浅析企业资金集约化管理.docx

浅析企业资金集约化管理 摘要：资金管理是企业财务管理的核心内容。长期以来，企业在加强和改善资金管理方面进行了积极的探索和实践，并取得了明显成效。但是，从总体上看，企业的资金管理水平还不能适应新形势的要求，管理粗放的问题并没有得到根本解决，成为目前企业财务管理工作的一个薄弱环节。加强和改善资金管理，是当前企业一项紧迫任务。要在继承过去行之有效的管理经验的基础上，结合企业经营管理实际，运用市场经济理论和现代管理理论，不断进行管理创新，尽快建立起有效的资金控制机制，适应市场经济发展的需要。 下载 关键词：资金 集约化管理 管理模式 在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，而资金管理是企业财务管理的核心内容，是专注于企业的资金流、结算、资金调度和运作管理的信息管理系统。强调对企业资金流的控制，侧重加强和完善资金在企业的内部循环，调剂余缺、放大效益，而提高资金管理水平的方法和技术手段历来是企业管理的主要研究方向，也是企业管理者追求的目标。 一、企业资金集约化管理概述 资金集约化管理是资金管理的有效手段，是指通过设立资金结算中心或财务公司等形式、利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现企业资金的集中开户、集中结算、集中运作，并在此基础上实行企业统一授信、统贷统还。它以完善的企业内部封闭的结算网络为基础，从人财物、产供销各个环节规范企业的预算、资金、债务等结算行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。可见实现企业资金的集约化管理是企业资金管理的重要目标之一。 改革开放以来，由于受计划经济体制和旧的财务管理模式的影响，企业资金的分块配置、分散管理，体外循环的问题还相当严重，使企业本来就有限的资金得不到合理地利用，资金的整体效益得不到很好地发挥，资金的利用率低和效益差等问题已经成为制约企业发展的主要因素。从国外的实践情况来看，事权可以分散，但财权必须集中，即只有形成高度集中的资金管理指挥系统，才能有效控制下属企业，进一步优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，保障企业整体经营战略目标的贯彻和实现。尽管从表面上来看，企业资金集中管理的产生似乎又使企业改革走回到“统收统支”的高度集权老路上来了，但实质上却是市场经济改革深化，现代企业制度成熟发达的一种本质特征。 二、企业资金集约化管理存在的问题 长期以来，企业在加强和改善资金管理方面进行了积极的探索和实践，并取得了明显成效。但是，从总体上看，企业的资金管理水平还不能适应新形势的要求，管理粗放的问题并没有得到根本解决，成为目前企业财务管理工作的一个薄弱环节。目前，我国企业资金集约化管理存在的问题主要有以下几个方面。 （一）外部环境制约 从宏观环境上看，国内企业面临的是尚不发达的金融市场体系，这就使企业自身承担了许多本该由外部市场提供的职能。大型企业一般都组建了集团公司，由于集团公司的控股制组织特征实质上是一种分权性管理体制，子公司必然要求总部事权、财权下放，以致造成企业内部资源的分散，严重影响资金运营效率。往往表现为，在经济周期高涨的时候，资本成本的巨大浪费被高利润所掩盖；一旦宏观经济调控紧缩，资金形势趋紧，问题便显现出来。从实践上看，最早采取资金集约化管理模式的正是那些资金状况非常紧张的企业。由于资金短缺是国内经济发展的长期现象，因此，企业特别是综合性经营的集团性公司应实行资金集中管理，以提高资金运作效率，发挥资金整体效能，实现资金的合理流动。 （二）内部监管失控 受权力下放和粗放型管理的影响，在财务管理上过度分权形成了各自为政，母公司监控不力。相当多的企业资金的流向和控制脱节，母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，资金管理有章无序，体外循环严重。事前控制乏力，事后审计监督走过场，财务风险极大，不出问题则已，一出问题就触目惊心。