人民币单位结算账户管理有关制度.doc

商密三级工银办发2010633号关于印发人民币单位银行结算账户管理有关制度的通知各一级分行、直属分行，各内审分局：为进一步规范和加强人民币单位银行结算账户管理，健全我行结算账户管理制度体系，总行制定了人民币单位银行结算账户管理办法和人民币单位银行结算账户业务处理规程，同时配套修订了人民币单位银行结算账户业务操作指南及人民币单位银行结算账户管理协议，现印发给你们，并提出以下要求，请一并遵照执行。一、按照结算账户营销与审批管理相分离的原则，总行确立了办理开户业务“营业网点受理、营销部门尽职调查、账户审批部门集中审批”的基本流程。各行要结合自身情况，对业务流程进行细化，完善各个环节的处理要求，合理界定相关部门与人员的职责。营销部门要切实组织开展尽职调查，审批部门要落实集中审批制度，加大对开户信息真实性、完整性和合规性的审查力度，共同做好结算账户管理工作。二、各行相关部门要按照关于加强人民币单位银行结算账户管理的通知（工银办发201020号）要求，办理业务管理职责交接工作，并最迟于三季度末全面完成交接。三、为便于各行学习，总行对文件制定的背景、主要思路及内容进行了阐释（详见附件五），并将于近期举办结算账户管理制度专题培训班进行讲解。各行要认真组织学习，做好再培训工作，确保各级结算账户业务人员熟练掌握相关内容，高效、规范地办理业务。附件：一、人民币单位银行结算账户管理办法二、人民币单位银行结算账户业务处理规程三、人民币单位银行结算账户业务操作指南四、人民币单位银行结算账户管理协议五、关于制定人民币单位银行结算账户管理有关制度的说明二一年八月十二日 （此件发至二级分行）附件一：中国工商银行人民币单位银行结算账户管理办法第一章 总则第一条 为贯彻银监会关于开户管理的监管要求，适应我行结算账户管理职责的变化，进一步规范和加强结算账户管理，防范结算账户管理风险，特制定本办法。第二条 本办法根据中国人民银行人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号，以下简称管理办法）、人民币银行结算账户管理办法实施细则（银发200516号，以下简称实施细则）、人民币银行结算账户管理系统业务处理办法（银办发200513号）、关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知（银发200671号）、关于改进个人支付结算服务的通知（银发2007154号），财政部军队单位银行账户管理规定（财库200418号）、武警部队单位银行账户管理规定（财库2004106号）、中央预算单位银行账户管理暂行办法（财库200248号），以及证监会关于进一步加强客户交易结算资金划转过程监控的通知（证监发200515号）、银监会关于开户管理案件风险提示的通知（银监办发2009167号）和关于谨防用虚假开户方式诈骗风险提示的通知（银监办发2009251号）以及总行关于印发防范外部诈骗案件专题工作会议纪要的通知（工银办发2009599号）等有关法规、规章制定。第三条 结算账户实行营销与审批管理相分离制度。各行营销部门负责结算账户市场营销，组织开展尽职调查；运行管理部门负责结算账户审批的管理与指导，组织结算账户业务操作。第四条 本办法所称人民币单位银行结算账户（或简称结算账户），是指单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。本办法所称单位客户是指在我行开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位及其他组织。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币活期存款账户纳入结算账户管理。第五条 结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。第六条 单位客户只能在银行开立一个基本存款账户，对于已在其他银行开立基本存款账户的单位客户，开户行不得为其开立基本存款账户。本办法所称开户行是指为单位客户办理结算账户开立手续的我行对公或综合营业网点。第七条 开户行可为当地单位客户和符合管理办法规定的异地（跨省、市、县）单位客户开立结算账户。第八条 开户行为单位客户开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户，为合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户及人民币结算资金账户（以下简称“QFII专用存款账户”）时，须将单位客户开户申请资料报中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后才能办理开户手续（上海地区报人民银行上海总部）。上述结算账户统称核准类结算账户。核准类结算账户的变更和撤销也应报人民银行当地分支行核准。开户行为单位客户开立一般存款账户和非预算单位专用存款账户，须向中国人民银行报备。上述结算账户统称备案类结算账户，备案类结算账户的变更和撤销也应及时向人民银行当地分支行报备。备案类结算账户可通过人民银行账户管理系统向人民银行当地分支行报备，无须报送纸质资料。第九条 开户行应依法为单位客户的结算账户信息保密。除法律、行政法规另有规定外，开户行不得接受任何单位或个人对结算账户存款和有关资料的查询。除法律另有规定外，开户行不得接受任何单位或个人对结算账户存款的冻结和扣划。