《种结转分录大全》PPT课件.ppt

Your Topic Goes Here 资产类、负债类和所有者权益类账户是反映企业财务状况的 三类账户，期末一般都有余额，因此，也称为实账户。收入类、 费用类和利润类账户是反映企业经营状况、经营成果的三类账户 ，期末经过结转一般没有余额（有的利润类账户期末也有余额） ，因此，也称为虚账户。 虚帐户期末必须结转，所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业 务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另 一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个 ：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期 的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为 了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下 个会计年度。 Your Topic Goes Here 1.结转结转 制造费费用 2.结转验结转验 收入库库的材料实际实际 采购购成本 借：生产成本XX产品 贷：制造费用 借：原材料XX材料 贷：材料采购XX材料 Your Topic Goes Here 3.销销售成本的结转结转 （销销售产产品） 4.销销售成本的结转结转 （销销售材料） 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：其他业务成本 贷：原材料等 Your Topic Goes Here 5.结转验结转验 收入库库材料的实际实际 采购购成本 6.结转结转 完工产产品的生产产成本 借：原材料XX材料 贷：材料采购XX材料 借：库存商品 贷：生产成本 Your Topic Goes Here 7.结转应结转应 付工资资中的企业业代扣款项项 8.在建工程结转结转 固定资产资产 借：应付工资 贷：其他应付款社会保险 其他应付款职工个税 其他应收款职工水电费 借：固定资产 贷：在建工程 Your Topic Goes Here 9.资资本公积转资积转资 本 10.票据到期不能按时时收回款项项，转转入“应应收账账款” 借：资本公积 贷：实收资本（或股本） 借：应收账款 贷：应收票据 财务费用 Your Topic Goes Here 11.存货货跌价准备备的结转结转 12.结转结转 逾期未付工资资 借：主营业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款 Your Topic Goes Here 13.结转结转 出售固定资产净资产净 收益 14.将本期实现实现 的各项项收入从各收入账户结转账户结转 入“本年利润润”账账 户户 借：固定资产清理 贷：营业外收入 借：主营业务收入 （其他业务收入） （营业外收入） 贷：本年利润 Your Topic Goes Here 15.将本期发发生的各项费项费 用从各有关费费用账户转账户转 入“本 年利润润”账户账户 借：本年利润 贷：主营业务成本 （营业税金及附加） （其他业务成本） （销售费用） （管理费用） （财务费用） （营业外支出） Your Topic Goes Here 16.结转结转 本年净净利润润 年末，将本年实现实现 的净净利润转润转 入“利润润分配-未分配 利润润”账户账户 。年末，“本年利润润”账户账户 无余额额。 （1）结转结转 本年实现实现 的净净利润润（贷贷余）： 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 （2）结转结转 本年发发生的亏损损（借余）： 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润 Your Topic Goes Here （2）结转结转 本年发发生的亏损损（借余）： 17.结转结转 所得税（可归归入第 种） 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润 借：本年利润 贷：所得税费用 Your Topic Goes Here 18.结转结转 利润润分配 年末，利润润分配完毕毕，应应将“利润润分配”账户账户 下其他 明细账户细账户 的余额转额转 入“未分配利润润”明细账细账 借