行政事业单位资产清查业务培训.ppt

北京市丰台区行政事业单位北京市丰台区行政事业单位 资产清查业务培训资产清查业务培训 2006年8月 01091201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n资产清查工作内容 n资产清查工作依据 n资产清查工作步骤及操作方法 n资产清查工作要求 资产清查培训纲要资产清查培训纲要 01092201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 资产清查工作内容 u基本情况的清查 u账务清理 u财产清查 u损溢认定 u资金核实 u完善制度 工作内容 01093201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作内容 1、作用：行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础 。 2、主要内容：包括单位全称、组织机构代码、预算代码 、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员 数量及人员结构的清查。 3、要求：各单位应当依据编制部门批准的文件，认真做 好单位户数、人员编制和人员状况等基本情况的全面 清理（举例：基础表p191页，行政事业单位表样相同 ）。 uu基本情况清查基本情况清查 01094201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作内容 定义：账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户 、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财 务情况进行全面核对和清理，以及对各单位的各项内 部资金往来进行全面核对和清理，以保证账账相符、 账证相符，确保单位账务的全面、准确和真实。 uu账务清理账务清理 01095201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作内容 定义：财产清查是指对行政事业单位的各项资 产和收支进行全面的清理、核对和查实。 uu财产清查财产清查 01096201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作内容 定义：损溢认定是指资产清查办公室依据国家 资产清查政策和有关财务会计制度规定，对各 项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账 进行认证。 uu损溢认定损溢认定 01097201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作内容 定义：资金核实是指资产清查办公室根据上报 的资产盘盈、资产损失和资金挂账等资产清查 工作结果，组织进行审核并批复准予账务处理 ，确认各单位占用的各项资产价值总额、净资 产和收入支出的真实状况。 uu资金核实资金核实 01098201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作内容 定义：完善制度是指行政事业单位在资产清查 的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资 产及财务管理等方面问题，依据有关政策法规 ，建立健全各项管理制度。 uu完善制度完善制度 01099201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 资产清查工作依据（详见政策汇编）： 国家有关政策、法规 北京市行政事业单位资产清查有关制度、规 定 资产清查工作依据 010910201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 国家有关政策、法规 p行政单位会计制度、行政单位财务规则 p事业单位会计制度、事业单位财务规则 p行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35 号） p事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号） 资产清查工作依据 010911201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定 p北京市政府办公厅关于开展全市行政事业单位资产清 查工作的通知 p北京市行政事业单位资产清查工作实施方案 p关于做好北京市市级行政事业单位资产清查户数清理 工作的通知 p北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定 p北京市行政事业单位固定资产管理暂行规定 p北京市行政事业单位资产清查操作指南 p北京市行政事业单位资产清查损溢证据要求 资产清查工作依据 010912201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 资产清查工作步骤及操作方法 一、前期准备阶段 二、组织实施阶段 三、资金核实阶段 四、账务处理阶段 五、总结、整改及完善制度阶段 工作步骤及操作方法 010913201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 资产清查工作报告 其他需上报资料 审 核 不 通 过 上报汇总报 表及其他需 上报的资料 区资产清查 办公室对各 单位资产清 查结果进行 抽查，各单 位一把手对 本单位资产 清查结果的 真实性、完 整性负责 1、各单位根据 资产清查批复 自行进行账务 调整； 2、各单位根据 资产清查过程 中发现的问题 建章建制。 完成资产清 查报表 重大事 项经主 管部门 单独上 报 北京市丰台区行政事业单位资产清查操作流程 填制资产清 查明细表 账务清理财产清查 区资产清 查办公室 上报主管部门, 由主管单位对 下级所属单位 的清查结果进 行确认、主管 部门汇总本系 统资产清查结 果上报 配 置 人 员 成 立 机 构 明 确 责 任 组 织 培 训 根据清查结果 进行损溢认定 及资金核实 前期准备 010914201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 成立各级（单位）资产清查领导小组和办公室，明确 相关机构职责； 配备相关工作人员 ； 研究制定本级（单位）资产清查工作方案，明确资产 清查工作的范围、内容、时间、步骤、组织领导和监 督体系，准备相关资料； 组织培训。 一、前期准备阶段一、前期准备阶段 工作步骤及操作方法 010915201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 二、组织实施阶段 p单位自查阶段 p中介机构审核阶段（区清查办公室确定抽查单位） 工作步骤及操作方法 010916201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 p单位自查阶段 1、账务清理 2、财产清查 3、完成资产清查工作表 工作步骤及操作方法 010917201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作目标：账账相符、账证相符、账表相符。 