部门决算管理制度

部门决算管理制度一、总则（一）目的为了加强本部门财务管理，规范部门决算行为，真实、准确、完整、及时地反映部门预算执行情况和财务状况，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本部门实际情况，制定本管理制度。

（二）适用范围本管理制度适用于本部门所属各单位的部门决算编制、审核、汇总、报送、公开及分析利用等工作。

（三）基本原则1.真实性原则：部门决算应如实反映部门预算执行结果和财务状况，数据真实可靠，不得虚报、瞒报、漏报。2.准确性原则：决算数据应准确无误，账表相符、表表相符，编制依据充分，计算方法正确。3.完整性原则：部门决算应涵盖本部门及所属单位的全部收支情况，不得遗漏，确保决算信息的完整性。4.及时性原则：各单位应按照规定的时间和要求，及时编制和报送部门决算，不得拖延。5.规范性原则：部门决算编制应遵循国家统一的财务会计制度和决算编报要求，做到格式规范、内容完整。

二、职责分工（一）财务部门职责1.组织制定本部门决算管理制度，并负责制度的贯彻执行和监督检查。2.指导所属单位开展部门决算编制工作，审核、汇总所属单位决算报表，编制本部门决算草案。3.负责与财政部门等相关部门沟通协调，及时了解决算编报要求和政策变化，解答所属单位决算编制过程中的问题。4.按照规定向财政部门报送本部门决算报表，并负责本部门决算信息公开工作。5.对部门决算数据进行分析，为部门预算编制、执行和管理提供参考依据。

（二）各所属单位职责1.负责本单位部门决算的具体编制工作，确保决算数据真实、准确、完整、及时。2.按照财务部门的要求，提供编制决算所需的各项资料，并对资料的真实性、准确性负责。3.配合财务部门做好决算数据的审核、汇总和报送工作，及时反馈决算编制过程中遇到的问题。

（三）其他部门职责1.业务部门应协助财务部门做好相关业务数据的统计和分析工作，为部门决算提供必要的业务支持。2.审计部门负责对部门决算编制和执行情况进行审计监督，确保决算工作合法合规。

三、决算编制（一）编制准备1.财务部门应在年度终了后，及时布置所属单位开展部门决算编制工作，明确编制要求、时间安排和工作流程。2.各单位应组织财务人员和相关业务人员学习决算编制政策和制度，熟悉编制方法和软件操作。3.各单位应对全年财务收支进行清理核对，确保账目清晰、数据准确，对各项资产进行清查盘点，核实资产情况。

（二）数据采集1.各单位应按照财务会计制度规定，认真收集、整理本单位全年财务收支、资产负债、人员情况等基础数据。2.财务数据应与会计账簿记录一致，各项收入应按实际发生数确认，各项支出应按规定的口径和范围列支。3.业务数据应与相关业务部门提供的数据一致，确保数据来源可靠。

（三）报表填报1.各单位应根据决算编报要求，使用统一的决算报表软件，按照规定的格式和内容填报决算报表。2.报表填报应做到数字准确、内容完整、勾稽关系正确，不得随意调整数据。3.对于决算报表中的补充资料和说明事项，应如实填写，确保信息完整。

（四）审核汇总1.各单位完成决算报表填报后，应进行自审，检查数据的准确性、完整性和逻辑性。2.财务部门应组织对所属单位决算报表进行审核，重点审核报表数据的真实性、准确性、合规性以及报表之间的勾稽关系。3.对审核中发现的问题，应及时通知所属单位进行调整和更正，确保决算数据质量。4.财务部门在审核无误后，汇总编制本部门决算草案。

四、决算审核（一）审核内容1.真实性审核：审核决算数据是否真实反映单位财务收支实际情况，有无虚列收支、虚报资产负债等问题。2.准确性审核：审核决算报表数据计算是否准确，数字填写是否规范，报表之间勾稽关系是否正确。3.完整性审核：审核决算报表是否涵盖单位全部收支项目，有无漏报、少报情况，补充资料和说明事项是否齐全。4.合规性审核：审核决算收支是否符合国家法律法规和财务制度规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。

