湖南大学中财练习参考答案.pdf

第二章 货币资金 15月1日拨出现金800元给管理部门 借：其他应收款备用金 800 贷：库存现金 800 10 天后报销，补足备用金 借：管理费用 516 贷：库存现金 516 借：其他应收款备用金 200 贷：库存现金 200 2 （1）借：银行存款 80000 （3）借：其他货币资金外币存款 50000 贷：银行存款 50000 贷：实收资本 80000 （2）借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 （4）借：银行存款 56160 贷：主营业务收入 48000 应交税费应交增值税（销项税额）8160 （5）借：管理费用 50 贷：其他应收款 50 （6）借：材料采购 38000 应交税费应交增值税（进项税额）6460 贷：其他货币资金外币存款 44460 余款划回 借：银行存款 5540 贷：其他货币资金外币存款 5540 （7）借：其他货币资金银行汇票存款 40000 贷： 银行存款 40000 （8）借：管理费用 2800 制造费用 3700 贷：银行存款 6500 （9）借：银行存款600 贷：主营业务收入 600 （10）借：银行存款 8180 贷：主营业务收入 74000 应交税费应交增值税（销项税额） 12580 应收帐款 1600 对于运费的核算 借：应收帐款 1600 贷：银行存款 1600 （11）借：原材料 33460 应交税费应交增值税（进项税额）5440 贷：其他货币资金银行汇票存款 38900 （12）借：银行存款 1100 贷：其他货币资金银行汇票存款 1100 （13）借：材料采购 40000 应交税费应交增值税（销项税额）680 贷：银行存款 46800 3. 略 第三章 应收与预付项目 1(1)a.收到票据 借：应收票据 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费应交增值税（销项税额）10200 b.贴现 到期值=70200+70200*8%/12*6=70200+2808=73008 出票日为3月1日，期限为6个月，到期日为9月1日，贴现日为4月9日 贴现期=30-8+31+30+31+31=145 贴现息=73008-2646.54=70361.46 借：银行存款 70361.46 贷：短期借款 70200 财务费用 2808 c.票据到期 借：短期借款 70200 贷：应收票据 70200 (2) a ,b与(1)相同 c借：应收账款 73008 贷：应收票据 70200 短期借款 2808 2.（1）2000年末估计坏账损失=2000000*5%=10000 借：资产减值损失计提的坏帐准备 10000 贷：坏账准备 10000 （2）2001年年末估计坏账损失=2500000*5%=12500 借：资产减值损失计提的坏帐准备 2500 贷：坏账准备 2500 （3）2002年5月，确认坏账损失 借：坏账准备 12000 贷：应收账款 12000 （4）2002年年末估计坏账损失=2200000*5%=11000 02年末应计提的坏账准备=11000-500=10500 借：资产减值损失计提的坏帐准备 10500 贷：坏账准备 10500 （5）确认坏账收回，并存入银行 借：应收账款 12000 贷：坏账准备 12000 借：银行存款 12000 贷：应收账款 12000 （6）2003年年末估计坏账损失=2300000*5%=11500 03年末应计提的坏账准备=11500-23000=-11500 借：坏账准备 11500 贷：资产减值损失计提的坏账准备 11500 3. 销售商品 借：应收账款 126360 贷：主营业务收入 108000 应交税费应交增值税（销项税额） 18360 10天内收到货款 借：银行存款 124200 财务费用 2160 贷：应收账款 126360 20天内收到货款 借：银行存款 125280 财务费用 1080 贷：应收账款 126360 超过30天收到货款 借：银行存款 126360 贷：应收账款 126360 第4章 存货 (1)借：在途物资 502790 应交税费应交增值税（进项税额） 85210 贷：应付票据 588000 （2）借：应收账款 187200 贷：主营业务收入 16000 应交税费应交增值税（销项税额） 27200 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 （3）借：银行存款 40950 贷：主营业务收入 35000 应交税费应交增值税（销项税额） 5950 借：主营业务成本 26000 贷：原材料 26000 （4）拨付用于委托加工所需物资 借：委托加工物资 300000 贷：原材料 300000 支付加工费和税金 借：委托加工物资 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 应交消费税 8000 贷：银行存款 125000 收回加工物资 借：原材料 400000 贷：委托加工物资 400000 （5）借：周转材料 400000 应交税费应交增值税（进项税额） 68000 贷：其他货币资金银行汇票存款 468000 （6）借：在建工程 800000 贷：原材料 500 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 85 000 借：在建工程 561 600 贷：主营业务收入 480 000 应交税费应交增值税（销项税额） 81 600 借：主营业务成本 500 000 贷：库存商品 500 000 （7）借：原材料 400000 贷：实收资本 400000 2.