，提出了信用建设的工作思路和目 标。上海、深圳等是开展工作比较早的城市，专门制定了政府规章，颁布了个人和企 业信用信息征集和评估管理办法。全国性的社会信用建设试点工作也于2 0 0 4 年1 0 月 在部分省市和部分行业陆续启动【矧。 3 1 2 初步制定了一些有关信用服务与管理的法律法规 1 9 9 9 年匡家颁布了关于建立中小企业信用担保体系的试点工作，2 0 0 1 年又颁 发了关于加强中小企业信用管理工作的若干意见，确立了建立企业信用建设的基 本方向和工作思路。 证券法、企业债券管理条例、贷款通则等专项管理法规也作了修改，增 加了信用评级的内容。 部分省市制定了政府规章，如上海市制定了上海市个人信用联合征信试点办 华中科技大学硕士学位论文 表3 2 四川长虹2 0 0 0 2 0 0 3 年四川长虹应收账款总额 单位：元 前5 名应收账 年份应收a p e x 账款a p e x 的账款账龄款占应收账款 应收账款总额增幅 总额比例 2 0 0 0 未披露未披露 5 1 ，8 2 1 ，4 5 3 ，6 3 8 - 2 7 2 2 0 0 1 3 4 6 ，3 2 5 ，7 4 8 1 年以内 1 5 9 2 2 ，8 8 2 ，7 7 6 ，9 2 7 5 8 2 2 0 0 2 3 ，8 3 0 ，0 4 5 ，8 2 9 1 年以内9 2 0 4 4 ，2 2 3 ，5 5 5 ，4 4 8 4 6 5 2 啷 4 ，4 4 6 ，6 0 5 ，9 9 5 1 年以内占7 9 9 2 9 9 5 ，0 8 3 ，5 1 1 ，4 9 3 2 0 3 1 也年2 l 资料来源：赵长“长虹事件”看我国企业的信用管理中国诚信杂志社网，2 0 0 5 ( 2 ) ：2 - 3 3 2 2 信用中介机构运作不规范 我国信用中介行业刚冈0 起步，征信企业数量还很少，业务开展小，社会影响力有 限，存在不少问题： 1 ) 机构规模普遍较小，从业人员素质不高 我国现有几家规模比较大的征信企业，其年营业收入仅有1 0 0 0 万元左右，这与 国际上大型的征信企业年营业收入1 0 亿美元的规模相差甚远：征信企业从业人员最 多的仅有上百人，通常为几十人，有的仅有几人，这些从业人员素质参差不齐，具有 大专以上学历的比重不高【3 0 】，影响了该行业的进一步发展。 2 ) 信用数据收集渠道不畅通，成为企业发展的瓶颈 我国征信数据公开程度不足，特别是行政职能部门如工商、税务、银行、海关等， 除工商部门的企业登记管理信息部分向社会免费公示外，其他职能部门掌握的信用信 息数据基本上没有对社会公开，造成征信机构数据收集难、收集成本高，影响了资信 调查报告的真实、准确性，难以发挥应有的功能。 3 ) 违规不正当竞争，扰乱市场经济秩序 主要表现在在资本市场上为上市公司作假，欺骗股民；在验资市场上为企业出具 虚假验资和评估报告，骗取工商登记；在劳动力市场上散布虚假招工信息，骗取介绍 费，给求职者造成损失：在商品市场上编造虚假信息，滥施评比，乱评奖项，蒙骗企 q 蚜口消费者，从中渔利。 华中科技大学硕士学位论文 3 2 3 信息采集使用和信用评估方面远未完善 1 ) 缺乏统一标准 我国目前在信用信息的采集、处理、使用和评估上缺乏法定程序，随意性很大。 在数据库内容、资信认证、信用等级评估、信用管理软件开发方面没有制定统一的标 准，一方面各部门各地方各自建设信用数据库，造成标准不、内容口径不一，信息 难以交换，另一方面，对征信数据的开放和使用也缺乏法律上的明确规定，中国社会 信息资源主要分布在工商、银行、税务、司法、保险等部门，大部分机构的数据信息 不对外开放，造成数据征集困难。 2 ) 各部门各地方各自为政，没有形成全国性信息数据库 北京、上海、深圳等地方政府、银行、税务、海关等部门都已建立了比较完善的 企业信用数据库，但由于缺乏全国性的信用信息共享交换机制和全方位多层次的以信 用信息披露为核心的网络监管系统，尚没有实现信用信息社会化共享和建设信用安全 环境。而国家在这方面也没有给予足够重视，尚没有成立全国性协调和沟通机构，没 有制订统一的信用信息采集和处理标准，为信用信息互联互通带来困难。 3 2 4 政府部门不重视信用 政府部门作为信用建设的推动者，不重视信用和信用建设，必将会减慢甚至破坏 信用建设进程。 1 ) 随意破坏政府信用 政府信用与企业信用是相互影响的，政府信用不足必然会影响企业信用的提高。 我国政府信用不足主要表现在： ( 1 ) 随意行政现象影响政府信用。一些政府部门和地方政府对政府守信问题认 识不够，认为政府权力可以随意行使不受约束，甚至认为为了公共利益可以不考虑信 用问题。在这样的观念支持下，违法行政、随意行政、失信于民的现象不断发生。 ( 2 ) 政府权力寻租活动导致政府信用下降。权力寻租活动在我国比较严重，政 府机构和政府官员充当“经济人”【3 ”，利用手中的权力干预或行政管制市场竞争以获 得级差收入，即权力租金。寻租活动带来的权钱交易必然导致政府信用下降。中国西 华中科技大学硕士学位论文 部政府的引资力度不可谓不高，优惠条件不能说不多，但效果却不是十分理想。