单位客户与开户行签订协议或出具具有法律效力的书面授权文件，允许其他单位或个人查询或划拨其结算账户资金的，按照相关约定或授权事项处理。第十条 结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规和反洗钱等相关制度规定。第二章 结算账户的开立第十一条 单位客户应当以实名开立结算账户（军队和武警保密单位可以例外），并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。各行应遵循“了解你的客户”的原则，认真审核客户开户申请资料的真实性、完整性和合规性，履行尽职调查义务。第十二条 基本存款账户是单位客户因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。下列单位客户，可以申请开立基本存款账户:（一）企业法人。（二）非法人企业（具有营业执照的企业集团的下属分公司等）。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及有关边防、分散执勤的支（分）队。（五）社会团体。（六）民办非企业组织。（七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（十一）单位设立的独立核算的附属机构（招待所、食堂、幼儿园等）。（十二）其他组织。第十三条 单位客户申请开立基本存款账户，应向开户行出具下列证明文件：（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。因年代久远、批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立基本存款账户。机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上的名称的，可以分别开立基本存款账户。非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（四）军队、武警团级(含)以上单位以及有关边防、分散执勤的支（分）队，应出具军队、武警本级（指无上级财务部门）或上级后勤（联勤）财务部门批准签发的军队单位开户核准通知书或武警部队单位开户核准通知书。（五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。具有社会团体法人资格的工会组织，可凭社团法人登记证书开立基本存款账户。（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户。（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（十一）单位设立的独立核算的附属机构，应出具该附属机构隶属单位的基本存款账户开户许可证和相关批文。单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园。（十二）其他组织，应出具其主管部门或相关管理部门出示的证明。其他组织是指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织。本条中的单位客户为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证（同时缴纳国税、地税的开户申请人，应要求其同时提交国税和地税的税务登记证），但根据国家有关规定，无法取得税务登记证的除外。按实施细则规定开户时无需提供税务登记证的单位客户，应出示其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。对于税务机关要求单位客户先提供基本存款账户账号方可办理税务登记证的，开户行可先为该客户生成账号，待单位客户向开户行提供税务登记证后，再为其办理开户手续。未获中国人民银行核准的，开户行应及时撤销已生成的账号。开户行可根据需要，要求申请开立基本存款账户的单位客户提供其他证明文件。 第十四条 一般存款账户是单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结算账户。单位客户基本存款账户开户行不得为其开立一般存款账户。单位客户从其基本存款账户开户行取得的贷款，通过其基本存款账户核算，监管部门另有规定的除外。中央预算单位执行有关规定。第十五条 单位客户申请开立一般存款账户，应向开户行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：（一）单位客户因向开户行借款需要，应出具借款合同。（二）单位客户因其他结算需要，应出具加盖其单位公章的正式公函。开户行应留存原件。第十六条 专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。对下列资金的管理与使用，单位客户可以向开户行申请开立专用存款账户:（一）基本建设资金。（二）更新改造资金。（三）财政预算外资金。（四）证券交易结算资金。（五）期货交易保证金。（六）信托基金。（七）金融机构存放同业资金。（八）政策性房地产开发资金。（九）单位银行卡备用金。（十）住房基金。（十一）社会保障基金。（十二）收入汇缴资金和业务支出资金。（十三）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（十四）按照国家法律、法规、规章和军队、武警有关规定，进行专项管理和使用的特定用途的军队、武警单位资金。