集团内部审计制度(修改版).doc

国丹集团内部审计制度第一章总 则 第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督，加强现代企业制度建设，提高企业经营管理水平和风险防范能力，保障企业可持续发展，维护企业合法权益，根据国家法律规定和集团实际情况，制定本制度。第二条 内部审计的目标是以合理保证企业经营管理合法及符合规定、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，降低生产经营成本，提高经济效益，促进企业实现发展战略为目的。 第三条 集团公司所属全资或控股子公司及机构依照本规定接受内部审计监督。 第二章 审计机构与人员第四条 集团公司单独成立审计督察中心，配备专职审计人员，在独立董事的直接领导下，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。 同时， 接受董事长的指导和监督。审计负责人向董事会负责并定期报告工作。第五条 审计人员应当具备必要的专业知识。内审人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家和集团公司的有关规定执行。第六条 审计人员必须廉洁奉公，坚持原则，客观公正，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。对审计人员的泄露公司机密，滥用职权，徇私舞弊等违法行为，根据情节严重程度给予不同程度的惩罚。第三章 审计机构职责第七条 内部审计部职责包括： 1、按照有关法律、法规和集团的要求，起草内部审计法规、制度等；2、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；3、对经济合同的执行及经济效益进行审计监督；4、对主要领导人的经济责任进行审计；5、根据审计工作的需要，要求公司所属各单位按时报送计划、预算、决算、报表及有关文件、资料； 6、审核会计凭证、账表、决算，检查公司资金和财产，检测财务会计、管理软件，查阅有 关文件、资料； 7、参与公司经济责任制的制定、检查和考核； 8、对审计涉及的有关事项进行调查取证； 9、对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费行为，经董事会同意，做出制止决定； 10、在行使审计监督权利时，要求有关单位和个人积极配合。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关审计资料的，经董事会批准，可以采取必要的措施，以保证审计工作的正常进行； 11、提出改进管理、增收节支、提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规、公司制度等行为的意见；12、对各单位及其人员违法、违纪、违反公司管理制度的行为进行经济处罚；13、对严重违反公司规定和给公司造成严重损失浪费的直接责任人员，向董事会提出处理的建议； 14、公司董事会授予的其他审计工作权限第四章 内部审计的内容第八条 内部审计的内容包括：1、会计报表的审计。审核报表相关数据的合理性和真实性，对有关数据进行询问、调查，鉴此以了解和评价各单位的基本情况。2、相关税收审计。对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；3、财务制度审计。根据国家的财务法规和公司的财务制度审核公司的执行情况，并提出完善财务制度建议。4、内部控制审计。审核各单位的物资、财产的流动、使用、管理控制制度是否健全，有无失控或管理不到位的环节。审计和评价内部控制流程设置是否合理、运作是否有效，并对此提出改进建议。5、特殊项目的审计。根据某些特定要求，进行某些特定项目的审计，包括工程预决算审计、离任（岗）审计及其他重要经营活动的审计。6、其他。公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。第五章 内部审计工作的主要程序第九条 根据本公司的具体情况，拟订审计项目计划，报公司集团董事会或董事会成员批准后实施；第十条 在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件；第十一条 审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、业务档案以及时他有关的资料和资产，被审计单位必需如实提供，不得拒绝；对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；第十二条 审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位、个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料；第十三条 在审计中必需做好审计工作底稿，记录审计过程。各种旁证材料齐全。作好调查记录并应有相关人员的签名盖章；第十四条 审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；如有争议，应如实反映给审计督察中心负责人，必需依法有据，实事求是地提出解决办法；第十五条 被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充。对审计报告的法规依据，处理及建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告；第十六条 审计报告在征求、补充被审计单位意见后，报送审计督察中心审定批示，做出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行；第十七条 每个审计报告以及工作底稿附件必须在一个月内整理、装订成册归档备查；第十八条 对主要项目进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况；第十九条 对重大项目进行延伸审计；检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见；第二十条 审计人员对办理的审计事项，应当建立审计档案，并按照有关规定进行管理。 第六章 奖惩第二十一条 对审计工作成绩显著的工作人员及检举揭发挽回公司重大损失的有功人员给予表扬和奖励，包括通报表扬，奖金奖励，晋升提级。第二十二条 公司保护检举揭发有功人员。严惩对有功人员进行打击报复。第二十三条 对违反公司（医院）规章制度和造成损失，根据情节轻重给予有关单位和个人行政和经济处罚，甚至追究法律责任。序号程度行政处罚经济处罚1审计发现未按国家和企业相关制度或流程执行书面要求限期整改2未按审计要求在限期内整改、轻度过失，或是第一次违规书面通报对审计中发现的事项主要责任人并处50-100元罚款3未按审计要求在限期内整改、中度过失，或是第二次违规书面通报对审计中发现的事项主要责任人并处100-200元罚款4在管理中属于重度过失，或是第一次严重违规书面通报，严重警告对审计中发现的事项主要责任人并处300-500元罚款5在管理中属于重度过失，或是第二次严重违规书面通报，严重警告对审计中发现的事项主要责任人并处500-1000元罚款6在管理中属于重度过失并给企业造成重度损失，或是第三次严重违规书面通报，严重警告并建议调岗对审计中发现的事项主要责任人并处1000-1