工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单 位的各项内部资金往来进行全面核对和清理 。 工作方法：账务清理应当以资产清查基准日（暂定 2006年7月31日）为时点，采取倒轧的方式对各项账务 进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各 种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有 关会计差错调整的规定自行进行账务调整。 工作步骤及操作方法 uu 账务清理账务清理 010918201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 对应基础表中的内容为： 账面数、会计差错调整及基准数（举例p141页 ） 工作步骤及操作方法 uu 账务清理账务清理 010919201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作步骤及操作方法 单位可能存在的会计差错主要有： 1、账账不符，账表不符； 2、会计技术性错误，如输错凭证、记错账等； 3、截止基准日前的经济业务入账不及时； 4、收支挂账现象等； 010920201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 u财产清查（重点） 工作目标：完成取证 工作步骤及操作方法 010921201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 u财产清查（重点） 工作内容： 1、对单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、 核对和查实 。主要是对单位的固定资产、流动资产、 对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况 的清查。 2、对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂 账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进 行分类整理并收集合法证据，以备中介机构鉴证。 工作步骤及操作方法 010922201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 u财产清查（重点） 工作方法： 在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来， 把清理资产同核查负债和净资产结合起来。主要是对 单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、 负债以及单位收入和支出情况的清查。重点做好固定 资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和 核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事 项的清理。 工作步骤及操作方法 010923201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 u财产清查 对应基础表内容： 清查有问题资产、单位申报清查数、损 溢原因、主要证明、索引号（举例p141 页） 工作步骤及操作方法 010924201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n清查损溢证据 l单位内部证据 l具有法律效力的外部证据 l社会中介机构的经济鉴证证明 l清查损溢证据总体要求 工作步骤及操作方法 010925201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l单位内部证据主要包括： 1、会计核算有关资料和原始凭证； 2、有关资产清查盘点表； 3、有关资产原始价值的证明； 4、相关经济行为的业务合同及协议； 工作步骤及操作方法 010926201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l单位内部证据主要包括： 5、报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或内 部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额 较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行 业内专家参加技术鉴定和论证）； 6、单位的内部核批文件及有关情况说明； 7、内部专项审计报告及相关的请示、批复； 8、其他内部报告。 工作步骤及操作方法 010927201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l外部证据主要包括： 1.行政管理部门的有关批复、立项文件； 2.有关部门资产划转调拨文件； 3.有关部门颁发的资产产权证明文件，如房产证 、机动车行驶证、土地权属来源证明，国有土 地使用证、房屋所有权证、建设用地批准书等 ； 4.司法机关的裁决或裁定； 5.公安机关的立案结案证明、回复； 工作步骤及操作方法 010928201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l外部证据主要包括： 6. 工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明； 7. 单位的破产清算公告及清偿文件； 8. 政府部门的公文及明令禁止的文件； 9. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告； 10. 保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔 计算单等； 11. 符合法律条件的其他证据。 工作步骤及操作方法 010929201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l社会中介机构的经济鉴证证明包括： 会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、 专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意 见书。 工作步骤及操作方法 010930201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作步骤及操作方法 l 清查损溢证据总体要求 1、所有拟作为本次资产清查申报的资产损溢， 应根据各单位管理权限要求进行逐级审批 ； 2、对于历史遗留问题的处理，必须本着实事求 是的原则，有文件规定的，严格按照文件规定 的内容执行；与纠纷方尚未达成一致的，提出 原则处理意见，报经区资产清查办公室批准进 行处理。 