[经济学]税法样卷.doc

税法样卷1浙江万里学院2006/2007学年第二学期税法试卷（重修）考试时间：_120_分钟 闭卷班级： 学号： 姓名： 成绩： 一、单项选择题。（将唯一正确的答案填入下列表格中，30小题，每小题1分，共30分）题号12345678910答案得分题号11121314151617181920答案得分题号21222324252627282930答案得分1.某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500-2000元的，适用税率为10%；税收入2000-5000元的，适用税率为15%.某纳税人应税收入为5000元，则应纳税额为（ ）A450元 B 625元C975元 D 750元2. 某机械制造企业(一般纳税人)发生的（ ）业务，不准予抵扣进项税额。A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C购料时卖方转来的代垫运费（运输发票抬头开给机械厂）D为加固厂房而购进刚才取得增值税专用发票上注明的增值税额3.下列货物的销售行为中，征收率为4%的是（ ）。商业企业小规模纳税人 小规模纳税人销售自产煤炭生产企业一般纳税人销售自产货物向对方收取的价外费用汽车制造厂一般纳税人销售自产摩托车4.最早实行增值税的国家是（ ）。A.法国 B.德国 C.美国 D .意大利5.国家要解决对什么征税的问题，要在税法中规定（ ）。纳税人 课税对象 定额税率 税率6.企业来源于境内、境外的所得，都应当在我国汇总纳税，按我国税法规定，境外所得的已纳税款，允许按规定计算扣除限额进行抵扣。如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过部分可进行下列处理（ ）。列为当年费用支出 从本年度的应纳税所得额中扣除从以后年度境外所得中扣除 用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最多不超过五年7.企业的下列行为属于视同销售应征增值税的是（ ）。A衬衫厂将本厂生产的衬衫发放给职工。B家具厂将购买的木材直接出售。C 服装店将外购的瓶装白酒发放给职工 D 钢铁厂将购买的汽水发给车间工人。8.下列项目中，不允许作为进项税金抵扣的是（ ）。A企业进口设备由海关代征的增值税金 B企业进口原料由海关代征的增值税金 C运输途中，材料发生的合理损耗 D上期结转的进项税金9.当企业经营出现亏损时，按税法规定，可用下一纳税年度的所得来弥补，这里，可以被弥补的亏损金额指的是（ ）。A企业财务报表的账面金额 B企业申报的亏损C企业自行核定的亏损额 D税务机关依照税法的规定核实、调整后的金额10.某企业2001年销售收入为1200万元，营业外收入150万元，应按（ ）依（ ）计算应纳税所得额准予抵扣的业务招待费。A1200万元5 B1350万元 3 C1350万元5 D1200万元 311.纳税人销售（ ），免征增值税。A农用薄膜 B日用百货 C旧货 D自产农产品12.纳税人职工福利费、工会经费和职工教育经费准予扣除的依据是（ ）实发工资 计税工资总额 应付工资年应纳税所得额13.下列行为中不应缴纳营业税的有（ ）。A境外机构转让的无形资产在境内使用 B在境内组织旅客出境旅游C销售境内的不动产 D境内保险机构为出口货物提供的保险14.按规定可免缴增值税的是（ ）。A、销售钢材 B、销售古旧图书 C、销售粮食 D、出口货物15.下列以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（ ）。A.财产租赁所得 B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得C.分月取得的财产转让所得 D.足球运动员参加联赛的出场费16. 个人取得的储蓄存款利息应当（ ）。A.计入利息、股息、红利所得征税 B.计入工资、薪金所得征税C.计入财产租赁所得征税 D.免予征税17下列行为中，不缴纳营业税的是（ ）。发生在境内的应税劳务 在境内组织旅客出境旅游销售境内的不动产 境内保险机构为出口货物提供的保险18.委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的，应该（ ）A再征消费税 B不再征消费税 C征消费税但可抵扣 D既征消费税又不可抵扣19.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A从事修配业的个人 B发生销售货物并负责运输所售货物的销售单位C从事缝纫业务的个体户 D销售不动产的单位20.以下行为需要征收增值税的有（ ）。A在境内销售汽车 B在境内销售房屋 C在境外销售空调 D在境外提供加工劳务21.下列属于居民纳税人的自然人有（ ）A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B在中国境内无住所C在中国境内有住所D在中国境内无住所，但居住时间满180天22.邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮务物品，应当（ ）。A.征收增值税B.征收营业税 C.免征营业税 D.征收增值税和营业税23.下列项目中应征增值税的是（ ）。A供销社出售收购的初级农产品 B饭店出售的烟、酒收入C企业转让商标取得的收入 D将接受投资的钢材用于建房24.