农业银行召开后续审计工作专题会议.doc

芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀肀莀罿膆蒈荿蚈聿莄莈螁芄芀莈袃肇膆莇羅袀蒅莆蚅肅莁蒅螇袈芇蒄衿肄膃蒃蕿袆腿蒂螁膂蒇蒂袄羅莃蒁羆膀艿蒀蚆羃膅葿螈膈肁薈袀羁莀薇薀膇芆薇螂羀节薆袅芅膈薅羇肈蒆薄蚇袁莂薃蝿肆芈薂袁衿膄蚁薁肄肀蚁蚃袇荿蚀袅肃莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇蚇螀羄蒆蚆袂腿莂螅羄羂芈螅蚄膈膄莁螆羀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螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁虿袇节蒆蚅袆肂艿薁袅膄薄袀袄芆莇螆袃荿薃蚂袃肈莆薈羂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃蕿蝿罿膅莂蚅羈芇蚈薀羇莀蒀衿羇聿芃螅羆膂葿蚁肅芄节薇肄羃蒇蒃肃肆芀袂肂芈蒅螈肁莀莈蚄肁肀薄薀肀膂莆袈聿芅薂螄膈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃莁蚈袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿蝿莈节袇衿肈蒈螃袈膀芁 农业银行召开后续审计工作专题会议车迎新强调标本兼治 促进合规文化建设本报记者 吴建轩 通讯员 宋伟 报道 2010年09月23日日前，农业银行在西安召开后续审计工作专题会议，听取10家审计分局对前三批分行集中审计整改工作的后续审计情况汇报。农业银行党委副书记、监事长车迎新出席会议并作重要讲话。据了解，此次后续审计是农业银行审计分局成立后统一组织各审计分局实施的第一个全行性审计项目。车迎新对各审计分局的后续审计工作开展，以及16家分行整改工作取得的成效给予了充分肯定。这次后续审计，督促整改了一批违规违纪问题，给被审计行提出了有价值有针对性的整改建议，促进了各级行发展理念的科学转变，有效降低了经营管理风险，审计增值作用得到明显体现。开展后续审计工作对于巩固集中审计成果，确保建立风险防控体系、推进业务经营转型、实施精细化管理具有积极作用。车迎新指出，集中审计是农业银行加强内部控制建设、构筑全面风险管理体系的一项重大举措，是强化内部管理的重要工程，受到了监管部门、外部舆论的高度关注，而整改作为集中审计的一个关键环节，事关集中审计目标的实现乃至整个工作的成败。各级行要站在全局利益的高度正确认识和看待整改工作的重要性，抓好整改工作，这既是应对当前复杂形势的客观需要，也是打造优秀上市银行的基本要求。通过集中审计的“扫雷”，认真查找内控风险点和薄弱环节，坚持从严治行，狠抓整改，达到“排雷”、“解雷”、标本兼治的目的，促使全行员工牢固树立“合规光荣、违规可耻”的合规文化氛围，以保证农业银行科学发展、长治久安。车迎新要求，做好后续审计工作，要突出重点，创新手段，使后续审计成为促进整改的主要途径。准确把握后续审计的定位，深刻领会后续审计的积极作用，熟练掌握开展后续审计的特点，做到突出审计重点，关注审计质量，必须把握好四个方面内容：一是突出对未整改问题的审计力度。特别要突出对没有彻底整改的严重违规、重大舞弊、高风险业务核查力度，督促责任追究到位，真正发挥查处一个、震慑一片的作用。二是要重点关注关键环节、重点部位。加强核查主要业务部门和核心业务存在问题的整改情况，杜绝屡查屡犯现象的发生。三是要客观评价原审计项目的质量。四是科学做好后续审计评价。车迎新强调，后续审计工作要加强风险控制能力研究，从体制、机制、管理上提出新的管理要求。要加强集中审计精品工程建设，通过对一级分行集中审计的全面摸排，从制度层面提出针对性的意见和建议；加强重点地区、重点行的重大问题研究，切实提高审计工作的针对性；加强制度建设，通过健全完善各项制度促进业务健康发展；要认真探索研究不同层面的审计评价工作；组织力量制定后续审计办法，从频率、质量、效率和整改等方面规范后续审计工作；加强审计宣传工作，要通过广泛宣传，使广大员工和社会各界认识和支持审计工作的开展。会议由农业银行总审计师贾祥森主持。各审计分局有关负责人参加了会议。 