财政学期末复习重点.docx

5，P80；P201，6；P214，6，7第二章 公共经济政策的目标1、 财政政策两个目标：资源配置效率，收入分配公平。2、 帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙 生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙 交换效率（无差异曲线）总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率 产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线）3、 规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：（1） 规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致；（2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平；（3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。联系：（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。4、 衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0-1，越小越公平，结果公平）缺陷P245、 公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；（2）收入分配会影响社会福利6、 功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29（1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（a=b,k=-1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b0)（3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0a/b0（收入越高，对公共产品的效用评价越高，依赖于公共产品提供实现收入分配公平是不够的；具体见书P84笔记）2、混合产品的公共提供：外部效益部分政府出钱，内部自己出，基础的外部大，高级的外部小eg：基础教育vs.高等教育（至少要社会公众平等享用或产品消费中低收者比重大）3、私人产品的公共提供：价格补贴，补贴的产品收入需求弹性小于1时低收入群体收益大，若建立社会保障体系直接补贴低收入群体效率高。（价格补贴效率现金补贴效率，前提是被补贴者偏好合理，不拿去吸毒啥的）19、 公共生产对收入再分配的影响集中计划的公共生产：趋向平均主义，没效率。市场竞争的公共生产：市场竞争机制下，会出现所有者缺位，决策权分散问题，各级各单位都力图使自身利益最大化，出现以权谋私受贿等行为，有损收入分配公平20、 社会保障对收入再分配的影响，几种形式，每种形式特点和强度。社会救济制度（强度最高）见P89社会养老制度（强迫储蓄，有一定统筹）社会保险制度（保险是优值品，避免逆向选择政府强制保险低风险的人去贴补高风险的人，收入再分配）第七章 公共选择21、 四种公共决策机制（1）维克赛尔-林达尔机制（一致同意，全票通过）（2）直接民主决策机制（3）集中决策机制（4）间接民主机制22、 维克赛尔林达尔机制实现均衡的条件和不均衡结果条件：（1）一人一票制（每个人都有平等的投票权）；（2）信息成本为零（投票人总是确切知道，对他而言的最优方案是什么，还知道其他人的偏好）；结果：（1） 实际上，投票人众多时很难得出结果（2） 战略性行为引致决策成本23、 直接民主决策机制实现均衡的条件；若不满足会发生的后果及纠正后会出现的新问题均衡条件：（1）投票者具有单峰型偏好，即只出现一个极值；（2）付诸表决的方案是两个两个进行的，以获胜次数最多的方案为最后的决策（两两投票表决）；不满足的后果：若不满足单峰型偏好，则会出现循环投票，结果是没有一个方案能够获得稳定的多数票；若不满足两两表决，使用淘汰制，则能出现唯一稳定的投票结果；但投票顺序是随机主观的，不同的投票顺序会产生不同的投票结果；纠正后的新问题：在淘汰制下，投票者预先知道了他人的偏好，便可以在投票中隐瞒自身偏好，防止出现对自己最不利的投票结果。24、 阿罗不可能定理阿罗不可能定理：在民主社会里，不存在一种投票程序，使得投票结果不受投票顺序的影响，同时还能尊重每个人的偏好，将所有的个人偏好合乎逻辑地转化成社会偏好并作出前后一致的决定，即政府不可能是一个富有理性的决策人。（不能同时满足以下5条：（1）帕累托公设（2）非独裁公设（3）无限制域公设（4）无关备选对象的独立性条件（5传递性公设）25、 集中决策机制的结果和效率 结果：当权者对公共项目的边际效益大大高于普通民众，因而集中决策机制会导致公共项目的规模偏大，高于多数票决策下中位投票者决定的水平；效率：集中决策机制的决策过程是符合生产效率的；但是，从产品组合效率看，会较大程度地偏离效率准则，决策结果会高于效率所要求的公共项目的规模。