（1）借：其他货币资金银行汇票存款 250000 贷：银行存款 250000 （2）借：材料采购 209300 应交税费应交增值税（进项税额） 34700 银行存款 6000 贷：其他货币资金银行汇票存款 250000 （3）借：原材料 220000 贷：材料采购 209300 材料成本差异 10700 （4）借：委托加工物资 9000 应交税费应交增值税（进项税额） 1530 应交消费税 17666.67 贷：应付账款 28196.67 组成计税价格=（9000+150000）（） .17666.67 应交消费税 （3）借：原材料 180000 贷：委托加工物资 159000 材料成本差异 21000 (5) 借：原材料 80000 贷：应付账款暂估应付款 80000 （6）借：生产成本 150000 制造费用 20000 管理费用 40000 在建工程 90000 贷：原材料 300000 本月材料成本差异率 =（50001070021000） (100000+220000+180000)=-26700/500000=-0.0534 借：材料成本差异 16020 贷：生产成本 8010 制造费用 1068 管理费用 2136 在建工程 4806 借:在建工程 14482.98 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 14482.98 第五章 投资 1.(1)20x8 年8月1日，购入股票 借：交易性金融资产成本 150000 投资收益 3000 贷：银行存款 153000 （2）20x8 年月1日 借：公允价值变动损益 40000 贷：交易性金融资产公允价值变动 40000 （3）20x9年2月6日，将股票处置 借：银行存款 180000 交易性金融资产公允价值变动 40000 贷：交易性金融资产成本 150000 投资收益 70000 借：投资收益 40000 贷：公允价值变动损益 40000 2.假定利息不是按复利计算，则实际利率r计算如下： （100*10%*5+100）*（1+r）-5=120+5 由此得出r=3.73 持有至到期投资的摊余成本、利息收益计算表 金额单位：万元 年份 年初摊余成 本 利息收益 =*r 现金流量 年末摊余成本 =- 2010 2011 2012 2013 2014 125.00 129.66 134.50 139.52 144.72 4.66 4.84 5.02 5.20 5.28 0 0 0 0 50+100 129.66 134.50 139.52 144.72 0 2010年1月1日： 借：持有至到期投资成本 1000000 持有至到期投资利息调整 250000 贷：银行存款 1250000 2010年12月31日 借：持有至到期投资应计利息 100000 贷：持有至到期投资利息调整 53400 投资收益 46600 2011年12月31日 借：持有至到期投资应计利息 100000 贷：持有至到期投资利息调整 51600 投资收益 48400 2012年12月31日 借：持有至到期投资应计利息 100000 贷：持有至到期投资利息调整 49800 投资收益 50200 2013年12月31日 借：持有至到期投资应计利息 100000 贷：持有至到期投资利息调整 48000 投资收益 52000 2014年12月31日 借：持有至到期投资应计利息 100000 贷：持有至到期投资利息调整 47200 投资收益 52800 借：银行存款 1500000 贷：持有至到期投资成本 1000000 持有至到期投资应计利息 500000 3.投资成本=400000+1000=401000 借：长期股权投资 401000 贷：银行存款 401000 2007.5.10 借:应收股利 20000 贷：长期股权投资 20000 2008.5.4 借：应收股利 40 000 长期股权投资 10 000 贷：投资收益 50 000 4. 借：长期股权投资成本 8190000 贷：主营业务收入 7000000 应交税费应交增值税（销项税额） 1190000 借：主营业务成本 5000000 贷：库存商品 5000000 实现盈利 借：长期股权投资损益调整 1500000 贷：投资收益 1500000 2009.5.10 借:应收股利 300000 贷：长期股权投资损益调整 300000 2009.5.27 借：银行存款 300000 贷：应收股利 300000 2009年1-9月投资收益 借：投资收益 400000 贷：长期股权投资损益调整 400000 2009年9月1日 借：银行存款 7200000 投资收益 1790000 贷：长期股权投资成本 8190000 长期股权投资损益调整 800000 六投资性房地产 购入各种物资 借：工程物资 贷：银行存款 领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资 