项目一企业纳税基础.ppt

企业纳税实务,兰定锋 注册会计师、注册税务师、会计师,课程介绍,职业岗位：企业纳税会计 技能目标：掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理，并了解税法新动向。 前导课程：基础会计和中级财务会计 学习方法：认真听课、认真实训、多交流、通过网络搜寻答案、注意总结,课程介绍,课程内容：,课程介绍,课程形式：理论（教室）+实践（机房） 联系方式： QQ：34848442,项目一 企业纳税基础,教学目的：了解税收的基本知识、掌握企业纳税的种类，掌握企业纳税工作流程及其内容。 教学重点：企业纳税的种类、企业纳税工作流程,任务一 了解税收基本知识,【问题讨论】 国家为什么要征税？ 国家征税用于哪些方面？,任务一 了解税收基本知识,一、什么是税收（强制、无偿地取得财政收入） 税收的强制性 税收的无偿性 税收的固定性（按照固定的标准）,任务一 了解税收基本知识,二、税收的职能作用和本质 1.财政收入的主要来源（90%） 2.调控经济运行的手段 3.调节收入分配的重要工具 本质“取之于民，用之于民”,任务一 了解税收基本知识,三、税收制度 （一）税收制度与税法 法律 行政法规 部门规章 地方性税收法规和地方政府规章,任务一 了解税收基本知识,（二）税收制度的构成要素 纳税人 课税对象 税率 税收优惠 纳税环节 纳税期限和地点,任务一 了解税收基本知识,四、企业纳税义务、权利和法律责任 纳税人 纳税义务：税务登记、规范记账、按时如实申报纳税等 纳税权利：知情权、保密权、税务监督权等 法律责任：偷税、逃税、骗税、非法印制发票等,任务二 掌握企业纳税的分类,一、纳税分类 流转税（增、消、营、关） 收益税（企业所得税、个人所得税） 资源税（资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税） 财产税（房产税、契税） 特定行为税（车船税、印花税、屠宰税和筵席税）,任务二 掌握企业纳税的分类,二、一般企业纳税的种类 14个常见税种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育税附加、个人所得税。,任务三 理解企业纳税工作流程,一、税务登记 （一）开业登记 1.时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务） 2.地点：所在地或经营地主管国家税务机关 3.程序：,开业税务登记流程图,任务三 理解企业纳税工作流程,（二）变更登记 1.时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务） 2.变更事项：改变名称、法人代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容 3.程序：,税务变更登记流程图,任务三 理解企业纳税工作流程,（三）停业、复业登记 1.停业登记适用对象：定期定额缴纳方式，需要停业 2.停业登记要求：结清税款、收回税务登记证件、发票领购簿和发票 3.复业登记：于恢复生产经营之前申请，如不能及时恢复生产营业，应于停业期满之前申请延长停业登记，否则视为其已恢复营业。,任务三 理解企业纳税工作流程,（四）注销登记 1.破产、解散、撤消：在工商注销登记前办理税务注销登记 2.变动经营地点：注销原来的（变动前），重新办理（15日内） 3.吊销营业执照：15日内注销税务登记,任务三 理解企业纳税工作流程,二、税务凭证管理,任务三 理解企业纳税工作流程,三、纳税申报和税款缴纳 四、发票的使用与管理,任务三 理解企业纳税工作流程,五、税务检查,任务三 理解企业纳税工作流