山东省高新技术企业认定相关政策解读.ppt

高新技术企业认定相关政策解读,济南市科技局 二一二年二月,目 录,新办法出台背景及其法律依据,解读高新技术企业认定新标准,3,认定申请操作流程,4,2,高新技术企业认定工作回顾,1,省认定管理工作实施意见要点简介,5,1.1.高新技术企业 定义：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。,1. 高新技术企业认定工作回顾,1.2.历史沿革 1991年由国务院授权开始国家高新区内高新技术企业的认定工作，经认定的企业享受15%所得税优惠政策 国务院关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知 （国发199112号）附件一国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法 1996年将高新技术企业认定范围扩展到国家高新区外，但未配之以税收优惠政策 关于国家高新技术开发区外高新技术企业认定工作有关执行规定的通知（国科发火字1996018号） 2000年修订国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法（国科发火字2000324号）,1. 高新技术企业认定工作回顾,1.3.原认定办法的不足 领域涵盖面不全，新兴技术产业和高技术服务业未得到支持 无自身研发内容的产品加工企业占较大比重 研发投入与销售收入之比指标统一为5%，不符企业发展规模与研发投入强度的一般规律 指标体系不健全（无自主知识产权等指标） 缺少监督机制，重认定，轻管理 区内外企业不同待遇，区外企业被迫到区内注册 财税部门不参与认定过程，认同度低，企业未得到应得实惠,1. 高新技术企业认定工作回顾,2. 新办法出台背景及其法律依据,2.1.新办法出台背景 建设创新型国家 对高新技术企业作为创新主体和研发投入主体的要求 国家中长期科技发展规划 落实配套政策 企业所得税法及实施条例的要求,法律,行政法规,全国性部门规章,地方性规章,中华人民共和国企业所得税法 2007年3月16日第十届全国人大第五次会议于通过 自2008年1月1日起施行,中华人民共和国企业所得税法实施条例 2007年11月28日国务院第197次常务会议通过 自2008年1月1日起施行。,高新技术企业认定管理办法 高新技术企业认定管理工作指引,山东省高新技术企业认定管理工作实施意见 鲁科高字2008137号2008年9月25日,2. 新办法出台背景及其法律依据,中华人民共和国企业所得税法实施条例 第四章 第九十三条,企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （一）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围； （二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例； （三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； （四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例； （五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。,国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。,中华人民共和国企业所得税法 第四章 第二十八条 第二款：,2. 新办法出台背景及其法律依据,高新技术企业认定管理办法 国科发2008172号 2008年4月14日,国家重点支持的高新技术领域 国科发2008172号 2008年4月14日,高新技术企业认定管理工作指引 国科发2008362号 2008年7月8日,政策依据,山东省高新技术企业认定管理工作实施意见 鲁科高字2008137号2008年9月25日,2. 新办法出台背景及其法律依据,2. 2我省近年认定情况 2008年9月25日省实施意见出台标志着山东的高新技术企业认定工作正式启动 2008年10月10日省科技厅、财政厅、省地税局、国税局组织培训，启动仪式 2008年度认定两批共625家： 第一批：505家 第二批：120家 2009年度认定四批共456家： 第一批：44家 第二批：107家 第三批：139家 第四批：166家 2010年度认定两批共353家： 第一批：162家 第二批：191家 2011年认定一批，拟认定企业436家；复审一批，拟通过复审企业505家 截止2011年底全省高新技术企业累计：1750家,2. 新办法出台背景及其法律依据,2. 新办法出台背景及其法律依据,2.3价值和意义之一：享受税收优惠 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。,2. 新办法出台背景及其法律依据,2. 新办法出台背景及其法律依据,2.3价值和意义之二：融资 作为无形资产,在融资、并购、上市过程中，亦受益匪浅。 高新技术企业资质是很多资助类、认定类科技项目的基础，资助类如重大专项、创新基金等，认定类如工程技术研究中心等，很多科技项目都需要在具备高新技术企业资质的基础上申报。 是否认定为高新技术企业是企业上市的基础条件和重要考核指标。,2.3价值和意义之三：品牌和形象 高新技术企业证书是企业研发实力的象征，标志着产品的技术水平和企业的产业化能力，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业的品牌影响力。 高新技术企业认定成功后，将提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。,2. 新办法出台背景及其法律依据,3. 高新技术企业认定新标准,3.1.