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城市商业银行贷款项目绩效监测研究 摘要 从2 0 世纪8 0 年代中期开始，为深化经济体制改革，在借鉴国外经验的基础 上，中国尝试城市信用社的金融体制大改革。在其基础上组建起来的城市商业银 行，一定程度上填补了因国有商业银行机构收缩、城市信用社和农村信用社业务 品种单一、规模偏小而导致的部分中小城市金融市场缺位和金融服务的空白，满 足了各类企业对银行服务多层次、多角度的需求，使其成为中国金融业中不可或 缺的组成部分。同时，随着全球性金融管制的放松、金融竞争的加剧以及金融服 务品种的日新月异，评价银行业绩已经受到越来越多的重视。中国在加入世界贸 易组织后，商业银行与世界银行业的融合、接轨速度加快，如何设计出符合中国 城市商业银行发展现状，科学合理反映城市商业银行贷款项目绩效监测的指标考 核体系，已成为银行业者关注的重要课题之一。 本文的研究力图解决三个问题：一是明确城市商业银行贷款项目绩效评价系 统的概念及其具体内涵，寻找贷款项目绩效评价系统与一般的绩效评价或企业绩 效评价的不同之处；二是探讨城市商业银行贷款项目绩效评价指标的获取理论和 指导方法，研究如何从利益相关者角度分析和构建绩效评价指标体系，以及实际 绩效的数据获取途径等；三是研究如何进行城市商业银行贷款项目绩效的综合评 价，以及如何利用绩效监测结果来指导项目实施过程的绩效持续改进，并完成对 城市商业银行贷款项目绩效管理的制度设计。 本文以商业银行贷款项目管理控制理论为基础，首先对有关城市商业银行以 及贷款项目评价等基本理论进行阐述和探讨，对城市商业银行贷款项目绩效评价 的现状进行评价，分析城市商业银行贷款项目以及项目绩效评价的特征，并比较 国内外商业银行贷款项目的评价体系。然后，论文对城市商业银行贷款项目活动 的完整性进行评价，并在此基础上制定项目活动完整性的评价标准。论文依据城 市商业银行贷款项目监测框架的思路，设计了包含层次性指标体系和过程性指标 体系的多维度项目监测指标体系：论文通过分析城市商业银行贷款项目绩效监测 指标定权的特点，对城市商业银行贷款项目绩效评估指标权重约束关系进行了分 析，从而确定多层次交互式定权方法。在此基础上，论文建立起一个基于灰色关 联分析的城市商业银行贷款项目的绩效监测模型，根据灰色评估权值及模糊评判 综合的思想，提出g f 算法对现有贷款项目进行综合评价并对长沙银行贷款项目进 行实证分析。最后，论文通过城市商业银行贷款项目绩效监测体系的实证研究结 果，提出城市商业银行贷款项目绩效管理的制度设计，包括设计原则、流程设计、 机构设计、风险管理体制、约束体制等制度安排的一系列内容。 i i 博二i ：学位论文 论文研究基于中国城市商业银行发展的特殊背景，设计了包含层次性指标体 系和过程性指标体系的多维度贷款项目绩效监测指标体系，建立了基于灰色关联 分析的城市商业银行贷款项目的绩效评估模型，并进行了实证分析，论文的研究 成果为城市商业银行贷款项目绩效监测提供了重要的思路和方法。 关键词：城市商业银行；贷款项目；绩效评价；监测指标 1 1 1 城市商业银行贷款项目绩效监测研究 a b s t r a c t s i n c et h em i d 。19 8 0 s ，i no r d e rt od e e p e nt h er e f o r mo fe c o n o m i cs y s t e ma n dl e a r n e x p e r i e n c ef r o mf o r e i g nc o u n t r i e s ，c h i n ab e g a nt op e r f o r mt h ea t t e m p tr e f o r m a t i o no n t h e f i n a n c i a l s y s t e mo ft h ec i t yc r e d i tu n i o n t h ec o n t r a c t i o no fs t a t e o w n e d c o m m e r c i a lb a n k sa n dt h es i n g l eb u s i n e s so fc r e d i tu n i o nc a u s et h ef i n a n c i a ls e r v i c e s b l a n k n e s so fs m a l la n dm e d i u m s i z e dc i t i e s t h e c i t yc o m m e r c i a lb a n k sf i l lt h e f i n a n c i a ls e r v i c e sb l a n k n e s s i tm e e t st h ee n t e r p r i s e sm u l t i 1 e v e la n dm u l t i f a c e t e d n e e d st ob a n k t h ec i t yc o m m e r c i a lb a n k sh a v eb e c o m