资金管理考核办法.doc

海量资料 超值下载 资金管理考核办法一.总则为了加强集团公司资金的使用管理和监督，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金运作的安全和稳健，防范金融风险，特制定本规定。二.资金内控管理 1. 资金管理结算中心负责集团公司资金的规划、协调、筹措和运作，集中控制管理集团公司所属企业的全部资金；所属企业财务部门负责办理本企业的资金结算和核算管理工作。2. 资金管理结算中心负责管理集团公司所属企业的财务印鉴印章；所属企业财务部门负责保管开户银行的支票和密码，做到票印分管；经批准需带财务印鉴印章外出办理业务时，应两人分别携带、使用。3. 所属企业财务部门负责在开户银行建立网上银行，日常付款业务一律通过网银支付，按时编制“银行存款余额调节表” 并定期送资金管理结算中心审核；资金管理结算中心负责网银的授权审核，定期对银企账户余额进行复核监督；付款审批手续按集中分批审核付款制度，网银操作人员要定期更换密码，确保网银安全。4. 严禁所属企业擅自向外单位及个人拆借资金。三.资金收支使用管理1. 企业发生产品销售、加工等收入业务时，依据相关文件合同在限期内货款两清。 2. 空白支票必须存放在保险柜内，严禁对外付款签发空头、空白支票。 3. 所有的对外付款，严格执行董事长与财务副总、资金管理结算中心、所属企业分管领导联签审批制度。 4. 特殊情况需即时付款，遇有关审批人员不在时，应由经办人通过电话联系，并在付款会签单上作好备注，由财务部门经办人及时补批。5. 所属企业对设备、原材物料采购、基建工程及井巷公司工程的投资，验收后按计划付款，执行集中分批审核付款制度。四.现金管理执行1988年8月16日国务院第12号令发布、2011年1月8日国务院第588号令修订的现金管理暂行条例1.现金收入企业经济业务收到的现金由出纳员保管，出具现金收入凭据，并及时存入开户银行。出纳员是库存现金的唯一合法保管人,其它任何人不得挪用、坐支或存入个人帐户。2. 现金支付 2.1、财务部门负责现金日记帐的登记，做到帐款相符、日清月结。 2.2、库存现金不准超过银行限额，超出部分下班前存入银行。日常的经济付款业务，1000元以上的必须通过网银或转帐结算，不得办理现金结算。所属企业库存限额核定：河西金矿10000元，天承生物5000元；东兴、果蔬、育林等其它公司各2000元；2.3、 根据计划需要支付现金的业务，按审批程序批准后方可付款。 2.4、 出纳员支付现金,可以从库存现金限额中支付或从银行存款提取,不得坐支。 2.5、 职工工资薪酬由财务部门按照审批程序批准后及时发放。3.现金使用范围3.1、职工工资、津贴；3.2、个人劳务报酬；3.3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；3.4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；3.5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；3.6、出差人员必须随身携带的差旅费；3.7、结算起点以下的零星支出；3.8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。4.现金保管4.1、为保障现金的安全，存取现金时，必须由二人以上同行。存取大量现金、贵重金属时，须派专人、专车护送。4.2、不得白条抵库；不准套取现金；不准外借银行帐户；不准设小金库。4.3、出纳员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得泄露。4.4、财务部门应加强对出纳员工作的监督，定期、不定期的进行帐实核查，发现问题要查明原因，及时汇报。 五. 资金计划和信息管理1.所属企业财务部门在每年1月1日前做出年度资金计划报资金管理结算中心；每月21日前做出月份资金计划报资金管理结算中心；日常生产材料款的支付计划不能超过应付款的50%。2. 没有计划的资金在申请支付时需做追补计划，追补计划每月不能超过两次。3. 上报计划时提供电子版和分管领导签字的纸质版。4. 所属企业财务部门必须在每月的1、11、21日上午向资金管理结算中心报资金结存旬报表，每月23日报资金使用分析报告。六. 资金信贷管理1. 