高新技术企业认定六要件 3.2.核心自主知识产权 3.3.国家重点支持的高新技术领域 3.4.科技人员和研发人员比例 3.5.研发费用 3.6.高新技术产品（服务）收入比例 3.7.专项审计 3.8.四项指标加权计分要求,3.1.认定六要件：六个条件必须同时满足，缺一不可 关于印发高新技术企业认定管理办法的通知国科发火(2008)172号 第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件： （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； （二）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围； （三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； （四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； （五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引（另行制定）的要求。,3.1认定六要件,3.1认定六要件,突出核心自主知识产权是新办法最重要的特点。 核心自主知识产权具有一票否决的作用。 具体体现： 1.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业 2.评分须达到70分以上（不包括70） A类评分要求： 6项，或项发明专利,18,3.2核心自主知识产权,认定办法规定的核心自主知识产权范围： 专利 发明 实用新型 外观设计：非简单改变产品图案和形状的（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的）外观设计 软件著作版权 集成电路布图设计专有权 植物新品种,3.2核心自主知识产权,核心自主知识产权： 紧密相关性：企业须对其主营产品业务拥有核心自主知识产权。若是购买、转让或通过独占许可方式获得专利，须同申报企业的主营业务产品有较紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用。 确认条件：专利以获得授权证书为准 注：受理通知书、实审通知书和授权通知书均有知识产权授权的风险，申报日前不能取得授权证书的均得不到认可。,20,3.2核心自主知识产权,时间要求：近三年内 申报企业从申报前三年至申报之日之间获得的核心自主知识产权均被列入计算范围。 如：企业2011年9月申报，则2008年1月2011年9月获得的自主知识产权均有效。 获取方式： 自主研发(通过申请、登记等获得所有权）； 受让、受赠、并购等方式（获得所有权）； 5年以上全球范围内独占许可方式（获得实施权）。,3.2核心自主知识产权,管理部门及真实性检验:,3.2核心自主知识产权,申请登记取得证书所需时间 (约) 1.专利 （1）发明专利 3年 （2）实用新型专利 1年 （3）外观设计专利 1年 2.软件著作权 1-3个月 3.集成电路布图设计专有权 7个月 4.植物新品种 3年,3.2核心自主知识产权,3.3.产品（服务）范围,属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围,主营业务所属技术领域细化到三级题目: 领域子领域方向 如：一、电子信息技术 （一）软件 1、系统软件,3.3.产品（服务）范围,“除外”囊括的范围，应注意规避。例： 三、航空航天技术 4、卫星通信应用系统 * 3位半以下便携式通用测试仪表等除外。 四、新材料技术 （二）无机非金属材料 3、人工晶体生长技术 * 钽酸锂、铌酸锂、钒酸钇、六面顶金刚石、蓝宝石和石英晶体除外。 关键点： 企业法人营业执照经营范围； 申请书中“研究开发项目”，“高新技术产品（服务）情况” 填写时技术创新点和技术关键点的描述,3.3.产品（服务）范围,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上， 其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上,企业科技人员：是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。,企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 （1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 （2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员： 关键资料的收集整理； 编制计算机程序； 进行实验、测试和分析； 为实验、测试和分析准备材料和设备； 记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。 （3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。,研究开发人数的统计 主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。,3.4.科技人员和研发人员比例,企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明 后附劳动保障、社保、税务等权威的第三方出具的证明材料，如：劳动合同备案证明、缴纳社会保险反馈单、个人所得税代缴代扣证明、银行代发工资表 职工名册 大学专科以上学历科技人员名册 研发人员名册,3.4.科技人员和研发人员比例,3.5.