菊芋产业化建设项目可行性研究报告.doc

西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 1 - 第一章 总论 1.1 项目概要 1.1.1 项项目目单单位基本情况位基本情况 项项目目单单位名称：位名称：#农业发展有限公司 1.1.2 项项目建目建设设内容内容 项项目名称：目名称：#县#菊芋加工产业化项目 建建设设性性质质： ：新建 建建设设地点：地点：#镇 规规模及主要建模及主要建设设内容：内容：本项目建设期为二年。在#县 #镇征地 30 亩，新建生产企业。其中 8000 平方米生产车间， 达到深加工菊芋系列产品厂规模为生产 12000 吨/年菊芋系列产品 （年产腌菊芋系列产品 11000 吨，菊粉产品 1000 吨）；另建库房 2 座， 含原料库房和成品库房，共 800 平方米；建污水处理场一座 200 平方 米，含生产污水处理系统、生活污水处理系统，日处理能力 200 吨；此 外，建 1000 平方米办公楼和职工宿舍各一栋、占地 1000 平方米，厂 区道路 2000 平方米，园林设施 7000 平方米，与生产、生活配套的食 堂、供水房、配电房、厂区大门等 1000 平方米。 1.1.3 项项目建目建设设期限期限 具体的建设进度安排为：2014 年 13 月为前期准备阶段，2014 年 412 月完成加工车间的主体土建建设；2015 年 1 月2015 年 5 月， 完成生产设备的选型、订货、采购。2015 年 6 月2015 年 10 月， 完 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 2 - 成生产设备的安装调试；2015 年 11 月2015 年 12 月，完成后续收尾 工程，项目竣工验收；2016 年 1 月，项目投入生产。 投产第一年达到设计生产能力的 60%，第二年达到设计生产能 力的 80%，第三年实现满负荷生产。 1.1.4 投投资资概算及概算及资资金来源金来源 项目总投资 4113.81 万元，建设投资 2234.75 万元，流动 资金 1829.46 万元，建设期利息 49.6 万元。 项目资金来源分为三部分，其一由业主公司投入 1783.19 万元， 其二是申请银行贷款 2030.62 万元，其三是国家政策性补贴 300 万元。 1.1.5 主要技主要技术经济术经济指指标标 项目建成后，年加工生产发酵型脆菊芋干系列产品 9000 吨；菊 芋泡菜系列产品 2000 吨；菊粉产品 1000 吨。总销售收入 8400 万元。 正常年总成本 万元，利润 万元，税金 万元，投资利 润率 %，内部收益率 %（税后），财务净现值 万元（税后， i=10%），投资回收期 （含建设期）。 1.2 可行性研究报告编制依据 1.3 综合评价 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 3 - 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 4 - 第二章 背景及必要性 2.1 项目建设背景 2.2 项目建设的必要性 第三章 建设条件 3.1 项目区概况 3.2 项目建设条件优势分析 第四章 项目单位基本情况 4.1 概况 4.2 研发能力 4.3 财务状况 4.4 法人代表基本情况 第五章 市场分析与销售方案 5.1 市场分析 5.1.1 项项目目产产品市品市场场供求供求现现状状 5.1.2 市市场场前景分析前景分析 5.1.3 项项目目产产品的市品的市场竞场竞争争优势优势分析分析 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 5 - 5.2 销售策略、方案和营销模式 5.3 市场风险分析 5.3.1 项项目目产产品市品市场风险场风险因素分析因素分析 5.3.2 防范和降低防范和降低风险对风险对策策 第六章 建设方案 6.1 建设任务和规模 6.1.1 建建设规设规模模 在#县#镇征地 30 亩，新建生产企业。要求新建 年处理鲜菊芋 30000 吨的生产线及配套工程，其中年产腌菊芋系列产 品 11000 吨，菊粉产品 1000 吨。 