斯巴鲁-财务管理意识培训.ppt

1,,财务管理意识培训,课程安排,一、财务管理在企业中的作用（30分钟） 二、报表分析（60分钟） 三、成本费用管理（90分钟） 时间安排：9：0012：00,你可以不经营，但不能没有经营意识; 你可以不经商，但不能没有经商头脑,课程安排,财务管理是: 是利用经济数据资料，对企业未来的生产经营活动进行估计测算，为企业未来的财务活动确定目标，制订方案，编制计划。它不是侧重于具体的细节,财务在企业管理中的重要作用,财务管理在企业管理中的最重要作用，就是保证企业的正常运营同时能够满足企业发展规划的要求。,财务在企业管理中的重要作用,财务管理在企业中的作用 计划作用 控制作用 监督作用 资本运营作用,财务管理在企业中的作用 计划作用 对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划； 通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径； 主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。,财务管理在企业中的作用 控制作用财务控制是保证企业财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点： （1）加强财务管理的各项基础工作健全原始记录，加强定额管理 （2）组织财务计划的实施对各项财务指标完成情况的分析，评价 （3）平衡财务收支平衡支出、降低消耗、节约开支,财务管理在企业中的作用 监督作用 利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如：通过资金周转指标的分析，能够反映企业物资的占用和使用情况。,财务管理在企业中的作用 资本运营作用 资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法，将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。,财务管理架构,财务管理在企业中的作用 计划作用 控制作用 监督作用 资本运营作用,财务报表概述,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产 负债 所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入 成本费用 利润,现金流入 现金流出,阅读利润表的方法和技巧 、把握结果观察公司是赚钱还是赔钱? 、分层观察企业在哪儿赚的钱? 、对企业赚钱的基本感觉评估满意程度 、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变化 趋势： 、评估公司的盈利能力,计算公式,1、主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加 2、其他业务利润=其他业务收入其他业务支出 3、营业利润=主营业务利润+其他业务利润营业费用管理费用财务费用 4、利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外净收入+以前年度损益调整 5、净利润=利润总额所得税,二、利润表的阅读与分析,（一）从利润表看经营实力 1、主营业务收入： 看收入：了解企业市场占有率，占有率高，说明市场份额高，经营和竞争能力就越强。 看收入：与去年同期比，了解企业生存和发展趋势，一般说，收入增长，企业是成长的。 2、净利润 仅从收入分析，尚无法全面反映企业的经营能力，必须将主营业务收入与获得结合起来分析,从利润表看经营结构,1、收入结构：主营业务收入占大的比重。 2、产品产销结构：根据主营业务明细表，销售明细表计算 各种产品在总的生产或销售或业务收入中的比重。 3、成本费用结构： 主营业务成本：一般占成本费用大 工业企业产品销售成本一般占销售收入80% 三项期间费用,成本费用管理,按成本习性划分 变动成本：总额随业务量总数成正比例增减变动的成本 固定成本：一定时期内和一定业务量范围内，成本总额不受业务量增减变动的成本 混合成本： 在实际工作中，成本总额随业务量总数增减变动不成比例变动的成本,成本分类： 支出：企业的一切开支及耗费 资本性、收益性、营业外和利润分配性 费用：支出中凡同本企业生产经营相关的部分都表现或转化为费用 成本：费用按其与产品生产的关系划分为生产成本和期间费用。 生产成本：生产过程中物化劳动和活的劳动耗费的货币体现 期间费用：与企业经营活动有关系但与产品生产无直接关系 产品成本：按一定的产品加以归集和汇总形成的生产成本,成本费用管理,成本费用管理,控制方法： 事先预算：按照费用预算项目、金额分解到每个人，并告诉每个人费用预算的目的，提高每个人费用预算意识。 事中分析：每笔费用发生前后，有关人员都要知道该笔费用预算是多少、都要分析现在要发生的费用能否节省。 事后控制：财务部门必须严格按照费用预算标准进行控制，超过费用预算标准的，财务部门有权拒绝报账。 事毕评价：对费用控制结果应当进行评价，包括费用账管理情况、费用指标完成情况和奖惩兑现。,成本费用管理,控制措施： 建立层层费用台账：发挥全员控制作用。通过费用台账的建立，让每个人全面了解自己在企业中的贡献。具体包括： 费用中心台账：财务部门建立“费用中心库”，全面反映各部门的项目费用，尽可能的反映每个人的费用明细。 部门费用台账：各部门同样建立“费用中心库”，全面反映本部门的项目费用和每个人的费用明细。 个人费用台账：人手一本账，全面记录预算费用和实际开支的费用明细，时刻提醒自己要用有限的资金，思考有效的方法，为企业争创效益。,成本费用管理,控制措施： 定期对账确认：财务部门定期至少次月4日前与各部门费用台账（兼职）人员核对本各部门上月费用明细并确定相符。 定期阅读费用信息：各级主管特别是部门经理一定要定期至少次月5日前阅读上月本辖区的费用明细并确定是否准确。,成本费用管理,把成本费用降下来的技巧 分类-固定费用或变动费用为出发点,就能制定出管理费用的办法来帮助控制费用支出,最终使费用降低.,成本费用管理,建立起公司的有关政策及办事程序和标准是帮助你降低费用,提高工作质量和工作效率的最适用的工具.,成本费用管理,设计章程或体制 以下是一些控制费用的建议,供你在设计工作章程时参考: 所有消费都要与经营挂钩 为特定项目制定开支额度.如工作餐 客户礼品 对超支部分特别审批. 鼓励赔偿.人在掏自己的腰包时总是尽量节省的. 限制公司信用卡数量 提倡货比三家.,成本费用管理,一、费用的范围 是指项员工正常工作发生的费用。主要包括工资、奖金、社保，日常办公、差旅、电话、招待、水电等费用，各类资产的折旧、各种材料设备的检验试验费和劳动保护费等。,成本费用管理,（一）人员工资、奖金、社保及其它奖励等费用 1、明确组织机构和定岗定编，核定每个岗位的岗级，确定每个岗位人员工资、奖金、社保等全部费用。 考核与控制措施：由经营部根据定岗定编情况进行控制。,成本费用管理,（二）各类办公用品费、水电费 办公用品为以下四类，分别采取以下控制措施： 1、常规消耗性办公用品：文件夹、笔、本、橡皮、墨水、稿纸、复写纸、曲别针、大头针等。 考核与控制措施： （1）需用办公用品，由综合办汇总、按月提出计划，报分管领导批准后，到物业公司领取或安排采购；,成本费用管理,（三）各类资产的折旧及修理费、维护、运行费 考核与控制措施 1、在满足日常工作需要的基础上，尽量减少公司各类资产的使用和占有，使用时间较短暂的资产，可考