ST珠江尽职调查报告(财务).doc

ST珠江(000505)尽职调查报告(图)来源：搜狐证券 2010年07月07日08:22搜狐微博(0)我来说两句(0)复制链接打印大中小大中小大中小黑龙江资丰会计师事务所有限公司黑资会专字（2010）002 号尽 职 调 查 报 告牡丹江市珠江酒店管理有限公司：我们接受委托，对海林市雪乡巴洛克万国度假酒店有限公司（以下简称巴洛克公司）自 2009 年6月至 2010 年4 月30 日的相关财务情况做尽职调查 相关公司股票走势 ST珠江 5.03+0.061.21%，主要核实该期间的账套是否全面合法，账面数据是否清晰，相关报表数据是否可信，股东投入是否真实，凭证所附原始票据是否真实合理，债权债务是否清晰，酒店成本是否真实，酒店开业以来的经营情况等事项。上述调查事项所涉及的原始资料编制是巴洛克公司的责任，我们的责任是在实施调查工作的基础上对上述调查事项发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定实施了调查工作，以合理确信上述调查事项是否合法、合理、真实可信。现将调查事项情况及结果报告如下：一、巴洛克公司截止 2010 年4 月30日的资产负债表财务状况(一)、资产总额 71,839,681.59 元，其中：1、货币资金：账面金额 225,182.32 元，其中现金 1,673.11 元，银行存款 223,509.21元。2、应收账款：账面金额 337,808.06 元，其中应收国内旅行社-302.00 元，应收政府机关179,570.73元，应收企业单位54,096.07元，应收雪场104,943.26元，应收未退款-500.00元。3、其他应收款：账面金额 107,811.00 元，其中应收备用金 910.00 元，应收员工款（借款）6,770.00 元，应收暂付款（押金、质保金）11,276.00 元，代付发票款（发票中奖款）640.00 元，应收业主往来款 88,215.00 元。黑龙江资丰会计师事务所有限公司4、存货：账面金额 998,815.52 元，其中原材料 323,320.02 元，物料用品 319,209.75元，燃料 356,285.75 元。5、固定资产：账面原值金额 65,149,188.16 元，累计折旧 868,682.27 元，净值64,280,505.89 元。其中房屋及建筑物原值 57,856,030.80 元，净值 57,317,985.05 元；电子产品及通讯设备原值 3,446,051.00 元，净值 3,238,903.78 元；机器设备原值2,050,230.36 元，净值 2,012,354.36元；家具设备原值 18,000.00 元，净值15,962.93 元；交通运输工具原值 680,371.00 元，净值 636,820.28 元；文体娱乐设备原值 236,900.00 元，净值 225,410.36 元；其他设备原值 861,605.00 元，净值 833,069.06 元。6、无形资产：账面金额 1,006,550.59元，为 2010年 1 月份支付的土地使用权。7、长期待摊费用：账面金额 4,821,794.21 元，为尚未摊销的开办费和客房、餐饮器具款。(二)、负债总额 53,604,751.80 元，其中：1、应付账款：账面金额 44,909.00 元，其中应付材料用品供应商 21,943.35 元，应付职工采购款 22,965.65 元。2、应付职工薪酬：账面金额 141,596.13 元，为4月份计提尚未支付的工资额。3、应交税费：账面金额 34,696.23 元，其中应交营业税 883.62 元，应交城建税 8.84元，应交教育费附加35.35元，应交防洪保安基金4,163.20元，应交价格调节基金28,625.72元，应交文化事业建设费 979.50 元。4、其他应交款：账面金额 22,697.80 元，为累计提取尚未支付的工会经费。5、其他应付款：账面金额 52,736,799.29 元。6、预提费用：账面金额 624,053.35 元，为预提租金 533,333.35 元，预提酒店电费90,720.00 元。(三)、所有者权益总额 18,234,929.79 元，其中：1、实收资本：账面金额 20,000,000.00 元，其中林德英 17,000,000.00 元，陈冠文黑龙江资丰会计师事务所有限公司3,000,000.00 元。2、未分配利润：账面借方金额 1,765,070.21 元。二、巴洛克公司截止 2010 年4 月30日累计经营情况1、主营业务收入：累计发生金额 3,068,186.87元，其中房费收入 2,163,455.40 元，餐饮收入 883,656.66 元，电话房收入 783.76 元，洗衣房收入 5,240.65 元，商务中心收入805.00 元，商店收入 14,245.40 元。2、其他业务收入：累计发生金额 21,247.25 元，其中杂项收入 19,821.25 元，赔款收入 1,426.00元。3、营业外收入：累计发生金额 540.00 元，为未支付的往来差额款。4、主营业务成本：累计发生金额 339,554.76 元，其中餐饮成本 327,514.89 元，洗衣成本 1,275.23 元，商店成本 10,764.64 元。5、主营业务税金及附加：累计发生金额 200,719.72 元，其中营业税 159,007.86 元，城建税 1,590.14 元，教育费附加 6,360.53 元，防洪保安基金 4,155.95 元，价格调节基金28,625.72 元，文化事业建设费 979.50 元。6、其他业务支出：累计发生金额 387.99 元，均为杂项成本。