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税收会计练习题 一、填空1、税收会计是 核算与 监督 税收资金运动的一门专业会计。2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的 税务机关 为会计主体，以 货币 为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收 管理活动 。3、税收会计具有双重属性，它既属于 会计 范畴，又属于 税务管理 范畴。4、税收会计主体是指税收会计的 核算单位 。5、税收资金可分为资金 来源 和资金 占用 两类。6、税收资金的来源形态主要有 应征税金 、 多缴税金 和 暂收款 三种。7、税收会计凭证是记录 税收业务 发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。8、税收会计账簿，是指以税收 会计凭证 为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录 税收资金 活动情况的簿籍。9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为 总帐 、 明细账 、日记账、 辅助帐 四种类型。10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计 账簿资料 为主要依据，以 货币 为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、 入库凭证 、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。12、税收资金运动依次要经历 申报 、 征收 、和 入库 三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证）17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。18、国库设总库、分库、 中心支库 、支库、乡（镇）金库五级。二、单项选择：1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应按规定结报税款和缴销票证，其规定的限期限额为（ A ）。A.不超过15天，2000元 B.不超过20天，2000元C.不超过15天，3000元 .不超过15天，2500元2、用小额税款退税凭证，退还限额以下的纳税人多缴的税款，其现行制度规定的限额为（ B ）元。A、20 B、30 C、50 D、40 E、453、国家税务总局制发的税收票证管理办法自（ D ）起实施。A、1998年8月1日 B、1999年5月1日C、1998年7月1日 D、1999年1月1日4、办理退税业务使用税收收入退还书时，由（ B ）负责填开。A、 税务征收人员 B、税收会计部门 C、税收征收单位5、税收通用完税证发生损失按规定责任人每份赔偿（B ）。A、200无至300元 B、100元至300元C、100元至400元 D、100元至200元6、税务征收人员、代征代收单位（人）可根据填用票证的实际情况领取票证，但最多领取的税票不得超过（ B ）用量。A、一个季度 B、一个月 C、半年 D、一年7、税收票证的管理工作是由（ C ）负责。A、发票管理部门 B、征收管理部门 C、税收计会统部门8、税收罚款收据只能用于（ A ）收取非当场处罚的现金罚款。A、税务机关 B、扣缴义务人 C、代征单位（人）9、税务机关从自收现金税款等各项收入中，办理退还限额发以下的纳税人多缴的税款，填开小额税款退税凭证时，应使用（B ）。A、退库专用章 B、征税专用章 C、征收机关公章D、其他章戳10、征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，由（ A ）申批。 A税务机关 B财政机关 C国库 D审计机关11、总局、各省（市、自治区）、各地（市）（B ）均为会计核算汇总单位，不属于税收会计主体。 A 征收局 B税务局 C国有企业 D纳税人12、税收会计具有双重属性，它即属于会计范畴，又属于（A ）范畴， A税务管理 B工商管理C部门管理D企业管理13、完全独立的会计主体指核算税收（ A ）全过程（即从申报到入库全过程）的税务机关。 A资金运动B税金管理 C征收管理D入库级次14、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分（ B ）和记账凭证两类。 A缴款书 B原始凭证 C减免凭证 D提退清单15、会计年度为：（A）A、自公历1月1日至12月31日 B、自公历1月1日至12月25日C、自公历上年12月1日至本年11月30日16、税收会计以（ B ）结算期，以（B ）决算期。A、日；月 B、月；年度 C、旬；年度17、税收会计报表以（ C ）为主要依据来编报。A、原始凭证 B、税务文书 C、会计账簿资料18、直接负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务，而不直接负责税款的征收和上解业务的税务机关，是（ B ）。A、上解单位 B、入库单位 C、双重业务单位 D、混合业务单位19、下列属于税收资金的来源形态有（ B ）。A、待征税金 B、暂收款 C、在途税金20、属于中央固定收入的预算科目是（ A ）。A、中国银行企业所得税 B、个人所得税 C、国有企业增值税三、多项选择：1、税收资金的来源形态有（ ABC ）。A、应征税金B、多缴税金C、暂收款D、欠缴税金2、税收会计核算主体单位有。（ ABCD ）A、上解单位B、入库单位C、双重单位D、混合单位3、税收资金的存在形态可分为（ AC ）A、资金来源B、银行存款C、资金占用D、货币资金4、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为（ BD ）A、应征凭证B、原始凭证C、待征凭证D、记帐凭证5、税收会计账簿按其用途可以分为（ ABCD ）。