主要表现在：二级单位都有自己的银行账户，资金的支配权独立，花钱大手大脚；物质供应盲目采购，库存大量积压；生产管理只求产量，各种消耗和浪费严重；维护检查，折旧费使用不量入为出，超计划支出较大；基建项目包括一些无效益的项目多头开工，占用了大量生产流动资金；对外投资管理混乱，反而成了企业的新包袱。 （三）缺乏统一的信息平台，信息传递渠道不畅 企业内部缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来，致使企业决策者难以及时准确全面掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制，导致企业资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下。 三、规范企业资金集约化管理的思路 规范企业资金集约化管理的运作模式，简单地说就是在企业内部建立银行运作模式，即成立财务公司（内部银行），把全企业分散在各地的账户通过财务公司这一组织形式，实行有效集中管理。 （一）管理制度方面 （1）引入市场机制，建立企业内部资金调剂市场 企业分布在各个银行账户上的沉淀资金，通过财务公司这一组织实行有效地集中管理，然后再把集中起来的资金按照统一决策，有偿使用，有借必还的市场法则进行运作，使企业分布在各个环节上的资金都能得到最佳的利用，通过内部挖潜，解决资金供求紧张的矛盾。 （2）推进先进的管理模式，建立高效地运转机制 在资金管理上，企业应实行统一领导和组织下的资金收支分流、分账管理、统一调配的资金管理新体制：一是建立以财务处为核心的资金收入管理体制，将资金的计划管理，预算管理，上交款指标的核定，收入核算等，融为一体，形成一个以收入为主线，管理为重点的资金管理体系，二是建立以财务公司为主的资金经营运作管理体制，财务公司在企业的授权范围内，围绕企业经营发展目标，利用银行的部分职能，办理内部存款、借款、拆借、融资等业务，科学安排调度资金，最大限度地提高资金的使用效益。 （3）推行全面的现金预算管理制度，实行资金的动态管理 一是要求所属单位按月编制现金预算，并以报表的形式逐级进行汇总。二是通过资金结算系统，掌握各下属单位的时点数量，财务公司将各单位一定时期的资金供需问题与各下属单位的资金存量进行平衡，从而实现内部资金的余缺调剂，达到合理利用资金的目的。 （4）加强财务监管，确保企业资产保值增值 通过财务公司，对企业实施财务监管工作。根据公司法、企业财务通则、国有企业财产监督管理条例和公司章程等，财务公司监管的主要内容：（1）资金筹集方面。对筹资方式的确定、举债筹资的规模、股本结构变动、对外提供借款担保等方面实施监管。（2）在资产方面。对企业内部技改、基建、房地产开发等项目的规模和企业对外投资与项目投资的决策程序、实施过程、结果以及企业资产管理状况实施监管。（3）在收入、利润及其分配方面。对企业收入、利润实现的真实性和利润的分配实施监管。（4）统一建立企业资产保值增值责任体系。建立企业资产保值增值体系，主要是通过设置一系列考核指标，根据企业对这些指标的完成情况对企业和经营者进行相应的奖惩。 （二）组织体系方面 在实施资金集约化管理的过程中，必须建立相应完善配套的组织体系，为资金的有效使用和循环提供相应的保障机制。这里必须把握的一个原则是：要着重研究与资金相关的信息流动，按照资金流动的特点来确定组织结构。由此，可对企业的主要部门做以下分类：（1）融资部门。这是资金来源部门，也可称负债部门；（2）投资部门。具有双重功能，为获取收益在资本市场进行有效证券投资，以及管理投资所形成的资产组合；同时协助资金管理部门保持资金的流动性；（3）经营部门。主要是形成资产部门，如厂房、设备、存货、应收账款等；（4）资金管理与核算部门。我们在实践中往往称为财务公司，从资金管理上讲，其主要功能是资金管理与核算，主要担负流动性风险管理和市场风险管理职能。这样围绕“财务公司”，形成一个纵横连接的控制网络，自上而下的组织保证体系。 笔者认为，以上两个方面是相辅相成的。即管理制度需要组织体系方面的支持才能发挥其应有的功效，而组织体系的构建也是基于管理制度的制定而相应确定下来的。 四