如家连锁酒店---GOP考核规则P12---如家快捷酒店连锁.docx

GOP考核规则如家快捷酒店连锁门店 GOP考核细则范畴：财务部/GOP/考核 生效日期：2010.1文件类型：制度 文号：财务制度 00002-2.0发布部门：财务部一、GOP细则内开业的定义此细则内开业是以运营部发出酒店试营业通知为准。营业收入，从试营业日开始核算。为核算简便，开业后的运营费用核算统一从运营部发出酒店试营业通知起的下月 1日起开始。开业前（包括宣布开业当月）的费用计入开办费。例：运营部下发通知宣布 XX店试营业的日期为 2010年 1月 18日，则 2010年 1月底之前的酒店费用计入开办费，2010年 2月 1日起发生的费用计入酒店日常运营费用。二、考核指标宽容期和考核期内的考核指标以及这两个期间的定义以人事部下发的店长考核平衡积分卡为准。主要是以下两个指标：2.1考核营业收入考核营业收入 =会计营业收入+转租收入+总部发放的免房券收入+会员积分兑换-佣金-超龄应收帐款变动-超龄应收转租收入变动2.2考核 GOP考核 GOP=会计 GOP+总部发放的免房券收入+会员积分兑换+营业外收入+补贴收入-超龄应收帐款变动-修理费考核调整-棉织品考核调整-运营性营业外支出会计营业收入和会计 GOP的包含内容请参见附件 1酒店 GOP报表。三、超龄应收帐款考核1.散客离店未结账 全额扣除2.60天协议客户总余额全额扣除四、棉织品、修理费考核4.1棉织品开业一年以上（含一年）的门店棉织品计提是指门店棉织品正常损耗，用于购买补充棉织品的费用预提。为了保持棉织品的品质，开业一年以上的门店如实际报损棉织品小于公司标准计提金额，按计提的金额计入考核成本项目；如实际报损棉织品大于计提金额，则按实际报损的金额计入考核成本项目。开业前购入的棉织品及其他开业物品计入“开业物品”，在开业后 12个月内摊销。各酒店自开业时间满一年起按公司标准计提棉织品，作为考核基础。4.2修理费开业一年以上（含一年）的门店修理费计提是指门店为保持设施设备的完好有效，开展各项维修的预提费用。修理费计提分为小修理计提和大修理计提。4.2.1小修理费小修理计提为门店自主安排的，用于酒店日常维修的费用支出预提。全年累计门店的日常维修费用实际支出小于计提数的，全年累计节余部分的 50进入 GOP考核进项。开业未满一年门店的小修理费原则上应在酒店工程保修范围内解决，如不属于保修范围的计入当期费用。（是否属于酒店工程保修范围的，请与总部工程管理部联系）。开业一年以上（含一年）的门店按公司标准计提修理费，作为考核基础。4.2.2大修理费大修理费是公司统一按一定比例从各门店计提的基金，用于经过总部批准的较大规模的门店改造和设施完善的项目。大修理费由公司统筹，门店不得擅自支配。（审批流程和使用规范见附件 4关于统筹的大修理基金的补充规定）。考核GOP统一按公司规定的标准计提数来考核。4.3棉织品及修理费报表处理办法因按会计准则，每季度末会计 GOP里的棉织品和小修理发生数反映的是实际发生数、会计 GOP里的大修理发生数为 0（因经公司批准的大修理费用直接计入 GOP非考核项），而考核 GOP是按公司考核原则来计算的，所以此三项的考核原则和实际发生数与计提发生数的考核差额调整汇总如下：实际发计提标准考核原则需考核差额调整项开业满一年的棉织品按实列支客房数本年累计营业天数本年至今平均出租率（含日房）1501.2以累计实际发生数与累计计提发生数孰大进入GOP考核需要开业满一年的小修理费按实列支客房数本年累计营业天数1501.5累计实际数与累计计提数相比的超支部分全部进入 GOP考核；节约部分的 50进入 GOP考核，50返还需要开业满一年的大修理费0，因实际发生数直接计入了非考核项客房数本年累计营业天数1501.5%同计提标准需要（以上客房数、本年累计营业天数、本年至今平均出租率均取数自 PMS报表中的“酒店业绩报表”）五、非考核范围部分不属于酒店 GOP考核范围的费用，在酒店列支的，在核算时，如果有明确的责任部门，归入酒店帐套内相应职能部门的成本中心。如果属于酒店本身的费用，但不属于 GOP考核范围内，可以经批准后列入酒店的非考核项。