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第一章 掀起盖头 揭开面纱1、什么是公司内部审计？是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规，制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政，财务收支及各项经济活动的正式性， 合法性和效益型进行检查和评价，提出报告并做出建议的一种经济监督活动。2、公司内部审计对象？对象一，财务收支活动财务审计 对象二，业务经营活动经营审计 对象三，内控与管理管理审计3、内部财务审计与内部经济效益审计的主要特点比较审查项目内部财务审计内部经济效益审计资料的时间性检查和评价历史资料（如凭证，账簿财务报表，历史成本等）检查和评价未来的信息资料（如审计计划，机会成本，决策等）利润特性审查收益利润的真实性关注如何挖掘增加利润和盈余的潜力以及合理配置资源功能性财务收支活动是否符合规定，纠错防弊，具有防护性如何当好领导改进经营管理的参谋，具有建设性评价重点评价内部控制制度设计的完善性和合理性，被执行的效果等情况注重检查和评价公司人力，物力，财力等资源利用率，效果是否经济审计证据财务数据出财务数据额外，还有经营管理方案的资料（如经济合同，员工培训及有关技术资料等）检查依据法律规定会计及审计的准则除了法规4、 内部审计在公司治理控制方面发挥作用达到的目标是什么？（1）价值观及目标的建立和沟通 （2）目标的达成被监控 （3）责任被确认 （4）价值观被保存 （5）内部审计人员属于公司管理当局的官僚人员，应当将评估治理的意见呈报给董事会，提出改进意见或建议5、 内部审计的功能：审查，鉴证，评价，服务6、 内部审计的作用：（1）监督经营战略与规划的执行情况 （2）监督公司经济信息的真实与可靠 (3)监督受托经济责任者的旅行 (4)监督公司资产的完全完整 （5）自我制约 （6）自我完善 （7）自我发展 （8）自我积累7、 内部审计产生的前提条件是：公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离第二章 没有规矩 不成方圆1、 内部审计准则的含义：是由专职机构或组织负责制定颁布的，用以规范和约束公司组织内的内部审计机构及其审计人员的职业资格条件和执业行为，衡量和评价内部审计工作质量的具有权威性的原则或标准。2、 内部审计准则的结构几层：（1）内部审计基本准则 （2）内部审计具体准则 （3）内部审计实务指南3、 内部审计人员的职业道德是什么：是指内部审计人员职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。是内部审计领域和成员应当遵守的日常行为规范，在本质上体现着内部审计工作中各成员之间以及每个成员与相应当事人之间的社会或公司经济关系第三章 兵马未动 粮草先行1、 设置内部审计机构的原则应当保持相对与其他部门的独立性应当注意内部审计的功能性与效率性相统一应保证内部审计机构检查和报告的足够权威性应注意保持分工协作的和谐工作环境与基本工作原则2、 设置内部审计机构常用的方式有哪几种方式1：依据本公司的生产经营管理特点，分对象或者层次进行设置方式2：根据管理层的管理便利与需要，按照分级管理或集中管理的模式设置（一方面公司可以根据管理需要采取适合分级管理的方式设置，一方面公司管理者还可以采用适合集中管理的方式设置。）3、 公司审计委员会应具备的基本职责负责任命内部审计负责人检查内部审计部门的职责要求、目标及有关内部审计的监督政策聘请外部注册会计师进行相关事项审计检查内部审计部门的年度工作计划与日程安排总结内部审计计划完成情况的经验教训，评价内部审计的成果对公司关系重大的审计项目进行专题审计定期与审计部门负责人会面并交换意见向董事会报告工作，并与董事会随时保持联系4、 规范和提高内部审计工作质量的基本途径和方式方式1：责任约束方式2：内部监管方式3：外部监督第四章 环环相扣 循序渐进1、 什么是审计流程审计流程又被称作审计循环，是指一个项目从开始准备到结束的整个系统化过程的先后顺序和工作内容。2、 关于内部审计的基本工作步骤和程序具体包括哪些与注册会计师的不同注册会计师审计工作的基本程序主要有三大步骤：计划阶段、实施阶段、结束阶段公司内部审计包括策划阶段、实施阶段、报告阶段、后续审计阶段策划阶段：依据公司组织的经营目标，确定审计目标；结合风险分析，选择审计对象；确定审计范围与重点、制定审计计划和方案。实施阶段：运用分析程序，初步调查审计活动；分析与评价公司内部控制（扩大内部控制测试范围、修正与控制风险）;实地审计与提出建议报告阶段：提出审计报告后续审计阶段：进行后续审计审计总结：内部审计的最终评价也就是说，企业内部审计除了包括注册会计师审计的三个阶段外，还需重视后续审计工作。3、 内部审计的范围包括哪些包括：对被审计单位内部控制系统的适当性和有效性，对相关工作的质量和结果作出检查和评价。4、 选择内部审计对象的基本步骤步骤1：内部审计部门负责人应负责制定年度内部审计战略。