电力企业项目预算闭环管理体系的构建与应用.docx

电力企业项目预算闭环管理体系的构建与应用 【摘要】随着电力企业提出建设“一强三优”现代化企业战略部署的同时，对各系统单位的各项管理工作提出了更高的要求。预算管理作为经营管理的龙头，担负着计划、控制、监督、考评的重要职责，通过预算编制、执行、控制、考评和激励等一系列行为，有效地组织和协调企业的各种资源，并将单位的一切经营活动全部纳入预算管理，实现企业管理的规范化、标准化和精细化。 下载 【关键词】电力企业 项目预算 闭环管理 电力企业大力推行财务集约化管理，财务工作的广度、深度和细度大大拓展，预算管理工作也逐步向精益化、项目化、过程化演进，为此，通过预算环境的营造，不断落实专业部门、基层单位在项目预算全过程中职责，在预算编制、下达执行、控制监督以及评价四个环节不断发挥职能，实现项目全过程管理，从而平衡项目预算能力与需求、合理安排项目预算投入、科学确定经营目标。 一、项目预算闭环管理的内涵与目标 （一）项目预算闭环管理的内涵 项目预算管理将企业愿景和中长期战略规划具体化、数量化为年度经营计划和预算目标，通过年度目标和经营责任的全方位、逐层级分解落实，确立各级预算责任主体的努力方向和行动标杆，引导各级组织及全员聚焦战略、明晰目标、专注执行、达成绩效。 （二）项目预算闭环管理的目标 通过预算环境的营造、全员参与预算编制、关键节点控制等方面不断增强预算编制的准确性及可执行性；通过预算提前下达及节点控制，实现预算项目均衡发生；通过协同平台、各层面控制、预警分析、奖惩并重等措施，实现项目预算执行的刚性；通过项目转资控制、项目梳理、项目成本后续跟踪以及项目预算标准的不断修订完善，实现项目的闭环管理。 二、项目预算闭环管理的构建 （一）项目预算闭环管理的构建 1.项目预算编制环节。每年预算编制启动时，电力企业通过各种渠道如预算问价解读等方式，宣贯预算编制目的、要求以及重要性，促使各部门理解职责分工等，营造良好的预算编制环境，为预算打造好的开端，好的基础，为预算实施提供有力保证。 2.项目预算下达及执行环节。业务部门根据月度需完成的预算指标，自行将项目预算指标分解到下级单位，作为财务资产部进行监控分析的依据，实现财务预算与综合计划对接。 3.控制及监督环节。预算执行控制是项目预算管理的关键。财务部门定期对预算执行进行监控，每月中旬，对预算执行情况下发监控分析报告，对月度指标完成进度较慢的部门，召集相?P部门负责人，对预算指标完成情况进行分析，回报存在的困难及问题，尤其是需要物资部门及其他部门配合的事情，在会议上进行明确，下发会议纪要，明确任务。财务部门定期对指标完成情况进行通报，对未完成指标的部门进行通报。预算考核与评价包括财务考核指标的定量考核和预算管理工作的定性评价，以月度分析、季度考核的形式，其结果按照有关规定进行。 4.项目评价环节。绩效考评是项目预算管理落实的保障。通过构建精简规范、透明高效的业绩考评体系，完善组织和员工绩效评价与激励制度，建立严格有效的考核执行机制，发挥业绩考评明晰导向、保障执行以及过程激励的作用。 （1）建章立制，强化预算管控。 公司制定“专项预算管理办法”，对专项预算的组织、预算编制、预算分解下达、调整和预算执行考核等事项都作了明确的规定，强化预算管控，实现财务部门、业务部门、物资部门和实施部门联动，相互督促。 （2）严格考核，激发工作热情。 公司严格执行专项预算考核的相关规定，对完成考核指标较好的单位负责人和相关人员予以奖励，对不能完成考核指标的单位负责人及相关责任人予以相应处罚，并在月度绩效考核中予以兑现，以激发员工的工作热情，提高业务部门预算执行的责任意识和主动性。 （二）确保流程正常运行的人力资源保证 健全的组织保障是全面预算管理职能得以有效发挥的重要前提。经过探索和实践，确立了“纵横结合”的预算管理组织架构。纵向设置了公司预算委员会、职能管理部门、业务支撑和实施单位三级预算管理组织架构，负责各层级预算理工作的全面协调与组织落实；横向层面在公司建立预算资源管理统一平台，贯穿前后台各专业管理职能，实现对资源的“一点牵头、统筹调配”。明确了各级预算管理组织机构及其职责，完善了预算组织工作方式和运作机制，确保通过全面预算管理平台实现公司预算资源的统筹调配。 预算管理委员会（或预算管理领导小组）是项目预算管理的决策机构，负责研究决定项目预算管理中的重大事项。委员会下设项目预算管理办公室，负责项目库建设和项目预算的组织协调工作，由公司发策部牵头成立，财务资产部配合负责项目库建设的部署、编制和上报、考核工作。 项目预算管理办公室下设各专业工作组，由各职能部室按照职责分工，负责本专业项目储备库的建设和归口管理。 其他业务支撑和实施机构还包括计量室、综合室、营业室、抄表室、配电运维室、调控运行室、配网抢修指挥室、输电运维室、变电运维室、变电检修室、配电运维室、信通运检班、综合服务室等。 通过以上组织体系的建立，明确了项目库建设流程中的组织分工和职责，加强了各个环节的管控，为项目预算一体化建设有序运作提供了组织保障。 三、实施项目预算闭环管理的应用 （一）管理效益 1.整合并优化公司资源。项目预算闭环管理使各类项目纳入统一计划之中，通过项目预算的编制和综合平衡，将企业战略规划和长期经营计划分解到各个部门，明确了各个经营单位的经营目标和活动范围，理顺上下级之间、各部门之间的权责划分和职能关系，使内部各部门之间相互协调、环环相扣，达到各环节在能确保企业总体战略目标实现的前提下，组织各自的生产经营和管理活动，实现公司资源的合理配置和最优利用，从而促进了公司最终战略目标的实现。 2.促进公司内部交流与沟通。实施项目预算管理，在明确各部门责任的同时，也连接了各部门之间的相互关系。从预算的拟定、上报、审批、下达，各个环节都需要全公司上下级之间、各部门之间统筹协调，加强了职能管理部门和各个业务部门之间的沟通，避免了由于责任不清造成的互相推诿互相埋怨事件的发生。 （二）经济效益 1.实现了财务管理从事后监督到事前控制的转变。通过构建系统高效的项目预算管理体系，结合SAP系统对预算实施分类别、分环节、分时间控制，从事前、事中、事后深度参与经营管理的全过程，及时进行偏差分析和运行状况诊断，为经营决策提供了有力支撑，提高了经营管理活动的预见性和把控能力。 2.为公司绩效考核提供了依据。经预算管理委员会审批确定的各类项目预算指标，可以作为考核和评价各个预算责任部门工作的尺度。通过对各个预算责任部门的预算计划和完成情况进行对比，来考核预算指标的执行情况，分析偏差程度，为考核提供有力依据，并有效地实?F了绩效考核的公平合理化。 四、项目预算管理提升方向 （一）加强公司内部的沟通协调，实现全员参与 预算管理不只是某个部门的事，不只是某个领导的事，它关系到每一个部门，每一个职工，预算工作做得好，这与每个员工的工作任务与责任是分不开的，故需实现全员参与。 （二）通过培训学习，提高相关人员的业务水平 必须加强项目管理人员的知识培训，提高项目管理能力和水平。要多措并举提高预算管理人员素质，生产经营活动才能开展的更加高效，生产经营任务才能完成的更加出色。 综上所述，努力构建项目预算闭环管理体系，推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变，在战略导向的全面预算管理下，应用项目预算闭环管理体系，充分考虑投入产出、安全生产、保障供电、