et h ei n t e g r a l p a r to fc h i n a f i n a n c i a ls e c t o r a ts o m et i m e ，w i t ht h eg r a d u a lg l o b a lf i n a n c i a ld e r e g u l a t i o n ，f i n a n c i a l c o m p e t i t i o n ，a n de v e r c h a n g i n gv a r i e t yo ff i n a n c i a ls e r v i c e s ，e v a l u a t i o no fb a n k p e r f o r m a n c eh a sa t t r a c t e dm o r ea n dm o r ea t t e n t i o n a f t e rc h i n a sa c c e s s i o nt ot h ew t 0 t h ei n t e g r a t i o nb e t w e e nt h ec o m m e r c i a lb a n k sa n dt h ei n t e r n a t i o n a lb a n k i n gh a s s p e e d u p i ti sa nu r g e n ta n ds e r i o u ss u b je c tt od e s i g na ne v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mw h i c h a p p l i e st ot h ec u r r e n td e v e l o p m e n to fc h i n a sc o m m e r c i a lb a n k sa n dm o n i t o r sl o a n p r o j e c tp e r f o r m a n c es c i e n t i f i c a l l ya n dr e a s o n a b l y t h i sp a p e r ss t u d yi sb a s e do nt h ef l o w i n gt h r e ei s s u e s ：f i r s t ，t h ed i s s e r t a t i o n w a n t st od i s c u s sc o m m e r c i a lb a n kl e n d i n gp r o j e c tt h ec o n c e p to f p e r f o r m a n c ea p p r a i s a l s y s t e ma n di t ss p e c i f i cc o n t e n t a st ot h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e m ，i ti sd i f f e r e n t f r o mt h eg e n e r a lp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o na n dp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fe n t e r p r i s e s t h es e c o n di st oe x p l o r et h et h e o r ya n dm e t h o dt oo b t a i ni n d i c a t o r so fp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o no fc o m m e r c i a lb a n kl o a n sp r o je c t a n dp a p e ra n a l y z et h eh o wt ob u i l dt h e e v a l u a t i o ni n d e x s y s t e mf r o mt h ev i e wo fs t a k e h o l d e r s ，a sw e l la st h e a c t u a l p e r f o r m a n c ed a t aa c c e s sm e t h o d t h et h i r di st oe x a m i n eh o wt h ec o m m e r c i a lb a n k l o a np r o j e c tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o np r o c e s s e sa n dh o wt ou s et h er e s u l t sf r o mp r o c e s s p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nt og