经费审批及报销制度.docx

精选资料经费审批及报销制度一、目的规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循。二、审批原则（一）医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务制度。（二）医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行中央关于“三重一大”的规定，坚持财务开支授权审批、层层负责的原则。（三）坚持勤俭节约的方针，堵塞漏洞，避免不合理开支，制止浪费，使医院有限资源充分发挥效益，为广大患者提供更好的医疗服务。三、审批权限各项经费开支的审批级次从下至上依次为：科室主任、职能处室处长，各分管院领导，主管财务副院长，院长和院长办公会。（一）医院事业经费的审批权限1、科室主任、职能处室处长审批权限各临床、医技科室主任、各职能处室负责人在职责范围内行使预算内开支、金额3000元（含）以下的审批权。2、分管院领导审批权限各分管院领导在职责范围内行使预算内开支、金额10000元（含）以下的审批权。3、主管财务副院长审批权限主管财务副院长行使预算内开支、金额30000元（含）以下的审批权。4、院长审批权限院长行使预算内开支、金额50000元（含）以下的审批权。5、院长办公会审批事项：5.1医院年度预算；5.2预算内开支、金额在50000元以上的经费支出；5.3追加和调整预算项目； 5.4对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜； 5.5其他重大经济事项。（二）医院科研、教育、财政专项经费的审批权限1、科研经费（含国外机构或个人资助的科研项目）由科研处归口管理，依照北京协和医院科研经费报销相关规定进行报销。3000元以上的支出和税前1000元以上的劳务支出，以及餐费、冲扩、礼品、电话费、笔记本电脑、数码照相机等经费开支应报科研处处长审核。2、教育经费由教育处归口管理。2.1教育经费3000元（含）以下的开支由导师审批；2.2 3000元-5000元（含）由教育处处长审批；2.3 5000元-10000元（含）报分管院长审批；2.4 10000以上按照医院事业经费的审批权限报批。3、财政专项经费由各项目负责人管理，其经费支出严格按预算执行，5000元（含）以下的开支由项目负责人审批；5000-10000元（含）的由分管院领导审批，10000元以上按医院事业经费的审批权限报批。4、博士后经费按照北京协和医院关于实施办法进行管理，审批权限与医院事业经费的审批权限相同。5、外事经费根据外事预算及执行办法进行管理，审批权限与医院事业经费的审批权限相同。6、科主任基金按北京协和医院科主任基金管理暂行办法管理。（三）代管经费及独立内部结算账户资金的审批权限医院代管各学会的经费开支，10000元（含）以下由各学会负责人审批，10000元以上按医院事业经费的审批权限报批。（四）外汇使用审批权限接受国外捐赠的项目开支，受赠人对捐赠协议规定用途、金额在500美元（含）以下的开支行使审批权；500美元-1500美元（含）由主管院长审批，1500美元以上按医院事业经费的审批权限报批。（五）医院所属独立法人单位的审批权限医院所属国有控股或全资公司，财务收支审批权限由该企业自行制定，报医院发展处备案。涉及对外投资、资产处置、企业利润分配、年度预算等重大经济业务事项，需报发展处和主管院领导并经院长办公会讨论决定后方可执行。三、审批程序各项开支实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。需要经费使用部门（如临床科室）和归口管理部门共同审批的开支如培训费等，应先由经费使用部门领导审批后，再由归口管理部门会签或审批，然后报院领导审批。具体审批程序如下：（一）各处、科室主任（或处长、项目负责人）审批权限内的各项开支，由经费使用部门填写费用报销单据，该部门负责人对开支的合理性签批意见后即可到财务处报销。（二）各部门预算内开支、每一笔支付金额在10000元（含）以下的开支，由经费使用部门提出用款请示报告，该部门负责人对开支的合理性签批意见后报主管院长审批，然后到财务处报销。（三）各部门预算内开支、每一笔支付金额在10000元以上的开支，由经费使用部门提出用款请示报告，该部门负责人对开支的合理性签批意见、报主管院长审批，同时，财务处对此项开支是否突破预算、支出的合规性等进行审核后，报主管财务副院长审批，超过30000元的开支还需报院长或院长办公会讨论同意。 为规避财务风险，药剂科、器材处、行政处等部门的对外结算付款，除特殊情况外一般应在经济合同和支付手续上提供收款单位全称、账号、开户行等详细资料，财务处据以填写进账单，通过银行直接汇款到收款单位，一般不签发无限额、无期限的空头支票。其他科室能先取得发票和对方账户信息的支出，也照此方法办理支付手续。如不能事先取得发票和对方银行账户信息的付款事项，应到财务处办理借支手续。四、报销内容及流程（一）人员支出的报销： 1、每月发放的在职职工、离退休职工、临时工的各项工资福利等由人事处根据相关文件制表（报盘），人事处长在汇总表上审核签字后，财务处按月发放。 2、职工探亲路费、退职退役费、抚恤金及病困人员补助，职工医疗保险、养老保险、失业保险等社会保障费，职工伙食补助等开支，由人事处根据相关文件按审批权限审批后，财务处报销。