6.1.2 建建设设内容内容 （1）厂区占地总面积 20000 平方米，计 30 亩。 （2）菊芋系列产品深加工厂加工规模为生产 12000 吨/年菊芋系 列产品。其中年产腌菊芋系列产品 11000 吨，菊粉产品 1000 吨。共 计 8000 平方米生产车间。 （3）建库房 2 座，含原料库房和成品库房，共 800 平方米；建污水 处理场一座 200 平方米，含生产污水处理系统、生活污水处理系统， 日处理能力 200 吨。 （4）建 1000 平方米办公楼和职工宿舍各一栋、占地 1000 平方米， 厂区道路 2000 平方米，园林设施 7000 平方米，与生产、生活配套的 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 6 - 食堂、供水房、配电房、厂区大门等 1000 平方米。 6.2 建设规划和布局 6.3 生产技术方案及工艺流程 1、 、产产品方案和品方案和规规模模 以市场为导向，效益为中心，企业为基础，根据国内外市场需求 状况，结合社会经济发展状况和企业自身实际情况，注重高起点、高 技术含量和较高产品附加值，同时结合国家产业发展方向，充分考虑 投资的经济性和可行性，使开发的产品既能满足不同消费群体需求， 又能充分体现产品经济效益。因此，本项目产品方案设计如表 6-1。 表表 6-1 本项目产品品种及产量表本项目产品品种及产量表 序序 号号 名称名称规格及产品规格及产品年产量（年产量（t）备注备注 发酵型脆菊芋干 系列产品 25g、50g、100 g 等 9000 吨 各种包装、味型、 形状等 1 腌菊芋 系列产 品 菊芋泡菜系列产 品 100 g 、200 g、 300 g 2000 吨 各种包装、味型、 形状等 2菊粉产品1kg、2kg1000 吨 合合 计计12000 吨/年 2、 、产产品的品的质质量指量指标标 3、工、工艺艺流程流程 6.4 项目建设标准和具体建设内容 6 4 1 建建设标设标准准 6 4 2 具体建具体建设设内容内容 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 7 - 1、土建工程、土建工程 生产车间厂房设计的具体要求应按照食品生产 GMP 操作规程 执行。厂房的高度应能满足工艺、卫生要求，以及设备安装、维护、保 养的要求。车间的工作空间必须便于设备的安装与维护、食品的存放、 搬运，避免食品与墙体、地面和工作人员的接触而造成食品的污染。 生产车间的地面应不渗水、不吸水、无毒、防滑，对有特别腐蚀性的车 间地板还要做特殊处理。地面应平整、无裂缝、稍高于运输通道和道 路路面，便于清扫和消毒。仓库地面要考虑防潮，加隔水材料。屋面应 不积水、不渗漏、隔热，天花板应不吸水、耐温，具有适当的坡度，利 于冷凝水的排除；在水蒸气、油烟和热量较集中的车间，屋顶应根据 需要开天窗来排风，天花板最低高度保持在 2.4m 以上，墙壁要用浅 色、不吸水、耐清洗、无毒的材料覆盖。在离地面 1.52.0m 的墙壁应 用白色瓷砖或其他防腐蚀、耐热、不透水的材料设置墙裙，墙壁表面 应光滑平整、不脱落、不吸附，墙壁与地面的交界面要呈 45（漫弯形） ，便于清洗，防止积垢。防护门要求能两面开，自动关闭。门窗的设计 不能与邻近车间的排气口直接对齐或毗邻，车间的外出门应有适当的 控制，必须设有备用门，车间内的通道应人流和物流分开，通道要畅 通，尽量少拐弯。车间的空气要清洁，要求有适当的通风，可采用自然 通风和机械通风，尽量要求自然通风。要求对车间空气进行净化，其 清洁级别可参考药品生产 GMP 要求。生产车间应有充足的自然光和 人工照明，亮度一般不能低于 300l#，另外生产车间还应具有应急 照明设备。对于经常开启的门窗或天窗应安装纱门、纱窗等，防止灰 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 8 - 尘和其他污染物进入车间。 具体生产厂房设计按以下方案进行：（1）生产车间，一层钢架结构， 层高 6m。地面采用磨石混凝土地面，并采用 SP-06 无溶剂环氧砂浆 自流平地涂料。