审计检查整改报告_0

1 / 36 审计检查整改报告 关于 XX 年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告 XX-12-12 XX 年 4 月 26 日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上 市人民政府秘书长 尹维真 主任、各位副主任、秘书长、各位委员： XX 年，市审计局依照审计法的规定，组织开展了 XX 年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告 。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。 市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于 4 月 13 日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置 ,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局2 / 36 按照市政 府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。 市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。 从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金万元，已拨付滞留的财政资 金万元，已调账整改资金万元，已收回各类被挤占挪用的资金万元。制定完善相关政策和各项规定、办法 12 项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索 2 起。 现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下： 一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况 本级预算和财政管理方面 1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况 市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制 XX 年的预算过程中，已纠正了3 / 36 两个开发区的部分预算指标没 有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。 2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况 针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了关于进一步加强政府采购管理工作的通知，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府 采购计划管理，避免类似问题的发生。 3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况 市财政局已于 XX 年 11 月将没有按规定上缴国库的新菜地基金万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款” 257 万元已得到处理，其中：市规划局借用的 7 万元已收回；市饲料工业公司 1986 年借用的 100 万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店 1984 年前借用的 1504 / 36 万元 ,因该饭店 2000 年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。 部门预算管理和执行方面 1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况 市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知及市财政局关于做好 XX 年市直部门预算编制工作的通知，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。 市财政局从 XX 年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。 2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况 市园林系统少列事业收入万元的问题，已于 XX 年 9月进行了整改处理， 11 月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入万元的问题，已于 XX 年 7 月31 日整改作收入入账；市建委少列的各种收费万元，已于XX 年 12 月 30 日并入部门的账户，实行统一管理。 市科技局已于 XX年扣除下属四个科研所重复列报预算经费万元，作为项目经费重新安排使用。 3.关于 部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况 5 / 36 在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金万元，已归还万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金万元；收回武建集团用房产抵还 300 万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还万元。制定了归还档案保证金计划的有万元，其中：武汉盛源房地产开发公司 200 万元、市城建委党校 100 万元、武汉北斗集团公司万元。对 1989 年至 1994 年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的 600 万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清 查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。 另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的万元、单位银行账面余额比银行实际存款少万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。 市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于1999 年和 2000 年将档案保证金万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的 行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。 市建委建设工程造价管理站应收未收租金万元，已6 / 36 于 XX 年 12 月收回。 市园林局所属市动物园管理处应收未收 1993 年 7 月至 XX 年 12 月合作经营收益 590 万元、水电费万元、租金收入万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规进行处理。 税收征管方面 1.关于少征、漏征各项税收万元的纠正情况 截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收入库万元，入库率。 余 下未入库的万元，将于 XX 年 4 月前征缴入库。 2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款万元的纠正情况 截至目前底为止， XX 年度开票未入库的税款，已组织入库万元； XX 年以前开票未入库的税款，已组织入库 6710万元，清缴入库率 %。对余下的欠税企业，市地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。 