u i d et h ep r o c e s sa n a l y s i sa n dt h ec o n t i n u i n gi m p r o v e m e n t s o nt h ep r o c e s so fi m p l e m e n t a t i o n t h e nt h ep a p e rc o m p l e t e st h ed e s i g no fc o m m e r c i a l b a n kl e n d i n gp r o je c tp e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e m t h ep a p e r ss t u d yi sb a s e do nt h em a n a g e m e n tc o n t r o lt h e o r yo fc i t yc o m m e r c i a l b a n kl o a np r o j e c t f i r s to fa l l ，t h ep a p e re x p a t i a t e st h es t a t u sa n dt h eb a s i ct h e o r i e so f c i t yc o m m e r c i a ll o a np r o j e c te v a l u a t i o n t h ep a p e ra n a l y s e st h ec h a r a c t e ro ft h ec i t y c o m m e r c i a ll o a np r o je c te v a l u a t i o na n dt h ed i f f e r e n t i a t i o nh o m ea n da b r o a d t h e nt h e p a p e re v a l u a t e dt h ea c t i v i t i e si n t e g r i t yo fc i t yc o m m e r c i a lb a n kl o a np r o je c te v a l u a t i o n i v 博士学位论文 t h ed i s s e r t a t i o nd e s i g n e dam u l t i d i m e n s i o n a lp r o je c ti n d i c a t o r ss y s t e mt h a tc o n t a i n s h i e r a r c h i c a li n d i c a t o rs y s t e ma n dp r o c e s si n d i c a t o rs y s t e mb a s e do nc o m m e r c i a lb a n k l o a n p r o j e c t m o n i t o r i n gf r a m e w o r k t h ep a p e rc o n f i r m si n t e r a c t i v em u l t i 1 e v e l a p p r o a c ht od e t e r m i n et h er i g h tb a s e do na n a l y s e so nt h ew e i g h tr e s t r i c tr e l a t i o n s h i po f t h ec i t yc o m m e r c i a lb a n kl o a np r o je c te v a l u a t ei n d i c a t o r s t h e nt h ep a p e re s t a b l i s h e sa c o r r e l a t i o na n a l y s i sb a s e do nt h eg r a yc i t yc o m m e r c i a lb a n kl o a np r o j e c tp e r f o r m a n c e m o n i t o r i n gm o d e l i na c c o r d a n c ew i t ht h et h e o r yo fg r a ya s s e s s r i g h ta n df u z z y c o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o n t h ed i s s e r t a t i o nu s e st h eg fa l g o r i t h mt oa n a l v z e c o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o no fl o a np r o j e c t s a n dt h ep a p e rd i da ne m p i r i c a la n a l y s i so n c h a n g