010931201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n单位财产清查重点 l固定资产 l存货 l货币资金 l应收款项 工作步骤及操作方法 010932201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n单位财产清查重点 l对外投资 l主要负债 l收支情况 l其他项目 工作步骤及操作方法 010933201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l固定资产清查要点 固定资产清查工作的方法和程序 固定资产损溢应提供的证据 工作步骤及操作方法 010934201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 固定资产清查工作的方法和程序（指南p15页）： （1）全面盘点固定资产，填制固定资产盘点表。 （2）各单位根据固定资产盘点表填写固定资产清查明细表 。 （3）固定资产盘点表与固定资产资金帐进行核对，分析差 异原因，确定固定资产盘盈及损失情况。 工作步骤及操作方法 010935201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 （1）盘点过程中应关注以下事项： 1） 见物就点，不重不漏； 2） 确定固定资产的状态； 3） 相关部门配合财务部检查房屋产权证、车辆运营证 、船舶船籍证明等权属证明文件，明确固定资产的产权 归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或 专门提供依据上报； 工作步骤及操作方法 010936201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 4） 对于在第三方单位存放的所有权属于本单位的资产 须编制资产项目清单，具备实地清点条件的本单位须派 出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通 过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认 ； 5） 盘点表的信息应满足固定资产清查明细表的要求； （注意10类固定资产需要信息不同，提供的参考格式应 扩充相关信息） 6） 盘点表信息需倒轧至基准日（2006年7月31日）。 工作步骤及操作方法 010937201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 （2）行政事业单位固定资产根据北京市 行政事业单位固定资产分类代码的规定 进行分类、整理，将行政事业单位固定资 产划分为十大类。 注意：单位应熟悉编码的构成及相关内容。 工作步骤及操作方法 010938201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 固定资产损溢应提供的证据（指南p66） 盘盈的固定资产应提供证据 盘亏的固定资产应提供证据 报废、毁损的固定资产应提供证据 被盗的固定资产应提供证据 工作步骤及操作方法 010939201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 对盘盈的固定资产应提供的证据 1）固定资产盘点表（包括盘盈的数量、金额等）； 2）保管人对于盘盈情况的说明； 3）盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、 类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）； 4）单项或批量数额较大的固定资产的盘盈，单位难以取得价值 确认依据的，应委托社会中介机构进行资产评估，出具评估 报告。 工作步骤及操作方法 010940201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 对盘亏的固定资产应提供的证据 1）固定资产清查盘点表； 2）盘亏情况说明（单项金额较大或重要的固定资产盘亏，单位 有关部门要逐项做出专项说明，由社会中介机构进行职业推 断和客观评判后出具经济鉴证证明）； 3）社会中介机构的经济鉴证证明； 4）单位内部有关审批文件等。 工作步骤及操作方法 010941201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 报废、毁损的固定资产应提供的证据 1）单位内部有关部门出具的鉴定证明； 2）单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由单位作出专 项说明，应当委托有技术鉴定资格的部门或机构进行鉴定， 出具的鉴定材料； 3）不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、 报废的，应有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出 具受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损 证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的 检验报告等； 4）单位固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件； 5）涉及索赔的，应有理赔情况说明。 工作步骤及操作方法 010942201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 被盗的固定资产应提供的证据 1）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的 证明材料； 2）单位内部有关核批文件； 3）涉及索赔的，应有理赔情况说明。 工作步骤及操作方法 010943201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l存货清查要点 说明：存货清查程序及方法可参照固定资产清查程序及 方法（指南行政p14、事业p24）。 存货损溢证据要求：详见指南行政p64、事业p69。 工作步骤及操作方法 010944201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l 货币资金清查要点 n现金的清查 1. 清查工作的方法和程序 盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金 额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说 明。 在非资产清查基准日进行盘点时，应倒轧截止2006年7月 31日的金额。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作 报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。 工作步骤及操作方法 010945201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 2. 