（十五）其他需要专项管理和使用的资金。第十七条 单位客户申请开立专用存款账户，应向开户行出具其开立基本存款账户所需的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。（四）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（五）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（六）金融机构存放同业资金，应出具金融机构许可证和双方签署的资金存放协议。（七）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户单位客户有关的证明。（八）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照管理办法第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。（九）中央预算单位按有关规定收取的预算内、预算外资金，应出具中央财政部门（财政部或财政部驻各地财政监察专员办事处）的书面批复。（十）本地建筑施工单位开立专用存款账户，应出具相关的建筑施工及安装合同。（十一）按照国家有关规定或单位客户资金管理有特殊需要的，单位客户开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。单位客户以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款户时，应出具按规定开立专用存款账户的证明文件、单位负责人的身份证件、内设机构（部门）负责人的身份证件、单位授权该内设机构（部门）开户授权书。（十二）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具法规、规章或政府部门的有关文件。（十三）开户行不得受理单位客户为粮、棉、油收购资金开立专用存款账户的申请。第十八条 单位客户凭本办法第十五条规定的同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。第十九条 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。合格境外机构投资者在境内从事证券投资申请开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证，无须出具基本存款账户开户许可证。第二十条 临时存款账户是单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。有下列情况的，单位客户可向开户行申请开立临时存款账户：（一）设立临时机构。（二）异地临时经营活动。（三）注册验资、增资验资。（四）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。第二十一条 单位客户申请开立临时存款账户，应向开户行出具下列证明文件：（一）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。外国及港、澳、台建筑施工及安装单位，应出具行业主管部门核发的资质准入证明。（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。（四）境内单位在异地从事临时活动的，应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。（五）境外（含港、澳、台地区）机构在境内从事经营活动的，应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。（六）军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户时，开户银行应当凭军队、武警团级以上单位后勤（联勤）部门出具的批件或证明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。（七）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（八）增资验资资金，应出具股东会或董事会决议等证明文件。符合本条第（二）（三）（四）（八）项的，还应出具基本存款账户开户许可证，外国及港、澳、台建筑施工及安装单位除外。第二十二条 建筑施工及安装单位以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立临时存款账户时，应出具建筑施工及安装单位按管理办法及实施细则规定开立临时存款账户所需提供的证明文件、建筑施工及安装单位的基本存款账户开户许可证、建筑施工及安装单位负责人的身份证件、项目部负责人的身份证件、建筑施工及安装单位授权该项目部开户的授权书。第二十三条 单位客户为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他结算账户。单位客户为在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。第二十四条 单位客户有下列情形之一的，可以在异地开立有关结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（三）单位客户因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。