已阅读5页,还剩1页未读, 继续免费阅读
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
未分配利润实质性程序被审计单位: 项目: 未分配利润 编制: 日期: 索引号: QD 财务报表截止日/期间: 复核: 日期: 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。B被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录,未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规定。C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制利润分配明细表,复核加计是否正确,与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。QD2AC2.将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符,检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。略AB3.获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东(大)会决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料,并更新永久性档案。略ABC4.检查董事会会议纪要、股东(大)会决议、利润分配方案等资料,对照有关规定确认利润分配的合法性。略ABC5.检查未分配利润变动的相关凭证,结合所获取的文件资料,确定其会计处理是否正确。略C6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况,确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限,且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的,应当进行调整。略ABC7.检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证,结合所获取的文件资料,确定其会计处理是否正确。略ABC8.结合以前年度损益科目的审计,检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理,注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料,复核数据的正确性。略9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略D10.检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报:检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利,是否在财务报表附注中单独披露。略第二部分 计划实施的实质性程序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平(注1)从控制测试获取的保证程度(注2)需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序(注3) 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。未分配利润审定表被审计单位: 项目: 未分配利润 编制: 日期: 索引号: QD1 财务报表截止日/期间: 复核: 日期: 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方审计结论: 未分配利润明细表被审计单位: 项目: 未分配利润明细表 编制: 日期: 索引号: QD2 财务报表截止日/期间: 复核: 日期: 项目名称本期数上期数备注一、上年年末余额加:会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额三、本期净利润
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 风险分级管控培训课件
- 酒店骨碟更换培训
- 化学实验安全课件
- 山东省聊城颐中外国语学校2024-2025学年高三上学期第一次月考语文试题 - 副本
- 2024-2025学年河南省南阳市高二上学期期中适应性考试数学试题(含答案)
- T-YNZYC 0081-2023 绿色药材 蜘蛛香种苗生产技术规程
- 21圆明园的毁灭作业
- 珍惜时间课件图文
- 信息技术(第2版)(拓展模块)教案5-模块3 3.5 大数据可视化工具
- 木材采运新时代-创新设计引领行业未来
- 小学六年级上册音乐-第5课《今天是你的生日》--人音版(简谱)(11张)ppt课件
- 宝石加工工艺设计流程-图文详解
- 血常规解读(课堂PPT)课件
- 月北京地区成人本科学士学位英语真题与答案
- 常见肿瘤TNM分期
- 蜗牛与黄鹂鸟课件ppt作品
- 供应商审核检查表(共6页)
- 华东师大版数学七年级上册知识点
- 外贸中英文商业发票
- 小学 汉语拼音字母描红(A4打印)
- 国际形式发票模板
评论
0/150
提交评论