现金清查损溢应提供的证据： （1）经出纳员确认的现金盘点表（应包括倒推至基准日的记 录）； （2）出纳员对于长短款的说明及相关单位内部核批文件； （3）涉及索赔的，应有理赔情况说明； （4）涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。 工作步骤及操作方法 010946201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n 银行存款的清查 1. 清查工作的方法和程序 取得银行对账单，并与银行日记账核对，编制银行 存款余额调节表，检查未达账项的真实性，逐笔落实未 达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后 的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取 得相关依据后进行处理。 所有银行存款必须进行函证，函证范围包括所有清 查基准日存在的所有账户。 工作步骤及操作方法 010947201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作步骤及操作方法 2银行存款清查损溢应提供的证据： （1）清查基准日的银行对账单、相应的银行存款余额调节表、银 行询证函； （2）银行已付、单位未付款项经清查拟作损失的，按照应收款项 损失的认定原则，确认产生的损失； （3）银行已收、单位未收款项经清查拟作为收益的，应提供对方 不再追索的证明； （4）涉及索赔的，应有理赔情况说明； （5）涉及刑事犯罪的提供有关司法涉案材料。 010948201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l应收款项清查要点 行政单位涉及科目：暂付款 事业单位涉及科目：应收账款、预付账款、其他应收款 1、清查工作的方法和程序 2、应收款项相关清查损溢应提供的证据 工作步骤及操作方法 010949201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 1、应收款项清查工作的方法和程序 （1）划分应收款项相关余额的账龄构成（分为3年以内 及3年以上） ，检查应收款项相关账龄划分结果是否正 确； （2） 应收相关外部单位款项应该采取发函询证的方法 进行对账，并关注回函不符的情况； （3）查明应收款项相关各明细项目的挂账原因； （4）对于备用金的清查，应由备用金的使用单位进行备 用金盘点。 工作步骤及操作方法 010950201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 2、应收款项相关清查损溢应提供的证据： （1）债务人已经宣告破产、注销工商登记或吊销执照或者 政府责令关闭的，应当取得有关文件资料（法院的破产 公告和破产清算的清偿文件，工商部门的注销、吊销证 明，政府部门的行政决定或文件），在扣除以债务人清 算财产清偿的部分后，对仍不能收回的部分，作为损失 ；对尚未清算的，由社会中介机构进行职业推断和客观 评判，出具经济鉴证证明，对确定不能收回的部分，确 认为损失。 工作步骤及操作方法 010951201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 （2）债务人已经宣告失踪、死亡，其遗产不足清偿且没有 继承人的，应当取得公安机关出具的债务人已失踪、死 亡的证明后，还要在调查和取证的基础上，确认其遗产 不足清偿部分或无法找到承债人追偿债务的，由社会中 介机构进行职业推断和客观评判，出具经济鉴证证明， 确认为损失。 工作步骤及操作方法 010952201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 （3）逾期不能收回的应收款项，有败诉的法院判决书、裁定书 ，或者胜诉但无法执行或债务人无偿还能力被法院裁定终 （中）止执行的，依据法院的判决、裁定或终（中）止执 行的法律文书，确认为损失。 （4）债务人因遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力 因素影响，对确实无法收回的应收款项，由单位提出专项 说明，经社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经 济鉴证证明，确认为损失。 工作步骤及操作方法 010953201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 （5）在逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小或特定行业 的特定事项，不足弥补清收成本的，由单位财务及相关部 门说明情况，经社会中介机构进行职业推断和客观评判后 出具经济鉴证证明，确认为损失。 （6）逾期三年的款项，具有单位依法催收磋商记录，并且能够 确认三年内没有任何业务往来的，由社会中介机构进行职 业推断和客观判断，出具债务人已资不抵债的鉴证证明和 连续三年亏损的经济鉴证证明后，认定为损失。 工作步骤及操作方法 010954201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 （7）逾期三年的款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾 地区的，经依法催收仍未收回的，在取得境外社会中介机 构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使领馆商务 机构出具的有关证明（债务人逃亡、破产证明）后，作为 损失。 （8）对逾期三年以上的应收款项，单位为了减少坏账损失而与 债务人协商，对逾期应收款项按一定比例折扣后收回(含收 回的实物资产)的，根据单位管理权限决定和债权债务双方 签订的有效协议，以及已收回的收款证明，可以将折扣部 分，作为损失。 工作步骤及操作方法 010955201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 （9）涉及索赔的，应有理赔情况说明； （10）涉及刑事犯罪的提供有关司法涉案材料。 工作步骤及操作方法 010956201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l对外投资（有价证券）清查要点 1、清查工作的方法和程序 行政p12页、事业p27页 2、对外投资（有价证券）清查损溢应提供的证据： 行政p65页、事业p71页 工作步骤及操作方法 010957201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l主要负债清查要点 1、清查工作的方法和程序 2、相关负债清查损溢应提供的证据 工作步骤及操作方法 010958201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 1 清查工作的方法和程序 （1） 相关负债项应该采取发函询证的方法进行对账，并 关注回函不符的情况，作出相应记录。 （2）查明相关负债各明细项目的挂账原因。 （3）应缴预算款、应缴财政专户款及应交税金清查出问 题应按会计差错调整处理。 