西安 海星集团总裁荣海认为，关键在于西部一些政府信用缺失严重，吓住了投资者的脚步 3 2 。 2 ) 对企业信用建设参与力度不够 政府在信用建设中具有不可替代的地位，起到推动、约束和监管的作用。但我国 政府远未发挥应有的作用，既没有成立全国性的信用建设协调和指挥机构，又没有构 建全国性的信用数据库，甚至没有建立信用信息公示制度，如在信用建设中起关键作 用的税务、银行、海关、质监等部门还没有实行对外免费公示企业信用信息，这必将 影响信用建设的进程。 3 3 企业信用建设问题产生的成因分析 3 3 1 计划经济意识尚未真正转变为市场经济意识 我国长期实行计划经济体制，只在改革开放后推行社会主义市场经济，市场经济 发育不充分，使得信用经济的发育较晚，信用工具不足，市场信用交易不发达，整个 社会的信用观念仍带有浓厚的传统色彩，与现代市场经济相适应的新的信用观念尚未 真正发育起来。企业普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德观念的培 养。尤其政府的管理仍然受计划经济的影响，注重行政管理，不相信市场主体具有自 治能力，对信用问题不重视。同时，国家信用管理制度尚未发育起来，相关的法律法 规j 丑失信惩罚机器4 不健全，没有真正从制度保证守信者得益，失信者受损。使得许多 企业对于信用关乎其生死攸关的重要性体会不深，认识不足，没有感受到失信的切肤 之痛。不讲信用的企业照样可以生存和发展，坑蒙诈骗者也有一定的市场。整个社会 没有形成一种“诚信为荣，失信为耻”的信用道德评价和约束机制，导致企业失信一 度成为比较普遍的现象。 3 3 2 企业的产权基础不健全 经济主体的自有财产，是它们按照承诺偿还债务的信用基础。我国企业形式以国 有企业为主，在计划经济条件下，国有企业不是独立的以自己的财产承担债务责任的 华中科技大学硕士学位论文 改革一般对社会政治经济环境要求不高，在推进过程中磨擦比较少。事实证明我国按 照渐进式改革取得了举世瞩目的成就。但是，中国选择渐进式銎静资源对企坐的嚣蜃； 蔓拜到醚勰嚣”妊继裂巍黼辫群黟露棼妣型剁鹫引落餮塑幕寄俘盟骼巡埋鲤鍪 豆婴i 叟奠瓤酗那戡婺。饼舞溜馏蠼鄞越瓢鄞姐囊箭鞫确譬：娄诵剿稣酣“溺“翌 弗； 箱蓓埕嚣形强擘蓬疆强化诚实守信意识，形成“守信光荣，失信可耻”的信用道德评价和约束机 制，以达到“以信誉求生存，以信誉求发展”的认知，信用道德意识和道德规范就会 建立在个体主动自觉的基础上，信用道德就会融合到心理习惯之中，从而能够使企业 及其经营者自觉遵守市场信用的规则。 教育引导企业经营者和员工加强自我修养，牢固树立诚实守信和依法经营观念， 以诚待人，遵守承诺，使他们对自己在企业内和社会上的行为负责，认真落实职业信 用规范。同时要建立激励淘汰机制，对自觉企业遵守信用道德的奖励，对违反信用道 德、损害企业信誉的处罚。 4 2 3 强化社会舆论监督 强化社会舆论监督，形成并保持强大的舆论压力，有助于创造良好的信用环境。 一种强大的社会舆论，能够在潜移默化中改变人的性情，影响人的气质和社会风气， 形成某种道德的氛围。因此，要充分利用各种大众传媒，发挥舆论的宣传和监督作用， 积极开展信用意识、信用道德的舆论宣传活动，对全社会进行“信用至上”的信用教 育。社会舆论监督的方式主要是通过信用信息公示制度，向社会公示良好信用信息和 不良信用信息，使诚实守信者得到激励，信用缺失者受到警示；另外，还可通过媒体 宣传正面守信典型，遣责反面失信行为，让信用记录不良企业和个人声誉扫地，从而 在社会上营造出一种人人必须讲信用的强大声势，唤起企业对信用问题的重视。 3 x 华中科技大学硕士学位论文 用产品无信”对全社会信用信心的打击将是致命的，信用建设将遭到结构性破坏，就 象建筑的承重墙遭到破坏，制度的安全将失去保障。 3 3 6 企业内部信用管理制度不完善 作为国民经济中最基本的载体，我国企业内部普遍缺乏信用管理制度。我国目前 企业组织机构设置看似很全面，办公室、人事部、销售部等一个都不少，但却很少有 企业设立专门进行内部信用管理的部门。事实上，企业内部信用管理是企业经营管理 的一个重要组成部分，它包括对应收帐款和商品销售的管理、对与企业发生业务关系 的主要客户信用状况的调查和管理等，是企业财务部门连接各业务部门的桥梁，也是 企业筛选客户，并与诚信客户保持长期联系的纽带。我国企业普遍缺乏这一重要的管 理环节，也是造成企业失信行为约束不力的一个重要原因。由于企业缺乏内部信用管 理，授信企业会因授信不当面导致合约不能履行，承信企业则因对履约计划缺乏管理 而违约的现象频繁发生，企业因对合作客户的信用状况缺乏了解而受骗上当的现象屡 见不鲜。由此导致企业间“三角债”问题越来越严重，经济纠纷层出不穷，据统计， 中国8 0 以上企业长期受“三角债”困扰i3 7 1 。而部分个体私营企业更是不守信用，坑 蒙拐骗肆虐，有约不守，相互拖欠，商业欺诈、贿赂情况严重。 华中科技大学硕士学位论文 4 解决企业信用建设问题的对策 上一章我们分析了企业信用建设存在问题及产生原因，本章将重点从产权改革、 加强信用教