领用企业生产用材料 借：在建工程 贷：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 分配工程人员工资 借：在建工程 贷：应付职工薪酬 辅助生产车间的劳务支出 借：在建工程 贷：生产成本辅助生产成本 工程完工 借：投资性房地产 贷：在建工程 剩余物资转做企业存货 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：工程物资 取得投资性房地产 借：投资性房地产成本 贷：银行存款 借：投资性房地产公允价值变动 贷：公允价值变动损益 处置 借：银行存款 贷：其他业务收入 借：其他业务成本 贷：投资性房地产成本 公允价值变动 同时将投资性房地产累计公允价值变动损益转入其他业务收入 借：公允价值变动损益 贷：其他业务收入 对于应交税费的处理 借：营业税金及附加 贷：应交税费 第七章 固定资产 （）购入各种物资 借：工程物资 贷：银行存款 （）领用工程物资 借：在建工程生产车间 贷：工程物资 （）应付施工人员工资 借：在建工程生产车间 贷：应付职工薪酬 （）工程物资盘盈 借：工程物资 贷：在建工程 （）购入安装设备 借：工程物资专用设备 贷：银行存款 借：在建工程生产车间 贷：工程物资专用设备 （）领用材料 借：在建工程生产车间 贷：原材料 （）工程完工交付使用 借：固定资产生产车间 贷：在建工程生产车间 （）在建工程盘亏 借：营业外支出 贷：固定资产 （）剩余物资转做企业生产用材料 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：工程物资 （）购入设备时 借：在建工程 贷：银行存款 发生安装费用 借：在建工程 贷：银行存款 交付使用 借：固定资产 贷：在建工程 （）机器应分摊的费用比例 （ ） 机器应分摊的费用比例 机器应分摊的费用比例 借：固定资产 贷：银行存款 （）借：在建工程 贷：银行存款 应予资本化的借款 借：在建工程 贷：应付利息 借：固定资产 贷：在建工程 （）借：固定资产 贷：实收资本 （）借：固定资产 长期股权投资减值准备 银行存款 贷：长期股权投资 （）借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产 贷：在建工程 （）以固定资产进行债务重组 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：应付账款 贷：固定资产清理 营业外收入 借：固定资产清理 贷：营业外收入 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出固定资产盘亏 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 借：固定资产 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 （）直线法 （） 每一年折旧额为 ） （）双倍余额递减法 年折旧率 第一年 第二年（） 第三年（） 第四年（ ） 第五年（ ） 净残值为 （）年数总和法 第一年（） 第二年（） 第三年（） 第四年（） 第五年（） 第八章 无形资产 1.A公司会计分录 借：无形资产专利权 2100000 长期股权投资减值准备 300000 投资收益 205000 贷：长期股权投资 2500000 借：银行存款 105000 贷：营业税金及附加 105000 贷：应交税费营业税 105000 B公司会计分录 借：长期股权投资 2000000 营业外支出 200000 贷：无形资产专利权 2200000 2.（1）借：银行存款 2000000 贷：企业年金基金 2000000 （3）借：银行存款 30000 贷：应收股利 30000 （5）借：企业年金基金 100000 贷：银行存款 100000 （6）借：企业年金基金 100000 贷：银行存款 100000 第九章 流动负债 1 借入时 借： 银行存款 500000 贷：短期借款 500000 1 2 3月末计息 借：财务费用 2500 贷：预提费用 2500 到期还本付息 借：短期借款 500000 预提费用 5000 财务费用 2500 贷：银行存款 507500 2.(1)借：原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：应付账款 贷：营业外收入 （）借：银行存款 贷：预收账款 （）借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （）借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （）借：原材料 贷：应付票据 （）借：银行存款 贷：其他应收款 （）借：在建工程 贷：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） （）借：固定资产 贷：银行存款 （）借：应付票据 贷：短期借款 （）借：银行存款 贷：无形资产商标权 应交税费应交营业税 （）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） （）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） （）借：固定资产清理 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 （）借：应交税费应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 （）结转本月应交增值税余额 .