2017年会计继续教育部分答案.docx

判断题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首1.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关政策解读 )页首2.房屋、建筑物类固定资产不能享受加速折旧政策。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：“营改增”纳税筹划要点 )页首3.合同签约方与劳务提供方不一致，导致业务流、发票流、资金流“三流不一致”，招致虚开增值税专用发票风险，同时甲方也会面临着进项税额无法抵扣的风险，进而有可能倒逼施工方变革业务模式。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：增值税的会计处理 )页首4.增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：2017年企业所得税政策的三大“红包” )页首5.2017年，慈善捐赠支出税前扣除的比例提高了。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：现金流量表的编制与分析 )页首6.现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：个人所得税最新政策及风险防范 )页首7.非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：现金管理暂行条例讲解 )页首8.开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关政策解读 )页首9.享受加速折旧政策不能同时享受小型微利企业优惠。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：现金管理暂行条例讲解 )页首10.2000年后，专项控制商品审批制度仍在执行。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：现金流量表的编制与分析 )页首11.资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：现金流量表的编制与分析 )页首12.企业收到的股东出资款在筹资活动现金流量中反映。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首13.“应交税费应交增值税”期末有余额。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：个人所得税最新政策及风险防范 )页首14.企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：现金流量表的编制与分析 )页首15.“以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量表中体现。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首16.“应交税费应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。A、对B、错正确答案：A单选题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首17.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于( )。A、无形资产B、管理费用C、不动产在建工程D、固定资产正确答案：C单选题 (所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关政策解读 )页首18.以下不属于财税2015106号文中四个领域重点行业的企业的是（ ）。A、轻工B、房产C、纺织D、汽车正确答案：B单选题 (所属课程：“营改增”纳税筹划要点 )页首19.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计税。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。A、2%B、3%C、4%D、6%正确答案：A单选题 (所属课程：增值税的会计处理 )页首20.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（ ）明细科目。A、“预交增值税”B、“待认证进项税额”C、“待抵扣进项税额”D、“增值税留抵税额”正确答案：C单选题 (所属课程：2017年企业所得税政策的三大“红包” )页首21.某企业2017年利润100万元，慈善捐赠20万元；2018年利润50万元，慈善捐赠10万元，2019年-2021年利润均为50万元，无慈善捐赠。根据最新政策，企业的慈善捐赠（ ）年可以税前扣除完毕。A、2018B、2019C、2020D、2021正确答案：C单选题 (所属课程：现金流量表的编制与分析 )页首22.甲公司2014年1月1日的应收账款为75万元，应收票据为23万元，其他应收款为10万元。2014年12月31日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为10万元。假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目调整金额为( )万元。A、-17B、+20C、+17D、-20正确答案：A单选题 (所属课程：个人所得税最新政策及风险防范 )页首23.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（ ）。A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税正确答案：B单选题 (所属课程：现金管理暂行条例讲解 )页首24.条例规定，现金结算起点为（ ）。A、1000B、2000C、3000D、5000正确答案：A单选题 (所属课程：个人所得税最新政策及风险防范 )页首25.个人提供著作权的使用权取得的所得为（ ）。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、特许权使用费所得正确答案：D单选题 (所属课程：个人所得税最新政策及风险防范 )页首26.我国个人所得税的征收方式是（ ）。A、个人自行申报B、由税务机关上门征收C、代扣代缴D、代扣代缴和个人自行申报正确答案：D单选题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首27.纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分( )年从销项税额中抵扣。A、1年B、2年C、3年D、5年正确答案：B单选题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首28.“应交税费应交增值税”只核算当月增值税的（ ）。A、进项税额转出情况B、实际增值税缴纳情况C、销项税额发生D、发生情况正确答案：D单选题 (所属课程：个人所得税最新政策及风险防范 )页首29.下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（ ）。A、企业集资利息B、从股份公司取得股息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息正确答案：D单选题 (所属课程：现金流量表的编制与分析 )页首30.编制现金流量表调整分录时，( )科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。A、主营业务收入B、应交税费应交增值税（销项）C、应交税费应交增值税（进项）D、应收账款正确答案：C单选题 (所属课程：2017年企业所得税政策的三大“红包” )页首31.某小型微利企业2017年应纳税所得为额为40万元，不考虑其他优惠政策，其2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。A、4B、6C、8D、10正确答案：A单选题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首32.增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额( )，不足( )的可结转下期继续( )。A、抵扣B、抵减C、抵消D、扣除正确答案：B多选题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首33.不动产原值，是指取得不动产时的( )。A、购置原价B、净值C、作价D、购置原价减预计净残值的差额正确答案：AC多选题 (所属课程：“营改增”账务处理误区 )页首34.单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物缴纳增值税：( )。A、销售代销货物B、购进的货物作为投资C、购进的货物分配给股东D、委托加工的货物用于集体福利正确答案：ABCD多选题 (所属课程：增值税的会计处理 )页首35.“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人（ ）应预缴的增值税额。A、不动产经营租赁服务B、转让不动产C、提供建筑服务D、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目正确答案：ABCD多选题 (所属课程：“营改增”纳税筹划要点 )页首36.房地产企业销售额确认的税收筹划的要点有：（ ）。A、土地价款并非一次性从销售额中全扣，而是要随着销售额的确认，逐步扣除B、允许扣除的土地价款包括新项目和选择一般计税方法的老项目C、可供出售的建筑面积计算要准确D、各项目可分别核算，并可分别选择不同的计税方法分别计税。注意各自进项税不能混抵正确答案：ABCD多选题 (所属课程：现金管理暂行条例讲解 )页首37.根据现金管理条例第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金的有（ ）。A、职工工资、津贴B、个人劳务报酬C、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D、企业之间的日常采购正确答案：ABC多选题 (所属课程：现金管理暂行条例讲解 )页首38.下列属于违反现金管理条例行为的有（ ）。A、超出规定范围、限额使用现金的B、超出核定的库存现金限额留存现金的C、互相借用现金的D、未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的正确答案：ABCD多选题 (所属课程：现金管理暂行条例讲解 )页首39.下列属于实施细则第十二条，“七不准”规定的有（ ）。A、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B、不准单位之间相互