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企业集团资金集中管理研究 摘要：随着社会经济的不断发展，我国的企业集团越来越多，自然而然，企业集团的管理也就成了一个显著的问题，资金是一个企业的核心以及关键所在，可以说企业集团的管理就在于资金的管理，分散化的会计管理体系越来越无法满足结构复杂的企业集团，所以我们倡导采用资金集中管理的模式来促进公司健康运行，本文就此展开一系列讨论。 下载 关键词：企业集团 资金 集中管理模式 研究 现在国内外的大型集团企业多如牛毛，面对复杂的公司结构，资金集中管理成了大势所趋。顾名思义，资金集中管理就是将分散在各个分公司的资金集中到总部统一管理，它具体包括资金信息的集中，资金管理权限的集中，财务人员的集中以及资金资源的集中。资金集中管理的确对整个企业的运营管理大有裨益，可以提高资金的使用率，增强公司总体竞争力。但是当前的资金管理体系并不完善，存在许多方面的问题，本文就当前管理中存在的问题以及整改措施展开以下讨论。 一、实施集团企业资金集中管理的必要性 （一）提高资金使用率，降低资金成本 资金集中管理可以提高资金使用率，因为好多事项可以由总公司统一执行，免去了分公司各自执行所造成的时间和资金的浪费。比如对某个大型项目进行投资，总公司统一派人执行，节省了分公司各自的运营成本，交涉成本以及代理费，可以节省一大笔费用，大大提高了资金的利用率。 （二）充分发挥资金的聚合优势 资金集中管理可以将各分公司的闲散资金都整合起来，正如”众人拾柴火焰高”的道理一样，每个分公司的闲散资金独自使用发挥不了太大作用，但是将他们统一集中，有效整合之后，将会是一笔不可小觑的财产。整合之后，将空闲资金充分地利用了起来，增加了总公司实际可支配的资金总量，公司可以加大对项目的投资力度，提升公司整体实力，这是资金聚合最大的优势。 （三）有利于强化财务监控力度，规避财务风险 将集团企业的资金集中管理，可以方便财务对公司整体财务状况有明确掌握，做财务预算以及财务报表时有了更有力的参考证据。而且，将资金全部集中后方便总公司财务在全局的角度判?嗍笔疲?预见以及防范未知风险。财务部是公司最核心的部门，公司的一切决策都要以财务部的工作情况为参考展开，财务掌握了整个集团的资金情况后，可以做出全面的财务计划供公司参考，也可以提前预知风险性，方便公司做出规避风险和应急的措施。 二、集团企业资金集中管理当前存在的管理问题 （一）管理权限混乱，职责不清 公司现在存在这种情况，总公司想要集权，分公司想要分权。这个权利的天平无论偏向哪一边都会使公司管理出现混乱的现象。分公司本身处于基层，对于瞬息万变的市场有及时的了解，并且对于变化能够迅速做出决策，如果本公司集权过重的话，有时候会贻误战机。而且分公司的人得到的权利过少，渐渐地容易有消极怠工的想法。但是如果分公司分权或许严重，往往却容易做出错误决策，因为它们虽然对本区域市场掌握比较多，但是它们对整个集团的运作不是很了解，做决策很难从全局的角度出发，做出最适宜的决策。在这样管理权限混乱的情况下，不仅容易做出错误决策，而且还会发生出事之后互相推卸责任的情况，影响公司效益。 （二）缺乏严格的内部信用管理制度 因为在集团实施企业资金集中管理之后，各分公司的资金情况完全由总公司调度，但是各分公司之间经常会出现互相之间基于私交的借款情况等，由于没有明确的借贷合同，所以经常会出现一方抵赖不认账，或者双方都忘记了这笔钱，导致公司内部财务混乱的情况。此外，还会有个别公司基于自己和总公司财务人员的关系，走不正当程序挪用公司资金，后期没有及时还款甚至忘记还款的情况，由于没有权威的凭证，当面临事故的时候，总会出现互相推卸责任的现象。所谓”千里之堤溃于蚁穴”，这些小公司之间的资金不合理周转甚至可能会导致公司财务资产与负债长期不平衡，资金链断裂，带来无法挽回的灾难。这一切都是因为公司内部没有严格的信用管理制度，所以集团内部这种不正之风必须加以打击。 （三）资金分散，难以管理 虽然总部一直在提倡资金集中管理，但是由于制度并不完善，并没有真正落实到位。主要有两种表现，一是子公司内部出于各种原因，开设多个户头，导致资金分散；二是集团规模庞大，生产经营都趋向多元化，多层次，因为没有统一的制度，各级财务管理较为分散。这两种情况都导致总公司对现金流量无法准确掌控，所以也就更不用说对整个集团内部资金有效整合。有很多子公司的闲散资金没有集中起来，其他子公司反倒会因为资金短缺向银行高额贷款，浪费了空闲资金的同时加剧了财务费用。这些都限制了公司的资金运转，影响公司茁壮成长。 （四）资金集中管理手段和方式落后 集团企业生产规模庞大，结构复杂，对集团来说，资金集中管理并不是一个陌生的概念，但是，传统的企业资金集中管理只是将商品流，资金流简单集中，导致大型企业总公司不能及时掌握各分公司的详细运营状况以及不能了解市场动态，进一步影响了决策的实效性以及正确性。此外集团没有采用正确的管理管理手段将资金集中管理的理念的认识深入人心，导致集团内部对资金集中管理的认识不一致，行动不协调。如此规模庞大，运营多元化的企业需要配备最先进的信息传递技术，公司从上到下要形成一体化的管理理念，上级果断决策，下属积极配合，这样先进的管理方式和手段才是现在的集团企业所应该具有的。 三、加强资金集中管理的措施 （一）明确管理权限，实施会计委派制 我们所提倡的资金集中管理并不是字面意思所反应的将资金绝对性的统一化管理，而是在总公司集权的大前提下给予分公司适度的权利，因为不可能事无巨细的都统一由总公司决策再执行。至于这个尺度，我们要严格把握，不论权利的天平倾向哪一边都会造成公司体质的混乱。总