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企业所得税纳税申报办法讲解 课堂练习 判断题：1、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的企业，可免于准备同期资料。 A、对 B、错答案：a2、居民和非居民纳税人，都可适用企业所得税年度纳税申报表（A类）主表。 A、对 B、错答案：b3、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后5个纳税年度结转抵扣。 A、对 B、错答案：b4、纳税调整项目明细表，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 A、对 B、错答案：a5、一般工商企业、金融企业和事业单位，适用同样的成本费用明细表。 A、对 B、错答案：b6、对外支付的“佣金”，指向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣、咨询费等。 A、对 B、错答案：b7、核定征收的居民纳税人，填报企业所得税年度纳税申报表（B类）。 A、对 B、错答案：a8、安置残疾人员所支付的工资，按照有关规定条件，可以加计扣除50%。 A、对 B、错答案：b9、纳税人可以完全自己选择是查帐征收还是核定征收。 A、对 B、错答案：b10、对外支付的“特许权使用费”，包括支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。 A、对 B、错答案：a单选题：1、企业所得税中，受到限额扣除限制的项目是： A、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 B、业务招待费 C、税收滞纳金 D、工资薪金支出答案：b2、下列项目中，能够在企业所得税前扣除的是： A、非广告性质的赞助支出 B、税收滞纳金 C、视同销售成本 D、罚金、罚款和被没收财物的损失答案：c3、下列说法正确的是： A、接受捐赠的收入不纳税。 B、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益，税法和会计规定基本一致。 C、外资企业职工教育经费可以全额税前列支。 D、对销售折扣和折让，税法和会计存在不一致的地方。答案：d4、在关联方融通资金中，下列公式正确的是： A、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度平均关联债权投资之和/年度平均权益投资之和 B、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度各季平均关联债权投资之和/年度各季平均权益投资之和 C、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度半年平均关联债权投资之和/年度半年平均权益投资之和 D、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和答案：d5、企业已在境外缴纳的所得税额，（ ）抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；（ ）抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 A、小于；大于；五个年度 B、小于；大于；七个年度 C、大于；小于；七个年度 D、小于；大于；无限年度答案：a6、广告和业务宣传费超过税法规定的限额的，准予在以后年度（ ）结转扣除。 A、不允许结转 B、3年 C、5年 D、无限期答案：d7、下列收入是免税收入的是： A、国债交易取得的收入 B、所有企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D、非营利组织的收入的所有收入答案：c8、纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的（ ）可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。 A、10%；5 B、20%；5 C、10%；7 D、20%；7答案：a9、下列说法，错误的是： A、以公允价值计量的投资性房地产，税法和会计规定存在不一致 B、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定基本一致 C、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，税法和会计规定存在不一致 D、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，税法和会计规定存在不一致答案：c10、作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的收入是： A、主营业务收入 B、销售（营业）收入合计 C、主营业务收入加其他业务收入 D、所有收入答案：b11、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表，适用于： A、查帐征收居民纳税人 B、核定征收居民纳税人 C、查帐征收纳税人与核定征收纳税人 D、查定征收纳税人答案：a多选题：1、按照企业所得税法，境外所得税收抵免分为： A、优惠抵免 B、困难抵免 C、直接抵免 D、间接抵免答案：cd2、按照企业所得税法，长期待摊费用包括的项目有： A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的的改建支出 C、环境保护、恢复生态支出 D、固定资产大修理支出答案：abd3、依照税法，哪些企业可以免于准备同期资料？ A、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下， B、上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； C、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； D、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。答案：abcd4、纳税调整项目明细表中包括的主要大类是： A、收入类调整项目 B、扣除类调整项目 C、资产类调整调整项目和准备金调整项目 D、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得和其他答案：abcd5、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表，包括哪几部分： A、利润总额计算 B、应纳税所得额计算 C、应纳税额计算 D、附列资料答案：abcd6、按照企业所得税法，可以加计扣除的项目是： A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员所支付的工资 C、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 D、资源综合利用支出答案：abc7、附表一收入明细表中，收入主要分为： A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、投资收益 E、根据税收规定确认的视同销售收入答案：abce8、下列方法，哪些不属于关联交易申报中的定价方法： A、成本加成法 B、交易净利润法 C、倒扣价格法 D、计算价格法答案：cd9、按照企业所得税法，其他业务收入指的是： A、材料销售收入 B、代购代销手续费收