作 1.2m 高防腐蚀墙裙面砖，环氧树酯胶泥勾缝，1.2m 以上部分为铝合金。车间顶部作防尘吊顶处理。对于拌料、装袋和真 空封口操作区域分隔设置，要求操作区域的空气清洁度在 100000 级 以上，达到 GMP 规范要求。 （2）库房，一层钢架结构，作防潮处理。为 水泥地面结构，层高 4m。 （3）原料加工车间及储藏池，原料加工车间及 原料储藏池 250 个，60 吨/个原料池，池内腐蚀介质主要为氯化钠溶 液，采用密实混凝土予以保护。 （4）污水处理站，混凝土。 （5）车间管网， 车间的管线主要包括自来水管线、生产污水管线、生活污水管线、天 然气管线、蒸汽管线、光缆线以及一些液态原料输送管线和输电线。 在管线的布局上，按照国家有关特殊管线布局的要求，在进行基建时 充分考虑特殊管线的布局。而对生产用水、生活用水、生产污水和生 活污水的管线分类不交叉布局，防止不同管线间交叉污染。 （6）对于厂 区的绿化景观布置，主要有以下内容：厂区沿围墙周围，建设 5 米宽 的绿化隔离带，使厂区与其他居民生活区等之间有缓冲区域。在厂区 内，大门、传达室、质检中心、生产车间和停车场之间建设一个中心花 园，花园呈圆形，建设直径为 20 米。在花园中设置一个代表本加工厂 的景观。在中心花园前面，竖一与中心花园高度相同的广告牌，上面 书写本厂的厂训。在厂内其他车间四周或道路两旁，建设 2-3 米宽度 的绿化带。 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 9 - 表表 6-8 建筑物结构、占地面积和造价表建筑物结构、占地面积和造价表 2、 、设备设备 在设备选择上，严格依照生产工艺的需要而进行，从节约资金 和保证产品质量的要求出发，主要关键设备力求选用国外先进的设备， 辅助设备尽量选用国内先进的设备，在保证产品质量的同时力求经济 合理。除生产设备外，该项目所需其它辅助设备，如锅炉、变压器等均 用国家推荐的节能产品。 表表 6-9 发酵型脆菊芋干系列产主要设备投资明细表发酵型脆菊芋干系列产主要设备投资明细表 序序 号号 设备名称设备名称规格型号规格型号 单单 位位 数量数量 单单 价价 （万元）（万元） 金金 额额 （万元）（万元） 序号序号 建筑物名称建筑物名称 建筑面积建筑面积 （平方米）平方米） 占地占地面积面积 （平方米）平方米）房屋结构房屋结构 单价（元单价（元/ 平方米）平方米） 造价造价 （万元）（万元） 1办公楼10005002 层砖混结构60060 2职工宿舍楼10005002 层砖混结构50050 3 菊芋原料处理生产车间菊芋原料处理生产车间 50005000平房式400200 4 发酵型脆菊芋干系列产品 生产车间12001200平房式1000120 5 菊芋泡菜系列产品生产车 间800800平房式100080 6菊粉产品生产车间10001000平房式60060 7原料储藏池 250 个，60 吨/个 4000 元/ 个100 8原料库房400400平房式60024 9成品库房400400平房式60024 10配电、机修间、车库300300平房式50015 11食堂、锅炉、公共浴室300300平房式60018 12污水处理站200100混凝土 10 万元/ 座10 13公共厕所（2 个）200200平房式50010 14厂区大门 25 万元/ 座25 15厂区道路20002000混凝土25050 16园林设施7000700010070 17围墙500 米 单层砖，2.5 米高20010 合计合计建筑面积建筑面积 21000 平方米，占地面积平方米，占地面积 20000 平方米平方米926 万元万元 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 10 - 1电动行车(国产)2T台111 2全自动淘洗机(国产)台11515 3全自动除杂机(日本)台11010 4切丝机(国产) 台20.81.6 5切片机(日本) 台122 6自动脱盐脱水机(国产)台11212 7拌料机50kg 滚桶式台21.22.4 8全自动真空包装机（日本）台5630 9真空泵（日本）台5210 10全自动蒸煮杀菌机(国产)生产线套22550 