主要项目如下：1、城区人员（城区总经理、总经理助理、维修经理、开业经理、直销经理及其队伍、区域财务专员和区域人事专员）费用，计入中心店或集中点店（集中点店主要涉及到区域财务专员和区域人事专员）的对应职能部门成本中心（如城区管理，城区销售，酒店财务等）。实际发计提标准考核原则需考核差额调整项开业未满一年的棉织品按实列支，计入“开业物品摊销”，在开业后12个月内摊销不计提按实列支不需要开业未满一年的小修理费按实列支不计提按实列支不需要开业未满一年的大修理费0，因实际发生数直接计入了非考核项不计提不考核不需要2、代其他新店培训的人员的工资福利等，如未确定接受培训人员的归属酒店则计入培训所在店帐套内的“未分配店长”成本中心，反之则通过酒店间往来计入培训人员归属酒店考核 GOP内。3、开业后三个月内发生的工程费用，如工程人员固定报销、差旅费及工程装修费用，或公司要求新增的工程装修费用，计入酒店帐套中施工部等相关部门的成本中心。4、开业三个月后发生的工程相关费用，如工程人员差旅费及工程装修费用（非固定报销）等，总部施工部等相关部门取得店长认可的计入酒店 GOP考核；未取得店长认可但取得总部审批认可的计入酒店帐套中施工部等相关部门的成本中心。5、前期非酒店运营原因（例如：因施工或开发产生的招待费、公关费以及非酒店运营原因引起的罚款等）造成的后补费用，其中由发生费用的部门负责的费用（列入其预算考核范围的），计入酒店帐套的责任部门；如因特殊事项而发生的，在酒店和协助的职能部门均未列入预算考核的费用，经公司批准计入酒店非考核项（审批流程参见附件 3非考核项审批流）。6、经公司批准的（审批流程参见附件 4关于统筹的大修理基金的补充规定）大修理费用计入酒店非考核项。7、公司设立的各种特殊项目奖励，例如：优秀员工奖、金点子奖、奖励支票等，计入酒店非考核项。六、考核项范围参见附件 1酒店 GOP报表七、为了确保宽容期和考核期的考核费用截止正确，在宽容期最后一个月月末，门店需对门店各项资产进行全面盘点（包括客房用品和办公用品库存数、预存水电费余额等），区域财务进行复盘，并根据实际盘存数调整宽容期费用。八、以上规定中需要取得批准方可列入酒店非考核项的内容、以及除以上规定外，有其他特殊情况成本不计入 GOP考核的，需各店长在每月 28日前将运营部 EVP审批同意的邮件交给财务部，否则一律计入 GOP考核内。注：1、本制度取代以前所有有关 GOP考核的制度和文件，在由 CFO、COO和运营部 EVP签字核准的进一步更新之前保持有效。核准：CFO:核准：COO：核准：运营 EVP：本规则自 2010年 1月 1日起执行附件 1：酒店 GOP报表附件 2：GOP规则 Q&A附件 3：非考核项审批流附件 4：关于统筹的大修理基金的补充规定附件 1：酒店 GOP报表酒店GOP报表附件 2： Q&AQ1：什么样的资产可以入“固定资产”A1：企业会计准则固定资产按照会计要素确认、计量、处置、披露等方式，提出了固定资产的确认条件。规定“固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。”要求“企业在对固定资产进行确认时，应当按照固定资产定义和确认条件，考虑企业的具体情形加以判断”。酒店对于固定资产的定义是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具、办公设备以及其他经营有关的器具、工具等，并且该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；不属于经营主要设备的物品，但使用期限超过两年的，也作为固定资产；虽然有些物品价值不大，如电视机价值 800元左右，但是客房内成批购买的，也计入固定资产。Q2：翻牌酒店产生的资产、广告、棉织品以及其他开业物品要如何处理，例如：苏州 XX店的翻牌费用：口杯 2130元，身份证扫描仪 1850元，一体机 1710元，印刷品 3870元怎么处理？A2：翻牌视同二次开业，翻牌时发生的费用，属于固定资产的计入固定资产，棉织品、开业物品等计入开业物品摊销按 12个月分摊。