3.关于调节收入进度，延压的万元企业税款，已于XX 年初全额入库 市地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款征收入库，避免此类问题再次发生。 科技三项费用管理使用方面 7 / 36 1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金万元用于科技大楼建设的纠正情况 市科技局 XX 年 12 月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款 500 万元提供的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已归还科技三项费用 538 万元；对三年来通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设的 1200 万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出 售变现的办法，确保 XX 年 6 月底前全部归还。同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。 2.关于科技三项费用滞拨万元问题的纠正情况 截至 XX 年 2 月为止，市科技、财政局已拨付 2063万元，其中：市科技局 1063 万元，市财政局 1000 万元。对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。 3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况 XX 年底，市财政、科技局应清理收回的科技三 项费用贷款共万元。其中市财政局万元，市科技局万元。整改期间已收回万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立8 / 36 了分类清收的原则：属于项目成功、经营正常的 24 户企业的待收资金 1822 万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的 52 户企业的待收资金万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债较重等情况的 39 户企业的待收资金万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。 为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排 的新项目资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已联合印发关于催收科技项目有偿资金的通知，与委托银行共同催收。 政府投资建设项目方面 1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况 部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司违规出借资质证书，非法获利万元的问题，已上缴财政。 2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况 市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业化项目资金万元的问9 / 36 题，已于 XX 年底归还了万元。余下的万元，将由蔬菜种子公司 XX 年 6 月之前以项目配套设备归还。 市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等 7个建设单位挤占工程成本的问题，已依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。 武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿 费共计万元的问题，已于 XX 年 4 月全部收回。 市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的万元，市江堤加固工程管理办公室已于 XX 年 11 月全部整改收回。 3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况 原市市政建设局项目资金互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管理关系，进行清算调整予以纠正。 市司法局所属戒毒劳教所将已核销的万元水电增容费支出列入劳教大队扩建概算、套取资金的问题， 已于 XX年 2 月收回。 沿河大道二期工程资金被其他项目占用万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤10 / 36 占、混用资金的情况得到纠正。 4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况 在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于 XX 年 1 月至 2 月，对滞欠的万元征地补偿费全部拨付。 5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正情况 长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期 挂账万元问题，已引起市水务局和项目建设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设指挥部多计工程结算款万元的问题 ,已于 XX 年 3 月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款万元的问题，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收回。 四个远城区财政运行状况调查方面 1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况 对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等 4个财政所，采用列收列支、空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为万元和万元，江 夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区财政局及道观等 4 个财政所分别空列财政性收费收入 1018 万元、万元等问题，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予以纠11 / 36 正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入；江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划；新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其 财政收支状况。 2.虚列财政支出的纠正情况 黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用 400 万元的同时 ,又从区科技局收回该项资金 330 万元，年终按 400 万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在 XX 年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。 蔡甸区 XX年实际拨付挖潜改造资金万元，年终按 800万元列报决算支出 ,虚列支出万元挂预算暂存，区政府已将万元全部作为企业发展资金拨付到位。 3.