第二十五条 单位客户在异地向开户行申请开立单位结算账户，应分别按照本办法规定出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户所需的有关证明文件。属于以下情况的，还应出具其基本存款账户开户许可证及相应的证明文件：（一）异地借款的单位客户，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地开户行取得贷款的借款合同。（二）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的单位客户，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。第二十六条 开户行为单位客户开立的结算账户的名称应与单位客户出具的申请开户的证明文件的名称全称相一致，但单位客户依法可以使用简称的除外。有字号的个体工商户开立结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。军队保密单位开立银行账户，账户名称使用代号，无代号的使用番号，无番号的使用单位名称；非保密单位使用单位名称。武警保密单位开立银行账户，账户名称使用代号，无代号的使用番号；非保密单位使用单位名称。因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业预先核准名称通知书”或政府有关部门批文中注明的名称。证券公司客户交易结算资金专用存款账户和结算备付金专用存款账户的名称中，应有表明该账户资金性质的标识：如XX证券有限公司开立的客户交易结算资金专用存款账户，账户名称为“XX证券有限公司（客户）”；中国证券登记结算有限责任公司开立的结算备付金专用存款账户，账户名称为“中国证券登记结算有限责任公司（备付金）”。第二十七条 开户行为单位客户开立核准类结算账户的，应将单位客户的开户申请书、相关的证明文件等开户资料报送中国人民银行当地分支行。经中国人民银行核准并核发开户许可证后，开户行方可为单位客户开立有关结算账户。开户行为单位客户开立备案类结算账户的，应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行报备。第二十八条 开户行为单位客户开立结算账户，应与其签订人民币单位银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。各行可在总行发布的协议文本基础上，结合本行情况与单位客户的需要，对协议具体内容进行适当修改和补充。协议修改涉及我行与客户权利义务关系的，在签约前应经各行法律部门审核。协议一式两份，双方各执一份，开户行加盖业务用章，单位客户加盖单位公章，并由其法定代表人（单位负责人）或授权代理人签章。注册验资账户应加盖企业名称预先核准通知书上的出资人的签章，出资人数量较多的，可加盖协议中约定的出资人的签章。第三章 预留印鉴的管理第二十九条 除中国人民银行另有规定的以外，开户行应为单位客户的结算账户建立预留银行签章，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。开户行为单位客户建立预留银行签章应使用总行统一规定的预留印鉴卡片，卡片张数由开户行视业务需要而定。未使用的预留印鉴卡片作为空白重要凭证纳入核算要素管理系统进行管理。第三十条 单位客户的预留银行签章应为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或盖章。单位客户需要预留组合签章的，应与开户行约定不同的签章组合所对应的支付权限。第三十一条 预留银行签章中公章或财务专用章的名称应与其账户名称保持一致。但因注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在人民币单位银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。第三十二条 单位客户应在预留印鉴卡片中注明签章启用日期，由单位有权人签字确认。启用日期不得早于建立预留银行签章的次日。第三十三条 预留印鉴的变更（一）单位客户变更预留银行签章，应以正式公函的形式向开户行提交变更申请，并出具原预留签章、开户许可证、营业执照正本等相关证明文件。（二）单位客户申请变更预留公章或财务专用章，但无法提供原预留公章或财务专用章的，除提交本条第（一）款规定的证明文件外，还应出具原预留印鉴卡片、司法部门的证明等相关证明文件。（三）单位客户申请变更预留个人签章，但无法提供原预留个人签章的，除提交本条第（一）款规定的证明文件外，还应向开户行出具原预留印鉴卡片、经原个人签章所有人签字确认的书面申请，以及原个人签章所有人的身份证原件及复印件；单位客户无法提供原个人签章所有人签字及身份证件的，应在公函中说明原因，由法定代表人或单位负责人签字确认，同时，必须在公函中注明由此引起的一切损失由单位客户自行负责。（四）单位客户变更预留银行签章，必须交回所有盖有旧签章的我行空白重要凭证，并在公函上注明凭证的种类、数量、编号等信息。如单位客户无法交回或无已加盖旧签章的空白重要凭证，则应在公函中进行声明，并承诺由此引起的一切损失由其自行负责。（五）变更后的预留银行签章应与变更前的预留银行签章有明显区别。新的预留银行签章启用日期不得早于变更次日，由此引起的一切损失和纠纷，单位客户必须在公函中承诺由其自行负责。