工作步骤及操作方法 010959201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 2、相关负债清查损溢应提供的证据： （1）债权人已经宣告破产、注销工商登记、吊销执照 或者政府责令关闭的，不需支付的款项，应当取得有 关法律文件证明资料，作为财产收益申报； （2）债权人已经宣告失踪、死亡，不需支付的款项， 应当取得相关法律文件后，作为财产收益申报； （3）未入账的负债，单位应提供相关合同、协议，并 提供情况说明及内部核批文件。 工作步骤及操作方法 010960201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l 收支情况清查要点 1、清查内容 2006年17月单位各种收入及支出情况。 2.、清查工作的方法和程序 （1）检查各项收入、支出的明细账合计数、总账数及会计报表数 是否相符。 （2）检查本年度各项收入、支出项目核算范围是否正确，确定相 关收支项目数据的真实与完整。 3注意事项：收支清查出问题应按会计差错调整处理。 工作步骤及操作方法 010961201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 l其他项目清查要点 基本建设的清查 资产出租、出借等情况的清查 010962201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 基本建设的清查 1、清查工作的方法和程序 检查各项基建项目预算及批准文件，确定各项资金 用途是否按预算执行； 检查各项基建项目是否单独设置账户独立核算； 检查各项基建项目截止2006年7月31日累计完成的投 资额的真实性和完整性； 检查各工程项目验收、处置是否符合有关规定。 工作步骤及操作方法 010963201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 2、清查工作应提供的证据 相关部门批复文件 工程预算、概算、结算 工程竣工报告 其他会计资料 工作步骤及操作方法 010964201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 资产出租、出借等情况的清查 主要清查固定资产由于出租、出借、内部经 营、担保情况及其收益情况。 对应基础表内容：指南p314-315 工作步骤及操作方法 010965201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 u完成资产清查工作表 p 资产清查明细表 p 资产清查报表 工作步骤及操作方法 010966201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 资产清查明细表（简称：基础表） p概念 p总体构架 p基础表有关项目解释 p特殊项目清查明细表说明 工作步骤及操作方法 010967201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 清查基础表概念 p资产清查基础表是北京市资产清查办公室为具体开 展资产清查工作而设计的工作底表，将账务清理、 资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来 。 工作步骤及操作方法 010968201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 清查基础表总体构架 p资产清查基础表是按行政事业单位报表科目设置， 反映行政事业单位资产清查基础情况。 p根据单位性质分为行政单位清查基础表及事业单位 清查基础表，其中：行政单位清查基础表共15张， 事业单位清查基础表35张。 p各基础表是生成资产清查报表的基础。 工作步骤及操作方法 010969201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 p基础表有关项目解释 基准数 清查有问题资产数 单位申报清查数 中介审核数 损溢原因 主要证明 索引号 备注 工作步骤及操作方法 010970201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 p清查明细表举例说明： n固定资产清查明细表 n基本建设情况清查明细表 n收支结余清查明细表 工作步骤及操作方法 010971201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n固定资产基础表应注意事项： 固定资产要逐条逐一填报。 对于“清查有问题资产”项目，用“累计折旧”科目的 单位以固定资产净值填列，其他行政事业单位以固 定资产原值填列。 盘亏资产应以单项资产逐项填列。 图书、家具用具类固定资产可以“打包”填列。 工作步骤及操作方法 010972201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n基本建设清查明细表（指南p312-313） 反映经批准，单位利用财政资金和自筹资金投资建设的建设项 目情况，包括列入国家基本建设投资计划和未列入国家基本建 设投资计划的国有建设项目。 填报范围具体包括当年安排基本建设投资的项目、当年虽未安 排投资但已开工的项目、停缓建项目、资产已交付使用但未办 理竣工决算的项目，以及其他在基建账中单独核算的项目。 如非“土建项目”，本表中建筑面积可以不填。 工作步骤及操作方法 010973201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 工作步骤及操作方法 p收支结余清查明细表 填报2006年1-7月收支情况，部分单位个别收入项目有 上年度结余，应按该收入结余加上06年1-7月发生数填 报。 结余：行政单位按2005年12月31日财务决算报表数填 报；事业单位原则上应为零。 010974201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 p资产清查报表 n总体构架： 资产清查报表反映了基准日资产清查工作的结 果，主要分为行政单位资产清查报表 、事业单位资 产清产报表及行政事业单位资产清查汇总表三套报 表，资产清查报表是由资产清查基础表自动提取生 成，各主管单位还需填报行政事业单位资产清查汇 总表。 工作步骤及操作方法 010975201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 n对资产清查报表有关项目解释: 资产清查待处理：反映本次资产清查清理出的需报 批处理的有问题资产数额。 资产清查报表须经主管部门审批后上报市资产清查 办公室（注意：两张审批表的特殊项目）。 对于申报损溢且经中介机构审核的单位，单位申报 清查数原则应与中介机构审核数一致。若不一致， 双方应协商解决，若无法解决，则作为重大事项上 报资产清查办公室。 工作步骤及操作方法 010976201303160849 北京市行政事业单位资产清查业务培训 p中介机构审核阶段 （1）会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及 提供证据的真实性、可靠性进行核实确认； （2）会计师事务所对个别事项出具经济鉴证证明； （3）会计师事务所对申报有资产损溢的单位出具资 产清查专项审计报告和管理建议书。 工作步骤及操作方法 01097720130316