对 4 个区的部门 预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况 蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制12 / 36 的质量，增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大 批准后才能执行，确保预算的严肃性。 国有企业改制方面 市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部 门对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的重大问题，已移交司法部门和其他相关部门进一步查处。 1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况 中南汽车修造有限公司将亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价 1135 万元摘牌，但中南汽修实际只收到土地转让金 400 万元，低于摘牌价 735 万元的问题，市审计局已于XX 年 9 月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实：中南汽修所属汽车修配厂为集体所有制企业， 2001 年底因解决改制中的资金缺口，将其青年路 308 号亩土地以 400 万元转让给湖北省某房地产开发有限公司。13 / 36 2002 年 3 月经职代会同意签订了转让协议。 2002 年 3 月到10 月该房地产开发有限公司分 4 次将 400 万元转让费付清。XX 年 4 月，为办理土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易中心挂牌，挂牌价为 1135 万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江汉区检察 院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。 2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况 武汉建筑机械厂以 3000万元的价格出让亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌价 3200 万元低 200 万元的问题。在审计查出后，该厂已与房地产公司签订补充协议，目前该厂正在依法依规追索 200 万元转让差额款。 武汉建筑机械厂瞒报资产总计 632 万元的问题。其中，瞒报下属劳动服务公司净资产 447 万元；未将同益大厦5 间商用房合计价值 185 万元纳入资产评估范围。市国资经营公 司于 XX 年 11 月委托中介机构对该厂进行了全面的责任审计，督促整改，将瞒报的 632 万元资产已纳入账内并进行了重新评估。 3.东西湖棉纺厂改制中存在问题的纠正情况 东西湖区政府非常重视东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将万元的新机器设备及将原材料、产成品以 300 万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，14 / 36 转让价格低于市场行情 284 万元的问题，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别提供了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为有效，促使其完善了相关法律手续。 4.武汉自 动化仪表厂改制中存在问题的纠正情况 对武汉自动化仪表厂在改制中未将欠银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债 1144 万元纳入评估范围的问题，硚口区政府已按有关规定将 905 万元的工商银行利息作挂账处理。欠缴退休人员医疗保险费等已得到全部纠正。 5.洪山商场瞒报欠税 200 万元的纠正情况 对洪山商场瞒报欠税 200 万元的问题，洪山区政府将督促企业于 XX 年 6 月底前将所欠的 200 万元税款上缴国库。 6.武汉制药机械厂改制中存在问题的纠正情况 武昌区武汉制药机械厂 188 名职工未领到补偿金的问题已全部解决。截至 XX 年 12 月底， 188 名职工中，有 95名成为新公司股东，其补偿费已作为入股资金； 78 名由新公司作为内退职工安置发放内退工资、交纳社保医保等； 15 名已支付了补偿费。 其他部门财务收支方面 1.关于一些部门和单位挤占挪用专项资金的纠正情况 审计整改报告范文 4 篇 15 / 36 审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进 行纠正和改善的过程 ,是对审计工作成果的在巩固和保证 ,是整个审计工作过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。 审计整改报告范文篇一 :乡镇审计整改报告 xxx 人民政府 : 自收到山亭区审计局对我镇 一、对于在预算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目 ;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位 ;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付 ;对专项 资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足 ;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。 二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户 ;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回 ;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握16 / 36 业务招待费的开支 ;固定资产已按照 三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收 费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。 四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。 在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作 : 一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习 二是加强预算执行。严格按照 三是加强财务管理。严格按照 四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的 管理，建 立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。 审计整改报告范文篇二 :财务审计整改报告 *政府 : 年初， *审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进 行了全面的17 / 36 安排部署和落实，现将整改情况汇报如下 : 一、加强领导，明确整改工作责任。 市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的 治慢 工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查 审计整改落实的全部工作。 二、强化措施，抓好整改。 