总价法 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 .支付 借：应付账款 贷：银行存款 财务费用 .支付 借：应付账款 贷：银行存款 净价法 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 .支付 借：应付账款 贷：银行存款 .支付 借：应付账款 财务费用 贷：银行存款 . 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款应收房租 应收水电费 应交税费应交个人所得税 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 应付职工薪酬职工福利费 在建工程 贷：应付职工薪酬工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 贷：应付职工薪酬职工福利费 借：管理费用 贷：应付职工薪酬工会经费 职工教育经费 .由于存在可行权条件，授予日.不进行会计处理，等待 期为年初至年末 （）等待期中，年末 借：管理费用 贷：其他应付款 （）年末 借：管理费用 贷：其他应付款 （）年末，行权日 借：管理费用 贷：其他应付款 实际支付奖励时 借：其他应付款 贷：银行存款 第10章 长期负债 1. 可转换债券的公允价值=200000000*5% （P/A,0.1,3）+200000000(P/F,0.1,3)=10000000*2.4869+200000000*0.7513=175129000 该债券所附选择权的公允价值=210000000-175129000=34871000 2. 借：银行存款 210000000 应付债券可转换公司债券（利息调整）24871000 贷：应付债券可转换公司债券（面值） 200000000 资本公积其他资本公积 34871000 3.20X1.12.31实际利息费用=17512900*10%=17512900 票面利息=200000000*5%=10000000 摊销折价=17512900-10000000=7512900 借：财务费用 17512900 贷：应付债券应计利息 10000000 应付债券可转换公司债券（利息调整）7512900 4.可转换债券转换时账务处理 转换股份数=200000000/20*1=10000000 借：应付债券可转换公司债券（面值） 200000000 资本公积其他资本公积 34871000 贷：股本 10000000 应付债券可转换公司债券（利息调整）17358100 资本公积股本溢价 137770900 5.20X2.12.31实际利息费用=(17512900+7512900)*10%=18264190 票面利息=200000000*5%=10000000 摊销折价=18264190-10000000=8264190 借：财务费用 18264190 贷：应付债券应计利息 10000000 应付债券可转换公司债券（利息调整）8264190 6. 20X4.1.1 借：应付债券可转换公司债券（面值） 200000000 应计利息 30000000 贷：银行存款 230000000 第十一章 投入资本 1. 借：银行存款 贷：股本普通股 资本公积股本溢价 2. 借：长期股权投资甲公司（所有者权益其他变动） 贷：资本公积其他资本公积 . 借：可供出售金融资产公允价值变动 贷：资本公积其他资本公积 . 借：资本公积 贷：股本 .授予日的会计分录 借：管理费用 贷：资本公积其他资本公积 .收回股票 借：库存股 贷：银行存款 . 借：股本普通股 资本公积股本溢价 盈余公积 贷：库存股 .行使股票期权 年 借：管理费用 贷：资本公积其他资本公积 ，年同上 年行权日的分录为 借：资本公积其他资本公积 银行存款 贷：股本 资本公积股本溢价 第十二章 收入 （）借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 （）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 （）销售实现时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 发生销售折让时 借：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 收到货款 借：银行存款 贷：应收账款 （）收到商品时 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 （）月日销售实现时 借：长期应收款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 收款时 借：长期应收款 贷：长期应收款 （）计算实际发生成本占估计总成本比例（ +） 确认提供劳务收入（） 结转劳务成本（） 账务处理 实际发生劳务成本时 借：劳务成本 贷：应付职工薪酬 预收劳务款时 借：银行存款 贷：预收账款 年底确认提供劳务收入并结转成本 借：预收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：劳务成本 （）对外销售时 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费应交增值税（销项税额） 借：应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：受托代销商品款 贷：受托代销商品 支付货款并计算代销手续费时 借：应收账款 贷：银行存款 主营业务收入 （）售后回购业务 发出商品时 借：银行存款 贷：其他应付款 应交税费应交增值税（销项税额） 借：发出商品 贷：库存商品 回购价大于原售价的差额，应在回购期间按期计提，记入当期财务 费用 借：财务费用 贷：其他应付款 .回购商品时，回购价款元，增值税为 元 借：财务费用 贷：其他应付款 借：库存商品 贷：发出商品 借：其他应付款 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （）借：银行存款 贷：其他业务收入 （）借：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额） 其他应付款 贷：银行存款 （）年完工进度（+） 确认合同收入（） 合同费用（+）（） 合同毛利- 借：主营业务成本 工程完工合同毛利 贷：主营业务收入 年方法同上 借：主营业务成本 工程完工合同毛利 贷：主营业务收入 年全部完工 借：主营业务成本 工程完工合同毛利 贷：主营业务收入 第十三章 费用，成本和利润 直接材料 直接人工 制造费用：间接材料，间接人工，其他费用 制造费用. 生产费用直接材料+直接人工+制造费用. 直接材料 直接人工 完工产品成本：直接材料，直接人工， 制造费用，间接材料，间接人工 ，其他费用 第十四章 利润分配 二1. 应交所得税=5000000*33%=1650000 2.借：本年利润 5000000 贷：利润分配未分配利润 5000000 借：所得税费用 1650000 贷：应交税费应交所得税 1650000 借：利润分配提取盈余公积 35000 贷：盈余公积 35000 第十四章 利润分配 二1. 应交所得税=5000000*33%=1650000 2.借：本年利润 5000000 贷：利润分配未分配利润 5000000 借：所得税费用 1650000 贷：应交税费应交所得税 1650000 借：利润分配提取盈余公积 35000 贷：盈余公积 35000 第十五章 利润表 二（一） 1.借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入 8000000 应交税费增值税（销项税额）1360000 借：主营业务成本 4500000 贷：库存商品 4500000 2. 借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费增值税（销项税额）8500 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 3. 借：应收票据 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税费增值税（销项税额）25500 借：主营业务成本 95000 贷：库存商品 95000 4. 借：长期应收款 6000000 贷：主营业务收入 5000000 应交税费增值税（销项税额）1020000 借：主营业务成本 4000000 贷：库存商品 4000000 收到款项时 借：银行存款 200000 贷：长期应收款 200000 借：财务费用 485500 贷：未确认的融资费用 485500 5. 借：银行存款 52650 贷：主营业务收入 45000 应交税费增值税（销项税额）7650 借：主营业务成本 36000 贷：库存商品 36000 6. 借：财务费用 266700 贷：银行存款 266700 7. 借：银行存款 80000 贷：其他业务收入 80000 8. 借：资产减值损失 230000 贷：坏账准备 35000 存货跌价准备 25000 固定资产减值准备 170000 9. 借：管理费用 850000 贷：银行存款 850000 10. 借：银行存款 80000 贷：投资收益利息收入 80000 11. 借：财务费用 64000 贷：银行存款 64000 12. 借：营业外支出 60000 贷：固定资产清理 60000 13. 借：营业税金及附加 57600 贷：应交税费城建税 33600 教育费用附加 24000 14. 借：所得税费用 1620000 贷：应交税费应交所得税 33600 15.净利润为收入-成本=13405000-12289800=1115200 基本每股收益=1115200.元股 稀释每股收益=1115200.元股 （二）基本每股收益（股） 假设转换所增加的净利润（） （万元） 假设转换所只能家的新股股数（万 元） 增长股的每股收益. 