农业银行XX分行审计办事处后续审计实施方案 来源：zggww 作者：佚名 发布时间：2008-10-18 浏览：424次 内容预览：农业银行XX分行审计办事处后续审计实施方案为提高审计工作质量，加强对审计中发现问题的整改落实，加大对违规人员的责任追究力度，真正发挥内控管理机制和风险防范的作用，信阳审计办事处定于xxxx年xx月份开展代理业务专项检查的后续审计工作。一、审计对象各支行二、审计范围xxxx年代理业务专项审计中发现问题的整改情况和对有关责任人员的处理情况。如有必要，可适当扩大审计范围。三、审计时间xxxx年x月xx日x月xx日四、审计内容（一）被审计单位是否按审计决定书对相关责任单位和人员进行公正、合理的处理处罚；如被审计单位未执行或未完全执行审计决定，应对主观责任和客观原因进行分析和评价；（二）对被审计单位业务管理部门的督办职责履行情况进行评价；（三）检查被审计单位对同一类型的问题是否屡查屡犯，是否从制度和管理上进行了约束。（四）在现场审计过程中，如审计组发现新的重大问题和线索，应扩大审计范围，对重大事项查清查透；如审计组发现原审计结论中的意见和决定与事实不符、缺乏可操作性或丧失时效性时，应及时进行修正。五、整改标准根据整改问题的性质和内容的不同，从整改结果来看，主要分为已整改、部分整改和浅析金融机构后续审计张汝涛（审计署郑州特派员办事处）【时间:2009年10月16日】【来源:】【字号：大 中 小】后续审计是金融机构内部审计程序的重要环节, 它是指内审机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。加强后续审计程序的执行力度和规范程度，对促进审计结果的利用,提高审计的附加价值至关重要。笔者结合当前金融机构后续审计方面普遍存在的问题，谈点粗浅认识。一、存在的问题（一）后续审计制度不完善。目前的我国的金融机构，制定的后续审计准则大都只是对后续审计政策、范围、形式、程序等作了大的原则要求，不够细化和具体，操作中缺乏配套的实施细则或实施办法，如：没有建立重要审计发现整改测试标准，由于审计查出的问题类型不同，情况千差万别，怎样才能准确把握整改标准，没有统一规定；对剩余风险如何评估，没有模型，可操作性不强，对审计追踪结果的认定存在一定的随意性。在评价审计发现整改效果时，也只是简单的用“已整改”个数和金额来表示，对有些部分整改的问题在归类时往往列为已整改，如此操作可能存在一定的风险，如未经人行批准开立账户共有10户，假如审计后其中的5户已经人行批准，另外5户未整改，统计为已整改，实际就放大了整改效果，存在审计风险。总之，在实际工作中，各个审计主体或人员由于认识和理解的差异，掌握的尺度不统一，影响了追踪的效果和评价的准确性。（二）后续审计环节弱化。在执行审计规范的过程中，虽然有些单位的上级审计机构对后续审计提出了要求，后续审计工作也在不断加强，但相对于初始审计还比较弱化，究其原因一是审计资源不足，一般配备审计人员较少，有些银行的办事处每年甚至要做几十个审计项目，人员与工作量不匹配；有些被审单位对某些问题，出于自身利益考虑，则采取回避的办法，使审计人员无法全面判断和评价整改措施和结果的有效性，二是审计人员受业务知识、审计手段等方面的局限，还缺乏对剩余风险的识别能力。（三）后续审计阶段职责不清。在实际工作中，审计意见书发出后，一般是主审或组长督促整改问题的反馈，但整改报告收到后，没有组织审计组对被审单位整改报告进行讨论，对采取的整改措施及效果、整改证据进行认真分析研究，以确定采取何种追踪方式，往往是等部门领导安排了，才有人考虑这项工作，造成后续审计前期工作薄弱。同时，原审计组成员因执行别的审计任务，后续审计工作由另外的人员去实施的情况很多，如果对整改结论定为“有条件接受”或“不可接受”，应该由谁来持续关注被审单位的未整改问题。也不够明确。（四）被审计机构对审计发现的整改重视不够。具体表现在一是被审计单位对整改工作研究和关注不够，相比而言，对审计期间发现的问题比较重视，有的单位把审计发现与个人绩效挂起钩来，有的单位实行积分办法，二是重视上级部门安排的系统审计项目，对自定的审计项目则漠不关心，如有的单位未明确负责整改情况综合反馈的职能部门，有的只是临时指定的人员汇总整改报告，至于撰写的整改情况是否符合审计规范的要求则无人负责，处于一种应付状态，整改报告质量不高。二、几点思考（一）完善后续审计制度，制定后续审计实施细则或办法。