11封瓶机(国产)台144 12封罐机(国产)台122 13喷码机(法国)多咪诺台11010 14车间原料（产品）输送带（待定）套13030 15电瓶装御叉车(国产)辆11010 16其它套6 合合 计计1960 万元万元 表表6-10 菊芋泡菜系列产品菊芋泡菜系列产品主要设备选型表主要设备选型表 序序 号号 设备名称设备名称规格型号规格型号 单单 位位 数量数量 单价单价 （万元）（万元） 金金 额额 （万元）（万元） 1电动行车(国产)2T台111 2多功能切菜机(国产)台12.525 3切片机(日本) 台122 4自动脱盐脱水机(国产)台11212 5拌料机50kg 滚桶式台21.22.4 6全自动真空包装机（日本）台2612 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 11 - 7真空泵（日本）台224 8全自动蒸煮杀菌机(国产)生产线套12525 9封瓶机(国产)台144 10封罐机(国产)台122 11喷码机(法国)多咪诺台11010 12车间原料（产品）输送带（待定）套13030 13电瓶装御叉车(国产)辆11010 14发酵坛（100kg/个）(国产) 个100000220 15其它5 合计合计1419万元万元 表表 6-11 菊粉产品生产设备菊粉产品生产设备 序序 号号 设备名称设备名称规格型号规格型号单位单位数量数量 单价单价 （万元）（万元） 金金 额额 （万元）（万元） 1全自动淘洗机(国产)台11515 2全自动除杂机(日本)台11010 3切片机(日本) 台122 4 粉碎机 (国产)台13.03.0 5 浸提罐 (国产) 台 43.012.0 6 离心式浓浆泵 LJ65-40-200 台 11.01.0 7 离心机 CT#-2 台 18.58.5 8 离心泵 IS65-32-300 台 33.03.0 9 板筐式压虑机 YL#-3015 台 116.816.8 10 贮槽 自制 台 12.02.0 11 离子交换树脂柱 (国产) 套 13030 12 真空浓缩装置 500L 台 131.531.5 13 喷雾干燥装置 (国产) 套 16060.0 14 粉体包装机 (国产) 台 16.06.0 15 喷雾干燥装置 (国产) 套 16060.0 16 粉体包装机 (国产) 台 16.06.0 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 12 - 17 残渣干燥设备 0.2 t/h118.018.0 18 其他 9.0 合计合计 2938 万元万元 表表 6-12 公用设备公用设备 序 号 名称型号产量数量（台 /套） 单价（万元/ 台） 总价（万元） 1运输车4T1660 2分析检验设备115150 3环保设备160600 4消防设备120200 5燃气锅炉 DZL2-0.7-A 2T/h116160 6电力变压器SG10-630/10112.612.6 7配电箱#LP-30-7D200.081.6 8低压配电屏PGL226.012.0 9动力配电柜G#L126.513.0 10备用柴油发电机 RHC660，600 KW 140.040.0 11供水系统（含 蓄水池、管路、 阀门、泵、仪 表等） 120200 12排水系统（管 道、阀门、污 水泵等） 110100 13供汽系统（含 高压管、阀门、 压力表等） 110100 14供电系统（含 电源线、电缆、 保护管等） 120200 15办公信息化设 备 110100 16空气净化系统套212240 17电动行车(国产)2T台6160 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 13 - 18其它5.0 合计301.20 万元 3、其他、其他 （ （1） ）给给排水工程排水工程 设计设计依据依据 室外给水设计规范G#J1386（97 版） 室外排水设计规范G#J1487（97 版） 业主提供的工艺资料。 用水量用水量计计算算 生产用水量150 m3/d 办公及其他用水 45 m3/d 管损及不可预见用水5 m3/d 合计200m3/d 给给水管布置水管布置 采用技头与环状相接合的布置方式，生产生活水与消防用水合 用一套管网。 