第四章 结算账户的使用和管理第三十四条 开户行应按照管理办法的规定，监督单位客户对所开立的结算账户的使用情况。在结算账户存续期间，开户行应采取持续的客户身份识别措施，关注客户及其日常经营活动、金融交易情况，及时提示客户更新资料信息。第三十五条 基本存款账户是单位客户的主办账户。单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。第三十六条 一般存款账户用于办理单位客户借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第三十七条 专用存款账户用于办理单位客户各项专用资金的收付。中央预算单位按有关规定开立的预算收入汇缴专用存款账户资金只能按规定及时上缴中央国库或中央财政专户，不得用于本单位支出。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、期货客户交易保证金、信托基金专用存款账户不得支取现金。证券公司客户交易结算资金专用存款账户和中国证券登记结算有限责任公司备付金专用存款账户应当在按要求报证监会核准后启用；证券公司客户交易结算资金专用存款账户不得支取现金，经当地人民银行批准的除外。军队住房资金专用存款账户，用于个人住房补贴、住房公积金的归集、拨付、存储等，不得支取现金；总部事业部门预算外资金专用存款账户，用于当年预算外经费、专项资金和历年经费结余的收入、存储，不得办理经费开支，不得支取现金。武警住房资金专用存款账户，用于个人住房补贴、住房公积金的归集、拨付、存储及其他结算业务，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。工会账户资金的存入和使用，应符合中华人民共和国工会法及其他有关规定。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理规定办理。第三十八条 临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。增资验资的临时存款账户，其使用和撤销参照因注册验资开立的临时存款账户管理。第三十九条 临时存款账户的有效期限管理临时存款账户根据开户证明文件确定的期限或单位客户的需要确定有效期限。临时存款账户可以办理展期，但有效期限和展期期限合计最长不得超过2年。单位客户需要延长临时存款账户期限的，必须于临时存款账户有效期届满前向开户行提交 “临时存款账户展期申请书”，并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文件一并交开户银行，报人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户（军队、武警除外）有效期（含展期）满，开户行应停止为该账户办理各种支付结算业务，并通知单位客户办理销户手续。对于单位客户没有办理销户手续的，开户行应撤销该临时存款账户，未划转款项转入“久悬未取专户”管理。对于有效期满且未提前办理展期手续和有效期限与展期期限合计达2年而仍需使用的临时存款账户，开户行应要求单位客户办理销户手续，并根据有关开户证明文件重新申请开立。第四十条条 军队、武警保密单位在银行办理支付结算时，可免填用途；非保密单位除涉及保密款项外，应当按照银行支付结算的有关规定办理。军品结算按照银行有关军品结算规定办理。第四十一条 结算账户自正式开立之日起，3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付，但由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、借款转存的一般存款账户除外。在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售空白重要凭证。“正式开立之日”具体是指：对于核准类结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类结算账户，“正式开立之日”为开户行为单位客户办理开户手续的日期。第四十二条 单位客户在同一开户行撤销结算账户后重新开立结算账户时，重新开立的结算账户可以自开立之日起办理付款业务。第四十三条 单位客户从其结算账户支付给个人结算账户的款项，每笔超过5万元的，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。个人持申请人为单位、收款人为个人且未经背书转让的银行汇票或银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，只需在出票时由付款银行审核其付款依据，收款银行无需审核收款依据。第四十四条 各行应按人民币单位银行结算账户管理协议中的约定和有关规章制度要求与单位客户核对账务。第四十五条 各行应根据中国人民银行当地分支行的规定，明确结算账户年检的流程和要求，组织对结算账户进行年检。第四十六条 各行应建立结算账户管理档案，专夹保管，一户一档。在结算账户存续期间，档案可由开户行保管，各行也可根据情况决定由开户行的上级管辖机构保管。结算账户撤销后，档案应移交会计档案管理机构，档案保管期限为结算账户撤销后10年。第四十七条 开户许可证遗失或毁损的处理开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写“中国工商银行补（换）发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，参照本办法有关开立结算账户的规定，向开户行提出申请。