26、 间接民主决策机制下选民、管理者和政治家的行为特点选民行为特点：（1）出现“搭便车者”；（2）选民的态度往往是自相矛盾的；（3）选民群体可能会形成特殊利益集团；管理者行为特点：（1）管理者工作具有较强技术性，相对稳定；（2）拥有一定的自主权（3）管理者与政治家之间信息不对称，管理者提供的信息将影响政治家的决策；政治家行为特点：（1）以当选或连任为目标；（2）政治家的公共决策更多采用中位选民的意见；（3）收入政策上，以发行公债取代税收；（4）支出政策上，扩大公共支出规模。第十三章 税收概论27、 超额累进税率和全额累进税率的区别全额累进税率将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额；超额累进税率也将课税对象全部数额作为计税依据，但是分别按各课税对象适用的相应等级的税率计算税额。28、 税率分析方法（1） 累进税率与累退税率（2） 边际税率与平均税率（3） 名义税率与实际税率29、 起征点/免征额起征点是税法规定课税对象达到一定数额才开始征税的数量标准，超过这一数量，按课税对象全额计税；免征额是税法规定的课税对象数额中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。30、 税收的分类（1）按税负是否能转嫁：直接税（不能转嫁，所得税和财产税）、间接税（可以转嫁，流转税）；（2）按课税对象性质：流转税、所得税、财产税；（3）按税收管理权限：中央税、地方税、中央地方共享税；（4）按税收计量标准：从价税（价格为计税依据）、从量税（课税对象的自然单位为依据）；（5）按税收与价格的关系：价内税（税金包含在商品劳务价格中）、价外税；31、 税制结构取决于哪些因素（1）国家经济发展水平（2）税收政策目标（是以效率目标为主，还是公平）（3）一国的经济管理水平（企业的会计水平、政府的征管水平）32、 效率原则（1） 充分且有弹性（公共产品和私人产品间产品组合效率；税制设计能使税收收入随着国民经济增长而增长）图P195（2） 节约与便利（征收成本降到最低限度）（3） 中性与校正性（维护税收中性，减少税收效率损失；发挥税收校正性作用，提高资源配置的效率）33、 公平原则（1） 平等竞争原则（规则公平与起点公平）（2） 受益原则（规则公平）（3） 能力原则（结果公平）客观说（收入、消费、财产）、主观说（福利，均等牺牲说，比例牺牲说、最小牺牲说绝对平均）（P198有题）第十四章 税负的转嫁与归宿34、 税负转嫁方式（1）前转：卖方通过提高售价将税负转嫁给买方；（2）后转：买方通过降低进货价格将税负转嫁给卖方；（3）税收资本化：一种特殊的后转，买主将以后要付的税款在购入价中预先扣除。（公式见P203）35、 完全竞争市场和垄断市场税负转嫁规律完全竞争：a/c=消费者承担的（aT/a+c）/生产者承担的 (cT/a+c)（1）满足无关性定理；（2）供求相等的情况下，税负供求双方各负担一半；（3）供求弹性不等时，弹性小或无弹性的一方承担较多税负；（4）征收从价税和从量税，税负的转嫁归宿情况相同。垄断市场：（有题！）（1）从量税下，当垄断的边际成本为常数时，垄断者将税负的一半转嫁给消费者；边际成本递增，消费者承担不到一半的税负；边际成本递减，垄断者将大部分税负转嫁给消费者；（2）税后价格相同时，政府征收从价税能获得更多税收；（3）取得同等税收情况下，从价税税率更低，或从量税引起的价格增幅更大；（4）从价税下，消费者承担的税负少于从量税下。36、 无关性定理无关性定理是指税收对价格和产出量的影响与究竟是买方纳税还是卖方纳税无关。（两个市场都适用，从量从价无关只有完全竞争市场适用）第十五章 税收与效率37、 税收超额负担的含义及产生的原因含义：个人由于税收造成的福利损失与政府税收收入的差额即为税收的超额负担；产生原因：税收的超额负担是由于税收的替代效应产生的；替代效应由价格相对变化产生；38、 超额负担的计量（补偿需求曲线一般可用一般需求曲线代替）计量：哈伯格三角形；利用补偿需求曲线和消费者剩余理论计算税收超额负担S=1/2(TQ)S=T2/2r39、 影响超额负担的因素(如公式)（1）课税对象的供求弹性（即补偿需求曲线的斜率）（2）税率的高低（即单位产品征收税额）40、 拉弗曲线一般而言，税率提高意味着税收收入的增加；但是当水率超过一定限度时，税率的提高会因税收超额负担急剧上升，或者说税收扭曲效应扩大，损害税基，从而不仅不会增加税收收入，反而会使税收收入减少。T=Yt（P220）41、 减少超额负担的措施及其评价（简答题）减少超额负担的措施：（1）采用中性税收，避免对相对价格的干扰；（2）采用较低税率；（3）选择需求弹性相对小的商品征税（在税收规模既定的前提下）；评价：（1）在实践中是矛盾的，如中性税收要求统一税率，而第三项又要求区别商品的弹性征税；（2）在提升效率的同时违背了公平原则。