排水量排水量 按用水量的 90% 计 180 m3/d 排水体制排水体制 本项目采用雨、污、废水分流的排水体制。 （ （2）供配）供配电电 设计设计依据依据 建筑电气设计技术规范JGJ1683 低压配电设计规范 G#5005495 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 14 - 民用建筑电气设计规范JGJ1692 业主提供的相关资料 电电力力计计算算 根据工艺要求、设备装机容量、车间区建筑计算，电量需求为： 生产设备250kW 空气净化系统 50 kW 质 检15kW 办公及其他用电 30kW 共 计：345kW 设备选设备选型型 根据计算，需 300 kVA 装机房量，设备选用 1 台 SG10-630/10 变 压器。 （ （3） ）车间车间供供热热 车间的供热利用蒸汽锅炉供应。全车间使用 1 台生产量为 2 吨的 蒸汽高压卧式锅炉。蒸汽通过蒸气管直接输送到车间和辅助设施内进 行利用。在气温比较低的时候，车间需要采暖时，采用散热器采暖。 （ （4）主要原材料、燃料、）主要原材料、燃料、动动力消耗指力消耗指标标 主要原辅材料、燃料、动力消耗及供应见表 6-14、表 6-15、表 6-16 和表 6-17。 表表 6-14 菊芋系列加工食品主料消耗表菊芋系列加工食品主料消耗表 产品名称产品名称主料名称主料名称数量（吨）数量（吨）单单 价（元价（元/吨）吨）总总 价（万元）价（万元） 发酵型脆菊芋干系列鲜菊芋18000120021600 菊芋泡菜系列产品鲜菊芋200012002400 菊粉产品鲜菊芋10000120012000 合计30000 吨吨36000 万元万元 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 15 - 表表 6-15 菊芋系列加工食品辅料消耗表菊芋系列加工食品辅料消耗表 产品名称产品名称主料名称主料名称数量（吨）数量（吨）单单 价（元价（元/吨）吨）总总 价（万元）价（万元） 发酵型脆菊芋干系 列产品 植物油、味 精、辣椒、花椒、 辛香料等90120001080 菊芋泡菜系列产品 植物油、味 精、辣椒、花椒、 辛香料等2012000240 菊粉产品 柠檬酸、维 生素 C、NaOH 食盐等280015004200 合计合计6870 万元万元 表表 6-16 能源、水消耗数量及价值表能源、水消耗数量及价值表 单位：吨、元单位：吨、元 生产用生产用生活用生活用 项目项目 年需要量合计年需要量合计 年需要量年需要量单价单价总价总价年需要量年需要量单价单价总价总价 电807300（KWh）726600（KWh）1.0 72660080700（KWh）0.648420 煤800 吨700 吨280 19600010028028000 水60000 吨57000 吨2.0 1140003000 吨1.54500 小计103.66 万元8.09 万元 合计111.75 万元万元 表表 6-17 菊芋系列加工食品包装消耗表菊芋系列加工食品包装消耗表 产产 品品 包装名称包装名称 规规 格格 (kg/个个) 耗耗 量量 (万个万个)单价（元单价（元/个）个）总总 价（万元）价（万元） 塑料袋0.190000.10 发酵型脆菊芋干系列产品 纸箱2045410800 塑料袋0.2100002 菊芋泡菜系列产品 纸箱201042400 塑料袋1.01000.5 菊粉产品 纸箱2054 700 合计合计1390.0 万元万元 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 16 - 6.5 项目实施进度安排 2014 年 13 月为前期准备阶段； 2014 年 412 月完成加工车间的主体土建建设； 2015 年 1 月2015 年 5 月，完成生产设备的选型、订货、采购； 2015 年 6 月2015 年 10 月，完成生产设备的安装调试； 2015 年 11 月2015 年 12 月，完成后续收尾工程，项目竣工验 收； 2016 年 1 月，项目投入生产。 