申请换发开户许可证的，单位客户应缴回原开户许可证。因遗失开户许可证申请补发的，单位客户应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废，并向开户行出具遗失证明和已进行遗失公告的证明。开户行审核无误后在“中国工商银行补（换）发开户许可证申请书”上加盖业务用章，连同客户提交的证明文件向人民银行当地分支行提出补（换）发申请，由人民银行当地分支行批准并补（换）发开户许可证。第四十八条 对伪造变造开户证明文件事件的处理（一）开户行在办理银行结算账户业务时，发现伪造变造开户证明文件的，应留置开户申请书及伪造变造的开户证明文件原件，复印留存其他开户申请资料，并及时报送人民银行当地分支行。（二）对于通过伪造变造开户证明文件开立的结算账户，开户行应立即停止为该结算账户办理支付结算业务，并通知单位客户立即撤销该结算账户。第五章 结算账户的变更和撤销第四十九条 结算账户的变更单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户行提交正式公函通知，并出具有关部门的证明文件，开户行对单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，为单位客户办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。单位客户申请变更核准类结算账户的，开户行应在报人民银行当地分支行核准后办理变更手续。单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，应于5个工作日内向开户行提交正式公函申请变更，并出具有关部门的证明文件。企业法人和非法人企业，应出具营业执照正本和工商行政管理部门的证明。机关和事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。军队、武警团级（含）以上单位以及有关边防、分散值勤的支（分）队更改账户名称，不改变开户银行及银行账号的，应持本级（指无上级财务部门）或上一级后勤（联勤）财务部门证明，到开户银行办理变更手续。军队、武警单位需要变更开户银行的，应当按照规定的权限和审批程序，经批准后撤销原银行账户，重新开户。社会团体应出具社会团体登记证书和民政部门的证明，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。外地常设机构，应出具其驻地政府主管部门的证明。外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。个体工商户应出具营业执照正本和工商行政管理部门的证明。居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。中央预算单位需延长账户使用期的，应出具中央财政部门（财政部或财政部驻各地财政监察专员办事处）的批复。独立核算和非独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户登记证和证明。其他组织，应出具政府主管部门的证明。第五十条 结算账户的撤销（一）单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照而需撤销基本存款账户的，应先撤销其一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（二）单位客户因迁址需要变更开户银行的，以及因其他原因需要撤销结算账户后，重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户10日内申请重新开立基本存款账户。单位客户在申请重新开立基本存款账户时，除应根据本办法第十一条的规定出具相关证明外，还应出具“已开立银行结算账户清单”。（三）未获得工商行政管理部门核准登记的单位客户，应在验资期满后向开户行申请撤销临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。单位客户因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的相关证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。（四）军队、武警单位撤销银行账户的，开户行应当依据军队、武警账户审批机关签发的军队单位撤户通知书和武警单位撤户通知书，及时办理银行撤户手续，注销银行账户。（五）单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照或工商管理部门不再为其换发已到期营业执照的，应于5个工作日内向开户行提交撤销结算账户的申请。单位客户超过期限未办理撤销结算账户手续的，开户行有权停止其结算账户的对外支付。经开户行向该单位客户发出销户通知之日起30天后，如其仍未办理销户手续，开户行对其已开立的结算账户，应按管理办法第四十九条的有关规定予以撤销。第五十一条 开户行应对一年（按对月对日计算）未发生资金收付活动（计息入账、账户管理费扣收等除外）且未欠开户行债务的结算账户，定期进行清理，并通知单位客户办理销户手续。自通知发出之日起30天内未办理销户手续的，开户行可视为该单位客户自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。