为缓解资金紧张状况，资金管理结算中心应通过授信贷款、黄金租赁等形式筹措资金，努力降低筹资成本，规避筹资风险。2.所属企业 财务部门应协助资金管理结算中心提供银行所需的相关资料。3. 未经董事长同意，任何企业不得擅自对外提供担保和抵押。七. 资金监督检查1. 资金管理结算中心必须定期开展资金监督检查，每月进行一次专业考核。2. 监督检查的主要内容：所属企业财务部门现金库存情况、资金计划、旬报及结算情况、银企对帐以及大额款项的跟踪抽查。八.考核办法序号资金管理规定考核事项激励金额（元）考核结果1集团公司所属企业根据生产经营、技改、基建等情况，拟定年度、月份资金收入、支出预算计划。预算数据确切合理，内容全面，由财务部门汇总后按时上报资金管理结算中心；月份资金计划迟报一天、-100元/次数据不确切、不合理-100元/笔收入、支出内容不全面-100元/项每月追补计划超过二次以上-100元/次2严格审批程序和财务报销制度。不按审批程序签字不齐全-100元/次不按报销规定-200元/次3严格银行存款、现金的管理。现金、银行账要达到日清月结，不得出借银行账户，每月末与各银行对账，并将对账结果上报资金管理中心，收取的各种现金要及时送存银行，不得坐支挪用，不得支付大额现金，库存现金不得超出限额规定。现金、银行账达不到日清月结-100元/次出借账户-200元/次月末不与各银行对账-100元出现差错-100元/笔对账单调节表不及时-100元坐支现金-100元/次未经批准支付的大额现金-100元/笔库存现金超出限额规定-100元/次4严格财务印鉴印章、现金支票、转账支票等各类票据的管理外出办事携带的印章，办完事后要及时交回，不得随意使用，交回不及时-100元/次随意使用印章-200元/次一次不登记-100元/次登记错误-100元/次5各企业不得擅自向外单位或无公差个人借款，不得对外提供任何担保，不得私存账外资金，不准截留任何销售收入。对外单位或无公差个人借款执行激励办法对外提供担保执行激励办法私设账外存款执行激励办法凡拖报或截留各种销售收入的执行激励办法6要强化会计基础工作管理，对所有报销的有效票据要粘贴整齐，附件齐全，印章清楚，大小写相符，有经手人签字。票据粘贴不整齐-100元/次填写不正规-100元/次附件不齐-100元/次印章不清晰-100元大小写不符-100元/次无经手人签名一张-100元/张7严格加强网银管理，凡可用网银划拨的款项一律通过网银划拨，不属于急办的款项不予办理加急业务，凡对方提供的账号和单位名称均要附在发票后面，凡收款单位或个人与发票印章及合同名称不相符的必须要出具委托收款证明书，否则不予办理付款。随意办理加急业务-100元/笔凡对方提供的相关信息是正确的，因操作失误-100元/笔划付金额出现差错一-100元/次发生多付现象执行激励办法收款单位与发票印章不符而没有委托收款书-100元/次8严格加强收款收据的管理，各企业需用收款收据时统一到资金管理中心支领备案，不得出借或转让，不得替任何单位或个人代开收据，用完后应立即交回，以旧领新。接收外单位的收款收据印章必须与发票印章和合同印章名称相符，内容填写正确。发现出借或对他人代开收据-200元/次凡发现未在资金管理中心支领登记并使用的收据-200元/次接收外单位的收据发现印章不清、填写内容不符-100元/次收据印章与发票及合同印章不符-100元/次9要严格强化对外融资管理，积极拓宽融资渠道，按时偿付贷款利息，及时办理到期贷款的归还或倒贷业务，拓展办理银行授信额度，提升集团公司的对外信誉度，并将所有贷款资料整理存档，同时按期收取所属企业的借款利息。到期贷款业务办理不及时-200元/次偿付贷款利息不及时-200元/次贷款资料存档不齐全-100元对所属企业借款利息收取不及时-100元/次10认真搞好上交所黄金交易相关工作，及时分析、预测市场动态变化，积极完成领导交办的任务，按时报出相关运行数据和账面存款余额。黄金交易不及时-100元/次对市场分析、预测出现重大失误执行激励办法对领导按排的工作完成不及时-100元/次不按期上报相关运行数据和存款余额-100元/次11严格资金流向分析制度，各企业财务部门月末要把本月份的各种收入、支出情况与预算计划进行对比分析，按时上报费用预算对比分析表和资金收付存明细月报表，达到报表及时、准确，找准原因并做出分析说明。月末没有上报资金分析-100元上报不及时-100元/天出现差