以苏州 XX店为例：一体机及身份证扫描仪属于固定资产应入固定资产，不影响考核 GOP；棉织品、口杯、印刷品属于开业物品应入“开业物品摊销”分 12个月摊销，进入考核 GOP。提示：翻牌店，在确立 GOP指标的时候，须了解翻牌过程中产生的费用。应该计入开业摊销的费用是否正确处理。Q3：我店在考核期前发生的员工工资、餐费、补贴以及员工在外租房费用等，由于未能及时报账，全部被计入考核期内。怎么处理啊？A3：正确的做法是在考核期结束前，就已发生的主要费用及时报账，或告知财务进行预提，避免发生费用期间混乱。每个月，对于员工的正常工资、奖金、餐费、补贴等人员费用，财务人员会根据人事部提供的资料预提；对于水电气等能源费用，会根据月末读表数预提。所以这部分费用不需要店长另行提请预提。如有其它费用，例如在外租房的费用和其它费用，需要店长在宽容期最后一个月的 28日之前提交费用预提申请并提供相应的费用已经发生的证明，由财务审核后作为费用预提的依据。如果未在考核期前及时报账或告知财务进行预提，只能进入考核期损益。Q4：行政收入，补贴收入，赔偿，罚款等营业外收支是否调整入 GOP？A4：行政收入、补贴收入、赔偿、罚款等营业外收支（除因前期施工、开发等造成的后补罚款）将进入 GOP考核项。提示：非酒店经营因素造成的支出，例如：因前期问题造成的后补费用，店长应向公司领导申请，经过批准，计入非考核项，审批流参见附件 3非考核项审批流。Q5：超龄应收帐款，这个季度在我的 GOP考核中扣除了，那么我下季度收回来后是否将扣除额返还给我呢？A5：是的。Q6：我店争取来的税务优惠是否也算业绩呢？A6：算的，各店争取到的税务返还会计上列入“营业外收入”，而这部分我们会在考核 GOP部分做为调整增加项计算的。Q7:我店开业时间已满一年，今年又购买了一批棉织品，但会计上是开业已满一年后，一次性列支，不再摊销的。这样是不是影响我的 GOP考核了？A7:在购入当月是会对当月 GOP影响挺大的。但因棉织品考核是以全年累计实际发生数与累计计提发生数孰大来考核的，所以只要全年累计购入数在合理的范围之内，对全年 GOP考核影响就不大或没有影响。附件 3：非考核项审批流注：城区人员薪资福利等费用按总部或酒店工资/社保审批流程执行。以下城区人员费用指非薪资福利外的费用，如报销、办公费等。附件 4：08年 6月运营部下发的关于统筹的大修理基金的补充规定根据管理执行文件 2008001之规定：llll工程维修费用按酒店 PMS数据的一定比例计提，计提比例为 3。其中 1.5%用于酒店小修理费用；1.5%用于酒店大修理基金（标准：使用范围内的维修项目、或单项 5万元以上经过批准的维修项目。（具体见如下规定）小修理费用专用于日常零星修理；大修理费用专用于酒店大额维修，未经公司批准两项修理费用不得相互混用。以上费用使用时按公司发布的酒店费用审批权限报批。为了规范大修理费用的管理、使用，特制定以下补充规定：12llllllll统筹的大修理基金提取比例为 1.5%，用于大维修基金使用范围内的维修项目或一次性维修费用 50,000元及以上的维修项目。统筹大维修费的使用范围为：门店的外立面改造由于本身设计和工程质量问题，由管理委员会决定改造的项目；门店经营 3年以上，需要对外立面进行翻新的项目；大堂改造由于本身设计和工程质量问题，由管理委员会决定改造的项目；门店经营 5年以上，大堂装潢陈旧，需要对大堂进行翻新的项目；更换楼层地毯根据管理委员会的决定，对翻牌店的地毯进行更换；门店经营 2年以上，需要对地毯进行翻新的项目；全面更换客房的固定设施（如空调、洁具、家具、纱窗等）门店经营 5年以上，设施陈旧需要更换；外窗隔音处理管理委员会决定更换为隔音窗；更换门店的系统设备（如冷热水系统设备等）系统设备使用满 8年，设施存在故障，例行保养不能使设备正常运转，须更换；更换电梯设备电梯设备完成折旧，设备老化，例行保养不能使设备正常运转，或存在严重安全隐患；其他由城区总提出，由管理委员会批准的大型改造项目。项目城总运营部 EVP财务总监人事总监一般城区管理人员*