投产第一年达到设计生产能力的 60%，第二年达到设计生产能 力的 80%，第三年实现满负荷生产。 附： 菊芋系列产品销售价格菊芋系列产品销售价格 公司产品名称公司产品名称 本公司出厂销售价格（万元本公司出厂销售价格（万元 /T） 备注备注 发酵型脆菊芋干系列产品0.60 菊芋泡菜系列产品0.50 菊粉产品2.00 第七章 投资概算与资金来源 7.1 投资概算依据 （1）财政部 2005 年发布的国家农业综合开发项目和资金管理办 法及国家制定的其他农业综合开发政策和规定等。 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 17 - （2）国家发改委和建设部 2006 年发布的建设项目经济评价方法 与参数第三版。 （3）国家农业综合开发产业化经营项目可行性研究报告编写大纲。 （4）项目设计方案的工程量、价格、建设进度等资料。 （5）#市及#县各方面的基础资料。 （6）设备、土地、装饰、安装工程价格按供应商提供的报价、并参 照当前类似工程及设备的市场价格进行估算。 （7）相关税费依据国家有关建设税费收取标准及#市对该类项 目给予的优惠政策予以估算。 表表 7-1 主要经济数据与财务评价指标表主要经济数据与财务评价指标表 序号序号指指 标标 名名 称称单位单位数数 量量备备 注注 一一经济数据经济数据 4113.81 1项目总投资万元 2建设投资万元2234.75 3建设期利息万元49.6 4流动资金万元1829.46 5资金筹措万元4113.81 借款万元2030.62 其中：长期借款万元750 自有资本万元1783.19 财政投资万元300 6年平均销售收入万元 7年平均销售税金及附加万元 8年平均增值税万元 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 18 - 序号序号指指 标标 名名 称称单位单位数数 量量备备 注注 9年平均总成本费用万元 10年平均利润总额万元 11年平均所得税万元 12年平均税后利润万元 二财务评价指标 1项目财务内部收益率（所得税后）% 2项目财务净现值（所得税后）万元 3项目投资回收期（所得税后）年 4平均投资利润率% 5平均投资利税率% 6产量盈亏平衡点% 7.2 投资概算 7.2.1 固定固定资产资产 项目建设投资包括工程费用、其他费用及预备费用三部分。其中 工程费用包括加工厂、环保设施、公用与服务工程的建筑工程费及设 备购置和安装费等，共计 1949.4 万元。其他费用（含可研报告编制 费 12 万元，勘察设计费 48 万元，工程监理费 24 万元，建设单位管理 费 24 万元，人员培训费 10 万元，办公及生活家具购置费 20 万元）共 计 138 万元。基本预备费按工程费用和其他费用的 5 %计算；涨价 预备费按 4% 计算，得出预备费共 147.35 万元。以上三项共计 2234.75 万元。 项目建设期内借入长期贷款 750 万元，利率按现行 5 年期贷 款利率 6.4 %计算，建设期利息 49.6 万元。 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 19 - 7.2.2 流流动资动资金金 项目流动资金采用逐项估算法计算，达产年份流动资金需要量 为 1829.46 万元。 7.2.3 总总投投资资 项目总投资 4113.81 万元，其中建设投资 2234.75 万元，建设 期利息 49.6 万元，流动资金 1829.46 万元。 7.3 资金来源 项目所需资金拟采用以下方式筹措：（1）业主自筹 1783.19 万元， 约占总投资的 43.3% ；（2）申请银行贷款 2030.62 万元，占总投资的 49.4%；（3）申请国家财政资金支持共 300 万，占总投资的 7.3%。 7.4 资金使用和管理 第八章 财务评价 8.1 财务评价依据 1、本项目财务评价以国家发改委和建设部颁发的建设项目经济 评价方法与参数第三版为依据。 2、项目计算期为 12 年，其中建设期 2 年，生产期 10 年。项目建 成后第 3 年达到满负荷生产状态。 