s h ac o m m e r c i a lb a n k a tl a s t ，b a s e do nt h ee m p i r i c a la n a l y s i sr e s u i t sf r o mc i t v c o m m e r c i a lb a n kl o a np r o je c tp e r f o r m a n c em o n i t o r i n gs y s t e m ，t h ep a p e rd e s i g n st h e c o m m e r c i a lb a n kl o a np r o je c t p e r f o r m a n c em a n a g e m e n ts y s t e mw h i c hi n c l u d i n ga s 盯l e so fs y s t e ma r r a n g e m e n t s ，s u c ha sd e s i g np r i n c i p l e s ，p r o c e s sd e s i g n ，m e c h a n i c a l d e s i g n ，r i s km a n a g e m e n ts y s t e m ，i n s t i t u t i o n a lc o n s t r a i n t s ，e t c b a s e do nt h et h es p e c i a lb a c k g r o u n do fc h i n ac i t yb a n k s ，t h ep a p e r d e s i g n e dt h e l o a np r o je c tp e r f o r m a n c em o n i t o r i n gs y s t e mi n c l u d i n gh i e r a r c h ya n dp r o c e s s i o ni n d e x s y s t e m t h ep a p e rb u i l d st h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nm o d e lb a s e do ng r a yr e l a t i o n s h i p a n a l y s i s t h es t u d yo ft h ed i s s e r t a t i o np r o v i d e st h ei m p o r t a n ti d e a sa n dm e t h o d st o p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o na n ds u p e r v i s i o no fc o m m e r c i a lb a n kl o a np r o j e c t k e yw o r d s ：c i t yc o m m e r c i a lb a n k s ；l o a n s p r o j e c t ；p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ； m o n i t o r i n gi n d e x v 博士学位论文 插图索引 图1 1 论文技术路线图7 图5 1 设计及监测框架一5 0 图6 1 多层次交互式权重确定流程图7 7 图7 1g f 算法步骤一8 4 图7 2 判别分析的基本步骤8 8 图7 3 贷款项目的逐步判别分析的步骤图一9 5 图7 4 白化权函数图1 0 6 图8 1 贷款项目风险管理图1 2 0 i x 城市商业银行贷款项目绩效监测研究 附表索引 表5 1 城市商业银行贷款项目绩效层次维度监测指标体系初步设计表一5 l 表5 2 综合性指标体系表5 5 表6 1 专家确定的初始权重向量7 6 表6 2 专家确定的初始权重向量约束范围7 6 表7 1 交互式定权方法确定的贷款项目各指标权重9 9 表7 2 指标数据标准值对比表1 0 2 表7 3 单项指标的相对模糊权值1 0 7 表7 4 项目宏观目标a 的隶属度及权重1 l o 表7 5 项目成果b 的隶属度及权重1 11 表7 6 项目产出c 的隶属度及权重1 1 1 表7 7 项目投入d 的隶属度及权重1 l1 表7 8 绩效综合测度表1 1 2 表7 9 综合项目绩效得分表1 1 2 表7 1 0 个案分析结果统计表1 1 3 表7 1 l 变量进入退出表1 1 3 表7 1 2 分类结果矩阵表1 1 4 表7 1 3 分类方程系数表1 1 4 x 博二i ：学位论文 第1 章绪论 1 1 选题背景与研究意义 1 1 1 选题背景 1 1 1 1 实践背景 改革开放以前，中国人民银行始终是中国金融市场唯一的银行，它统领着中 国金融业几十年。它既担负着一般商业银行的结算人民币职责，又发挥着中央银 行的宏观调控作用。在计划经济体制下，银行运营目标主要以完成上级下达的目 标为主，职责分配也混乱，没有相关的责任人监督银行绩效的好坏。