A、总分类账B、明细分类帐C、日记账D、辅助账6、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为：（ ABCDEF ）A、应征凭证B、减免凭证C、征解凭证D、入库凭证E、提退凭证F、其他凭证7、入库凭证主要有：（ ACD ）A、各种税收缴款书回执联B、汇总划解税款清单回执联C、预算收入日报表D、更正通知书8、构成税收票证的基本要素有（ ABCDE ）。A、税收票证名称 B、票证字号 C、纳税人代码D、注册类型 E、开票日期9、税务行政性收费收入反映的是税务部门收取的下列收入：（BC）A、罚没收入B、税务登记证费C、发票工本费D、税务资料费10、所得税分享改革后，下列哪些企业缴纳所得税作为中央收入。上缴中央财政 ACD 。 A 国家邮政 B 中国电信（网通） C铁路运输 D 航空运输11、应征凭证包括（AB ）A、 纳税申报表B、 调整定额税款通知书C、 预算收入日报表D、 税收收入退还书四、判断题：1、凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关，都必须严格按税收会计制度的规定，组织税收会计核算工作。（ ）2、税收会计采用“借贷记账法”和“收付记账法”。（ ）3、会计核算以人民币“元”为记账单位，元以下记至分。（ ）4、多缴税金科目“借方”记多缴税金发生数，“贷方”记实际抵缴或退还的多缴税金数。（ ）5、税收会统报表编制完成后，可以根据领导的意图对某些指标进行调整。（ ）6、税务人员外出时，必须做到税收票证不离身。（ ）7、税务机关填开小税款退税凭证时，不得使用征税专用章，应使用退库专用章。（ ）8、税收票证核算从属于税收会计核算，是税收会计核算中原始凭证管理的一种特殊方法。（ ）9、税收票证的管理工作是由发票管理部门负责。（ ）10、税款的入库级次由国库部门决定。（ ）11、双重业务单位即直接负责税款的征收、上解业务，又直接负责与金库核对入库税款和从金库办理退税业务的税务机关。 （ ）12、税收会计科目中，所有总帐科目的名称、编号、核算内容等必需由国家税务总局统一制定。 （ ）五、简答：1、税收会计的概念。税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。2、税收票证填用“十不准”税收票证填用“十不准”是：（1）不准用缴款书收取现金；（2）不准用完税证代替缴款书；（3）不准用其他凭证代替税收票证；（4）不准用税收票证代替其他收入凭证；（5）不准用白条子收税；（6）不准开票不收税（赊税）；（7）不准收税不开票；（8）不准几本同类票证同时使用；（9）不准跳号使用；（10）不准互相借用票证。3、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些？（1）待征税收；（2）待征其他收入；（3）减免税金；（4）待解税金；（5）在途税金；（6）入库税收；（7）入库其他收入；（8）提退税金；（9）待处理损失税金；（10）损失税金核销；（11）保管款。六、税收会计分录题：1、1月8日，收到征收环节转来甲厂增值税纳税申报表，应纳增值税20000元，税款尚未缴纳。借：待征税收甲厂增值税 20000 贷：应征税收 增值税 200002、1月9日，收到纳税人返回的税收缴款书报查联，甲厂本月申报增值税20000已划解国库经收处借：在途税金 增值税 20000 贷：待征税收甲厂增值税 200003、1月11日，税收会计收到国库返回的税收缴款书回执联，甲厂本月申报增值税20000已缴入国库。借：入库税收 增值税共享收入 20000 贷：在途税金增值税 200004、乙公司1月份申报应纳增值税10000元，其中免征增值税项目税额6000元。借：待征税收乙公司增值税 10000 贷：应征税收 增值税 10000借：减免税金增值税 6000 贷：待征税收乙公司增值税 60005、1月20日，税收会计收到国库转来收入退还书，退还福利企业增值税先征后退5000元。借：提退税金增值税先征后退 5000 贷：入库税收 福利企业增值税退税共享收入 5000借：减免税金增值税福利企业 5000 贷：提退税金增值税先征后退 50006、1月25日，税收会计收到征收人员结报临时征收的增值税税款现金60元，收到征收人员结报的“双定户”增值税现金税款1000元，税收会计于当日下午将两笔税款汇总缴入银行，税收会计根据税收完税证存根联和汇总专用缴款书的收据联记：借：待征税收临时户增值税 60 双定户增值税 1000 贷：应征税收 增值税 1060借：待解税金 1060 贷：待征税收临时户增值税 60 双定户增值税 1000借：在途税金 增值税 1060 贷：待解税金 10607、征收人员缴来100元零散税收，在汇缴银行前，库存增值税税款现金100被盗，经查证，向上级税务机关填制税款损失报告单请示处理，税收会计据税款损失报告单记：借：待征税收零散税收增值税 100 贷：应征税收 增值税 100借：待解税金 100 贷：待征税收零散税收增值税 100借：待处理损失税金增值税 100 贷：待解税金 1008、税收会计从库存增值税现金税款中支付某户误收增值税小额退税30元，税收会计根据小额税款退税凭证的存根联记：借：提退税金增值税 30 贷：待解税金 30借：应征税收 增值税 30贷：多缴税金 30借：多缴税金 30 贷：提退税金增值税 309、收到上级税务机关转来被盗增值税款批复文件，其中50元责令赔偿，50元予以核销，丢失责任人交来赔偿款。税收会计根据批复文件核销数和税款损失赔偿收据记：借：损失税金核销增值税 50借：待解税金 50贷：待处理损失税金增值税 10010、收到某临商以纳税保证金抵顶其应缴纳增值税税款50元，税收会计根据税收完税证的存根联记：借：待解税金 50 贷：待征税收临时户增值税 50借：暂收款临时户增值税 50 贷：保管款 5011、收到征收人员缴来某企业交来的发票保证金1000元，税收会计根据发票保证金收据