步骤2：内部审计部门负责人应当对审计对象进行适当识别和分类。步骤3：尽量识别企业内部审计过程中可能存在的风险因素，并按风险大小进行排序。步骤4：考虑内部审计的复杂性和特殊性，最终确定被审计对象。5、 新兴的审计战略包括哪些信息系统审计、环境审计、风险审计6、 选择内部审计对象的方法基本方法：系统随机选择法、突出问题审计法、管理层战略目标实现法7、 什么是审计方案，什么是审计工作方案审计方案是指内部审计机构的负责人会同公司的内部审计委员会和总经理等治理层与管理层，为了实现公司的内部审计监督与管理目标，一起商讨和筹划的事先工作计划和行动安排。审计工作方案是具体规定一个审计项目的内容、范围和重点，以及审计人员的组成、分工和审计时间安排的文件。8、审计方案的层次有哪几层？总体审计方案：年度审计计划项目审计方案：项目审计计划具体作业审计方案：作业计划9、项目审计方案可选择的编制方式1.以业务循环为基础2.以业务部门为基础3.以财务报表项目分类为基础4.以特定内容为基础10、运用更深入的分析程序的目的是什么目的是确定具体的审计对象、审计风险所在以及大致的重要性水平。11、评估审计风险的层次审计风险由重大错报风险和检查风险两部分组成在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，内部审计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余列报认定层次考虑重大错报风险。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险重大错报风险检查风险固有风险控制风险12、内部控制的目的有哪些1.实现公司战略经营目标2.保护财产的安全完整3.保证财务资料的准确与可靠4.提高公司的经营效率与效益13、内部控制环境包括哪几方面1.商业交易的诚信原则和道德价值观2.管理哲学和经营风格3.董事会和审计委员会4.组织结构5.责任的分配与授权6.人力资源政策及实务14、公司内部控制的形式包括哪些，哪些属于财务内部控制公司控制：1.组织控制2.授权控制3.人员控制4.财务控制5.记录控制6.实物控制7.报告控制8.内审控制 其中财务控制包括：1.全面预算控制2.会计控制3.风险控制15、内部审计人员对公司内部控制的评审需要经过的工作步骤1.了解公司内部控制情况2.初步评价内部控制状态3.测试公司内部控制运作4.评价公司内部控制水平从哪几方面对内部控制进行初步评价1.评价内部控制健全性2.评价内部控制合理性16、审计证据的相关特性1.充分性2.适当性，其中适当性还包括相关性和可靠性3.有用性17.内部审计的报告种类有哪些1.以提交时间的先后顺序为标准：期中审计报告、期末审计报告2.以审计工作的内容为标准：财务审计报告、效益审计报告3.以报告的提供形式为标准：书面审计报告、电子审计报告18、内部审计报告的相关使用者期末审计报告的使用者：被审计部门的主管、公司最高管理层、公司董事会、外部审计人员期中审计报告使用者：部门或项目的主管人员19后续审计：也叫跟踪审计，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审部门或个人对审计报告提出的审计问题及建议是否已采取了适当的纠正措施而专门采取的审计活动20、后续审计中各相关方必须履行的基本职责：1、被审计单位：及时回复，沟通落实2.核心管理层：全程监控，客观评价3.内部审计部门：严守职责，完成目标第五章 严谨缜密 科学有效1、 关于问题解决的步骤分为哪几个4个方面：定义问题；提出若干解决方案；选择可行的解决方案；事实并评价解决方案2、 审计决策含义是指在企业内部审计工作中，内部审计人员采取适当的方法制定、分析、挑选、确认相对最优审计监督方案和审计行动计划的整个过程。3、抽样风险与非抽样风险（影响）抽样风险：审计人员依据抽样结果得出的结论，与审计对象总体特征不相符的可能性。信赖不足风险：降低审计效率；信赖过度风险：影响审计效果误拒风险：降低审记效率 误受风险：影响审计效果非抽样风险：审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。4、审计工作底稿的类型三种类型：综合类工作底稿；业务类工作底稿；备查类工作底稿5、分析程序的作用 图示用作风险评估程序，以了解被审计部门及其相关环境当使用分析程序比细节测试能更有效的将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用实质性程序在审计结束或邻近结束时对财务报表进行总体复核第六章 内容丰富 风格迥异1、什么是任期经济责任任期经济责任是指公司管理层的各级管理人员在任职期间，对其所在组织、部门、单位财政收支、财务收支或所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的领导责任。包括：主管责任和直接责任。