改革开放以 后，中国人民银行实行了逐步的改革，建立了职责明确的商业银行，完善了中国 金融业的分工体系，同时，也提升了央行的宏观调控职能。然而，在相当长的一 段时间内，对于商业银行的经营绩效的评价工作仍然没有形成完整、科学的绩效 考评体系，它仍只局限于成本、利润指标等的考核，而没有研究商业银行贷款项 目过程管理绩效评价体系及方法。 由于商业银行与企业的经营特点不同，直接导致商业银行与企业的绩效评价 体系不同，虽然经过了几十年的发展，但是总体而言，商业银行绩效评价体系一 直以来存在以下主要问题i lj ： ( 1 ) 评价目标定位模糊 不同的利益主体对银行的绩效评价关注的角度不同：首先是银行的股东及投 资者，是他们是出于实现股东价值最大化和取得较高的投资回报率来关注银行的 经营绩效；其次是存款人，他们是出于保证自己存款安全来关心银行的经营绩效； 再次是监管机构，他们更多的是站在一个宏观的角度来对待这个问题，主要是出 于保证银行经营安全，保持公众对银行的信心和维护社会稳定来关注银行的经营 绩效；最后是银行的高层管理者，他们是掌握银行内部信息的最全者，他们关注 银行的经营绩效一方面是对自己管理银行工作的肯定，另一方面是对银行雇员进 行奖惩的重要依据1 2 j 。 绩效考核的核心问题是评价目标的定位。银行完整的绩效管理应该包括考核 这一环节，这样才能对考核进行正确的定位。对管理过程的控制是考核的首要任 务，它最终的目标是实现员工绩效的提升和银行管理的改善。通过研究发现，国 内商业银行对绩效考核定位模糊主要有以下特征，第一，考核缺乏明确的目的， 第二，片面地看待考核的管理目标，第三，考核目标的定位过于狭窄。绩效评价 定位对银行绩效考核的好坏有着直接影响。 城市商业银行贷款项目绩效监测研究 ( 2 ) 评价结果失真、评价方法落后状况依1 1 3 大量存在 由于起步较晚的原因，我国商业银行的绩效指标、绩效评价方法的设计还很 不合理与完善，缺乏战略的眼光，过分重视短期经营绩效的考核的现象时时存在， 忽视了银行的可持续发展及未来的成长性，使考核指标体系变得僵化。 对于我国城市商业银行绩效评价，现阶段存在许多的局限性，主要的绩效考 评方法也只是对传统财务数据考评。选择的指标也仅局限于静态的财务指标，只 对财务报表提供的一些数据进行基本的指标分析，然而，在对银行资金利用效率 和银行风险程度考核等方面缺乏有效的改进手段；同时从非财务的角度出发，对 城市商业银行的经营绩效不够关注，导致现有的绩效评价大体都是总结性经营绩 效评价。 同时，绩效评价结果中存在大量信息失真的情况。这是因为一方面财务指标 易于被人为操纵，另一方面一些银行的管理人员，往往过分干预绩效评价的工作。 因此，绩效评价的结果可信度无疑会受到一定程度上影响。 ( 3 ) 缺乏与绩效评价结果相配套的制度保障 城市商业银行贷款项目过程管理绩效评价的终极目的是：依据科学合理的绩 效评价体系，正确的总结银行过去展开的经营活动，预计银行未来的发展【3 1 。 如果没有完善的制度措施作保障，改进银行绩效评价过程中就会出现，那些 对改进工作做出贡献的人就得不到鼓励和赞扬，而那些对银行发展没有做出贡献 的人又得不到相应的惩罚，这样势必会出现管理上的混乱，从而使银行绩效评价 工作失去意义，达不到绩效评价的最终目的。 1 1 1 2 理论背景 属于管理工作范畴的绩效评价( p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n ) i 作，本质上是服务企 业经营管理的。与绩效评价工作的产生、发展密不可分的绩效评价工作所处的人 文环境、社会经济。最初人类将劳动耗费与劳动成果进行比较可以视为绩效评价 工作的雏形，这说明绩效评价工作历史久远。1 6 世纪以后绩效评价工作真正开始 逐渐发展。现代公司制度中所有权和经营权的分离，使所有者对经营者的经营绩 效做出评价需要借助一定的方法。尽管拥有健全的企业约束机制，不存在强式的 资本市场，但所有者还是不能够完全了解经营者的努力程度和经营水平，这是因 为信息的不对称。通过约束机制无法解决这些问题时，根据经营业绩的情况充分 发挥激励机制作用，业绩评价制度可以对经营者的努力程度进行相适应的奖励： 通过对经营者的激励，所有者要求达到的目标能更好地完成，在一定程度上弥补 了约束机制的缺陷。随着管理理论的逐步发展，绩效评价工作也逐步得到完善。 企业绩效评价主要经历了即财务绩效评价阶段、成本绩效评价阶段和企业绩效评 价指标创新阶段三个发展阶段。 博士学位论文 ( 1 ) 成本绩效评价阶段( 十九世纪初二十世纪初) 。资本主义制度在十九世纪 确立，机器大生产随着资本主义革命的推进逐步代替了手工工场，也随之确立了 资本雇佣劳动制度。解决劳动分工与生产协作问题是该时期管理的主要特点。而 且处于初期阶段的资本主义工业化大生产，产品销售量因为产品市场竞争不够激 烈，所以基本不受限制，绩效评价的主要内容就成了成本指标。 这个时期主要有泰勒( f w t a y l o r ) 、韦伯( m w e b e r ) 和法约尔( h f a y o r ) 等一 些管理思想家。这些思想家主要的研究侧重于组织方式、管理职能等的管理理论， 特别关注的是效率问题，而很少对行为特征和人的心理因素进行研究。