财务报表分析在银行信贷工作中的应用.doc

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腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇蒃袀衿莃荿衿羂膆蚇袈肄莁薃羇膆膄葿羆袆荿莅薃羈膂芁薂膀莈蚀薁袀芀薆薀羂蒆蒂蕿肅艿莈蕿膇肂蚇薈袇芇薃蚇罿肀葿蚆肁芅莅蚅螁肈莁蚄羃莄虿蚃肆膆薅蚃膈莂蒁蚂袈膅莇蚁羀莀芃螀肂膃薂蝿螂荿蒈螈袄膁蒄螇肆蒇莀螇腿芀蚈螆袈肂薄螅羁芈蒀螄肃肁莆袃螃芆节袂袅聿薁袂肇芅薇袁膀膇袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇蚁螁羁薀蒄聿肀艿蚀羅肀莂蒃袁聿蒄蚈袇肈芄蒁螃肇莆螆肂肆蒈蕿羈肅薁螅袄肄芀薇螀膄莃螃蚆膃蒅薆羄膂膄螁羀膁莇薄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁膈芁蒅羇膈莃蚁袃芇蒆蒃蝿芆膅虿蚅芅芈蒂肄芄蒀蚇羀芃薂薀袅节节螅螁节莄薈肀芁蒇螄羆莀蕿薇袂荿芈螂螈羆莁薅蚄羅薃袀肃羄芃蚃罿羃莅衿袅羂蒇 财务报表分析在银行信贷工作中的应用刘峰01秋会计学（本科）内容提要：本文主要从银行信贷工作角度出发，尝试探讨一个科学、客观、行之有效的方法，运用于银行信贷的实际工作中，做好对授信企业的财务报表分析工作，在对企业财务状况进行定量分析方面为银行信贷管理提供决策依据。文章从对传统的财务指标分析以及对现金流量部分指标的分析这两个方面，概述了银行在信贷工作中对企业财务报表分析方法和内容。结论是，财务报表分析在现阶段银行信贷工作中作为对企业财务状况的了解不失为一种较为科学的定量分析的方法，但其内容和方法在客观上仍然存在一定的局限性。本文作者认为，目前只有在运用传统财务报表分析方法的基础上，再结合部分现金流量指标的分析，联系企业的客观实际情况，才能尽可能地做到通过财务报表分析来了解企业财务状况变得更加客观、真实和科学。关键词：财务报表分析、偿债能力、现金流量。一、前言现代商业银行在业务种类上，可以大致分为：负债业务、资产业务和中间业务三个部分。信贷业务目前仍然是我国商业银行最重要的资产业务，也是我国商业银行利润的重要来源之一。我国商业银行在从事信贷业务时，普遍遵循安全性、流动性和收益性“三原则”。如何保证信贷资金安全，是首要解决的问题，而正确的信贷决策则是保证信贷资金安全的关键因素。商业银行信贷业务管理过程大致可以分为贷前调查、贷时审查、贷后检查三个阶段，这三个阶段都离不开对企业财务状况的了解。其中贷前调查是贷款从发放到安全收回整个过程中最重要的阶段。因此，为了保证信贷资金的安全，同时也为了保证信贷资金的流动性和收益性，体现信贷管理“三原则”，在信贷工作中避免随意性，必须加强可行性研究，对相关因素做好定性分析和定量分析，从技术上对作为放款对象的企业，在经济效益、偿还能力、信用状况等方面进行分析和评估，为正确决策提供可靠依据。其中，对企业财务报表的分析，是非常重要的一个方面。二、财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性（一）、财务报表分析概述。企业财务报表分析是以企业财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的方法和过程，旨在评价企业的财务状况，其目的是为了了解过去、评价现在和预测未来，帮助不同的应用主体改善决策。财务报表分析起源于19世纪末20世纪初的美国，当时，由于银行受理抵押商