2、什么是经济责任审计，其重要因素有哪些（可能论述） 经济责任审计又称任期经济责任审计是指内部审计部门依法接受委托，根据委托协议的规定，按照国家有关的规定和内部审计准则的要求，对被审计的经济责任人任职期间所负责单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性、以及被审计个人履行经济责任，遵守财经纪律和廉洁自律情况所进行的监督、评价和鉴证并提出审查意见的一种审计活动。主要工作内容：财务责任审计：任期内被审计人对完成所有者财富最大化任务及其对资金的筹集、投放、回收、收益分配、日常资产管理以及在这一过程中各种财务关系的处理等方面、应承担的经济义务。会计责任审计：任期内被审计人再严格核算和监督自身的经济活动是客观、及时、有效的提供有助于报表使用者做投资、信贷和其他类似决策行为所需要的会计信息和其他相关信息，如实报告其经济责任履行情况经营责任审计：管理者在任期内行使经营职权时，在合理、经济、有效地组织人、财、物等资源，科学地进行生产经营活动，提高生产经营的合规合法性等方面，对授予其经营权方面应尽的义务管理责任审计：判断被审计对象在政权组织管理活动，提高管理效率等方面，对于其管理权授予或委托者应承担的责任。社会责任审计：被审计单位所应承担的对国家、职工、社会应尽的职责和义务所进行的审查和监督。法纪责任审计：被审计单位和管理者是否规范遵守了国家和机关颁布的各种经营管理法律法规的行为的审查和监督活动（每项责任审计包括具体内容太多，在书上自己看吧，我打的是每项责任审计的定义）3、经济责任审计的对象包括哪几方面内容三方面内容：与被审计单位的经营管理者有关的经济行为；与被审计单位的经营管理者有关的经济成果；与被审单位的经营管理者有关的影响经济行为和经济成果的管理制度4、什么是管理审计管理审计是以改善公司的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计单位在计划、组织领导控制、决策等管理职能上的表现，促使被审计单位提高管理水平、促使生产力要素的更好配合，以提高经济效益的一中内部审计活动或方式。5、管理审计的主要内容管理过程审计（包括：决策职能审查、控制职能审查）；管理部门审计6、内部审计管理的方法：调查表法 流程图法 组织系统图法 价值量化法 集中评分法第七章 效率支撑 质量保证1、论述：价值增值型审计产生的主要变革与革新1. 审计工作重点应从审计内部控制转变为监控公司风险2. 审计目标从财务控制扩展至公司价值创造3. 审计人员的角色从监督者逐步转变为管理控制者与参与者4. 审计核心功能开始从评价过程转变到预测环节5. 内部审计的性质应从强调独立性转变到注重价值型6. 审计能力素质应从掌握审计专门知识扩展到兼顾经营知识7. 审计方向应从关注经营审计转变到重视战略审计2、审计管理系统包括的内容：人事管理系统 质量控制系统 业务管理系统 支持保障系2、内部审计管理体系结构答：1 人事管理系统。是指内部审计人力资源整合为主要内容的管理子系统。其任务是为审计业务工作招聘提供高素质的具备专业资格和能力的审计人员，并通过建立级差薪资激励与约束制度、责任认定体系和培训管理制度，来保证内部审计人力资源的合理配置和流动。2质量控制系统。是指以保证和提高内部审计人员审计工作质量为中心的管理子系统。任务是通过过程跟踪监督和及时复核审计项目底稿来堵塞漏洞，消除审计误差，提高审计工作质量。3 业务管理系统。是指以内部审计业务的计划和执行为中心内容的管理子系统。即内部审计部门负责人行使领导职能进行行政管理，通过期间审计业务计划和预算分析、决策、制定等过程和督促落实来控制审计业务工作的执行进程。最终目的是保证审计任务的完成4 支持保障系统。是指以保障业务管理、质量控制和人力资源管理系统能够充分发挥功能的子系统。其任务是为审计业务工作提供财力物力和其他行政后勤等方面的保障，力求为内部审计工作创造一个良好的物质环境第八章 沟通合作 化解冲突1 、内部审计人际关系是指什么答：是指在企业内部审计工作中所涉及的内部审计人员与管理者、被审计部分的负责人及员工、外部审计者、内部审计部门负责人和审计同仁等方面的互相交往、相互影响、相互需求和互相作用的活动与状态2、公司内部审计人际关系的基本类型答： 个人之间的关系。内部审计人员和管理者、被审计部门的负责人及员工、外部审计者、内部审计部门负责人和内部审计部门同事之间的关系 个人与组织之间的关系。内部审计人员与管理当局、被审计部门、相关公司单位、审计事务所等组织之间的关系 人际关系的网络方向（1）横向人际关系。内部审计人员与内审部门其他同事、与被审单位员工等同级别之间的关系（2）纵向人际关系。上下级之间的关系 。如内审负责人与内部审计员工、管理者与内部审计人员之间的关系第九章 和谐依存 相互促进1、内部审计与内部控制之间的关系答： 区别：（1）定义不同。企业内部审计是在本组织或本单位负责人的两到下，在组织或单位内部设置独立审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政、财务收支及各项经济业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评