对于单位客户名称、工商营业执照号码、组织机构代码、税务登记证号等重要要素缺失的久悬银行账户，开户行应按照管理办法第五十一条进行处理。该类账户暂不纳入人民银行账户管理系统管理，开户行应将账户清单报送人民银行当地分支行。单位客户地址、电话等其他基本要素缺失的久悬银行账户，应纳入人民银行账户管理系统管理。开户行将该类账户录入人民银行账户管理系统时，在缺失要素栏目录入“9999”。单位客户有久悬银行账户的，开户行不得为其办理其他结算账户的开立和变更业务。一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款、账户管理费等的结算账户，也可作为久悬银行账户纳入人民银行账户管理系统管理。第六章 附则第五十二条 各行应将结算账户业务纳入检查范围，组织进行定期或不定期检查，监督本办法各项规定的落实情况，发现违反本办法的应按行内有关规定予以处理。第五十三条 本办法中关于军队账户、武警账户、中央财政预算单位账户、证券交易结算账户管理的未尽事宜，按照相关规定执行。第五十四条 本办法自印发之日起执行，人民币单位银行结算账户管理实施细则（试行）（工银办发2006226号）同时废止。以往规定如与本办法相抵触，以本办法为准。件二：中国工商银行人民币单位银行结算账户业务处理规程第一章 基本规定第一条 为规范人民币单位银行结算账户（以下简称结算账户）的开立、变更和撤销等业务行为，加强结算账户管理，根据人民币单位银行结算账户管理办法（以下简称办法），制定本规程。第二条 结算账户的开立、变更和撤销等业务（以下统称结算账户业务），必须符合办法的各项规定，按照本规程要求办理。当地人民银行对结算账户业务办理另有规定的，从其规定。第三条 结算账户业务实行营销与审批管理相分离制度。各行营销部门负责结算账户市场营销，组织开展尽职调查；运行管理部门负责结算账户审批的管理与指导，组织结算账户业务操作。第四条 结算账户的开立和撤销业务实行集中审批制度。各行应在一级（直属）分行或二级分行设立结算账户集中审批机构（以下简称账户审批机构），负责对营业网点提交的结算账户业务申请行使审批权限。第五条 在办理结算账户业务过程中，按规定需核准或备案事项，可由开户行直接报当地人民银行核准或备案。各行也可根据情况决定由开户行的上级管辖机构报人民银行核准或备案。第六条 可办理结算账户业务的营业网点需设立专柜，由专人在摄像监控下办理结算账户业务，坚持一笔一清的原则。客户经理不得在专柜为客户代办业务。第七条 结算账户业务必须由单位有权人本人办理。本规程所称单位有权人是指单位客户的法定代表人（单位负责人）或其授权代理人。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件外，还应出具被授权人的身份证件。授权书应载明被授权人的姓名、身份证件名称与号码、授权事项等要素，并加盖单位公章和法定代表人或单位负责人签章。第八条 单位客户申请资料必须由单位有权人本人交至受理网点，不得由他人代为传递；受理网点交给客户的有关资料，一律直接交至单位有权人本人，并由其当面签字确认，严禁由他人代领。第二章 结算账户的开立第九条 受理开户申请（一）客户向营业网点提交开立单位银行结算账户申请书及相关证明文件的正本或原件，由单位有权人本人交至营业网点受理专柜。单位客户以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户时，应按规定填写开立单位银行结算账户申请书及“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”。单位授权其内设机构（部门）开户的授权书中应载明：单位内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人姓名，以及内设机构（部门）因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由授权单位承担等内容。单位客户以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，应出具单位按规定开立专用存款账户的证明文件。开立单位银行结算账户申请书填写的“账户名称”为单位名称后加资金性质。单位客户以建筑施工及安装单位名称后加项目部名称开立临时存款账户时，应按规定填写开立单位银行结算账户申请书及“建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页”。建筑施工及安装单位授权项目部开户的授权书中应载明：项目部名称、项目部负责人名称，以及项目部因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由该建筑施工及安装单位承担等内容。（二）营业网点应对客户开户信息的真实性、完整性、合规性进行审查。1.经办柜员与业务负责人必须在受理专柜或窗口当面审查开户申请资料，不得离开客户视线。本规程所称业务负责人是指负责营业网点现场管理的网点负责人或其他履职人员。经办柜员与业务负责人合称受理人员。2.对法定代表人或单位负责人、授权代理人的身份信息，受理人员必须通过“联网核查公民身份信息系统”进行核查。核查信息一致的，应打印核查信息，并在复印件上注明“复印件与原件核对一致”字样，并加盖受理人员个人名章。核查信息不一致的，应按转发中国人民银行 公安部关于切实做好联网核查公民身份信息有关工作的通知的通知（工银办发2007585号）要求进行核实。3.