我国个人所得税法中，“临时离境”是指在一个纳税年度中，纳税人一次离境时间不超过30日，多次离境日数累计不超过（ ）。A 40日 B 45日 C 60日 D 90日25.下列项目中计算税款时允许扣除进项税额的是（ ）。A火车餐饮收入B医院收取的药费C商场发给职工的福利用品D药店销售一般药品的收入26.以下应税消费品中，适用定额税率的是（ ）。粮食白酒 薯类白酒 黄酒 其他酒27.单位和个人自己新建建筑物后销售，适用的税收政策是（ ）。A免征营业税 B按建筑业征收营业税 C按销售不动产征收营业税D自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税。28.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是（ ）。A稿酬所得 B利息、股息、红利所得 C劳务报酬所得 D偶然所得29.按照企业所得税税法规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的税金中不包括（ ）。A.营业税 B.资源税 C.城建税 D.增值税30.属于地方税的税种有（ ）。A、增值税 B、营业税 C、个人所得税 D、消费税二、判断题。（正确的题打，错误的题打，将答案填入括号中，10小题，每小题2分，共20分）题号12345678910答案得分1、增值税小规模纳税人购进货物取得的专用发票不能做进项税额抵扣凭证，不允许扣除进项税金。2、增值税小规模纳税人一律按6%的税率计征增值税，购进货物取得的专用发票不能做进项抵扣凭证，不允许扣除进项税金。3、纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税款。4、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。5、商店销售应税消费品，不应计算缴纳消费税。6、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额为计税营业额。7、纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。8、税率是一种税区别于另一种税的最主要标志。9、某厂将购进的货物作为福利发放，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。10、某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟。销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳消费税金。三、计算题。（5题，共50分）1. 某商场为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为100万元和18万元，进项税额分别为17万元和3.06万元，其中第一批货款100万元的发票本月未认证，第二批货款18万元的发票本月已认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费4万元和2万元，均取得承运单位开具的普通发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额150万元。（3）零售各种服装，取得含税销售额23.4万元。（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台新电脑零售价0.68万元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：（1）计算该商场2005年8月进项税额（2）计算该商场2005年8月销项税额（3）计算该商场2005年8月应纳增值税额（15分）2李先生是某省作家协会会员，2005年度出版一部小说，在社会引起较大反响，由此取得的各项收入如下：(1).稿酬24000元，后该书又加印得稿酬8000元。(2).某电视制作中心向李先生支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧。(3).此后该小说又在某文学刊物上连载3个月，杂志社每月支付给李先生1200元报酬。(4).同年李先生还得到省政府颁发的文学创作奖1200元要求：请计算上述所得李先生共需缴纳个人所得税税额。（10分）3 某化妆品厂既生产化妆品（消费税税率为30%），也生产护肤护发品（消费税税率为8%）。为了促销，该化妆品厂将其两个产品组成成套销售。当月销售15000套，每套售价200元。当月还单独销售化妆品20000盒，每盒售价90元；销售护肤护发品10000盒，每盒售价80元。试计算该化妆品厂当月应纳的消费税税额。（10分）4.某进出口公司某月进口一批小汽车120辆，每辆完税价格80000元，已纳关税20000元。当月在国内销售了70辆进口的小汽车，取得销售收入9200000元。试计算进出口公司当月应纳的消费税。小汽车税率为5%。（4分）5. 某房屋开发公司自建别墅销售。6月份销售三幢别墅，取得价款630万元；连同别墅销售的还有庭院花木，共计取得价款10万元。三幢别墅的工程成本为388万元。试计算该公司6月份应纳的营业税。（已知建筑业税率3%，销售不动产税率5%，假设工程成本利润率为2