对各类重要审计发现，明确整改测试标准；对有些无法整改、但在以后的经营管理中必须按制度执行的问题，应明确是否延伸检查测试，以确认整改，如大额取现管理，查库制度执行等；对后续审计方式的选择应有原则性要求；对整改问题应分为已整改、部分整改、未整改，对部分整改的问题应要求在审计报告中描述清楚。分析未彻底整改的原因。（二）建立评估剩余风险模型，通过定性与定量相结合，科学的评价审计发现问题的剩余风险状况。选择对剩余风险产生直接影响的风险因素确定风险分值，按分值大小确定整改的可接受程度，避免主观判断的差异，规避审计风险。（三）采取措施，加大后续审计力度。后续审计是审计项目的关键环节，鉴于审计人员较少的情况，一是通过被审单位提供的整改报告、整改证据情况在后续审计中的应用，初步掌握被审计单位的整改情况，据以确定适当的审计追踪方式，促进审计目标的实现。尽量减少进驻被审单位的次数和时间，节约审计成本，提高审计效率。二是上级审计机构应把后续审计工作质量作为项目考核的重要内容，不仅要看后续审计程序执行了没有，更要看后续审计工作是否按审计规范操作，后续审计方案的制定，后续审计报告格式、内容是否符合要求，整改评价是否有充分的整改证据作支撑，通过考核，使后续审计程序执行到位，达到应有的效果。三是加强风险评估知识培训，提高风险识别能力。 （四）明确后续审计职责。后续审计是整个审计项目的重要组成部分，应该实行原审计项目组长负责制，整改报告反馈后，审计组长应组织审计组成员，按照审计意见书所列的审计发现和建议，及时对整改情况进行分析研究，对整改效果进行认真讨论和认定，对应该采取的审计追踪方式向审计机构负责人提出建议，在后续审计安排上，应尽量让原审计组执行后续审计，以保持审计工作的连续性，并对未整改和整改不彻底的重要问题实行持续监督。如果后续审计不是原审计组成员去实施，则后续审计结果应与原审计组长和主审沟通情况，以便持续关注未整改问题。（五）认真落实审计机构与被审计单位联系制度。由于审计项目多，牵涉面宽，整改情况反馈是一项经常性的工作，审计机构应建立对被审计单位信息反馈约束机制，在年度内部控制评级中，作为一项重要评价内容，督促被审行落实责任部门和责任人，使之成为被审单位相关部门的一项工作职责，改变当前整改质量不高的状况。中国银行现场稽核实施细则（试行稿）一、总则第一条为使现场稽核工作规范化、制度化、科学化，进一步提高稽核工作质量和效率，依据中国银行现场稽核规程，制定本实施细则。第二条本实施细则适用于中国银行各级稽核部门开展的现场业务稽核。其他形式的稽核，除有特定的要求外，可参照使用。第三条本实施细则所指的现场稽核包括稽核准备、稽核实施、稽核报告和稽核后续四个阶段。二、稽核准备阶段第四条确定稽核项目，指定稽核组长或稽核组长与主稽人。1.稽核组可根据具体情况单设稽核组长，或同时设立稽核组长与主稽人。其中，主稽人可由派出行任命，也可由稽核组长指定。2.稽核组长是稽核项目的负责人，应对本次稽核工作负全责。包括对稽核组的领导与重要事项的协调、现场稽核的组织与实施、稽核工作的质量控制、稽核报告的形成、稽核档案的完整与及时移交及有关文件的起草等。在现场检查期间，稽核组长要负责对稽核人员的工作进行指导监督，进行必要的复核，并及时分阶段听取各小组的汇报，了解工作进度，判断对有关问题的检查是否清楚，以便各小组互相沟通，及时解决疑难问题，引导现场工作逐步深入，按时保质保量完成稽核任务。3.稽核组同时设立稽核组长与主稽人时，应注意明确相关责任。一般而言，稽核组长是稽核项目的负责人，应对稽核工作负全责，其主要职责是对稽核组的领导与重要事项的协调；而主稽人是稽核项目具体组织与实施的负责人，其主要职责是保证现场稽核工作按时保质顺利完成。具体来说，稽核组长与主稽人的职责分工如下：（1）稽核组长的职责是： 选定稽核组成员，成立稽核组； 审核稽核方案； 组织或参加进点会谈； 组织或参加总结会谈； 审核稽核报告； 督办或指定专人督办稽核处理意见的落实； 稽核档案的完整与及时移交。（2）主稽人的职责是： 组织起草稽核方案； 组织实施现场稽核； 现场稽核工作质量控制； 重点复审稽核工作底稿； 起草或指定专人起草稽核报告； 整理本次稽核项目的有关档案。第五条明确稽核目的与稽核范围。稽核组在实施现场稽核前应明确稽核目的与稽核范围。其中，稽核目的是派出行期望通过现场检查所实现的最后结果；稽核范围是依据稽核目的确定的稽核检查范围，包括检查的业务范围和时间范围。第六条成立稽核组。1.稽核组长在选定稽核组成员时，要充分考虑其经历、经验及专业水平。在确定人员分工时，要考虑相关内容之间的配合，根据各稽核人员的