（二）审核方式1.书面审核：财务部门对所属单位报送的决算报表及相关资料进行书面审查，重点关注数据的准确性和完整性。2.实地核查：对于决算数据存在疑问或重要事项，可组织实地核查，深入了解单位财务收支和资产状况。3.集中会审：定期组织所属单位财务人员进行集中会审，共同探讨解决决算编制过程中遇到的问题，提高决算编制质量。

（三）审核意见反馈与整改1.财务部门对审核中发现的问题，应及时向所属单位反馈审核意见，提出整改要求。2.所属单位应根据审核意见，认真进行整改，调整相关数据，并在规定时间内将整改情况反馈给财务部门。3.财务部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，决算数据符合要求。

五、决算汇总与报送（一）汇总财务部门在审核通过所属单位决算报表的基础上，按照规定的汇总方法和口径，对本部门决算数据进行汇总，形成本部门决算草案。

（二）报送1.本部门决算草案经部门负责人审核签字后，按照财政部门规定的时间和方式报送财政部门。2.报送决算草案时，应同时提交决算报表纸质版和电子版，并附决算编制说明、分析报告等相关资料。3.如财政部门对决算报送有其他要求，应按照要求及时补充和完善相关资料。

六、决算公开（一）公开原则部门决算公开应遵循依法依规、真实准确、及时完整、便于理解的原则。

（二）公开内容1.本部门决算报表，包括收入支出决算总表、收入决算表、支出决算表、财政拨款收入支出决算总表、一般公共预算财政拨款支出决算表、一般公共预算财政拨款基本支出决算表、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表等。2.决算情况说明，包括部门基本情况、决算收支总体情况、财政拨款支出情况、"三公"经费支出情况等。3.名词解释，对决算报表中涉及的专业名词进行解释，便于公众理解。

（三）公开方式与时间1.部门决算应在本部门官方网站上公开，公开期限不少于[X]个工作日。2.公开时间应按照财政部门规定的时间要求执行，确保公众能够及时获取决算信息。

（四）公开程序1.财务部门负责拟定部门决算公开方案，明确公开内容、方式、时间等要求，报部门负责人审批。2.经审批后的公开方案由财务部门组织实施，按照规定的格式和内容在部门网站上公开决算信息。3.公开后，应及时收集公众的意见和建议，对反映的问题进行认真研究和处理，并做好反馈工作。

七、决算分析利用（一）分析内容1.预算执行情况分析，对比分析预算与决算数据，找出差异原因，评价预算执行的准确性和有效性。2.财务状况分析，分析部门资产负债、收支结构、资金使用效益等情况，了解部门财务健康状况。3.收支变动趋势分析，对收入、支出的变动趋势进行分析，预测未来收支变化，为预算编制提供参考。4."三公"经费等重点项目分析，分析"三公"经费、专项经费等支出情况，评价资金使用效果，提出改进措施。

（二）分析方法1.比较分析法，通过对比不同时期的决算数据，分析收支变化情况。2.结构分析法，分析各项收支在总收入、总支出中的占比，了解收支结构特点。3.比率分析法，计算各项财务指标比率，如资产负债率、收入增长率、支出增长率等，评价财务状况和运行效率。4.因素分析法，分析影响收支变动的各种因素，确定各因素对变动的影响程度。

（三）分析报告1.财务部门应定期撰写部门决算分析报告，对决算数据进行深入分析，总结经验教训，提出改进建议。2.分析报告应包括基本情况、分析内容、存在问题及建议等部分，内容应详实、准确、有针对性。3.分析报告经部门负责人审核后，可作为部门决策和预算管理的重要参考依据。

八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财务部门应定期对所属单位部门决算编制、审核、汇总、报送等工作进行监督检查，确保决算工作规范有序。2.审计部门应加强对部门决算的审计监督，对发现的问题依法依规进行处理。3.财政部门等相关部门可对本部门决算工作进行抽查和检查，对不符合要求的单位提出整改意见。

（二）责任追究1.对在部门决算工作中存在虚报、瞒报、漏报等违规行为的单位和个人，按照国家有关法律法规和财务规章制度进行严肃处理。2.对因工