3、夜餐费、加班费、奖金劳务等绩效工资部分由经营管理办公室根据相关规定制表（报盘）,经营管理处处长在汇总表上审核签字，财务处随基本工资发放。4、职工交通费补贴、取暖补贴（住平房无暖气设备）由行政处根据职工居住远近和住房情况确定补贴金额，财务处随工资发放；购房补贴由行政处根据员工住房情况（经科室负责人签字）提供发放名册，报人事处审核，人事处处长审核签字后，财务处随工资发放。5、职工卫生津贴由医务处根据岗位情况（经科室负责人签字）提供发放名册，报人事处审核，财务处随工资发放。6、临床、医技科室的培训费用，由经费使用科室的负责人签字后，报教育处审核；中层干部的培训费用，由经费使用科室负责人签字后，报组织处审核；其他培训费用，由经费使用科室负责人签字后，报人事处审核。，超出职能处室负责人审批权限的培训费用，相关归口管理的处室审签后，还需报院领导审批，财务处报销。7、离退休人员活动费的支出，均由老干部处负责人审核，按审批权限签批后，财务处报销。8、普通职工医药费由保健科审核，医保人员的医药费由医保中心审核，财务处报销。 9、上述项目之外的人员费用开支，均由经费使用科室负责人签字后，根据经费性质报相应的归口管理部门和院领导按审批权限批后，财务处报销。（二）专用材料、低值易耗品、固定资产购置等支出的报销1、血制品支出：由输血科申请，医务处审核，按审批权限签批后，财务处报销。 2、药品、试剂支出：由使用科室申请，药剂科审核，按审批权限签批后，财务处报销。3、医用气体支出：由使用科室申请，行政处审核，按审批权限签批后，财务处报销。4、卫生材料、五金材料、文具、低值易耗品、固定资产支出：由使用科室申请，器材处审核，按审批权限签批后，财务处报销。5、对可收费的医用耗材一般要凭收费处方或收费治疗单办理结算手续，单价在500元以上的，必须凭收费处方或收费治疗单办理结算手续。（三）后勤保障服务支出的报销1、水电费、邮电费、取暖费、车辆交通费、房屋租赁费、物业费、环卫绿化费、燃料费等均由行政处审核，按审批权限签批后，财务处报销。2、保安及消防等费用由保卫处审核，按审批权限签批后，财务处报销。3、信息、网络租赁等费用由信息中心负责人审核签字，按审批权限签批后，财务处报销。（四）维修费的报销1、家具、专用设备维修等费用由经费使用科室负责人签字，经器材处审核，按审批权限签批后，财务处报销。2、后勤设备、房屋等基础设施修缮费用由经费使用科室负责人签字，经行政处审核，按审批权限签批后，财务处报销。（五）财政补助专项支出的报销各项财政补助专项支出必须按照国库集中支付的规定从财政部规定的零余额账户中支付，或由财政部直接支付。各经费使用单位应按照相关规定开展业务活动，不能从医院自有账户或项目负责人的其他科研账户的资金先垫支后再归垫。（六）幻灯片、扩印费等宣传费等由使用科室申请，宣传处审核，按审批权限签批后，财务处报销。（七）礼品、餐费、食品、鲜花等招待费用，电话卡、IP卡、手机充值卡等支出：无论金额大小均由申请科室负责人签字，经院办审核，报主管财务副院长审批后，财务处报销。（八）各科室的食堂内部工作餐（客饭）由各科室负责人签字后，报主管院领导审批，费用计入各科室成本。（九）版面费、动物饲养等费用由申请科室负责人签字，科研处审批，财务处报销。（十）支付外单位取暖费等由行政处审核，报主管院长签批，财务处报销。（十一）从医院事业经费中支付的、根据个别科室工作量计算的应付外单位的协作费、劳务费等，由经费使用科室负责人审批后，持经济合同或协议到经营管理处审核，按审批权限签批后（支付现金的必须报主管财务副院长或院长审批），财务处报销。（十二）其他开支，原则上由经费使用部门负责人审批后，报相应的归口管理部门审核和主管院领导审批，财务处报销。五、授权为简化审批手续，对一些固定的、经常性、超出行政职能处室负责人审批权限的业务支出，主管院领导可以书面授权书的形式授权职能处室负责人审批，授权范围和内容应在授权书中明确并在财务处备案。被授权人对授权人负责，并定期向授权人汇报审批事项及开支情况。六、 报销要求（一）报销的原始单据必须真实、合法、有效 1、原始单据必须真实、合法，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据； 2、字迹清楚，数字准确，大小写相符，不得涂改、挖补； 3、必须具备单位名称、日期、填制人、经济业务内容、数量、单价、金额等； 4、必须加盖出票单位的公章； 5、所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销，如超过3个月未报销并归还借款者，从借款人工资中扣款。（二）医院内部支票的各项内容务必填写完整、金额应准确: 1、使用医院资金时，持科室支票（白色）； 2、使用科研经费时，持课题负责人的支票（红色）； 3、使用教育经费时，持教学任务负责人的支票（绿色）； 4、使用财政专项经费时，持项目负责人的支票（黄色）； 5、使用其它基金及代管经费时，持项目负责人的支票（蓝色）。（三）报销人员应根据支出内容，按规定填写“科研经费报销单”或“差旅费报销单”或“科主任基金报销单”或“劳务费报领单”。（四）严格现金管理，大于1000元的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务处处长审核签字。（五）报销凭证要有业务经办人和经费使用部门负责人签字。（六）财务人员对不符合规定的原始单据不予报销。七、责任坚持权责对等原则，实行责任追究制度。医院内部各