典型教案设计.doc

典型教案设计授课教师：苗苏梅授课内容：国际货款的结算信用证授课时数：2课时一、教学目标要求：通过本节学习，要求学生掌握信用证的含义、内容及支付的程序；理解信用证各当事人之间的关系；掌握信用证的性质和特点；了解信用证的开立形式和种类。二、教学内容：1、信用证的含义及当事人 （10分钟）2、信用证的特点和作用（20分钟）3、信用证方式的一般收付程序（20分钟）4、信用证的内容及开立的形式 （5分钟）5、信用证的种类（45分钟） 三、教学难点与重点：1、教学难点：信用证和性质、特点2、教学重点：信用证和性质、特点；信用证的支付程序四、教学过程设计：1、说明：本节所讲内容为国际贸易实务中的重点内容之一，在讲授本节内容之前，先要说明国际货物贸易中的货款结算方式有三种：汇付、托收和信用证，信用证是最主要的支付方式，对于大宗货款的结算一般都采用信用证支付。回顾汇付和托收的主要内容，并说明其性质属于商业信用。2、介绍国际商会制订的跟单信用证统一惯例中对信用证的定义，并强调其关健词之间的关系。具体教学内容和教学过程设计如下：（二）L/C的当事人及业务流程开证申请人进口商开证行进口地银行通知行开证行在出口地的代理人，只负责 鉴别信用证的真实性，不承担其他义务受益人出口商，有时也可能是中间商议付行愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行付款行信用证上指定的付款银行二、信用证的特点1、信用证是一种银行信用 案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理2、信用证是一种独立契约案例分析：甲国A公司与乙国B公司签订了一份木材买卖合同。双方在合同中约定，如果A公司不能在约定期间内装船，B公司有权取消该部分的买卖。合同采用信用证付款方式，但信用证的开证银行C银行按B公司要求开出的信用证上并未表明在买卖合同所规定的8月份装船的条件，而A公司实际上在9月20日才装船。B公司根据合同的约定，取消这批交易，并拒收货物。但是，C银行已取得了与信用证上要求相符的全套单据，并已对A公司付款，开证行要求B公司根据信用证条件赎单。B公司认为，原合同已经解除，开证行不应付款，因而拒绝赎单。问：（1）开证行应不应付款，为什么？ （2）在信用证法律关系上，开证行负有合同义务吗？ 3、信用证是一种单据的业务案例分析：我国某公司向外国某公司进口一批货物，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单无误后，向卖方议付货款，随后，中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但开证行表示拒绝。问：开证行这样做是否有道理？综合案例分析我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据2000通则和UCP600分别说明理由。（先让学生进行分析，然后进行总结）分析如下：我公司应按信用证规定向议付行提交单据，由议付行向开证行索款。理由如下：（1）根据INCOTERMS2000解释，在CIF条件下，只要卖方提交的单据符合合同规定，买方就必须付款赎单；（2）合同规定以信用证结算，根据UCP600解释，开证行承担第一性付款责任，卖方提交的单据符合信用证条款的规定，开证行必须付款。（3）CIF合同项下，买卖双方风险划分点为装运港船舷，货物越过船舷后的风险由买方承担。如货物在途中受损，买方可凭单据或凭证向责任方进行索赔。三、信用证的作用1、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款使出口商得到外汇保证可以取得资金融通（如打包贷款） 2、对进口商的作用保证取得代表货物的单据保证按时、按质、按量收到货物可以取得资金融通 3、对银行的作用增加收入四、信用证的内容及开立的形式（一）信用证的内容1、对L/C本身的说明（L/C的种类、性质、号码、开证日期、有效期、付款地点等）2、L/C有关当事人的名称、地址（开证申请人、受益人、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行等）3、对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等）4、对货物的描述（商品名称、规格、数量、包装、价格等）5、对运输的要求（运输方式、装运期限、起运地、目的地、可否分批、可否转运等）6、开证行对受益人或汇票持有人保证付款的责任文句及适用的惯例7、其他事项（特殊指示）（如：限制性议付条款、限制性运输条款等，包含软条款） 案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C 开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。 问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？（注意：合同中应明确规定开证时间；若未规定，卖方应在合理时间内开立信用证。）L/C中三个重要期限之间的关系：（1）L/C的有效期：一般L/C的有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的信用证无效。（2）L/C的装运期：一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。（3）L/C的交单期：根据UCP600的规定，银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何，交单期不得晚于L/C的有效期。案例分析：2003年8月，香港某公司作为进口方与出口方江苏省某进出口公司签订了贸易合同。9月30日香港某银行开出不可撤销跟单L/C，证中规定最迟装运期为2003年12月31日，议付有效期为2004年1月15日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为2003年12月10日的提单，当我方备齐议付单据于2004年1月4日向银行议付时，银行以我方单据已过期为由拒付货款。问 ：银行拒付是否有道理？为什么？（二）信用证开立的形式1、信开本（To open by Airmail）2、电开本（To open by Cable）3、SWIFT信用证（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication全球银行金融电讯协会）五、信用证的种类（一）按L/C下的汇票是否随付货运单据跟单L/C（Documentary L/C）光票L/C（Clean L/C）（二）以开证行所负的责任划分不可撤销L/C（Irrevocable L/C）可撤销L/C（Revocable L/C）案例分析：我某公司与国外客商签订了一份棉织品的出口合同。合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定信用证是否可撤销。我方收到国外客商开来的L/C后，发现该证也未规定是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可以使用？（撤销L/C的限制性条件：UCP600规定，若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C。 ）（三）按是否有另一家银行加以保兑保兑L/C（Confirmed L/C）不保兑信用证（Unconfirmed L/C)案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。问：我方应如何处理？（不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。 ）（四）按交单结算方式的不同即期付款L/C（该种L/C一般不需要汇票）延期付款L/C或无承兑远期L/C（该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金）承兑L/C或银行承兑L/C（承兑信用证一般用于远期付款的交易）议付L/C：（1）公开议付L/C（Open Negotiation L/C）（2）限制议付L/C（Restricted Negotiation L/C ） （UCP600明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。）（五）按受益人对L/C的权利是否可转让可转让L/C（Transferable Credit） （注意：信用证的转让不等于买卖合同的转让。）不可转让L/C（Non-Transferable Credit）（只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。）案例分析：A、B两家食品进出口公司共同对外成交某食品一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签订合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运。B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照信用证的规定各出口了50%的货物，并以各自的名义制作了有关结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？（六）其他特定用途的信用证1、循环L/C（Revolving L/C）种类：按时间循环L/C和按金额循环L/C适用于分批均匀交货2、对开L/C（Reciprocal L/C）多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。3、对背L/C（Back to Back L/C）或转开L/C该证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。 4、预支L/C（Anticipatory L/C）预支方式(包括向开证行预支和向议付行预支）案例分析：海南某出口公司与英商按CFR伦敦成交2万件干蛇皮包，装运期为78月，总价24万美元。进口方由英国标准麦加利银行LZ分行开来一张即期循环信用证，指定由英国渣打银行海南分行议付，金额为12万美元，即总数量一半的金额可循环使用一次。信用证规定，在第一批1万件干蛇皮包装船取得海运提单并议付后便可自动恢复原金额、原数量。出口公司在第一批货装船并取得海运提单，备好第一批的全套单据准备向指定银行交单议付时，该地区受强台风影响，银行停业2天。出口公司在银行开业后交单议付时已逾第一批规定的交单有效期，议付行在出口公司出具补偿保证书后，向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容并附“凭担保议付”单。开证行随即复电：“本信用证项下的单据已收到。议付行面