3、成本、效益等方面的财务测算，按财政部颁发的企业会计准 则的有关规定为依据。 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 20 - 4、本项目税金测算，依据国家颁布的税种、税目及相关规定，结 合#市对该类项目给予的优惠政策予以估算。 5、按行业规定，结合项目平均资金成本确定折现率为 10%，同时 也作为对项目内部收益率指标的判据。 8.2 销售收入、销售税金和附加估算 8.2.1 销销售收入售收入 以下是项目的产品收益构成情况，据此可计算各年销售收入。 表表 8-2 项目产品销售收入项目产品销售收入 序 号产品名称 达产年 产量（吨） 价格 （万元/吨） 年销售额 (万元) 1发酵型脆菊芋干系列产品90000.65400 2菊芋泡菜系列产品20000.51000 3菊粉产品100022000 合 计8400 8.2.2 销销售税金及附加售税金及附加 项目销售税金及附加主要包括增值税、城市维护建设税和教育费 附加，后两项均通过增值税进行计算。本项目中投入物和产出物都采 用含税价格，城市维护建设税率为 5 %，教育费附加为 3 %。项目达 产年共需交纳销售税金及附加 37.03 万元。 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 21 - 8.3 总成本及经营成本估算 8.3.1 项项目目总总成本估算成本估算 （1）外购原材料、燃料及动力费用 本项目所有原材料、辅助材料、包装物及水、电等价格均以当地 现行市场价为基础，预测到生产期初的价格。正常生产年外购原辅材 料及包装物等估算值为 5677 万元，燃料及动力费用估算值为 111.75 万元。 （2）人员工资及福利费 加工基地员工共 95 人，年工资按 30000 元/人计算，计 285 万元。 福利费按 14%提取，计 39.9 万元。工资及福利费合 324.9 万元。 （3）折旧、摊销和修理费 固定资产使用直线折旧法，残值率 5 %，机器设备折旧年限 10 年，房屋、建筑物 20 年；无形资产和递延资产按 5 年平均分摊。修 理费按 3% 计算。 （4）财务费用 （5）其他费用 （6）可变成本和固定成本 8.3.2 经营经营成本估算成本估算 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 22 - 8.4 财务效益分析 8.4.1 盈利能力分析盈利能力分析 （1）财务内部收益率（税后）为 %，大于基准收益率 %；财 务净现值 万元（i=10%）。 （2）投资回收期 年（含建设期 2 年）。 （3）年均投资利润率 %。 8.4.2 清清偿偿能力分析能力分析 （1）利息备付率 利息备付率=息税前利润/当期应付利息费用，项目各年利息备付 率如表 8-7 所示。 表表 8 -7 利息备付率计算表利息备付率计算表 计算期 序 号项 目合计 34567 1利润总额 2记入总成本的利息费用 3息税前利润 4当期应付利息费用 5利息备付率 在借款期内项目的借款利息备付率平均达到 倍，最低的年份 也达到 倍，表示 。 （2）偿债备付率 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息金额。项目 各年偿债备付率如表 8-8 所示。 西南大学科技咨询公司西南大学科技咨询公司 - 23 - 表表 8-8 偿债备付率计算表偿债备付率计算表 计算期 序号项目合计 34567 1用于还款的折旧 2用于还款的摊销 3用于还款的利润 4成本列支的利息 5可用于还本付息的资金 6当期应还贷款本金 7当期应付贷款利息 8当期应还本付息金额 9偿债备付率 在整个长期借款的还款期内，项目偿债备付率平均为 倍，最 低年份为 倍，说明 。 8.5 不确定性分析 8.5.1 盈盈亏亏平衡分析平衡分析 随着项目的进行，固定成本和销售收入逐年递增，用生产能力利 用率表示的盈亏平衡点（#EP）也将逐年变化。按照公式 #EP=年固定成本/（年销售收入年可变成本-年销售税金及 附加） 经计算，项目达产年以生产能力利用率表示的盈亏平衡点为 %， 说明 。盈亏平衡分析图如下。 8.5.2 敏感