研发费用,企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%； 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%； 最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。,（1）研究开发活动：指企业为获得自然科学与工程技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。 （2）研究开发费归集：企业应设置高企认定专用研究开发费用辅助核算账目。范围包括：人员人工、直接投入、折旧费与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用。 （3）企业对研究开发的投入要保持一定的强度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研发费用总额所占的比例，不要求每年都达到这个目标。保险起见，最好每年都能达到比例。 （4）企业和中介机构应注意企业研发费用专项审计报告与企业三年度财务报表审计报告中各项数据的逻辑关系，特别是要注意研发费用和管理费用之间的关系，符合各项财务制度的规定。,30,3.5.研发费用,内部研究开发投入额,一 人 员 人 工,二 直 接 投 入,三 折旧费用与长期费用摊销,四 设 计 费,五 设备调试费,六 无形资产摊销,七 其 他 费 用,委托外部研究开发投入额（80%）,境内的外部研发投入额,3.5.研发费用,3.6.高新技术产品（服务）收入,高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新，开展研发活动，形成符合重点领域要求的高新技术产品或服务收入及其技术性收入的总和。 企业总收入：包括主营业务收入、营业外收入、其他收入、补贴收益等。 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 技术性收入主要包括以下几个部分： 技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。 技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入。 技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。 接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发中间试验及新产品开发所获得的收入。,3.7.专项审计,从事高新技术企业认定鉴证业务中介机构条件： 具备独立职业资格，成立3年以上，且近3年无不良记录； 注册会计师人数占职工人数比例不低于20%，全年月平均职工人数在20人以上。 熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。 2008-10-10 山东省财政厅关于公布2008年度从事高新技术企业认定鉴证业务中介机构推荐名单的通知 附件：2008年度从事高新技术企业认定鉴证业务中介机构推荐名单（124家）,3.8.四项指标加权计分要求,自主知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不包括70）。四项指标权重结构详见下表：,各项指标实际得分本指标赋值分数比例,采取加权记分方式，须达到70分以上(不含70分),3.8.四项指标加权计分要求,单项指标测算核心自主知识产权（30分）,一票否决,单项指标测算科技成果转化能力（30分）,单项指标测算研究开发的组织管理水平（20分）,（1）制定了研究开发项目立项报告; （2）建立了研发投入核算体系； （3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构并具备相应的设施和设备； （5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。,科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务、样品、样机的能力； 购入或出售技术成果以正式技术合同为准； 此项评价中可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。 同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路不图设计）在国内外申请只记为一项。 多项技术成果在一个产品中进行了转化，可以判断进行了多项成果转化。例如：一个复杂的产品中应用了5项技术成果，即有5项成果进行了转化，转化次数计为5次。,39,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,成果来源： 成果来源可以考虑提供的材料：如近三年研发项目、三年内购入或出售技术成果的正式技术合同、三年之前取得的成果、专利等。 企业通过技术诀窍而形成的产品和工艺的较大改进。技术诀窍无法提供第三方证明，所以其内容以及与产品和工艺的改进要进行简要说明。 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,成果转化的判断依据 科技成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。 最近3年内科技成果转化的年平均数：4项以上。,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,需明确的概念： 成果可以不在近三年，但转化一定要在近三年； 一个研发项目可能产生多项科技成果，一项新产品可能是多项科技成果的转化结果，可逐一填写。 成果转化包含的范围较广，可以包含形成样品、样机或产品、服务的研发项目，也可以是购买技术直接转化而得。 