对客户提交的开户申请资料，受理人员应审查开立单位银行结算账户申请书是否与开户证明文件的相关记载事项一致，开户证明文件种类和范围是否符合办法规定。受理人员应审查开户证明文件是否在有效期内。对于营业执照，受理人员还应要求单位客户另外提供副本以确认是否执行年检规定。对法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应审查授权书是否由法定代表人或单位负责人签字，授权事项是否明确且与所办业务一致。除审查开户申请资料本身外，受理人员还应审查客户是否存在已在本行开立基本存款账户又申请开立一般存款账户、多头开户等违反办法规定的情况。对审查通过的开户证明文件，受理人员应核对复印件是否与原件一致，经核对一致的，应在复印件上注明“复印件与原件核对一致”字样，并加盖受理人员个人名章。（三）在受理开户申请过程中，凡需客户签字确认事项，需由单位有权人在受理人员双人目视范围内当面签字。（四）开户业务受理完毕后，属于以下情况的，受理人员应在开立单位银行结算账户申请书上签署意见，并加盖业务用章以及个人名章：1.受理人员能够确认开户信息真实性且完全符合开户条件的；2.开户信息真实性虽存在需要进一步核实事项，但经营销部门尽职调查后出具同意开户意见的。不符合开户条件的，应将开户申请资料退还客户。（五）受理人员在开立单位银行结算账户申请书上签署意见并加盖签章后，应将客户开户申请报支行或网点负责人签批后提交账户审批机构进行审批。（六）客户申请开立核准类账户的，应先报送当地人民银行核准并核发开户许可证后提交集中审批；对备案类账户应直接提交集中审批，并在开户后5个工作日内通过人民银行账户管理系统进行备案。（七）单位客户以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户的，开户行在录入人民银行账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。（八）为保证证券公司客户交易结算资金专用存款账户和结算备付金专用存款账户的正常交收，上述账户户名中的圆括号应使用中文全角字符输入。证券公司客户交易结算资金专用存款账户开立后，还应按关于加强证券公司客户交易结算资金专用存款账户管理有关问题的通知（工银机构发200785号）的有关要求办理报批、启用等手续。（九）客户申请开户同时还申请注册电子银行业务的，受理人员应按电子银行业务操作规程的要求予以办理，并负责做好对客户的解释、说明工作。第十条 尽职调查（一）客户开户信息真实性需要进一步核实的，受理网点应将开户申请资料提交各行营销部门进行尽职调查，并做好相关资料的交接登记。营销部门应切实履行尽职调查职责，保证尽职调查的独立性。（二）尽职调查可以通过电话、互联网等方式进行，调查人员认为有必要的，可以采取上门核查方式。（三）尽职调查应至少包括以下内容：1客户开户证明文件的调查，包括客户营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证等资料。2客户主要联系信息的调查，包括客户办公地址、经营场所、联系电话、联系人等信息。3开户受理人员或尽职调查人员认为需要进一步核实的其他事项。（四）开户业务需进行尽职调查的，调查人员应在收到开户申请资料后5个工作日内完成，并以书面形式出具尽职调查意见。尽职调查意见为同意开户的，方可通过受理人员提交集中审批，不同意开户的应通过受理人员将相关资料退回客户。（五）各行二级分行（含）以上结算账户营销部门可根据客户银行信用记录、综合贡献度、同业竞争程度等指标拟定优质客户名单，经行长审定后报账户审批机构。名单内客户需要尽职调查的，可在开户后至账户生效日之间进行，如调查后意见为不同意开户，应及时予以销户。优质客户名单实行动态管理，营销部门应及时向账户审批机构提供最新的优质客户名单。（六）各行应结合本行实际情况制定尽职调查意见书样式，明确在尽职调查意见书中进行签章的人员、职务等要求。第十一条 集中审批（一）账户审批机构应设置结算账户审批经办岗与主管岗，双人行使结算账户集中审批权限。审批经办岗与主管岗合称审批人员。（二）审批人员应认真审查受理网点提交的开户申请，并对客户开户申请资料的完整性、合规性负责。审查事项包括但不限于：1.开立单位银行结算账户申请书填写是否规范、清晰，是否与开户证明文件的记载事项一致，是否加盖单位公章，受理人员是否签署意见并加盖业务用章及个人名章。2.开户证明文件种类和范围是否符合办法规定，是否注明“复印件与原件核对一致”字样并加盖受理人员个人名章。3.单位有权人身份证件是否已核查，是否注明“复印件与原件核对一致” 字样并加盖受理人员个人名章。4.对法定代表人或单位负责人授权他人办理的，授权书是否由法定代表人或单位负责人签字，授权事项是否明确且与所办业务一致。5.需要尽职调查的，是否有营销部门出具的尽职调查意见，调查意见是否为同意开户；属于优质客户的，审批人员可先予审批，在账户生效日前要求营销部门出具尽职调查意见，调查意见为不同意开户的应立即通知营业网点予以销户。经审查不符合条件的，审批人员可退回受理网点，由受理网点按照要求补充开户资料或撤销开户申请；符合条件的，由审批主管岗签署审批意见后办理开户手续。第十二条 建立预留印鉴（一）预留印鉴的建立必须由单位有权人本人办理，对单位有权人身份信息及授权情况的审查要求同本规程第九条。（二）客户开户申请通过集中审批后，受理网点方可将未使用的空白预留印鉴卡交客户加盖预留签章。（三）客户需离柜加盖预留签章的，在预留印鉴卡交客户前，应要求客户当面填写客户名称、账号等信息，并进行交接登记，由单