在这个时 期的美国，哈瑞最早设计了标准成本会计制度，对成本会计制度进行了革新。传 统的成本会计评价方法渐渐被以标准成本为依据的经营业绩评价所取代。标准成 本制度的确立，使成本管理从事后评价转变为事后控制、事中控制、事前预算相 结合的评价控制体系。 ( 2 ) 财务绩效评价阶段( 二十世纪初二十世纪九十年代) 。二十世纪初，逐渐 变化的公司组织形式在资本主义经济快速发展中也逐渐发展，绩效考评中单一的 以成本为依据已无法满足实际的需要。19 0 3 年，杜邦公司发明了以股权收益率 ( r o e ) 为考核中心的杜邦分析法。该方法将股权收益率分解为利润率( p m ) 和资产回 报率( r o a ) ，对影响公司经营绩效的诸多因素进行总结分析。 股权收益率( r o e ) 、资产收益率( r o a ) 和利润率( p m ) 3 个指标对企业获利情况 进行综合分析，分别从3 个不同的角度。股权收益率( r o e ) 从所有者的视角对企业 的获利情况进行分析，但这一指标存在着缺陷：在股权资本不足的情况下容易使 人产生股权收益率过高的错觉。而能解决这一问题的方法是将股权收益率分解为 资产收益率和股权乘数，所以衡量业绩的首选指标变成了资产收益率( r o a ) ，它表 示企业运用资产的获利能力。资产收益率又可以分解为资产使用率与利润率，而 利润率( p m ) 是第三个衡量业绩的第三个重要指标。当单位资产获利能力成为一个 定数时，降低经营成本、提高利润率成为绩效评价的重要方面。 ( 3 ) 创新阶段的企业绩效评价指标( 二十世纪八十年代初现在) 。二十世纪八 十年代形成了以非财务指标为辅，财务指标为主的一套绩效评价指标体系。1 9 8 0 年，现金流量表作为第三张财务主要报表列入会计准则，现金流量成为绩效评价 的首选是由于它的相对不可操作性，这也使得它在绩效评价中的地位得到很大的 提高【4 1 。 二十世纪九十年代知识经济的到来，随着信息技术的应用，价值链之间的争 夺成为了企业之间的最主要竞争，企业不但要考虑它的战略目标，而且要保持企 业的核心竞争力。非财务指标成为影响竞争优势受到主要方面，而非财务指标在 传统的绩效评价体系中难以体现出来。所以必须以财务指标为基础信息的基础上， 更加注重企业的创新能力、智力资本、市场占有率等非财务指标，全面地评价经 城市商业银行贷款项目绩效监测研究 营者的业绩。 此时占主导的绩效评价方法有思腾思特公司提出的企业价值分析( e v a ) 评价 法和美国卡普兰、诺顿提出的平衡计分卡( b a l a n c e ds c o r e c a r d ) 。e v a 等于税后利 润减去股权成本与债务后的剩余收入。综合平衡计分卡有四个重要的组成部分： 学习和成长指标、内部经营指标、财务指标、客户指标，该方法将公司未来的长 期发展战略与绩效评价相结合1 5 】。 国内绩效管理的研究受到了以上研究的促进和影响，为进一步深化研究相关 的方法和理论打下了基础。但是通过更多的文献综述得知，以企业角度研究项目 控制管理方法是现有研究的主要方面，而以城市商业银行的角度结合绩效评价对 贷款项目进行控制与管理的研究十分缺乏。 所以本文在上述前期研究的基础上，拟将项目管理控制和城市商业银行贷款 项目绩效评价结合起来，构建城市商业银行贷款项目绩效监测指标体系。城市商 业银行贷款项目从绩效评估的角度进行管理，逐步运用城市商业银行贷款项目的 绩效评价结果改善资金拨付工作和投资预算管理等，这样能大大提高城市商业银 行贷款项目决策管理和资金使用效益。 1 1 2 研究意义 伴随着金融服务品种的日益增多和全球性金融竞争的不断加剧，评价银行业 绩受到越来越多人的重视。如何设计出一套贷款项目绩效监测指标考核体系，并 且符合中国城市商业银行发展现状的需要，已成为一个重要问题。通过本文的研 究成果可以推动有效的推进绩效考评工作，为城市商业银行产权制度改革步伐的 加快，创建体制提供基础。再者，借鉴国外先进绩效评价体系的设置方法，可以 构建中国城市商业银行绩效评价监测体系。最后，可以借此建立与绩效评价方法 相适应的激励奖励制度，增强绩效评价工作的效力，为有关部门决策提供借鉴作 用。因此，对城市商业银行贷款项目绩效状况进行科学的监测具有重要意义。 ( 1 ) 有利于投资者和股东对银行的经营管理状况进行了解 与一般的工商企业一样，城市商业银行也属于企业范畴，其发展一样需要股 东投入资本金作为基础。由于受到资源稀缺的客观限制，在投资决策前，股东要 对城市商业银行的经营状况进行充分的了解。所以需要对城市商业银行的以往表 现做出公正客观的估计，必须要有一套完整的评价体系，从而让股东能够了解城 市商业银行的一些重要信息，如在同行业中是否具有竞争优势和城市商业银行的 业绩情况等。 ( 2 ) 对银行加强自身的经营管理有利 城市商业银行当前的经营状况影响着管理策略与银行将来的发展方向。在优 胜劣汰的市场经济中城市商业银行想要生存和发展，其管理者就必须认清自己的 博士学位论文 优势，存在的不足，清楚认识到自己在同行业中所处的位置，这些都必须通过经 营绩效的综合评价才能使管理者了解到。 ( 3 ) 对确保存款安全的有利 虽然金融市场上目前有很多种资金投资渠道，但对于企业和普通群众来讲， 城市商业银行的存款依然是他们保存的最主要资金渠道。所以储户也急切想了解 一家城市商业银行的经营绩效，到期是否兑付存款等等。 ( 4 ) 稳定地区和国家的金融系统，加强了金融机构的监管 对于对国民经济的影响，城市商业银行远远大于一般企业，因为它是以经营 货币资金为主的特殊企业。始发于泰国的1 9 9 7 年的亚洲金融危机发生的重要原因 之一就是城市商业银行的经营不当。 本轮全球金融危机，是一场在2 0 0 7 年8 月便开始浮现的金融风暴。自从美国 爆发次级房屋信贷危机以后，投资者便对按揭证券存在的价值失去原有的信心， 从而又引发出新的流动性危机。虽然在此期间，许多国家的中央银行屡次向金融 市场投放巨额资金，还是没能阻止这次金融危机。至2 0 0 8 年，该金融危机逐渐失 控，并导致多间相当大型的金融机构直接倒闭或者由政府接管。这是全球6 0 年来 最严重的金融危机。如果建立一套良好的城市商业银行贷款项目绩效评价体系， 就能及时发现城市商业银行的经营风险，针对经营风险采取适当的措施，这样就 能更好的抑制金融危机走向恶化。 因此，不能像对其他企业那样对待城商行的贷款项目绩效监测评价，主要的 判别的依据仅仅以盈利多少来衡量，而是要充分考虑到城市商业银行的安全性和 流动性风险，综合评价银行的收益与风险，确保银行的发展与生存。 1 2 研究思路与研究内容 1 2 1 研究思路 本论文以城市商业银行贷款项目管理控制理论为基础，构建以绩效影响因素 分析子系统为基础，以绩效评价子系统为核心，以绩效评价结果为输入信息，以 绩效评价和诊断结果为输出信息，以过程控制原因分析为反馈机制的城市商业银 行贷款项目的过程控制系统，形成相应可操作的软件。并运用此软件工具，对具 有代表性的城市商业银行贷款项目管理展开基于绩效评价的过程监测跟踪控制分 析和实证研究。 1 2 2 研究内容 本文的主要研究内容包括以下4 个方面： ( 1 ) 城市商业银行贷款项目管理理论基础研究 论文运用绩效预算理论、绩效评价理论、过程控制理论、项目管理理论、信 城市商业银行贷款项目绩效监测研究 息管理等理论，对城市商业银行贷款项目管理过程控制的特点和内涵、城市商业 银行贷款项目的绩效评价系统的结构和城市商业银行贷款项目的过程控制机理等 相关基本问题进行研究。 ( 2 ) 城市商业银行贷款项目绩效监测指标体系构建 论文在指标体系建立原则的基础上，依据城市商业银行贷款项目监测框架的 思路，设计了包含层次性指标体系和过程性指标体系的多维度项目指标体系，并 对各指标和标准进行了详细解释和说明，解决了项目绩效目标由于其所具有的层 次性，多样性、时间性、冲突性，难以描述而造成了不同价值的优先选择、多目 标之间相互矛盾的问题。 ( 3 ) 城市商业银行贷款项目绩效监测评价模型方法研究 论文具体分析了城市商业银行贷款项目绩效评估指标定权的特点，包括体现 银行系统的整体性、反映上级部门的意见和反映贷款项目的客观现实；对城市商 业银行贷款项目绩效评估指标权重约束关系进行分析，从而确定多层次交互式定 权方法。论文建立了一个基于灰色关联分析的城市商业银行贷款项目的绩效评估 模型，根据灰色评估权值及模糊评判综合的思想，提出g f 算法对现有贷款项目进 行综合评价；此外运用判别分析方法对新的贷款项目进行一个初步评价。 ( 4 ) 基于绩效评价的城市商业银行贷款项目管理的实证研究 论文建立了城市商业银行贷款项目绩效信息数据库；开发以项目管理思想为 指导，以项目决策支持系统软件为工具，以绩效评价子系统为核心，以绩效评价 结果为输入和输出信息，以绩效诊断和反馈子系统为处理过程，构建城市商业银 行贷款项目管理绩效监测系统，并对具有代表性的城市商业银行贷款项目管理进 行基于绩效评价判别分析的过程跟踪控制分析和研究。最后，论文通过城市商业 银行贷款项目评价体系的实证研究结果， 目绩效管理的制度设计，包括设计原则、 约束体制等制度安排的一系列内容。 1 2 3 结构安排与技术路线 图1 1 给出了本文的技术路线图。 在此基础上提出了城市商业银行贷款项 流程设计、机构设计、风险管理体制、 博士学位论文 银行贷款项目绩效基础理论理论研究 上 、 ，上 i 巧究背景及意 国外商业银行贷款项目绩效评价体系比较 国内外文献综述 上 城市商业银行贷款项目绩效评价现状分析 l 上山上 i 城市商业银行及其城市商业银行贷款项目 城市商业银行贷款项目绩效 l 贷款项目特征分析绩效的现状分析及解释 评价体系构建的必要性 上 城市商业银行贷款绩效内容及影响因素研究 上 ，上 l 贷款项目完整性活贷款项目完整性活动 i 动参考标准的制定 中的利益相关者分析 影响贷款项目绩效的因素 上上 城市商业银行贷款项目绩效监测指标体系与标准 上 + 城市商业银行贷款城市商业银行贷款项 项目指标定权目的绩效监测模型 上0 yv 灰 银 绩绩色 效效评 。行 长 监 监估 吲 贷 测测权 算 款 沙 指指值 法 项 银 标 标及 的 目 行 定 定 模 般 的 实 权权糊 步 判 证 特方评 骤 别 分 点法判 分 析 综 析 + 上 碱巾阉业碾仃贸叙坝目埂双雷埋阳和度簧排 管。 