增量股的每股收益小于基本股的每股收益可转换公司证券具有稀释作 用 第十六章 资产负债表与所有者权益变动表 （）借：应付票据 贷：银行存款 （）借：在途物资 应交税金增值（进） 贷：银行存款 （）借：原材料 材料成本差异 贷：材料采购 （）借：材料采购 应交税金增（进） 银行存款 贷：其他货币资金银行汇票存款 借：原材料 贷：材料成本差异 材料采购 （）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） （）借：银行存款 贷：交易性金融资产成本 投资收益 （）借：固定资产 贷：银行存款 （）借：工程物资 贷：银行存款 （）借：在建工程 贷：应付职工薪酬 应交税费应交固定资产投资方向调节税 （）借：在建工程 150000 贷：应付利息 150000 (11) 借：固定资产 1400000 贷：在建工程 1400000 (12) 借：固定资产清理 20000 累计折旧 18000 贷：固定资产 200000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 19700 贷：固定资产清理 19700 (13) 借：银行存款 40000 长期借款 40000 (14) 借：银行存款 819000 贷：主营业务收入 700000 应交税费增值税（销项税额）119000 借：主营业务成本 400000 贷：库存商品 400000 (15) 借：银行存款 200000 应收票据 200000 (16) 借：银行存款 30000 应收股利 30000 (17) 借：固定资产清理 250000 累计折旧 150000 贷：固定资产 400000 借：银行存款 300000 贷：固定资产清理 300000 借：固定资产清理 50000 贷：营业外收入 50000 (18) 借：短期借款 250000 预提费用 12500 贷：银行存款 300000 (19) 借：现金 500000 贷：银行存款 500000 （20）借：应付职工薪酬 500000 贷：现金 500000 (21)借：生产成本 275000 制造费用 10000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 (22)借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 (23)借：财务费用 21500 贷：预提费用 11500 应付利息 10000 (24)借：生产成本基本生产成本 75000 贷：原材料 周转材料 (25)借：生产成本基本生产成本 贷：材料成本差异 (26)借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销 待摊费用 (27)借：制造费用 10000 管理费用 贷：累计折旧 (28)借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 (29) 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 (30)借：库存商品 1282400 贷：生产成本 1282400 (31)借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 (32)借：应收票据 292500 贷：主营业务收入 250000 应交税费增值税（销项税额）42500 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000 （33）借：银行存款 272500 财务费用 20000 贷：短期借款 292500 （34）借：现金 50000 贷：银行存款 50000 （35）借：管理费用 50000 贷：现金 50000 （36）借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费应交教育费附加 2000 （37）借：应交税费应交教育费附加 2000 增值税（已交税金）100000 贷：银行存款 102000 （38）借：主营业务成本 750000 贷：库存商品 750000 （39）借：所得税 102399 贷：应交税费应交所得税 102399 (41) 借：利润分配 35685.15 贷：盈余公积法定盈余公积 23790.10 公益金 11895.05 （43）借：长期借款 1000000 贷：银行存款 1000000 （44）借： 应交税费应交所得税 97089 贷：银行存款 97089 第十七章 现金流量表 1. 材料采购 356286 应交税费增值税（进项税额）60568.62 银行存款 835.38 其他货币资金银行汇票存款 417690 原材料 357000 材料成本差异 60690 材料采购 417690 2. 工程物资 535500 银行存款 535500 3. 在建工程 813960 应付职工薪酬 813960 4. 在建工程 535500 应付利息 535500 5. 固定资产 4998000 在建工程 4998000 6. 借：银行存款 1253070 贷：主营业务收入 1071000 应交税费增值税（销项税额）182070 借：主营业务成本 642600 贷：库存商品 642600 7.固定资产 360569.