成果形成的产品可考虑提供的材料：新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、新产品销售证明、生产登记批准书等。 成果形成服务可考虑提供的材料：如销售合同、发票、用户意见、收入证明等。 成果形成样品、样机可考虑提供的材料：如检测报告、实物照片等。,3.8.四项指标加权计分要求科技成果转化能力,3.8.四项指标加权计分要求研究开发的组织管理水平,（1）制定了研究开发项目立项报告; （2）建立了研发投入核算体系； （3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构并具备相应的设施和设备； （5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。,研究开发项目立项报告：注：可以提供以下材料： 企业关于科研项目立项的管理制度 省级（含计划单列市）科技项目立项批文及合同 企业科研立项报告证明材料 注意与高新技术企业认定申请书中二、企业研究开发项目情况表中对应。 研发投入核算体系；企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投资管理办法等； 产学研合作文件：横向科研合同、产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、联合承担国家、省、市项目的立项文件等合作文件 研发机构文件：各级研发中心、企业技术中心、工程技术研究中心、重点实验室等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等； 相应的研发设施和设备：包含研发中心、中试车间、设备等，列出清单，可附两张照片； 研发人员的绩效考核奖励制度：如研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件等；,3.8.四项指标加权计分要求研究开发的组织管理水平,3.8.四项指标加权计分要求 成长性指标,总资产和销售额成长性指标 ：0.35 总资产增长率1/2（第二年总资产额第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1。 销售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售额第二年销售额）1； 在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。 所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。,认定的程序,1、企业自我评价,2、网上注册登记,3、准备并提交材料,4、审查认定,备案、公告、颁发证书,核实处理,有异议,6、申请享受税收优惠政策,5、公示,无异议,这两项是原认定办法没有的,高新技术企业认定管理工作网 ,填写企业注册登记表，完成身份确认，取得用户名、密码,高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年,在IE浏览器地址栏输入地址：1/onlinereport/index.jsp，回车，显示界面如图1所示；,新用户在图1中单击“注册”按钮，显示如图2所示界面；,在图2中选中“我已仔细阅读并接受企业注册承诺书”，单击下一步，显示如图3所示界面；在图3中填写上述的所有各项，并且输入附加码，单击注册用户，即可完成用户注册的初步工作。 注意：一定要保存好用户名和密码，以后全靠它来登陆使用系统。,在图1中，输入用户名和密码，单击“登陆”按钮，显示如图4所示界面；,在图4中，单击“企业自评”，可以完成用户的自我评价工作。界面如下图所示。,在图4中，单击“基本信息修改”“注册信息修改”，显示如图5所示界面；填写图5中的所有数据，单击保存即可。,在图4中，单击“基本信息修改”“核心信息变更”，显示如图6所示界面；修改图6中需要修改的数据，单击提交即可完成核心信息的变更。,在图4中单击“高企认定申报”，显示如图7所示界面；单击“高企复审”，功能和高企认定申报界面相同，只是在打印时复审多出“复审”两字；,在图7中单击“新建申报材料”，显示如图8所示界面。注意：现在已经停止使用单机版文件上传的功能，虽然还有这个按钮，建议不用，以免出现不必要的麻烦。,在图8中单击右侧的“修改”按钮，可以对数据进行填报，界面如图9所示；填写相关的内容，单击“保存”按钮即可保存。,在图9界面中单击“企业基本信息”按钮，出现如图10所示界面；填写图10中的数据，单击“保存”即可。,在图9界面中，单击“企业研究开发项目情况”，出现如图11所示界面；,在图11中，单击“添加”按钮，显示如图12所示界面；填写图12所有内容后，单击“保存”即可。,在图9中，单击“上年度高新技术产品情况”，出现如图13所示界面；,在图13中，单击“添加”按钮，显示如图14所示界面；填写图14所有内容后，单击“保存”即可。,在图9中，单击“近三年获得的自主知识产权汇总表”，出现如图15所示界面；,在图15中，单击“添加”按钮，显示如图16所示界面；填写图16所有内容后，单击“保存”即可。,在图9中，单击“企业年度研究开发费用结构明细表”，出现如图17所示界面；,在图17中，根据需要输入的年度数据，可以分别单击“2010”、“2009”、“2008” ，然后单击“添加”按钮，显示如图18所示界面；填写图18所有内容后，单击“保存”即可。,在图9中，单击“附件清单”，出现如图19所示界面；,在图19中，单击“添加”按钮，显示如图20所示界面；填写图20所有内容后，单击“保存”即可。,在图9中，单击“上传附件”，出现如图21所示界面；单击“浏览”按钮，找到需要上传的文件，上传即可。在图9界面中，用户先单击“打印”按钮，把上报的数据导成PDF文件后，可以单击“选择受理机构并提交”，提交时请先选择提交受理的单位，然后单击提交即可完成提交，提交后数据不能再次