42、 税收对劳动供给、储蓄、投资的影响税收的收入效应和替代效应对劳动供给的影响（1）收入效应税收使劳动报酬减少，同时减少了个人购买休闲的能力，于是存在着减少休闲的倾向，收入效应会增加劳动供给；（2）替代效应税收使劳动报酬减少，休闲的机会成本降低，于是存在着以休闲替代工作的倾向，替代效应会使得劳动供给减少。（1）边际税率保持不变，平均税率变动对劳动供给只产生收入效应；（2）平均税率不变，边际税率变动对劳动供给只产生替代效应。扩大税基，降低边际税率，以便保持平均税率，又能增加劳动供给税收的收入效应和替代效应对储蓄投资的影响允许借款利息税前扣除时：（1）收入效应对储蓄收益征税，减少了纳税人购买未来消费的能力，收入效应使得人们更多地储蓄；（2）替代效应对储蓄收益征税，减少了现期消费的机会成本，替代效应使得人们增加现期消费，减少储蓄。不允许借款利息税前扣除时：对借款者没有影响，对储蓄者有影响。税收对投资的影响表现在投资税收减免、快速折旧、利息税等，即有助于降低资本使用成本的税收政策。第十九章 公共定价与政府性收费43、 自然垄断市场的三种定价方法及其对效率公平的影响（简答题）（1）边际成本定价法边际成本定价使自然垄断企业平均成本高于边际成本，出现亏损，采用税收弥补企业亏损对公平和效率有不利影响；征收非中性税收产生税收超额负担，带来税收的效率损失；用税收弥补企业亏损，相当于消费者只支付了产品的部分成本，实际上是用纳税人的钱补贴了消费者，不利于社会公平。不考虑征税成本，在税收只有收入效应没有替代效应情况下，边际成本定价是最符合效率的定价（2）平均成本定价法平均成本定价法下，企业刚好处于收支相抵的状态；平均成本定价导致产量低于效率要求的产量，存在着效率损失；平均成本定价下，企业会尽可能多报成本获得收支超过平衡状态的收入。产品消费者自己承担消费产品全部成本，收入分配是中性的。（3）二部定价法二部定价法是指在弥补了生产成本的基础上，使产品价格等于边际成本的定价方法；二部定价法下，产品价格由固定费用和从量费用组成；如果因为固定费用的征收导致大量消费者的退出，则会造成效率损失；公平角度上，由于固定费用的存在，消费量小的消费者支付的平均成本较高，消费量大的消费者支付的平均成本较低，一定程度上有失公平。44、 蛛网市场特点、公共定价的原因和原则特点：从开始生产到生产出产品需要较长时间；本期产量决定本期价格，本期价格决定下期产量。蛛网市场的公共定价主要是在农产品市场上；原因：蛛网市场的价格具有不稳定性，如果波动较大将会对国民生活产生大的影响；原则：将农产品价格稳定在边际效用等于长期边际成本的均衡水平上。45、 竞争市场公共定价对效率公平的影响（1）对于奢侈品和必需品的公共定价，可以改善收入分配状况，提高奢侈品价格，降低必需品价格，缩小实际收入差距，有利于促进分配公平；（2）公共定价改变了产品的相对价格，带来效率损失；此外，必需品的公共定价具有溢出效应，降低必需品的价格使得高收入者同样可以获得低廉的必需品。第二十章 公债46、 公债的分类（1）按经济用途分：生产性公债（用产生的收益还债）和非生产性公债（用税收还债）；（2）按发行主体分：政府部门公债和公共企业公债；（3）按发行地域分：国内公债和国外公债；（4）按发行期限分：短期公债、中期公债、长期公债；（5）按流动性分：上市公债和非上市公债。47、 李嘉图等价原理：政府选用征收一次总付税（只产生收入效应），还是发行公债为支出筹措资金，其对经济的影响是一样的48、 公债的资产效应（1）勒纳效应：公债会刺激消费；（2）庇古效应：公债在经济不景气时能扩大消费，景气时抑制消费；（3）卡尔多效应：公债导致劳动意愿、投资意愿下降及资本积累减少。49、 公债的需求效应公债供给的增加将导致货币需求的增加，所以为了使货币市场恢复均衡状态，必须降低国民收入或提高利率公债对收入有一定的抑制作用。50、 公债规模的相对指标（1）公债负担率，即公债积累额占GDP的比重；（公债负担率=当年公债余额/当年GDP）（2）公债依存度，即当年债务收入占财政支出的比例，反映一国的财政支出是有多少是按发行公债来实现的；（=当年债务收入额（公债发行额）/当年财政支出额）（3）公债偿债率，即公债的还本付息额与财政收入的比例，反映当年的财政收入中政府需要拿出多少来偿还公债。（=还本付息额/财政收入）51、 公债筹资的效率界线（1）政府部门的经常性支出应使用税收筹资；（2）政府部门的资本性支出，本期的分摊额应用税收筹资，然后通过发行公债筹资将其他成本分摊到以后各个时期；（3）政府的公债筹资的效率界限就是，当税收筹资满足政府经常性支出和本期资本性支出分摊额时，政府可以开始发行公债。52、 公债负担（1）短期公债负担政府发行公债用于公共提供；政府若采用税收偿债，则存在公债受益人和纳税人不一致的问题；若采用增发货币偿债，则引发通货膨胀，降低购买力，货币和债权的持有者会产生负担。（2）代际公债负担政府发行公债，从社会总体的角度看，并不造成代际负担；公债的“挤出效应”，即公债挤占了私人投资，会造成公债的代际负担。第二十二章 政府间的财政关系53、 财政职能在中央及地方的分工（1）财政的收入分配和宏观调控只能应由中央执行