图1 1 论文技术路线图 遵循着这一思路，论文分8 章来研究城市商业银行贷款项目绩效的评价与监 第l 章首先对国内外的研究状况进行综合评述，提出本文的研究思路和技术 城市商业银行贷款项目绩效监测研究 路线。 第2 章确定全文的研究范围，并分析城市商业银行贷款项目相关的理论研究 成果，为城市商业银行贷款项目绩效评价指标体系的提出、模型的研究提供理论 基础。 第3 章对城市商业银行贷款项目的研究现状进行分析，主要分析了城市商业 银行贷款项目的特征以及项目绩效评价的特征，并比较国内外城市商业银行贷款 项目的评价体系，借鉴和学习国内外相关的研究经验。 第4 章主要是对城市商业银行贷款项目的活动完整性进行评价，介绍了项目 风险、成功前提条件的判定，并在此基础上制定了项目活动完整性的评价标准， 对于如何规避项目风险也有所涉及，这些都为下文提出城市商业银行的评价指标 体系和评价模型打下基础。 第5 章在指标体系建立原则的基础上，依据城市商业银行贷款项目监测框架 的思路，设计了包含层次性指标体系和过程性指标体系的多维度项目指标体系， 并对各指标和标准进行了详细解释和说明。 第6 章具体分析了城市商业银行贷款项目绩效评估指标定权的特点，包括体 现银行系统的整体性、反映上级部门的意见和反映贷款项目的客观现实；对城市 商业银行贷款项目绩效评估指标权重约束关系进行分析，从而确定多层次交互式 定权方法。 第7 章建立一个基于灰色关联分析的城市商业银行贷款项目的绩效监测模型， 根据灰色评估权值及模糊评判综合的思想，提出g f 算法对现有贷款项目进行综合 评价；此外运用判别分析方法对新的贷款项目进行一个初步评价。 第8 章通过城市商业银行贷款项目绩效监测指标体系的实证研究结果，在此 基础上提出了城市商业银行贷款项目绩效管理的制度设计，包括设计原则、流程 设计、机构设计、风险管理体制、约束体制等制度安排的一系列内容。 1 3 研究创新与研究1 5 t 曼, 0 1 3 1 研究创新 本文在建立城市商业银行贷款项目绩效监测指标体系和绩效监测模型等方面 具有一定的创新性，主要体现在如下4 个方面： ( 1 ) 论文研究讨论城市商业银行贷款项目过程绩效评价系统的内涵及具体概 念，对基于全过程的绩效评价和以往传统的绩效评价及企业经营绩效评价做出了 区分。 ( 2 ) 论文探讨了如何获取城市商业银行贷款项目绩效监测指标及所依据的指 导方法，着眼于从利益相关者角度来构建绩效监测指标体系。论文依据城市商业 - 8 一 博士学位论文 银行贷款项目监测框架的思路，设计了包含层次性指标体系和过程性指标体系的 多维度项目指标体系。 ( 3 ) 论文通过分析城市商业银行贷款项目绩效评估指标定权的特点，对城市商 业银行贷款项目绩效评估指标权重约束关系进行了分析，从而确定多层次交互式 定权方法。在此基础上，论文建立一个基于灰色关联分析的城市商业银行贷款项 目的绩效监测模型，根据灰色评估权值及模糊评判综合的思想，提出g f 算法对现 有贷款项目进行综合评价并对长沙银行贷款项目进行实证分析。 ( 4 ) 论文研究如何进行城市商业银行贷款项目过程绩效的综合评价，以及如何 利用过程绩效的评价结果来指导过程的分析和实施过程的持续改进，并对城市商 业银行贷款项目绩效管理制度的制度设计进行安排。 1 3 2 研究局限 城市商业银行贷款项目绩效评价与监管研究的主要限制在于样本数据的获取 和银行贷款项目绩效评价与监管体系的操作性和适用性。 ( 1 ) 由于各地区城市商业银行经营各异，由此而产生的风险水平差别较大。准 确测度衡量各城市商业银行贷款项目绩效水平必须有充实的数据作为支持，但反 映各地城市商业银行贷款项目绩效的数据均为商业机密，所以要获取各地城市商 业银行相关贷款项目的数据存在比较大的难度，这将影响银行贷款项目绩效监测 计量结果的准确性。 ( 2 ) 由于本文研究对象城市商业银行的经营具有比较强的地域差异，地方政府 财政对城市商业银行的干预力度较大，各地区的城市商业银行的经营模式也存在 比较大的差异，城市商业银行的贷款项目存在许多非市场因素，所以对于构建适 用于各地区城市商业银行的贷款项目绩效评价监管体系存在较大限制，比如如何 构建符合地区实际情况的城市商业银行绩效监测指标体系，尤其是对于一些非财 务指标的设置。 城市商业银行贷款项目绩效监测研究 第2 章相关研究基础与文献综述 2 1 研究范围与概念界定 为了贯彻中国共产党召开的十四届三中全会会议精神，19 9 5 年，国务院为了 使各地区的经济得到发展，决定进一步加大金融体制改革，促进金融体系的完善， 从而做出了在我国各大、中型城市分批组建城市商业银行的决定。城市商业银行 主要是指在城市信用合作社的基础上，由企业、城市居民和地方财政投资入股构 成的银行。它的主要任务是为促进本地区经济的快速发展，特别是为城市的中型 及小型企业的发展通过融通资金来提供有效的金融服务。我国的城市商业银行是 在金融体制改革背景下的特殊产物，它主要实行由一级法人监管、银行统一进行 核算的管理体制，依照自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的四大原则来 经营。城市商业银行遍及除西藏以外的内地各省、自治区和直辖市，但城市商业 银行在发展进程中逐步暴露出了许多问题，造