7、营业费用：累计发生金额 1,154,868.29元，其中人工成本 745,725.92 元，客人用品 156,735.89 元，洗涤费 13,296.00 元，制服17,562.00 元，清洁用品 66,003.16 元，印刷及用具12,332.11元，差旅费1,227.00元，装饰布置8,706.50元，厨房燃料用具45,409.18元，应酬费 15,967.02 元，代理佣金 32,899.00 元，其他 39,004.51 元。8、行政管理费用：累计发生金额 886,351.32 元，其中人工成本 436,482.47 元，人力资源费 266,400.48 元，洗涤费 3,107.51元，制服费 2,310.00元，差旅费 15,925.49 元，交通费 34,330.20 元，印花税 18,589.00 元，招待费 57,702.12 元，电费 13,036.60 元，其他 38,467.45 元。9、销售费用：累计发生金额 45,309.36 元，其中宣传用品 17,850.00 元，人工成本黑龙江资丰会计师事务所有限公司17,537.91 元，促销费 4,037.00 元，招待费 129.45元，其他 5,755.00 元。10、资产运营维护费：累计发生金额 1,008,041.46 元，其中能源费用 710,103.25 元，人工成本 206,031.01 元，废物清理 20,000.00 元，照明设备 10,474.25 元，洗涤费 550.09元，制服费 2,547.00 元，差旅费 2,387.00 元，交通费 5,844.00元，维修费 25,063.00 元，其他 25,041.86 元。11、业主费用：累计发生金额 1,205,726.94 元。12、财务费用：累计发生金额 14,084.49 元，其中信用卡手续费 16,443.48 元，银行手续费 2,552.94 元，存款利息收入-5,161.27 元，其他 249.34元。三、尽职调查事项说明（一）、账套设置是否全面合法：巴洛克公司账套设置比较规范，能全面反映公司经营情况及资产状况，符合适用的企业会计准则和小企业会计制度的相关规定。（二）、账面数据是否清晰：巴洛克公司会计记录和会计账簿清晰、简明，能够反映企业的财务状况和经营成果，能够准确、及时、完整地把握会计信息的基本内涵， 从而可以自如地加以分析与利用。（三）、相关报表数据是否可信：相关报表数据均按照公司账套经营情况填列，真实的反映了公司的资产和经营状况。但个别科目核算略有不足，其中：1、长期待摊费用：2009 年度发生开办费 4,548,836.63 元，按照新会计准则的规定，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。巴洛克公司未按照准则予以结转，而是在 2010 年度开始按照三年期限平均摊销。2、预提费用：按照年 800,000.00 元租金，从 2009 年 10 月至 2010 年 4 月份共预提雪松阁 533,333.35 元租金，未提供租赁合同。3、行政管理费：在列支差旅费的票据中有招待客人的费用，应在招待费单独列示。（四）、股东投入是否真实：账面已经全额收到林德英和陈冠华投资款项，并经黑龙江宝昌会计师事务所有限公司出具黑宝会验字 2010 第031号验资报告，取得了海林市工商黑龙江资丰会计师事务所有限公司行政管理局颁发的注册号 231083100017854 的企业法人营业执照，账面实收资本与验资报告金额、工商局注册资本金额一致。（五）、凭证所附原始票据是否真实合理：票据报销单金额与附件金额一致，报销单上有经手人、财务负责人、领导签字，报销金额未见涂改，其注明用途与发票相符。个别不规范单据情况如下：1、在建工程-公摊费用科目累计发生 3,586,090.67元，于 2010年 2 月全额转入固定资产。除工资 103,882.53 元，其余 3,455,208.14 元基本上均为白条收据。据巴洛克公司财务负责人介绍，该白条部分发票正在税务局办理代开发票手续。2、长期待摊费用-开办费中个别票据为白条收据，个别发票无单位名称和税号。另有黑龙江思齐会计师事务所有限公司开具验资费 2,000.00 元，发票为黑龙江省行政事业性收费票据，不符合规定，应为服务业发票。3、客房、餐厅、商店等入销售收入时后附日报表，没有收款人、部门负责人、财务负责人、监审人员等相关人员的签字确认。（六）、债权债务是否清晰：财务核算中债权债务人均单独设立科目核算，收付款项时附有往来票据或三联单据，往来款项收支清晰。（七）、酒店成本是否真实：巴洛克公司成本费用最多按照五级明细科目核算，将每笔支出归集到各个核算末级部门，每笔支出均有采购人、领用人、收货人同时签字，定期进行盘点，未支出的办理假入库手续，损耗的物品及时转入损失。（八）、酒店开业以来的经营情况：巴洛克公司实行业主聘用管理公司的经营方式，自 2009 年 6 月设立账目至 2010 年 4月份收支情况详见下表：项目 2009 年度 2010年 1-4月 累计主营业务收入 119,295.90 2,948,890.97 3,068,186.87其他业务收入 21,247.25 21,247.25黑龙江资丰会计师事务所有限公司营业外收入 540.00 540.00主营业务成本 19,385.09 320,169.67 339,554.76其他业务支出 387.99 387.99主营业务税金及附加 9,694.75 191,024.97 200,719.72销售费用 45,309.36 45,309.36营业费用 67,872.36 1,086,995.93 1,154,868.29行政管理费用 20,325.50 866,025.82 886,351.32财务费用 -3,599.06 17,683.55 14,084.49资产运营及维护费 376.21 1,007,665.25 1,008,041.46业主费用 45,049.32 1,160,677.62 1,205,726.94净利润 -39,808.27 -1,725,261.94 -1,765,070.21由于巴洛克公