在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把 抓落实、促发展、干到位 的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下 : 1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况 ;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴 ;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以 更好地保护广大职工的切身利益 ;四是加大政策宣传力18 / 36 度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费 7 万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。 2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。 3、针对 两金 未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将 过渡账户 内的 两金 全部转入财政专户。同时撤消了 两金 过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。 4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命 钱稳步、快速增值。 5、针对县民政局将公益金支出赞助费 4500 元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。 6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全19 / 36 符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了 个案化 管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持 动态管理、有进有出 的原则，管好、用好社保资金。 7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税 部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近 9 万元，较上年增长近 5 倍。 三、规范资金运行，建立长效机制。 为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起 : 一是坚持社保资金 收得齐、管得住、用得好 的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象 的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。 二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。 20 / 36 三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧 、抓实、抓出成效。 审计整改报告范文篇三 :财务审计整改报告 为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队 审计整改年 活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自 3 月开展 审计整改年 活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队 审计整改年 活动自查自评情况总结如下 : 一、 审计整改年 活动中所取得的成绩 审计中发现的问题 自查自纠情况报告为落实 xx 在 xx 会上针对审计部在内部审计工作中发现 的一些问题做的重要讲话及批示， 公司财务部积极行动起来，对照此次审计部在内部审计工作中发现的问题开展自查自纠工作， 对发现的问题逐一整改，现就自查自纠情况汇报如下： 一、重大经济事项决策经自查，没有发现重大经济事项未经集体决策的情况； xx 单位存在资金拆借 ,程序不够 21 / 36 完善 ,下一步将规范资金往来程序。 二、授权审批控制方面合同会签手续完整；没有发生出纳制证的情况；网银 ukey 严格按照制单人与审核人分开 保管，但缺少必要的使用审批手续，出现付 款操作由出纳经办，会计一级审核后付款的现象。 整改措施：建立网银使用审批制度，实行分级管理，多岗位复核的原则，大额资金实行三级 复核。 三、基建工程管理方面按规定签订基建相关合同，不存在与个人签订经济合同现象，大额资金支付按合同条款 履行，不存在提前付款现象。 四、资金管理方面 没有发现不合理的提取大额现金现象，但备用金管理较为松散，出现部分备用金未及时 归还、前款未清后款又借的现象。整改措施：积极清理沉淀备用金，严格规范备 用金流程。 五、资产管理方面 备品备件出入库手续完备，但有部分项目公司出现低耗品未办理出入库手续的情况，公 司已组织人员进行清查，并且完善相关的手续。 六、税务管理方面 22 / 36 严格按税法规定进行申报纳税。 七、会计基础工作方面存在凭证摘要不清晰、会计凭证审核不及时、账簿打印滞后等薄弱点。整改措施：在日 常会计核算中，将严格按照集团公司会计基础工作标准的要求，提高原始凭证的审核、监督、 控制力度和财务人员基础工作水平，促 进会计基础工作的标准化、程序化和规范化。 xx 公司 xx 年 xx 月 xx 日篇二： xxx 公司全面落实审计整改自查自纠的报告 xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告根据 xxxxx 公司全面落实审计整改实施办法有关公司文件精神， 结合 xxxxxx 公司开展的第二次保险机构财务业务数据真实性检查，加强中介业务管理自查自 纠，治理商业贿赂不正当交易自查自纠和 2016 年度上半年依法合规经营报告等专项检查工作， 切实整改存在的问题，现就自查情况报告如下： 一、健全组织 ，强化领导为确保此次自查工作顺利进行， xxx 公司高度认识，将开展好全面落实审计整改工作作 为推动改革发展的具体行动，在思想上高度重视，细致谋划，精心部署，成立了以总经理为 组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作，23 / 36 确保全面落实审计整改的顺利开展。 二、严格清查，不走过场成立清查小组后， xxx 公司按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不 走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。 三、认真自查，及时自纠按照 xxxxxxxx 司全面落实 审计整改实施办法的要求， xxxxx 公司对违规承保、虚假 退费、违规理赔、手续费及中介业务管理问题、 xxxxx问题、保费核算问题、虚列费用、应 收保费问题、资金管理问题、违规对外担保等十类重点问题进行了自查。 1、违规承保 201x 年度 xxxx 公司保费收入达 xxxxxx 元，各险种保费收入、 其他业务收入及追偿款收入等各项业务收入均如实反映并及时确认纳入帐内核算，不存 在虚增保费、截留保费、虚假批退；严格执行条款费率，不存在拆单甩单跨年度调节保费、 滚单入帐、改变条款约定退保环节虚假退保退费等数据不真实情况。同时，不存在违规变更 条款承保及违规降低费率承保的情况。 2、虚假批改或违规注销各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合 24 / 36 同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存 在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。 3、违规理赔 201x 年度 xxxx 公司赔付支出 xxxxxxxxx 元，各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付 等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款 情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存 在虚假列支理赔查勘费用等问题。 4、手续费及中介业务管理问题未发现将直销业务虚挂为中介机构业务，虚开中介发票套取手续费用于支付给正式员工、 无资格保险中介或个人手续费、账外暗中支付手续费等数据不真实情况。严格执行“一条规 定”、 “两个条件”和三项一致的要求来支付中介业务手续费。 5、农业保险问题 根据农险相关规定，合规承保，合规理赔。不存在虚假承保农业保险套取财政补贴，违规注销保单及虚假理25 / 36 赔，理赔到户不到位的情况。 6、保费核算问题 不存在通过拆分保单，跨年度调节保费收入或变更险种，或通过上年不出单或批退保单， 次年出单或批增，调节年度保费的情况。 7、应收保费问题 在应收保费方面，至 201x 年底 xxx 公司应收保费余额为 xxxx 万元，其中见费出单以 前 账龄较长的应收保费比例较大。虽然按规定计提了坏帐准备，但努力降低应收保费仍是一个 主要工作，争取在 201x 年底有一大幅度的下降。 8、虚列费用 不存在使用假发票报销，套取资金用于支付高管和职工薪酬奖金福利、个人侵占挪用资 金以及支付中介手续费或贴补市场手续费等数据不真实情况。公司严格按照保监监管政策， 不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。 9、资金管理问题 不存在通过虚构经济事项或使用 假发票报销，套取资金用于支付职工薪酬、个人侵占挪 用资金以及支付中介手续费或好处费等情况；公司26 / 36 严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中 支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。 10、违规对外担保 201x 年， xxx 公司根据上级公司关于开展xxxxxxxxxxxx 有关事项清查工作的通知 及相关文件精神，结 合关于开展对外担保有关事项清查工作的实施意见中的要求，开展了对外担保行为 清查工作，经清查确认，并无通知禁止范围内的对外 担保行为。 xxxxxx 公司 201x 年 xx 月 xx 日篇三：集团公司审计自查自纠重点中国华能集团公司 审计自查自纠工作重点内容 根据审计署这几年对中央企业审计关注的重点事项和国资委对中央企业的要求，结合集 团公司近年来内部审计关注的重点环节，自查自纠的重点内容主要有以下几个方面。 一、会计信息方面 审计主要审查企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是 否准确，合并财务报表范围是否完整，财务收支管理和核算是 否符合国家有关规定等内容。 27 / 36 自查自纠重点内容包括： 1、多计收入少计成本或少计收入多计成本，影响利润。 2、通过变更会计政策，如折旧计提政策、减值准备计提政策等，调节利润。 3、将应计入当期成本的费用资本化或者挂账，虚增利润。 4、未按规定计提矿产资源补偿费、维简费等，虚增利润。 5、接受捐赠资产未按规定入账，少计资产。 6、合并财务报表时内部交易事项抵消不充分，造成资产、负债、所有者权益和损益不实。 7、未取得 合法发票，报账不合规。 8、税金问题。少缴企业所得税、增值税、印花税等；少计营业收入、未按规定做纳税调 整和未及时申报等，造成少缴营业税款；未按规定申报缴纳土地增值税，未按规定办理建设 项目的土地增值税清算手续等。 二、企业经营决策事项方面重大经营决策主要是企业重大对外投资、重大建设项目投资、企业并购业务和涉及股权 或产权变动的资产处臵事项、大额采购及大额资金28 / 36 运作和重要人事任命等。审计重点关注决 策过程是否合法、合规，所产生的结果是否达 到规定或预期的目标等方面。自查自纠重点内 容包括： 1、未经国家核准即投入项目建设。 2、可行性研究、投资风险论证不充分，即投入项目建设，造成投资损失风险。 3、未达到可行性研究报告的预期目标，造成投资亏损。 4、收购股权等重大经济决策，未进行资产评估、未按国家规定履行审批程序即进行股权 收购；未经国家审批擅自在境外收购或者成立公司。 5、项目建设未取得土地使用权，违规占用、转让土地；未经批准使用农用地及林地；未 按规定办理国有土地使用权证；实际土地使用面积超主管部门审批范围。 6、违规处臵小火电机组。违规对应关停小火电机组继续进行建设、技改；违规转让关停 小机组；未经评估和审批， 溢价回购关停机组个人股。 7、违规出借银行账户、擅自对外担保、拆借资金等。 8、违规申请开立承兑汇票，违规改变贷款用途，自29 / 36 行调整募集资金用途等。 三、内部管理方面 主要是对企业管理责任、管理效率和管理行为进行的审计，自查自纠重点内容： 1、未建立、健全 企业内控制度，未建立相应主要业务流程或管理办法，导致职责不清， 业务资料缺失，业务审批流程不全，导致经济损失及诉讼风险；内控制度不规范且未及时修 订，造成制度形同虚设；虽有内控制度，但是未严格、有效执行，从而造成经济损失。 2、未严格执行“三重一大”相关决策程序，涉及企业重大事项的未经集体决策；决策程 序不合规，编造虚假决策记录，集体决策形同虚设，造成企业经济损失。 未制订“三重一大”实施细则；“三重一大”事项的标准不够明确，重大投资项目未规定 明确的金额标准，大额资金、对外投资和产权转让的审批权限未予以明确或界定模糊，制度 缺乏可操作性。 3、未经评估处臵国有资产；资产评估中弄虚作假，造成国有资产流失。在合并重组过程 中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产。 30 / 36 4、国有土地和资产被民营企业无偿占用，或少收取转让款，造成国有资产流失。 5、未及时建立对参股企业的管理监督办法，未及时了解、掌握参股公司经营动态，未对 参股企业的重大决策进行监督，导致投资损失。 6、违规设立“小金库”。设臵“账外账”；用资产处臵、出租收入设立“小金库” ;以会 议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库” ;经营收入未纳入规定账簿核 算设立“小金库” ; 虚列支出转出资金设立“小金库” ; 以假发票等非法票据骗取资金设立 “小金库”。 四、薪酬管理方面 薪酬管理是企业经营活动的重要组成部分，收入分配制度是否科学合理，薪酬福利制度 是否依法合规，对于企业科学发展具有重要意义。近年来，审计发现少数单位存在薪 酬管理 不到位，制度执行不严格等问题，存在管控风险。自查自纠重点内容： 1、工资总额制度执行不到位，超标准计提和发放工资；发放职工奖金福利未纳入职工薪 酬体系，未按规定代扣代缴个人所得税。 31 / 36 2、在核定的工资总额外，采取虚列成本费用、使用虚假发票等方式套取资金，用于发放 奖金等；违规使用福利费和工会经费用于发放职工奖金、补贴。 3、薪酬发放不合规。将部分工资性支出交由企业各部门自行管理并存放在个人银行卡中； 部门现金发放无原始 记录。 4、未按有关规定计算和缴纳职工住房公积金、住房补贴及各项社会保险等；未按规定清 理完毕在实施企业年金前建立的补充养老保险。 5、下属企业未经上级单位批准，自定标准发放一次性职工住房补贴；违规为职工购买住 宅出资、垫资。 6、为职工缴纳的企业年金未按规定代扣代缴个人所得税，未按规定办理年金支取。 7、未严格遵守国资委要求，违规形成工资结余；动用工资结余未按规定报批；违规动用 工资结余等资金为职工购买商业保险。 8、企业领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体；职务消费未单列预算，也未进 行单独核算，不够公开透明；申报职务消费不合规等。 32 / 36 五、工程项目建设管理方面近年来，工程项目建设领域的很多环节容易发生问题，审计署给予了特别关注。工程项 目建设管理方面自查自纠的重点内容包括： 1、 项目建设程序不合规。工程建设过程中的边设计、边招标、边施工、边报批；消防 等专项验收不及时；大修、篇四：经济责任审计自查自纠报告 经济责任审计自查自纠的报告